115. Las autoridades competentes evaluarán si la empresa de servicios de inversión cuenta con un …

Las autoridades competentes evaluarán si la empresa de servicios de inversión cuenta con un marco de control interno adecuado para la naturaleza, la escala y la complejidad de las actividades de la empresa de servicios de inversión, de acuerdo con las disposiciones establecidas en las Directrices de la ABE sobre gobernanza interna. Como mínimo, se incluirá en esta evaluación:

• a. si las empresas de servicios de inversión aplican el marco de control interno a toda la organización, incluidas las responsabilidades y tareas del órgano de administración y las actividades de todas las líneas de negocio y unidades internas, incluidas las funciones de control interno, las actividades externalizadas y los canales de distribución;
• b. si las empresas de servicios de inversión establecen, mantienen y actualizan periódicamente por escrito políticas, mecanismos y procedimientos de control interno adecuados, que se aprobarán por el órgano de administración;

39

• c. si las líneas de negocio de las empresas de servicios de inversión son responsables de gestionar los riesgos en los que incurran al desarrollar sus actividades y disponen de controles encaminados a asegurar el cumplimiento de los requisitos internos y externos;
• d. si el órgano de administración es responsable de establecer y controlar la adecuación y eficacia del marco, los procesos y los mecanismos de control interno, y de supervisar todas las líneas de negocio y unidades internas, incluidas las funciones de control interno;
• e. cuando proceda, si el marco de control interno de la empresa de servicios de inversión está adaptado de manera individual a las características específicas de su negocio, su complejidad y los riesgos asociados, teniendo en cuenta el contexto de grupo;
• f. si existe un proceso de toma de decisiones claro, transparente y documentado, y una asignación clara de responsabilidades y competencias en su marco de control interno, incluidas sus líneas de negocio, unidades internas y funciones de control interno;
• g. si la información necesaria, incluidas las políticas, los mecanismos y los procedimientos, así como actualizaciones de los mismos, se comparte de manera oportuna para garantizar que el órgano de administración, las líneas de negocio y las unidades internas, incluidas todas las funciones de control interno independientes, puedan llevar a cabo sus tareas;
• h. si las funciones de control interno presentan periódicamente al órgano de administración informes escritos de manera puntual, precisa, concisa, exhaustiva, clara y útil sobre las principales deficiencias identificadas, y si dichos informes incluyen, para cada nueva deficiencia importante detectada, los riesgos pertinentes que conlleva, una evaluación del impacto, recomendaciones y las medidas correctoras que deban adoptarse;
• i. si las funciones de control interno tienen acceso y pueden informar directamente al órgano de administración en su función de supervisión, para plantear preocupaciones si fuera necesario;
• j. si el órgano de administración efectúa el seguimiento de las deficiencias detectadas por las funciones de control interno de forma oportuna y eficaz, y exige medidas correctoras adecuadas, y si lleva a cabo un procedimiento formal de seguimiento de las deficiencias y las medidas correctoras adoptadas.

5.5.2 Funciones de control interno

1. Resumen

1.1 Referencias

1.2 Requisitos identificados

1.3 Estándares relacionados

2. Requisitos identificados

3. Estándares relacionados

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/