+Artikkel 104 1.

Artikkel 104 1.

Bilanss või varade ja kohustuste aruanne sisaldab vähemalt järgmisi elemente ja aluskirjeid vastavalt direktiivi 2011/61/EL artikli 22 lõike 2 punktile a:

a)

„varad” –

koosnevad vahenditest, mida AIF kontrollib varasemate sündmuste tulemusena ja millest AIF saab tulevikus eeldatavalt majanduslikku kasu. Varad jaotatakse vastavalt järgmistele bilansikirjetele:

i) 

„investeeringud”, sealhulgas, kuid mitte ainult, võla- ja kapitaliväärtpaberid, kinnisvara ja tuletisinstrumendid;

ii) 

„raha ja raha ekvivalendid”, sealhulgas, kuid mitte ainult, sularaha, nõudmiseni hoiused ja kvalifitseeruvad lühiajalised likviidsed investeeringud;

iii) 

„nõuded”, sealhulgas, kuid mitte ainult, saadaolevad summad seoses dividendide ja intressidega, müüdud investeeringud, maaklerite võlgnetavad summad, ning „ettemaksed”, sealhulgas, kuid mitte ainult, AIFi kuludega seoses tehtud ettemaksed;

b)

„kohustused” –

koosnevad AIFi olemasolevatest kohustustest, mis tulenevad varasematest sündmustest ja mille arvelduse tulemusena AIFi majanduslikku kasu sisaldavad vahendid eeldatavalt vähenevad. Kohustused jaotatakse vastavalt järgmistele bilansikirjetele:

i) 

„kreditoorne võlgnevus”, sealhulgas, kuid mitte ainult, investeeringute ostmise või AIF osakute või aktsiate tagasivõtmisega seoses maksmisele kuuluvad summad ning maakleritele võlgnetavad summad, ning „kumuleerunud kulud”, sealhulgas, kuid mitte ainult, kohustused seoses valitsemistasude, nõustamistasude, tulemustasude, intresside ja muude kuludega, mis on tekkinud AIFi toimingute käigus;

ii) 

„võetud laenud”, sealhulgas, kuid mitte ainult, pankadele ja muudele vastaspooltele maksmisele kuuluvad summad;

iii) 

„muud kohustused”, sealhulgas, kuid mitte ainult, vastaspooltele laenuks antud väärtpaberite vastu antud tagatise eest võlgnetavad summad, edasilükkunud tulu ja dividendid ning maksmisele kuuluvad väljamaksed;

c)

„omakapital” – kajastab jääkosalust AIFi varades pärast kõigi tema kohustuste mahaarvamist.

1. Ülevaade

,

1.1 Viited

1.2 Tuvastatud nõuded

1.3 Seotud standardid

2. Tuvastatud nõuded

Nõuded

3. Seotud standardid

Standardid