II LISA

Rida

Viited õigussätetele ja juhised

0010

1. Omavahendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 118 ja artikkel 72

Finantsinstitutsiooni omavahendid võrduvad tema esimese ja teise taseme omavahendite summaga.

0015

1.1 Esimese taseme omavahendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 25

Esimese taseme omavahendid võrduvad esimese taseme põhiomavahendite ja täiendavate esimese taseme omavahendite summaga.

0020

1.1.1. Esimese taseme põhiomavahendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 50

0030

1.1.1.1. Esimese taseme põhiomavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja ülekurss

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punktid a ja b, artiklid 27–30, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42

0040

1.1.1.1.1. Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt a ja artiklid 27–31

See hõlmab vastastikuste seltside, ühistute või samalaadsete finantsinstitutsioonide kapitaliinstrumente (määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 27–29).

Arvesse ei võeta instrumentidega seotud ülekurssi.

Arvesse võetakse avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumente, kui täidetud on kõik määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 31 sätestatud tingimused.

0045

1.1.1.1.1.* Millest: avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitavad kapitaliinstrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 31

Avaliku sektori asutuste poolt hädaolukorras märgitud kapitaliinstrumente võetakse esimese taseme põhiomavahendites arvesse, kui täidetud on kõik määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 31 sätestatud tingimused.

0050

1.1.1.1.2* Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 28 lõike 1 punktid b, l ja m.

Kõnealustes punktides sätestatud tingimused kajastavad eri kapitaliolukordi, mis on pöörduvad, ja seega võib selles kirjes kajastatav summa olla aktsepteeritav järgmistel aruandeperioodidel.

Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi.

0060

1.1.1.1.3 Ülekurss

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 124 ja artikli 26 lõike 1 punkt b.

Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas.

Selles punktis kajastatav summa on kirjega „Täielikult sissemakstud kapitaliinstrumendid“ seotud osa.

0070

1.1.1.1.4 (-) Enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42

Aruandva finantsinstitutsiooni või konsolideerimisgrupi hoitavad esimese taseme põhiomavahendid aruandekuupäeva seisuga ja esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide summad, mis tuleb maha arvata vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 (1) artikli 28 lõikele 2. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 42 sätestatud erandeid.

Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajastata sellel real.

Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi.

Kirjed 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 ei hõlma tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente. Tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente kajastatakse eraldi kirje 1.1.1.1.5 all.

0080

1.1.1.1.4.1 (-) Otsesed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42

Aruandva finantsinstitutsiooni või konsolideerimisgrupi hoitavad esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, mis kuuluvad kirje 1.1.1.1 alla, ja esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide summad, mis tuleb maha arvata vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artikli 28 lõikele 2.

Kajastatav summa hõlmab pika netopositsiooni alusel arvutatud osalusi kauplemisportfellis, nagu on ette nähtud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 42 punktiga a.

0090

1.1.1.1.4.2 (-) Kaudsed osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42

0091

1.1.1.1.4.3 (-) Sünteetilised osalused esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42

0092

1.1.1.1.5. (-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt f ja artikkel 42

Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile f arvatakse maha enda esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, mille ostmiseks on finantsinstitutsioonil olemasoleva lepingujärgse kohustuse alusel tegelik või tingimuslik kohustus.

0130

1.1.1.2 Jaotamata kasum

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõike 1 punkt c ja artikli 26 lõige 2

Jaotamata kasum hõlmab eelmiste aastate jaotamata kasumit koos aruandeperioodi aktsepteeritava vahekasumi või aastakasumiga.

0140

1.1.1.2.1 Eelmiste aastate jaotamata kasum

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 123 ja artikli 26 lõike 1 punkt c

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 123 on jaotamata kasum määratletud kui „eelmiste aastate jaotamata kasum või kahjum kohaldatava raamatupidamistava tähenduses“.

0150

1.1.1.2.2 Aktsepteeritav kasum või kahjum

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 121, artikli 26 lõige 2 ja artikli 36 lõike 1 punkt a

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõikega 2 lubatakse pädevate asutuste eelneval nõusolekul võtta jaotamata kasumina arvesse aruandeperioodi vahekasumit või aastakasumit, kui täidetud on teatavad tingimused.

Teiselt poolt arvatakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile a esimese taseme põhiomavahenditest maha kahjum.

0160

1.1.1.2.2.1 Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõige 2 ja artikli 36 lõike 1 punkt a

Kajastatav summa on raamatupidamise kasumiaruandes kajastatav kasum või kahjum.

0170

1.1.1.2.2.2 (-) Mitteaktsepteeritav osa vahekasumist või aastakasumist

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõige 2

Sellel real ei kajastata mingit arvu, kui finantsinstitutsioon on aruandeperioodil kajastanud kahjumit, sest kahjum arvestatakse esimese taseme põhiomavahenditest täielikult maha.

Kui finantsinstitutsioon kajastab kasumit, kajastatakse osa, mis ei ole aktsepteeritav vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 26 lõikele 2 (st auditeerimata kasum ning prognoositavad väljamaksed või dividendid).

Oluline on, et kasumi puhul arvatakse maha vähemalt vahedividendid.

0180

1.1.1.3 Muu akumuleeritud koondkasum

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 100 ja artikli 26 lõike 1 punkt d

Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist ja enne usaldatavusfiltrite kohaldamist. Kajastatav summa tehakse kindlaks vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artikli 13 lõikele 4.

0200

1.1.1.4 Muud reservid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 117 ja artikli 26 lõike 1 punkt e

Määruses (EL) nr 575/2013 on muud reservid määratletud kui „kohaldatavas raamatupidamistavas määratletud reservid, mis tuleb kõnealuse standardi kohaselt avalikustada, välja arvatud mis tahes summad, mida on juba kajastatud muus akumuleeritud koondkasumis või jaotamata kasumis“.

Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist.

0210

1.1.1.5. Üldine pangandusreserv

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 112 ja artikli 26 lõike 1 punkt f

Nõukogu direktiivi 86/635/EMÜ artiklis 38 on üldine pangandusreserv (ehk üldise pangandusriski fond) määratletud kui „summad, mida krediidiasutus otsustab reserveerida sellise riski katmiseks, kui teatav pangandusega seotud risk selle tingib“.

Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist.

0220

1.1.1.6. Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamisega esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 483 lõiked 1, 2 ja 3 ning artiklid 484–487

Selliste kapitaliinstrumentide summa, mida vastavalt üleminekusätetele käsitatakse varasemalt kehtinud nõuete kohaselt esimese taseme põhiomavahenditena. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5.

0230

1.1.1.7. Vähemusosalused, mis arvatakse esimese taseme põhiomavahendite hulka

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 120 ja artikkel 84

Tütarettevõtjate kõigi selliste vähemusosaluste summa, mis arvatakse konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite hulka.

0240

1.1.1.8. Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses täiendavate vähemusosalustega

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 479 ja 480

Üleminekusätetest tulenev vähemusosaluste korrigeerimine. See kirje saadakse otse vormist CA5.

0250

1.1.1.9. Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine seoses usaldatavusfiltritega

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 32–35

0260

1.1.1.9.1. (-) Väärtpaberistatud varadest tulenev omakapitali suurenemine

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 32 lõige 1

Kajastatav summa on väärtpaberistatud varadest tulenev finantsinstitutsiooni omakapitali suurenemine vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale.

See kirje hõlmab näiteks võimendusest saadavat tulu, millest tuleneb finantsinstitutsiooni müügitulu või väärtpaberistamise tehingu algataja puhastulu, mis tekib väärtpaberistatud varadest tulevikus saadava tulu kapitaliseerimisest ja parandab väärtpaberistamise positsioonide krediidikvaliteeti.

0270

1.1.1.9.2. Rahavoogude riskimaandamise reserv

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 33 lõike 1 punkt a

Kajastatav summa võib olla positiivne või negatiivne. See on positiivne, kui rahavoogude riskimaandamisest saadakse kahju (st kui see vähendab raamatupidamises kajastatavaid omavahendeid), ja vastupidi. Seega on märk vastupidine raamatupidamisaruannetes kasutatavale märgile.

Asjaomane summa kajastatakse pärast arvutamise ajal prognoositavate maksude mahaarvamist.

0280

1.1.1.9.3. Õiglases väärtuses hinnatavate kohustustega seotud kumulatiivne kasu või kahju, mis tuleneb finantsinstitutsiooni enda krediidiriski muutusest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 33 lõike 1 punkt b

Kajastatav summa võib olla positiivne või negatiivne. See on positiivne, kui finantsinstitutsiooni enda krediidiriski muutusest saadakse kahju (st kui see vähendab raamatupidamises kajastatavaid omavahendeid), ja vastupidi. Seega on märk vastupidine raamatupidamisaruannetes kasutatavale märgile.

Auditeerimata kasumit selles kirjes arvesse ei võeta.

0285

1.1.1.9.4. Õiglase väärtuse muutustest tulenev kasu või kahju, mis on tingitud tuletisinstrumentidest tulenevate kohustustega seonduvast finantsinstitutsiooni enda krediidiriskist

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 33 lõike 1 punkt c ja artikli 33 lõige 2

Kajastatav summa võib olla positiivne või negatiivne. See on positiivne, kui finantsinstitutsiooni enda krediidiriski muutusest saadakse kahju, ja vastupidi. Seega on märk vastupidine raamatupidamisaruannetes kasutatavale märgile.

Auditeerimata kasumit selles kirjes arvesse ei võeta.

0290

1.1.1.9.5. (-) Usaldusväärse hindamise nõuetest tulenev väärtuse korrigeerimine

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 34 ja 105

Kauplemisportfelli või kauplemisportfelliväliste riskipositsioonide õiglase väärtuse korrigeerimine tulenevalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 105 kohastest rangematest usaldusväärse hindamise nõuetest.

0300

1.1.1.10. (-) Firmaväärtus

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 113, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikkel 37

0310

1.1.1.10.1. (-) Immateriaalse varana kajastatav firmaväärtus

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 113 ja artikli 36 lõike 1 punkt b

Firmaväärtus on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas.

Selle kirje all kajastatav summa on sama mis bilansis kajastatav summa.

0320

1.1.1.10.2. (-) Firmaväärtus, mida võetakse arvesse oluliste investeeringute hindamisel

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 37 punkt b ja artikkel 43

0330

1.1.1.10.3. Firmaväärtusega seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 37 punkt a

Edasilükkunud tulumaksu kohustuste summa, mille saab kustutada, kui firmaväärtus väheneb või selle raamatupidamisarvestuses kajastamine asjaomase raamatupidamistava alusel lõpetatakse.

0335

1.1.1.10.4. Kolmandatele isikutele omistatavate tütarettevõtjate konsolideerimisest tuleneva tütarettevõtjate firmaväärtuse raamatupidamislik ümberhindlus

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 37 punkt c

Tütarettevõtjate sellise firmaväärtuse arvestusliku ümberhindamise summa, mis on saadud tütarettevõtjate konsolideerimisel ja mis on seotud isikutega, kes ei ole I osa II jaotise 2. peatüki kohasesse konsolideerimisse kaasatud ettevõtjad.

0340

1.1.1.11. (-) Muu immateriaalne vara

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 115, artikli 36 lõike 1 punkt b ja artikli 37 punktid a ja c

Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale.

0350

1.1.1.11.1. (-) Muu immateriaalne vara enne edasilükkunud tulumaksu kohustuste mahaarvamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 115 ja artikli 36 lõike 1 punkt b

Muu immateriaalne vara on kohaldatava raamatupidamistava alusel kajastatav immateriaalne vara, millest on maha arvatud firmaväärtus vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale.

Siin kajastatav summa vastab kohaldatava raamatupidamisstandardi kohaselt bilansis kajastatud immateriaalse vara summale, välja arvatud firmaväärtus ja usaldusväärselt hinnatud tarkvaravara summa, mida ei ole maha arvatud esimese taseme põhiomavahendite kirjetest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile b.

0352

1.1.1.11.1.1 (-) Millest muu immateriaalse varana kajastatav tarkvaravara enne edasilükkunud tulumaksu kohustuste mahaarvamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 115 ja artikli 36 lõike 1 punkt b

Immateriaalse varana kajastatud tarkvaravara summa, mis on maha arvatud esimese taseme põhiomavahendite kirjetest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile b ja delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artiklile 13a. Kajastatavas summas ei võeta arvesse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 37 punktis a sätestatud käsitluse kohaldamisega seotud mõju seoses kõnealuse tarkvaravaraga seotud edasilükkunud tulumaksu kohustustega.

Kui finantsinstitutsioon otsustab delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artiklis 13a sätestatud käsitluse kohaldamise asemel oma tarkvaravara täielikult maha arvata vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 3, vastab sellel real kajastatav summa kohaldatava raamatupidamisstandardi kohaselt immateriaalse varana kajastatud tarkvaravara summale.

0360

1.1.1.11.2 Muu immateriaalse varaga seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 37 punkt a

Edasilükkunud tulumaksu kohustuste summa, mis kustutataks, kui muu immateriaalse vara puhul kui firmaväärtus ja usaldusväärselt hinnatud tarkvaravara, mis on välja jäetud esimese taseme põhiomavahendite kirjetest mahaarvamisest vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artiklile 13a, selle väärtus langeks või selle kajastamine lõpetataks vastavalt asjaomasele raamatupidamisstandardile.

0362

1.1.1.11.2.1 Immateriaalse varana kajastatava tarkvaravaraga seonduvad edasilükkunud tulumaksu kohustused

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 37 punkt a

Edasilükkunud tulumaksu kohustuste osa, mis on seotud immateriaalse varana kajastatud tarkvaravara summaga, mis on maha arvatud esimese taseme põhiomavahendite kirjetest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile b ja delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artiklile 13a või määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 3.

0365

1.1.1.11.3. Kolmandatele isikutele omistatavate tütarettevõtjate konsolideerimisest tuleneva tütarettevõtjate muu immateriaalse vara raamatupidamislik ümberhindlus

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 37 punkt c

Tütarettevõtjate sellise muu immateriaalse vara kui firmaväärtus arvestusliku ümberhindamise summa, mis on saadud tütarettevõtjate konsolideerimisel ja mis on seotud isikutega, kes ei ole I osa II jaotise 2. peatüki kohasesse konsolideerimisse kaasatud ettevõtjad.

0370

1.1.1.12. (-) Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest, pärast seotud tulumaksu kohustuste mahaarvamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c ja artikkel 38

0380

1.1.1.13. (-) Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste puudujääk võrreldes oodatava kahjuga

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt d ning artiklid 40, 158 ja 159

Kajastatavat summat ei vähendata tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara taseme suurenemise või muu täiendava maksumõju võrra, mis võib aset leida, kui eraldised tõuseksid oodatava kahjuga samale tasemele (määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 40).

0390

1.1.1.14. (-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 109, artikli 36 lõike 1 punkt e ja artikkel 41

0400

1.1.1.14.1. (-) Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varad

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 109 ja artikli 36 lõike 1 punkt e

Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara on määratletud kui „kindalaksmääratud pensionifondi või -skeemi vara, mis on arvutatud pärast sama fondi või skeemi kohustuste mahaarvamist“.

Kajastatav summa vastab bilansis kajastatavale summale (kui kajastatakse eraldi).

0410

1.1.1.14.2. Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi varaga seotud edasilükkunud tulumaksu kohustused

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktid 108 ja 109 ning artikli 41 lõike 1 punkt a

Edasilükkunud tulumaksu kohustuste summa, mille saab kustutada, kui kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara on vähenenud või selle raamatupidamisarvestuses kajastamine asjaomase raamatupidamistava alusel lõpetatakse.

0420

1.1.1.14.3. Kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara, mida finantsinstitutsioon saab piiramatult kasutada

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 109 ja artikli 41 lõike 1 punkt b

Selle kirje all kajastatakse mis tahes summat ainult juhul, kui pädev asutus on andnud eelneva nõusoleku vähendada kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara summat, mis kuulub mahaarvamisele.

Sellel real kajastatavatele varadele määratakse krediidiriski nõuete kohaldamisel riskikaal.

0430

1.1.1.15. (-) Vastastikune ristosalus esimese taseme põhiomavahendites

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 122, artikli 36 lõike 1 punkt g ja artikkel 44

Osalus finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui esineb vastastikune ristosalus, mis on pädeva asutuse arvates loodud selleks, et kunstlikult suurendada finantsinstitutsiooni omavahendeid.

Kajastatav summa arvutatakse pika kogupositsiooni alusel ja see hõlmab kindlustuse esimese taseme omavahendite kirjeid.

0440

1.1.1.16. (-) Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt j

Kajastatav summa võetakse otse vormi CA1 kirjest „täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid“. See summa arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest.

0450

1.1.1.17. (-) Väljaspool finantssektorit olev oluline osalus, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada 1 250  % riskikaalu

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 36, artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt i ja artiklid 89–91

Oluline osalus on määratletud kui „otsene või kaudne osalus ettevõtjas, mis moodustab vähemalt 10 % selle ettevõtja kapitalist või hääleõigustest või mis võimaldab avaldada olulist mõju tema juhtimisele“.

Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile i võib alternatiivina arvata olulise osaluse maha esimese taseme põhiomavahenditest (kasutades seda kirjet) või kohaldada 1 250  % riskikaalu.

0460

1.1.1.18. (-) Väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250  %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 244 lõike 1 punkt b, artikli 245 lõike 1 punkt b ja artikli 253 lõige 1

Selle kirje all kajastatakse väärtpaberistamise positsioonid, mille suhtes kohaldatakse 1 250  % riskikaalu, kuid mille võib alternatiivina maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt ii).

0470

1.1.1.19. (-) Reguleerimata väärtpaberiülekanded, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250  %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iii ja artikli 379 lõige 3

Reguleerimata väärtpaberiülekannete suhtes kohaldatakse 1 250  % riskikaalu alates viiendast päevast pärast teist lepingulist makset või ülekande poolt kuni tehingu lõppemiseni vastavalt arveldusriski puhul kohaldatavatele omavahendite nõuetele. Alternatiivina võib need esimese taseme põhiomavahenditest maha arvata (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iii). Viimati märgitud juhul tuleb neid kajastada selle kirje all.

0471

1.1.1.20 (-) Positsioonid, mis kuuluvad kogumisse, mille riskikaalu finantsinstitutsioon ei saa sisereitingute meetodi kohaselt määrata ja mille suhtes võib alternatiivina kohaldada 1 250  % riskikaalu

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt iv ja artikli 153 lõige 8

Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile iv, võib alternatiivina positsioonid, mis kuuluvad kogumisse, mille riskikaalu finantsinstitutsioon ei saa sisereitingute meetodi kohaselt välja selgitada, esimese taseme põhiomavahenditest maha arvata (kasutades seda kirjet) või kohaldada neile 1 250  % riskikaalu.

0472

1.1.1.21 (-) Sisemudelitel põhineva meetodi kohased omakapitali investeeringud, mille suhtes võib alternatiivina kohaldada riskikaalu 1 250  %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunkt v ja artikli 155 lõige 4

Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkti k alapunktile v võib alternatiivina arvata sisemudelitel põhineva meetodi kohased omakapitali investeeringud maha esimese taseme põhiomavahenditest (kasutades seda kirjet) või kohaldada neile 1 250  % riskikaalu.

0480

1.1.1.22 (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 36 lõike 1 punkt h, artiklid 43–46, artikli 49 lõiked 2 ja 3 ning artikkel 79

Esimese taseme põhiomavahenditest mahaarvamisele kuuluv osa finantsinstitutsiooni osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut.

Vt alternatiivid mahaarvamisele, kui rakendatakse konsolideerimist (artikli 49 lõiked 2 ja 3).

0490

1.1.1.23 (-) Mahaarvatav tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38 ja artikli 48 lõike 1 punkt a

Kapitalinõuete määruse artikli 48 lõike 1 punktis a sätestatud 10 % künnise kohaldamise järel (vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 lõike 5 punktile b mahaarvamisele kuuluv osa tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast, mis tuleneb ajutistest erinevustest (millest on maha arvatud see osa seotud edasilükkunud tulumaksu kohustustest, mis on jaotatud edasilükkunud tulumaksu varale, mis tuleneb ajutistest erinevustest).

0500

1.1.1.24 (-) Selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 36 lõike 1 punkt i, artiklid 43, 45, 47, artikli 48 lõike 2 punkt b, artikli 49 lõiked 1, 2 ja 3 ning artikkel 79

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõike 1 punktis b sätestatud 10 % künnise kohaldamise järel mahaarvamisele kuuluv osa finantsinstitutsiooni osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering.

Vt alternatiivid mahaarvamisele, kui rakendatakse konsolideerimist (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 49 lõiked 1, 2 ja 3).

0510

1.1.1.25 (-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõige 2

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõikes 2 sätestatud 17,65 % künnise kohaldamise järel mahaarvamisele kuuluv osa tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast, mis tuleneb ajutistest erinevustest, ning finantsinstitutsiooni otsesest, kaudsest ja sünteetilisest osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 27) esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering.

0511

1.1.1.25.1 (-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist, mis on seotud selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentidega, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

0512

1.1.1.25.2 (-) Summa, mis ületab 17,65 % künnist, mis on seotud ajutistest erinevustest tingitud edasilükkunud tulumaksu varaga

0513

1.1.1.25A (-) Ebapiisav viivisnõuete kate

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt m ja artikkel 47c

0514

1.1.1.25B (-) Miinimumväärtuses kohustuste puudujääk

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt n ja artikli 132c lõige 2

0515

1.1.1.25C (-) Muud eeldatavad maksud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt l

Esimese taseme põhiomavahendite kirjetega seotud maksud, mis on arvutamise ajal eeldatavad (v.a maksud, mis on juba muudel esimese taseme põhiomavahendite kirjete ridadel arvesse võetud, vähendades asjaomase esimese taseme põhiomavahendite kirje summat).

0520

1.1.1.26 Muud üleminekusätetest tulenevad esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimised

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 469–478 ja 481

Üleminekusätetest tulenev mahaarvamiste korrigeerimine. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5.

0524

1.1.1.27 (-) Määruse (EL) nr 575/2013 artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine esimese taseme põhiomavahenditest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 3

Kui finantsinstitutsioon otsustab delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artiklis 13a sätestatud käsitluse kohaldamise asemel oma tarkvaravara täielikult maha arvata vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 3, ei kajastata täiendavat mahaarvatud summat sellel real, vaid real 0352.

0529

1.1.1.28 Esimese taseme põhiomavahendite elemendid või mahaarvamised – muud

Selle rea eesmärk on võimaldada paindlikkust ainult aruandluse eesmärgil. Seda kasutatakse vaid neil harvadel juhtudel, mil ei ole tehtud lõppotsust teatava omavahendite kirje / mahaarvamise kajastamise kohta kehtivas vormis CA1. Seega kasutatakse seda rida ainult juhul, kui esimese taseme põhiomavahendite elementi või selle mahaarvamisele vastavat elementi ei saa kajastada ühes ridadest 020–524.

Seda rida ei kasutata selliste omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamiseks, mida määruse (EL) nr 575/2013 kohaselt ei kasutata maksevõime suhtarvude arvutamiseks (nt selliste siseriiklike omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamine, mis ei kuulu kõnealuse määruse kohaldamisalasse).

0530

1.1.2 TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 61

0540

1.1.2.1 Täiendavate esimese taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja ülekurss

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt a, artiklid 52, 53 ja 54, artikli 56 punkt a ja artikkel 57

0551

1.1.2.1.1 Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt a ning artiklid 52, 53 ja 54

Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi.

0560

1.1.2.1.2 (*) Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punktid c, e ja f

Kõnealustes punktides sätestatud tingimused kajastavad eri kapitaliolukordi, mis on pöörduvad, ja seega võib selles kirjes kajastatav summa olla aktsepteeritav järgmistel aruandeperioodidel.

Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi.

0571

1.1.2.1.3 Ülekurss

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 51 punkt b

Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas.

Selles punktis kajastatav summa on kirjega „Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid“ seotud osa.

0580

1.1.2.1.4 (-) Enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57

Aruandva finantsinstitutsiooni või konsolideerimisgrupi hoitavad täiendavad esimese taseme omavahendid aruandekuupäeva seisuga ja täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summad, mis tuleb maha arvata vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artikli 28 lõikele 2. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 57 sätestatud erandeid.

Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajastata sellel real.

Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi.

Kirjed 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 ei hõlma tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. Tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente kajastatakse eraldi kirje 1.1.2.1.5 all.

0590

1.1.2.1.4.1 (-) Otsesed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 144, artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57

Aruandva finantsinstitutsiooni või konsolideerimisgrupi hoitavad täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mis kuuluvad kirje 1.1.2.1.1 alla, ja täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summad, mis tuleb maha arvata vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artikli 28 lõikele 2.

0620

1.1.2.1.4.2 (-) Kaudsed osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punkti b alapunkt ii, artikli 56 punkt a ja artikkel 57

0621

1.1.2.1.4.3 (-) Sünteetilised osalused täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 52 lõike 1 punkt b, artikli 56 punkt a ja artikkel 57

0622

1.1.2.1.5 (-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt a ja artikkel 57

Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktile a tuleb maha arvata enda need täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mille finantsinstitutsioon võiks olla olemasolevate lepinguliste kohustuste alusel kohustatud ostma.

0660

1.1.2.2 Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamisega täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 483 lõiked 4 ja 5, artiklid 484–487 ning artiklid 489 ja 491

Selliste kapitaliinstrumentide summa, mida vastavalt üleminekusätetele käsitatakse varasemalt kehtinud nõuete kohaselt täiendavate esimese taseme omavahenditena. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5.

0670

1.1.2.3 Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse täiendavate esimese taseme omavahendite hulka

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 83, 85 ja 86

Tütarettevõtjate kõigi selliste kvalifitseeruvate esimese taseme omavahendite summa, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka.

Hõlmab eriotstarbelise ettevõtja emiteeritud kvalifitseeruvaid täiendavaid esimese taseme omavahendeid (määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 83).

0680

1.1.2.4 Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud instrumentide täiendava arvamisega täiendavate esimese taseme omavahendite hulka

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 480

Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses kvalifitseeruvate esimese taseme omavahenditega, mis arvatakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka. See kirje saadakse otse vormist CA5.

0690

1.1.2.5 (-) Vastastikune ristosalus täiendavates esimese taseme omavahendites

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 122, artikli 56 punkt b ja artikkel 58

Osalus finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui esineb vastastikune ristosalus, mis on pädeva asutuse arvates loodud selleks, et kunstlikult suurendada finantsinstitutsiooni omavahendeid.

Kajastatav summa arvutatakse pika kogupositsiooni alusel ja see hõlmab kindlustuse täiendavate esimese taseme omavahendite kirjeid.

0700

1.1.2.6 (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 27, artikli 56 punkt c ning artiklid 59, 60 ja 79

Täiendavatest esimese taseme omavahenditest mahaarvamisele kuuluv osa finantsinstitutsiooni osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut.

0710

1.1.2.7 (-) Selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 27 ja artikli 56 punkt d ning artiklid 59 ja 79

Finantsinstitutsiooni osalus selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, arvatakse täielikult maha.

0720

1.1.2.8 (-) Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt e

Kajastatav summa võetakse otse vormi CA1 kirjest „teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest)“.

0730

1.1.2.9 Muud üleminekusätetest tulenevad täiendavate esimese taseme omavahendite korrigeerimised

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 472, 473a, 474, 475, 478 ja 481

Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5.

0740

1.1.2.10 Täiendavate esimese taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid (arvatakse maha esimese taseme põhiomavahenditest)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt j

Täiendavad esimese taseme omavahendid ei saa olla negatiivsed, kuid on võimalik, et täiendavatest esimese taseme omavahenditest tehtavad mahaarvamised on suuremad kui täiendavad esimese taseme omavahendid pluss seotud ülekurss. Sel juhul peavad täiendavad esimese taseme omavahendid võrduma nulliga ning mahaarvamiste summa, mis ületab täiendavaid esimese taseme omavahendeid, tuleb maha arvata esimese taseme põhiomavahenditest.

Selle kirjega tagatakse, et kirjete 1.1.2.1– 1.1.2.12 summa ei ole kunagi väiksem nullist. Kui selle kirje puhul kajastatakse positiivset arvu, kajastatakse kirje 1.1.1.16 puhul sama arvu vastupidise märgiga.

0744

1.1.2.11 (-) Määruse (EL) nr 575/2013 artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine täiendavatest esimese taseme omavahenditest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 3

0748

1.1.2.12 Täiendavate esimese taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – muud

Selle rea eesmärk on võimaldada paindlikkust ainult aruandluse eesmärgil. Seda kasutatakse vaid neil harvadel juhtudel, mil ei ole tehtud lõppotsust teatava omavahendite kirje / mahaarvamise kajastamise kohta kehtivas vormis CA1. Seega kasutatakse seda rida ainult juhul, kui täiendavate esimese taseme omavahendite elementi või selle mahaarvamist ei saa kajastada ühes ridadest 530–744.

Seda rida ei kasutata selliste omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamiseks, mida määruse (EL) nr 575/2013 kohaselt ei kasutata maksevõime suhtarvude arvutamiseks (nt selliste siseriiklike omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamine, mis ei kuulu kõnealuse määruse kohaldamisalasse).

0750

1.2 TEISE TASEME OMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 71

0760

1.2.1 Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad kapitaliinstrumendid ja ülekurss

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt a, artiklid 63–65, artikli 66 punkt a ja artikkel 67

0771

1.2.1.1 Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt a ning artiklid 63 ja 65

Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi.

Kapitaliinstrumendid võivad hõlmata omakapitali või kohustusi (sh kõlblikkuskriteeriumidele vastavad allutatud laenud).

0780

1.2.1.2 (*) Memokirje: mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 punktid c, e ja f ning artikkel 64

Kõnealustes punktides sätestatud tingimused kajastavad eri kapitaliolukordi, mis on pöörduvad, ja seega võib selles kirjes kajastatav summa olla aktsepteeritav järgmistel aruandeperioodidel.

Kajastatav summa ei hõlma instrumentidega seotud ülekurssi.

Kapitaliinstrumendid võivad hõlmata omakapitali või kohustusi (sh allutatud laenud).

0791

1.2.1.3 Ülekurss

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt b ja artikkel 65

Ülekurss on määratletud kohaldatavas raamatupidamistavas.

Selles punktis kajastatav summa on kirjega „Täielikult sissemakstud otseemiteeritud kapitaliinstrumendid“ seotud osa.

0800

1.2.1.4 (-) Enda teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 punkti b alapunkt i, artikli 66 punkt a ja artikkel 67

Aruandva finantsinstitutsiooni või konsolideerimisgrupi hoitavad teise taseme omavahendid aruandekuupäeva seisuga ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summad, mis tuleb maha arvata vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artikli 28 lõikele 2. Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 67 sätestatud erandeid.

Osalusi aktsiates, mis kuuluvad kirje „mitteaktsepteeritavad kapitaliinstrumendid“ alla, ei kajastata sellel real.

Kajastatav summa hõlmab omaaktsiatega seotud ülekurssi.

Kirjed 1.2.1.4–1.2.1.4.3 ei hõlma tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente. Tegelikke või tingimuslikke kohustusi osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente kajastatakse eraldi kirje 1.2.1.5 all.

0810

1.2.1.4.1 (-) Otsesed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67

Aruandva finantsinstitutsiooni või konsolideerimisgrupi hoitavad teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mis kuuluvad kirje 1.2.1.1 alla, ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summad, mis tuleb maha arvata vastavalt komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artikli 28 lõikele 2.

0840

1.2.1.4.2 (-) Kaudsed osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67

0841

1.2.1.4.3 (-) Sünteetilised osalused teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126, artikli 63 punkt b, artikli 66 punkt a ja artikkel 67

0842

1.2.1.5 (-) Tegelikud või tingimuslikud kohustused osta enda teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punkt a ja artikkel 67

Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktile a tuleb maha arvata enda need teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, mille finantsinstitutsioon võiks olla olemasolevate lepinguliste kohustuste alusel kohustatud ostma.

0880

1.2.2 Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses varem kehtinud nõuete ajutise kohaldamisega teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide suhtes

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 483 lõiked 6 ja 7, artiklid 484, 486, 488, 490 ja 491

Selliste kapitaliinstrumentide summa, mida vastavalt üleminekusätetele käsitatakse varasemalt kehtinud nõuete kohaselt teise taseme omavahenditena. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5.

0890

1.2.3 Tütarettevõtja emiteeritud instrumendid, mis arvatakse teise taseme omavahendite hulka

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 83, 87 ja 88

Tütarettevõtjate kõigi selliste kvalifitseeruvate omavahendite summa, mis arvatakse konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka.

Hõlmab eriotstarbelise ettevõtja emiteeritud kvalifitseeruvaid teise taseme omavahendeid (määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 83).

0900

1.2.4 Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses tütarettevõtja emiteeritud instrumentide täiendava arvamisega teise taseme omavahendite hulka

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 480

Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine seoses kvalifitseeruvate omavahenditega, mis arvatakse konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka. See kirje saadakse otse vormist CA5.

0910

1.2.5 Sisereitingute meetodi põhine eraldiste ülejääk võrreldes aktsepteeritava oodatava kahjuga

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt d

Finantsinstitutsioonide puhul, kes arvutavad riskiga kaalutud vara sisereitingute meetodil, sisaldab see kirje positiivseid summasid, mis tulenevad eraldiste ja oodatava kahju võrdlemisest ning mida aktsepteeritakse teise taseme omavahenditena.

0920

1.2.6 Standardmeetodi põhine üldine krediidiriskiga korrigeerimine

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt c

Finantsinstitutsioonide puhul, kes arvutavad riskiga kaalutud vara standardmeetodil, sisaldab see kirje üldisi krediidiriskiga korrigeerimisi, mida aktsepteeritakse teise taseme omavahenditena.

0930

1.2.7 (-) Vastastikune ristosalus teise taseme omavahendites

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 122, artikli 66 punkt b ja artikkel 68

Osalus finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kui esineb vastastikune ristosalus, mis on pädeva asutuse arvates loodud selleks, et kunstlikult suurendada finantsinstitutsiooni omavahendeid.

Kajastatav summa arvutatakse pika kogupositsiooni alusel ja see hõlmab kindlustuse teise ja kolmanda taseme omavahendite kirjeid.

0940

1.2.8 (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 27 ja artikli 66 punkt c ning artiklid 68–70 ja 79

Teise taseme omavahenditest mahaarvamisele kuuluv osa finantsinstitutsiooni osalusest selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut.

0950

1.2.9 (-) Selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 27 ja artikli 66 punkt d ning artiklid 68, 69 ja 79

Finantsinstitutsiooni osalus selliste finantssektori ettevõtjate (nagu on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 27) teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, arvatakse täielikult maha.

0955

1.2.9A (-) Kõlblikest kohustustest mahaarvamiste summa, mis ületab kõlblikke kohustusi

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punkt c

0960

1.2.10 Muud üleminekusätetest tulenevad teise taseme omavahendite korrigeerimised

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 472, 473a, 476, 477, 478 ja 481

Üleminekusätetest tulenev korrigeerimine. Kajastatav summa saadakse otse vormist CA5.

0970

1.2.11 Teise taseme omavahendite kirjetest tehtavate mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid (arvatakse maha täiendavatest esimese taseme omavahenditest)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt e

Teise taseme omavahendid ei saa olla negatiivsed, kuid on võimalik, et teise taseme omavahenditest tehtavad mahaarvamised on suuremad kui teise taseme omavahendid pluss seotud ülekurss. Sel juhul peavad teise taseme omavahendid võrduma nulliga ning mahaarvamiste summa, mis ületab teise taseme omavahendeid, tuleb maha arvata täiendavatest esimese taseme omavahenditest.

Selle kirjega tagatakse, et kirjete 1.2.1–1.2.13 summa ei ole kunagi väiksem nullist. Kui selle kirje puhul kajastatakse positiivset arvu, kajastatakse kirje 1.1.2.8 puhul sama arvu vastupidise märgiga.

0974

1.2.12 (-) Määruse (EL) nr 575/2013 artiklist 3 tulenev täiendav mahaarvamine teise taseme omavahenditest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 3

0978

1.2.13 Teise taseme omavahendite elemendid või mahaarvamised – muud

See rida võimaldab paindlikkust ainult aruandluse eesmärgil. Seda kasutatakse vaid neil harvadel juhtudel, mil ei ole tehtud lõppotsust teatava omavahendite kirje / mahaarvamise kajastamise kohta kehtivas vormis CA1. Seega kasutatakse seda rida ainult juhul, kui teise taseme omavahendite elementi või sellest mahaarvamist ei saa kajastada ühes ridadest 750–974.

Seda rida ei kasutata selliste omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamiseks, mida määruse (EL) nr 575/2013 kohaselt ei kasutata maksevõime suhtarvude arvutamiseks (nt selliste siseriiklike omavahendite kirjete/mahaarvamiste kajastamine, mis ei kuulu kõnealuse määruse kohaldamisalasse).

Rida

Viited õigussätetele ja juhised

0010

1. KOGURISKIPOSITSIOON

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõige 3 a ning artiklid 95, 96 ja 98

0020

1.* Millest: määruse (EL) nr 575/2013 artikli 95 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 95 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingute puhul.

0030

1.** Millest: määruse (EL) nr 575/2013 artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 97 osutatud investeerimisühingud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 97 osutatud investeerimisühingute puhul.

0040

1.1 RISKIGA KAALUTUD VARA KREDIIDIRISKI, VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI JA LAHJENDUSRISKI NING REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETE PUHUL

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 3 punktid a ja f

0050

1.1.1. Standardmeetod

Vormid CR SA ja SEC SA koguriskipositsiooni tasemel.

0051

1.1.1.* Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded määruse (EL) nr 575/2013 artikli 124 põhjal

Finantsinstitutsioonid kajastavad aruannetes pärast Euroopa Pangandusjärelevalvega konsulteerimist teada antud rangemate usaldatavusnõuete täitmiseks vajalikke lisariskipositsioone määruse (EL) nr 575/2013 artikli 124 lõigete 2 ja 5 kohaselt.

0060

1.1.1.1. Standardmeetodikohased riskipositsiooni klassid, välja arvatud väärtpaberistamise positsioonid

Vorm CR SA koguriskipositsiooni tasemel. Määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 112 osutatud standardmeetodikohased riskipositsiooniklassid, välja arvatud väärtpaberistamise positsioonid.

0070

1.1.1.1.01. Keskvalitsused ja keskpangad

Vt vorm CR SA.

0080

1.1.1.1.02. Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused

Vt vorm CR SA.

0090

1.1.1.1.03. Avaliku sektori asutused

Vt vorm CR SA.

0100

1.1.1.1.04. Mitmepoolsed arengupangad

Vt vorm CR SA.

0110

1.1.1.1.05. Rahvusvahelised organisatsioonid

Vt vorm CR SA.

0120

1.1.1.1.06. Finantsinstitutsioonid

Vt vorm CR SA.

0130

1.1.1.1.07. Äriühingud

Vt vorm CR SA.

0140

1.1.1.1.08. Jaenõuded

Vt vorm CR SA.

0150

1.1.1.1.09. Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid

Vt vorm CR SA.

0160

1.1.1.1.10. Makseviivituses olevad riskipositsioonid

Vt vorm CR SA.

0170

1.1.1.1.11. Eriti suure riskiga seotud kirjed

Vt vorm CR SA.

0180

1.1.1.1.12. Pandikirjad

Vt vorm CR SA.

0190

1.1.1.1.13. Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga finantsinstitutsioonide ning äriühingute vastu

Vt vorm CR SA.

0200

1.1.1.1.14. Investeerimisfondi aktsiad ja osakud

Vt vorm CR SA.

0210

1.1.1.1.15. Omakapital

Vt vorm CR SA.

0211

1.1.1.1.16. Muud kirjed

Vt vorm CR SA.

0212

1.1.1.1.16.1 Millest: immateriaalse varana kajastatav tarkvaravara

Riskiga kaalutud vara, mis on seotud immateriaalse varana kajastatud tarkvaravara osaga, mida ole maha arvatud esimese taseme põhiomavahendite kirjetest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile b, vaid mida on riskiga kaalutud vastavalt kõnealuse määruse artikli 113 lõikele 5.

0240

1.1.2 Sisereitingute meetod

0241

1.1.2* Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded määruse (EL) nr 575/2013 artikli 164 põhjal

Finantsinstitutsioonid kajastavad aruannetes pärast Euroopa Pangandusjärelevalvele teatamist neile teada antud rangemate usaldatavusnõuete täitmiseks vajalikke lisariskipositsioone määruse (EL) nr 575/2013 artikli 164 lõigete 5 ja 7 kohaselt.

0242

1.1.2** Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded määruse (EL) nr 575/2013 artikli 124 põhjal

Finantsinstitutsioonid kajastavad aruannetes pärast Euroopa Pangandusjärelevalvega konsulteerimist pädevate asutuste määratud rangemate usaldatavusnõuete täitmiseks vajalikke lisariskipositsioone määruse (EL) nr 575/2013 artikli 124 lõigete 2 ja 5 kohaselt ning tagatise turuväärtuse lubatud piiridega seotud positsioone määruse (EL) nr 575/2013 artikli 125 lõike 2 punkti d ja artikli 126 lõike 2 punkti d kohaselt.

0250

1.1.2.1 Sisereitingute meetodid, kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära ja ümberhindlustegurite sisehinnanguid

Vorm CR IRB koguriskipositsiooni tasemel (kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära või ümberhindlustegurite sisehinnanguid).

0260

1.1.2.1.01 Keskvalitsused ja keskpangad

Vt vorm CR IRB.

0270

1.1.2.1.02 Finantsinstitutsioonid

Vt vorm CR IRB.

0280

1.1.2.1.03 Äriühingud – VKEd

Vt vorm CR IRB.

0290

1.1.2.1.04 Äriühingud – eriotstarbelised laenud

Vt vorm CR IRB.

0300

1.1.2.1.05 Äriühingud – muud

Vt vorm CR IRB.

0310

1.1.2.2 Sisereitingute meetodid, kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid

Vorm CR IRB koguriskipositsiooni tasemel (kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära ja/või ümberhindlustegurite sisehinnanguid).

0320

1.1.2.2.01 Keskvalitsused ja keskpangad

Vt vorm CR IRB.

0330

1.1.2.2.02 Finantsinstitutsioonid

Vt vorm CR IRB.

0340

1.1.2.2.03 Äriühingud – VKEd

Vt vorm CR IRB.

0350

1.1.2.2.04 Äriühingud – eriotstarbelised laenud

Vt vorm CR IRB.

0360

1.1.2.2.05 Äriühingud – muud

Vt vorm CR IRB.

0370

1.1.2.2.06 Jaenõuded – tagatud VKEde kinnisvaraga

Vt vorm CR IRB.

0380

1.1.2.2.07 Jaenõuded – tagatud mitte-VKEde kinnisvaraga

Vt vorm CR IRB.

0390

1.1.2.2.08 Jaenõuded – kvalifitseeruvad uuenevad

Vt vorm CR IRB.

0400

1.1.2.2.09 Jaenõuded – muud VKEdega seotud

Vt vorm CR IRB.

0410

1.1.2.2.10 Jaenõuded – muud mitte-VKEdega seotud

Vt vorm CR IRB.

0420

1.1.2.3 Sisereitingute meetodi kohane omakapital

Vt vorm CR EQU IRB.

0450

1.1.2.5 Muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga

Kajastatav summa on riskiga kaalutud vara, mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 156.

0455

1.1.2.5.1 Millest immateriaalse varana kajastatav tarkvaravara

Riskiga kaalutud vara, mis on seotud immateriaalse varana kajastatud tarkvaravara osaga, mida ole maha arvatud esimese taseme põhiomavahendite kirjetest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile b, vaid mida on riskiga kaalutud vastavalt kõnealuse määruse artiklile 156.

0460

1.1.3 Riskipositsioon keskse vastaspoole tagatisfondi tehtavate osamaksude puhul

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 307, 308 ja 309

0470

1.1.4 Väärtpaberistamise positsioonid

Vt vorm CR SEC.

0490

1.2 KOGURISKIPOSITSIOON ARVELDUS-/ÜLEKANDERISKI PUHUL

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 3 punkti c alapunkt ii ja artikli 92 lõike 4 punkt b

0500

1.2.1 Kauplemisportfelliväline arveldus-/ülekanderisk

Vt vorm CR SETT.

0510

1.2.2 Kauplemisportfelli arveldus-/ülekanderisk

Vt vorm CR SETT.

0520

1.3 KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI PUHUL

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 3 punkti b alapunkt i, punkti c alapunktid i ja iii ning artikli 92 lõike 4 punkt b

0530

1.3.1 Standardmeetodil põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja kaubariski puhul

0540

1.3.1.1 Kaubeldavad võlainstrumendid

Vorm MKR SA TDI kõigi valuutade tasemel.

0550

1.3.1.2 Omakapital

Vorm MKR SA EQU kõigi riigisiseste turgude tasemel.

0555

1.3.1.3 Investeerimisfondides olevate positsioonide positsioonirisk, mille suhtes kohaldatakse erimeetodit

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 348 lõige 1, artikli 350 lõike 3 punkt c ja artikli 364 lõike 2 punkt a

Koguriskipositsioon investeerimisfondides olevate positsioonide puhul, kui kapitalinõuded arvutatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 348 lõike 1 kohaselt kas otsekohe või pärast kõnealuse määruse artikli 350 lõike 3 punktis c määratletud piirmäära kohaldamist. Määruse (EL) nr 575/2013 ei ole kõnealuseid positsioone otseselt määratud intressipositsiooni riski ega aktsiariski alla.

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 348 lõike 1 esimese lause kohase meetodi kohaldamisel on kajastatav summa 32 % asjaomasest investeerimisfondis olevast netopositsioonist, korrutatuna 12,5ga.

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 348 lõike 1 teise lause kohase erimeetodi kohaldamisel kajastatakse kas summat, mis vastab 32 %-le asjaomasest investeerimisfondis olevast netopositsioonist, korrutatuna 12,5ga, või summat, mis vastab 40 %-le kõnealusest netopositsioonist, millest on lahutatud kõnealuses fondis oleva positsiooniga seotud valuutariskist tulenevate omavahendite nõuded, korrutatuna 12,5ga, olenevalt sellest, kumb neist summadest on väiksem.

0556

1.3.1.3.* Memokirje: üksnes kaubeldavatesse võlainstrumentidesse investeerinud investeerimisfondid

Koguriskipositsioon investeerimisfondides olevate positsioonide puhul, kui fond on investeerinud üksnes intressipositsiooni riskiga instrumentidesse.

0557

1.3.1.3.** Üksnes omakapitaliinstrumentidesse või kombineeritud instrumentidesse investeerinud investeerimisfondid

Koguriskipositsioon investeerimisfondides olevate positsioonide puhul, kui fond on investeerinud üksnes aktsiariskiga instrumentidesse või kombineeritud instrumentidesse või kui fondide koostisosad ei ole teada.

0560

1.3.1.4 Valuuta

Vt vorm MKR SA FX.

0570

1.3.1.5 Kaubad

Vt vorm MKR SA COM.

0580

1.3.2 Sisemudelitel põhinev koguriskipositsioon positsiooniriski, valuutariski ja kaubariski puhul

Vt vorm MKR IM.

0590

1.4 KOGURISKIPOSITSIOON OPERATSIOONIRISKI PUHUL

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 3 punkt e ja artikli 92 lõike 4 punkt b

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 95 lõikes 2, artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingute puhul on see element võrdne nulliga.

0600

1.4.1 Baasmeetodil põhinev operatsioonirisk

Vt vorm OPR.

0610

1.4.2 Standardmeetodil / alternatiivsel standardmeetodil põhinev operatsioonirisk

Vt vorm OPR.

0620

1.4.3 Täiustatud mõõtmismudelil põhinevatel meetoditel põhinev operatsioonirisk

Vt vorm OPR.

0630

1.5 PÜSIVATEST ÜLDKULUDEST TULENEV TÄIENDAV RISKIPOSITSIOON

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 95 lõige 2, artikli 96 lõige 2, artikkel 97 ja artikli 98 lõike 1 punkt a

Üksnes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 95 lõikes 2, artikli 96 lõikes 2 ja artiklis 98 osutatud investeerimisühingute puhul. Vt ka määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 97

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 96 osutatud investeerimisühingud kajastavad artiklis 97 osutatud summat, mida on korrutatud 12,5ga.

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 95 osutatud investeerimisühingud kajastavad järgmiselt.

0640

1.6 KOGURISKIPOSITSIOON KREDIIDIVÄÄRTUSE KORRIGEERIMISE PUHUL

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 3 punkt d

Vt vorm CVA.

0650

1.6.1 Täiustatud meetod

Omavahendite nõuded krediidiväärtuse korrigeerimise riski puhul vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 383.

Vt vorm CVA.

0660

1.6.2 Standardmeetod

Omavahendite nõuded krediidiväärtuse korrigeerimise riski puhul vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 384.

Vt vorm CVA.

0670

1.6.3. Esmase riskipositsiooni meetodi kohaselt

Omavahendite nõuded krediidiväärtuse korrigeerimise riski puhul vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 385.

Vt vorm CVA.

0680

1.7 KOGURISKIPOSITSIOON, MIS ON SEOTUD RISKIDE KONTSENTREERUMISEGA KAUPLEMISPORTFELLIS

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 3 punkti b alapunkt ii ja artiklid 395–401

0690

1.8 MUUD RISKIPOSITSIOONID

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 3, 458 ja 459 ning riskipositsioonid, mida ei saa kajastada kirjete 1.1–1.7 all.

Finantsinstitutsioonid kajastavad summasid, mida on vaja järgneva järgimiseks.

Rangemad usaldatavusnõuded, mille on kehtestanud komisjon vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 458 ja 459.

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklist 3 tulenev täiendav riskipositsioon.

Käesolev kirje ei ole seotud üksikasju sisaldava (Details) vormiga.

0710

1.8.2 Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded määruse (EL) nr 575/2013 artikli 458 põhjal

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 458

0720

1.8.2* Millest: riskide kontsentreerumisega seotud nõuded

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 458

0730

1.8.2** Millest: tulenevalt riskikaalude korrigeerimisest elamu- ja ärikinnisvarasektori mullide mõjuga toimetulekuks

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 458

0740

1.8.2*** Millest: tulenevalt finantssektorisisestest nõuetest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 458

0750

1.8.3 Millest: täiendavad rangemad usaldatavusnõuded määruse (EL) nr 575/2013 artikli 459 põhjal

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 459

0760

1.8.4. Millest: määruse (EL) nr 575/2013 artiklist 3 tulenev täiendav riskipositsioon

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 3

Kajastatakse täiendav riskipositsioon. See hõlmab ainult täiendavaid summasid (nt kui riskipositsioonil 100 on riskikaal 20 % ning finantsinstitutsioon kohaldab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 3 põhjal 50 % riskikaalu, on kajastatav summa 30).

Read

0010

1 Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 2 punkt a

Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv on finantsinstitutsiooni esimese taseme põhiomavahendid, väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist.

0020

2 Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-)

Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna esimese taseme põhiomavahendite ülejääki või puudujääki seoses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 1 punktis a sätestatud nõudega (4,5 %), st võtmata arvesse kapitalipuhvreid ja suhtarvu käsitlevaid üleminekusätteid.

0030

3 Esimese taseme omavahendite suhtarv

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 2 punkt b

Esimese taseme omavahendite suhtarv on finantsinstitutsiooni esimese taseme omavahendid, väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist.

0040

4 Esimese taseme omavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-)

Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna esimese taseme omavahendite ülejääki või puudujääki seoses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 1 punktis b sätestatud nõudega (6 %), st võtmata arvesse kapitalipuhvreid ja suhtarvu käsitlevaid üleminekusätteid.

0050

5 Koguomavahendite suhtarv

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 2 punkt c

Koguomavahendite suhtarv on finantsinstitutsiooni omavahendid, väljendatuna protsendina koguriskipositsioonist.

0060

6 Koguomavahendite ülejääk (+) / puudujääk (-)

Selle kirje all kajastatakse absoluutarvuna omavahendite ülejääki või puudujääki seoses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 1 punktis c sätestatud nõudega (8 %), st võtmata arvesse kapitalipuhvreid ja suhtarvu käsitlevaid üleminekusätteid.

0130

13 Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarv

Järgmiste punktide i ja ii summa:

(i)  määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 1 punktis c sätestatud koguomavahendite suhtarv 8 %;

(ii)  direktiivi 2013/36/EL artikli 104 lõike 1 punktis a nimetatud täiendavate omavahendite nõuded (2. samba kapitalinõuded) suhtarvuna. Need tuleb kindlaks teha kriteeriumide alusel, mis on kehtestatud EBA suunistes järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise ning järelevalvealaste stressitestide ühise menetluse ja metoodika kohta (EBA SREP GL).

See kirje kajastab järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarvu, mille teeb finantsinstitutsioonile teatavaks pädev asutus. Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõue on määratletud EBA SREP GLi punktides 7.4 ja 7.5.

Kui pädev asutus ei ole täiendavate omavahendite nõudeid teatavaks teinud, esitatakse üksnes punkti i teave.

0140

13.* Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõue: esimese taseme põhiomavahendite vormis

Järgmiste punktide i ja ii summa:

(i)  määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 1 punktis a sätestatud esimese taseme põhiomavahendite suhtarv 4,5 %;

(ii)  rea 0130 punktis ii osutatud 2. samba nõuete suhtarvu osa, mis pädeva asutuse nõudel peab olema esimese taseme põhiomavahendite vormis.

Kui pädev asutus ei ole teatavaks teinud täiendavate omavahendite nõudeid, mis peavad olema esimese taseme põhiomavahendite vormis, esitatakse üksnes punkti i teave.

0150

13.** Järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõue: esimese taseme omavahendite vormis

Järgmiste punktide i ja ii summa:

(i)  määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 1 punktis b sätestatud esimese taseme omavahendite suhtarv 6 %;

(ii)  rea 0130 punktis ii osutatud 2. samba nõuete suhtarvu osa, mis pädeva asutuse nõudel peab olema esimese taseme omavahendite vormis.

Kui pädev asutus ei ole teatavaks teinud täiendavate omavahendite nõudeid, mis peavad olema esimese taseme omavahendite vormis, esitatakse üksnes punkti i teave.

0160

14 Üldise kapitalinõude suhtarv

Järgmiste punktide i ja ii summa:

(i)  real 0130 osutatud järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarv;

(ii)  (kui see on õiguspäraselt kohaldatav) direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punktis 6 osutatud kombineeritud puhvri nõude suhtarv.

See kirje kajastab üldise kapitalinõude suhtarvu, mis on määratletud EBA SREP GLi punktis 7.5.

Kui puhvri nõuet ei kohaldata, esitatakse üksnes punkti i teave.

0170

14.* Üldine kapitalinõue: esimese taseme põhiomavahendite vormis

Järgmiste punktide i ja ii summa:

(i)  real 0140 osutatud järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarv esimese taseme põhiomavahendite vormis;

(ii)  (kui see on õiguspäraselt kohaldatav) direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punktis 6 osutatud kombineeritud puhvri nõude suhtarv.

Kui puhvri nõuet ei kohaldata, esitatakse üksnes punkti i teave.

0180

14.** Üldine kapitalinõue: esimese taseme omavahendite vormis

Järgmiste punktide i ja ii summa:

(i)  real 0150 osutatud järelevalvealase läbivaatamise ja hindamise kogukapitalinõude suhtarv esimese taseme omavahendite vormis;

(ii)  (kui see on õiguspäraselt kohaldatav) direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punktis 6 osutatud kombineeritud puhvri nõude suhtarv.

Kui puhvri nõuet ei kohaldata, esitatakse üksnes punkti i teave.

0190

15 Üldise kapitalinõude ja 2. samba kapitalisuunise suhtarv

Järgmiste punktide i ja ii summa:

(i)  real 160 osutatud üldise kapitalinõude suhtarv;

(ii)  (kui asjakohane) direktiivi 2013/36/EL artikli 104b lõikes 3 nimetatud täiendavate omavahendite suunis-suhtarv (2. samba kapitalisuunis), mille on edastanud pädev asutus. Need tuleb kindlaks teha EBA SREP GLi punkti 7.7.1 kohaselt. 2. samba kapitalisuunis hõlmatakse üksnes juhul, kui pädev asutus on selle finantsinstitutsioonile teatavaks teinud.

Kui pädev asutus ei ole 2. samba kapitalisuunist teatavaks teinud, esitatakse üksnes punkti i teave.

0200

15.* Üldine kapitalinõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese taseme põhiomavahendite vormis

Järgmiste punktide i ja ii summa:

(i)  real 0170 osutatud üldise kapitalinõude suhtarv esimese taseme põhiomavahendite vormis;

(ii)  (kui kohaldatav) rea 0190 punktis ii osutatud 2. samba kapitalisuunise osa, mis pädeva asutuse nõudel peab olema esimese taseme põhiomavahendite vormis. 2. samba kapitalisuunis hõlmatakse üksnes juhul, kui pädev asutus on selle finantsinstitutsioonile teatavaks teinud.

Kui pädev asutus ei ole 2. samba kapitalisuunist teatavaks teinud, esitatakse üksnes punkti i teave.

0210

15.** Üldine kapitalinõue ja 2. samba kapitalisuunis: esimese taseme omavahendite vormis

Järgmiste punktide i ja ii summa:

(i)  real 0180 osutatud üldise kapitalinõude suhtarv esimese taseme omavahendite vormis;

(ii)  (kui kohaldatav) rea 0190 punktis ii osutatud 2. samba kapitalisuunise osa, mis pädeva asutuse nõudel peab olema esimese taseme omavahendite vormis. 2. samba kapitalisuunis hõlmatakse üksnes juhul, kui pädev asutus on selle finantsinstitutsioonile teatavaks teinud.

Kui pädev asutus ei ole 2. samba kapitalisuunist teatavaks teinud, esitatakse üksnes punkti i teave.

0220

Esimese taseme põhiomavahendite ülejääk(+)/puudujääk(-) määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 92 ja direktiivi 2013/36/EL artiklis 104a sätestatud nõudeid arvestades

Selles kirjes kajastatakse absoluutarvudes esimese taseme põhiomavahendite ülejääki või puudujääki seoses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 1 punktis a (4,5 %) ja direktiivi 2013/36/EL artiklis 104a sätestatud nõuetega (välja arvatud täiendavad omavahendid, mida on vaja kõnealuse artikli lõike 3 kohase ülemäärase finantsvõimenduse riski maandamiseks), sel määral, mil kõnealuse direktiivi artikli 104a nõue tuleb täita esimese taseme põhiomavahenditega. Kui finantsinstitutsioon peab kasutama määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 1 punktis b ja/või c ja/või direktiivi 2013/36/EL artiklis 104a sätestatud nõudeid rohkemal määral kui viimati nimetatud nõuet esimese taseme põhiomavahenditega, võetakse kajastatavas üle- või puudujäägis seda arvesse.

See summa näitab esimese taseme põhiomavahendeid, mida saab kasutada kombineeritud puhvri nõude ja teiste nõuete täitmiseks.

0300

Esimese taseme põhiomavahendite suhtarv IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamata

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 2 punkt a, kõnealuse määruse artikli 473a lõige 8

0310

Esimese taseme omavahendite suhtarv IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamata

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 2 punkt b, kõnealuse määruse artikli 473a lõige 8

0320

Koguomavahendite suhtarv IFRS 9 üleminekusätteid kohaldamata

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 2 punkt c, kõnealuse määruse artikli 473a lõige 8

Read

0010

1. Edasilükkunud tulumaksu vara kokku

Selle kirje all kajastatav summa võrdub kõige hilisemas kontrollitud/auditeeritud raamatupidamisarvestuse bilansis kajastatava summaga.

0020

1.1 Edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei põhine tulevasel kasumlikkusel

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 39 lõige 2

Edasilükkunud tulumaksu vara, mis tekkis enne 23. novembrit 2016, mis ei põhine tulevasel kasumlikkusel ja mille suhtes kohaldatakse seega riskikaalu.

0030

1.2 Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c ja artikkel 38

Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest ja mille suhtes seega ei kohaldata mingit künnist (st arvatakse täielikult maha esimese taseme põhiomavahenditest).

0040

1.3 Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c, artikkel 38 ja artikli 48 lõike 1 punkt a

Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest ja mille mahaarvamisel esimese taseme põhiomavahenditest kohaldatakse seega määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 kohaseid künniseid 10 % ja 17,65 %.

0050

2. Edasilükkunud tulumaksu kohustused kokku

Selle kirje all kajastatav summa võrdub kõige hilisemas kontrollitud/auditeeritud raamatupidamisarvestuse bilansis kajastatava summaga.

0060

2.1 Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis ei ole mahaarvatavad tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 lõiked 3 ja 4

Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mille puhul ei ole täidetud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 lõigetes 3 ja 4 sätestatud tingimused. Seega hõlmab see kirje edasilükkunud tulumaksu kohustusi, mille võrra vähendatakse mahaarvamisele kuuluvat firmaväärtust, muud immateriaalset vara või kindlaksmääratud hüvitisega pensionifondi vara, mida kajastatakse vastavalt vormi CA1 kirjete 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 ja 1.1.1.14.2 all.

0070

2.2 Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis kuuluvad mahaarvamisele tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 38

0080

2.2.1 Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis ei tulene ajutistest erinevustest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 lõiked 3, 4 ja 5

Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mille võrra võib vähendada tulevasel kasumlikkusel põhinevat edasilükkunud tulumaksu vara vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 lõigetele 3 ja 4 ning mis ei ole vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 lõikele 5 määratud tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara hulka ja mis tulenevad ajutistest erinevustest.

0090

2.2.2 Mahaarvatavad edasilükkunud tulumaksu kohustused, mis on seotud tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu varaga, mis tuleneb ajutistest erinevustest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 lõiked 3, 4 ja 5

Edasilükkunud tulumaksu kohustused, mille võrra võib vähendada tulevasel kasumlikkusel põhinevat edasilükkunud tulumaksu vara vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 lõigetele 3 ja 4 ning mis on vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 lõikele 5 määratud tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara hulka ja tulenevad ajutistest erinevustest.

0093

2A. Enammakstud maksusumma ja tagasi kantud maksukahjum

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 39 lõige 1

Enammakstud maksusumma ja tagasi kantud maksukahjum, mis ei ole omavahenditest maha arvatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 39 lõikele 1. Kajastatav summa on summa enne riskikaalude kohaldamist.

0096

2B. Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 250 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõige 4

Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest ja mida ei arvata maha vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõikele 1, kuid mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 250 % vastavalt kõnealuse määruse artikli 48 lõikele 4, võttes arvesse sama määruse artikli 470, artikli 478 lõike 2 ja artikli 473a lõike 7 punkti a mõju. Kajastatav summa on edasilükkunud tulumaksu vara summa enne riskikaalu kohaldamist.

0097

2C. Edasilükkunud tulumaksu vara, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 0 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 469 lõike 1 punkt d, artikkel 470, artikli 472 lõige 5 ja artikkel 478

Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest ja mida ei arvata maha vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 469 lõike 1 punktile d, artiklile 470, artikli 478 lõikele 2 ja artikli 473a lõike 7 punktile a, kuid mille suhtes kohaldatakse 0 % riskikaalu vastavalt kõnealuse määruse artikli 472 lõikele 5. Kajastatav summa on edasilükkunud tulumaksu vara summa enne riskikaalu kohaldamist.

0901

2W. Immateriaalse varana kajastatav tarkvaravara, mis on välja jäetud mahaarvamisest esimese taseme põhiomavahenditest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt b

Finantsinstitutsioonid esitavad usaldusväärselt hinnatud tarkvaravara summa, mis on välja jäetud mahaarvamisest esimese taseme põhiomavahendite kirjetest vastavalt delegeeritud määruse (EL) nr 241/2014 artiklile 13a.

0905

2Y. Täiendavad esimese taseme omakapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss, mis on kohaldatavate raamatupidamisstandardite kohaselt liigitatud omakapitaliks

Täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summa (sh nendega seotud ülekurss), mis on kohaldatava raamatupidamisstandardi kohaselt liigitatud omakapitaliks

0906

2Z. Täiendavad esimese taseme omakapitaliinstrumendid ja nendega seotud ülekurss, mis on kohaldatavate raamatupidamisstandardite kohaselt liigitatud kohustisteks

Täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide summa (sh nendega seotud ülekurss), mis on kohaldatava raamatupidamisstandardi kohaselt liigitatud kohustusteks

0100

3. Sisereitingute meetodil põhinev krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse korrigeerimiste ja muude omavahendite vähendamiste ülejääk (+) või puudujääk (-) võrreldes makseviivituses mitteolevate riskipositsioonide oodatava kahjuga

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt d, artikli 62 punkt d ning artiklid 158 ja 159

Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad finantsinstitutsioonid.

0110

3.1 Selliste krediidiriskiga korrigeerimiste, täiendavate väärtuse korrigeerimiste ja muude omavahendite vähendamiste kogusumma, mida võib võtta arvesse oodatava kahju arvutamisel

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 159

Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad finantsinstitutsioonid.

0120

3.1.1. Üldised krediidiriskiga korrigeerimised

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 159

Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad finantsinstitutsioonid.

0130

3.1.2. Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 159

Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad finantsinstitutsioonid.

0131

3.1.3. Täiendavad väärtuse korrigeerimised ja muud omavahendite vähendamised

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 34, 110 ja 159

Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad finantsinstitutsioonid.

0140

3.2 Aktsepteeritav oodatav kahju kokku

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 158 lõiked 5, 6 ja 10 ning artikkel 159

Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad finantsinstitutsioonid. Kajastatakse ainult makseviivituses mitteolevate riskipositsioonidega seotud oodatavat kahju.

0145

4. Sisereitingute meetodil põhinev spetsiifiliste krediidiriskiga korrigeerimiste ülejääk (+) või puudujääk (-) võrreldes makseviivituses olevate riskipositsioonide oodatava kahjuga

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt d, artikli 62 punkt d ning artiklid 158 ja 159

Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad finantsinstitutsioonid.

0150

4.1 Sarnaselt käsitletavad spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised ja positsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 159

Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad finantsinstitutsioonid.

0155

4.2 Aktsepteeritav oodatav kahju kokku

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 158 lõiked 5, 6 ja 10 ning artikkel 159

Seda kirjet kajastavad ainult sisereitingute meetodit kasutavad finantsinstitutsioonid. Kajastatakse ainult makseviivituses olevate riskipositsioonidega seotud oodatavat kahju.

0160

5 Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate eraldiste ülejäägi ülempiir

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt d

Sisereitingute meetodit kasutavate finantsinstitutsioonide puhul kohaldatakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punktile d teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate eraldiste ülejäägi (võrreldes oodatava kahjuga) suhtes ülempiiri 0,6 % riskiga kaalutud varast, mis on arvutatud sisereitingute meetodil.

Selle kirje all kajastatav summa on riskiga kaalutud vara (st mitte korrutatud 0,6 % ga), mis on ülempiiri arvutamise aluseks.

0170

6 Teise taseme omavahenditena aktsepteeritavad brutoeraldised kokku

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt c

See kirje hõlmab teise taseme omavahenditena aktsepteeritavaid üldiseid krediidiriskiga korrigeerimisi enne ülempiiri kohaldamist.

Kajastatakse brutosummana enne maksumõju mahaarvamist.

0180

7 Riskiga kaalutud vara, mille alusel arvutatakse teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate eraldiste ülempiir

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punkt c

Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punktile c kohaldatakse teise taseme omavahenditena aktsepteeritavate krediidiriskiga korrigeerimiste suhtes ülempiiri 1,25 % riskiga kaalutud varast.

Selle kirje all kajastatav summa on riskiga kaalutud vara (st mitte korrutatud 1,25 % ga), mis on ülempiiri arvutamise aluseks.

0190

8 Selline künnis, kuni milleni ei arvata maha osalusi finantssektori ettevõtjates, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 46 lõike 1 punkt a

Selle kirje all kajastatakse künnist, kuni milleni ei arvata maha osalusi finantssektori ettevõtjates, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut. Summa saamiseks liidetakse kokku kõik künnise aluseks olevad kirjed ja korrutatakse saadud summa 10 % ga.

0200

9 Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 10 % künnis

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõike 1 punktid a ja b

Selle kirje all kajastatakse 10 % künnist osaluste puhul finantssektori ettevõtjates, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, ja tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara puhul, mis tuleneb ajutistest erinevustest.

Summa saamiseks liidetakse kokku kõik künnise aluseks olevad kirjed ja korrutatakse saadud summa 10 % ga.

0210

10 Esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste 17,65 % künnis

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõige 1

Selle kirje all kajastatakse 10 % künnise kohaldamise järel kohaldatavat 17,65 % künnist osaluste puhul finantssektori ettevõtjates, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, ja tulevasel kasumlikkusel põhineva edasilükkunud tulumaksu vara puhul, mis tuleneb ajutistest erinevustest.

Künnis arvutatakse nii, et kahe kirje aktsepteeritud summa ei ületa 15 % lõplikest esimese taseme põhiomavahenditest, st esimese taseme põhiomavahenditest, mis on arvutatud pärast kõiki mahaarvamisi ja mille puhul ei ole arvesse võetud üleminekusätetest tulenevaid korrigeerimisi.

0225

11 Aktsepteeritud kapital väljaspool finantssektorit olevate oluliste osaluste puhul

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 71 alapunkt a

0230

12 Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 44, 45, 46 ja 49

0240

12.1 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 44, 45, 46 ja 49

0250

12.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 44, 46 ja 49

Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut, välja arvatud:

a)  väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem;

b)  summad, mis on seotud investeeringutega, mille suhtes kohaldatakse mõnd artikli 49 kohast alternatiivi ning

c)  osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile g.

0260

12.1.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 45

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0270

12.2 Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45

0280

12.2.1 Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45

Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides.

Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile g.

0290

12.2.2 (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 45

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0291

12.3.1. Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45

0292

12.3.2. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45

0293

12.3.3. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 45

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0300

13 Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 58, 59 ja 60

0310

13.1 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 58 ja 59 ning artikli 60 lõige 2

0320

13.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 58 ja artikli 60 lõige 2

Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut, välja arvatud:

a)  väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem; ning

b)  osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktile b.

0330

13.1.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 59

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0340

13.2 Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59

0350

13.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59

Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides.

Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktile b.

0360

13.2.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 59

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0361

13.3 Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59

0362

13.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59

0363

13.3.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 59

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0370

14. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 68, 69 ja 70

0380

14.1 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 68 ja 69 ning artikli 70 lõige 2

0390

14.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 68 ja artikli 70 lõige 2

Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut, välja arvatud:

a)  väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem; ning

b)  osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktile b.

0400

14.1.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 69

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0410

14.2 Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69

0420

14.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69

Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides.

Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktile b.

0430

14.2.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 69

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0431

14.3 Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69

0432

14.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69

0433

14.3.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 69

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0440

15 Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 44, 45, 47 ja 49

0450

15.1 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 44, 45, 47 ja 49

0460

15.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 44, 45, 47 ja 49

Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, välja arvatud:

a)  väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem;

b)  summad, mis on seotud investeeringutega, mille suhtes kohaldatakse mõnd artikli 49 kohast alternatiivi ning

c)  osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile g.

0470

15.1.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 45

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0480

15.2 Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45

0490

15.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 44 ja 45

Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides.

Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punktile g.

0500

15.2.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 45

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0501

15.3 Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45

0502

15.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 44 ja 45

0503

15.3.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 45

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 45 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0504

Investeeringud selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering – kohaldatakse riskikaalu 250 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõige 4

Finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse tehtud oluliste investeeringute summa, mida määruse (EL) nr 575/2013 artikli 48 lõike 1 kohaselt maha ei arvata, aga millele kohaldatakse sama artikli lõike 4 kohaselt 250 %-list riskikaalu.

Kajastatav summa on oluliste investeeringute summa enne riskikaalu kohaldamist.

0510

16. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 58 ja 59

0520

16.1 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 58 ja 59

0530

16.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 58

Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, välja arvatud:

a)  väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punkt d) ning

b)  osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktile b.

0540

16.1.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 59

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0550

16.2 Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59

0560

16.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 58 ja 59

Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides.

Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 56 punktile b.

0570

16.2.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 59

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0571

16.3 Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59

0572

16.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 58 ja 59

0573

16.3.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 59

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 59 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0580

17. Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, pärast lühikeste positsioonide mahaarvamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 68 ja 69

0590

17.1 Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 68 ja 69

0600

17.1.1. Otsene koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 68

Otsesed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, välja arvatud:

a)  väärtpaberite emissiooni tagamisega seotud positsioonid, mida hoitakse viis tööpäeva või vähem (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punkt d) ning

b)  osalused, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktile b.

0610

17.1.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise otsese koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 69

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0620

17.2 Kaudsed osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69

0630

17.2.1. Kaudne koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ning artiklid 68 ja 69

Kajastatav summa vastab kauplemisportfellis hoitavatele finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides olevatele kaudsetele osalustele, mis on indeksipõhistes väärtpaberites olevate osaluste vormis. Selleks arvutatakse aluspositsioon indeksite koosseisu kuuluvates finantssektori ettevõtjate kapitaliinstrumentides.

Arvesse ei võeta osalusi, mida käsitatakse vastastikuse ristosalusena vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 66 punktile b.

0640

17.2.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise kaudse koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 114 ja artikkel 69

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0641

17.3 Sünteetilised osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69

0642

17.3.1. Sünteetiline koguosalus selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ning artiklid 68 ja 69

0643

17.3.2. (-) Lubatud lühikeste positsioonide tasaarvestamine seoses sellise sünteetilise koguosalusega, mida on eespool arvesse võetud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 126 ja artikkel 69

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 69 punkti a kohaselt on lubatud tasaarvestada samas aluspositsioonis olevad lühikesed positsioonid, kui nende lõpptähtaeg on sama või hilisem kui pikal positsioonil või järelejäänud tähtaeg on vähemalt üks aasta.

0650

18. Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha finantsinstitutsiooni esimese taseme põhiomavahenditest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 46 lõige 4, artikli 48 lõige 4 ja artikli 49 lõige 4

0660

19. Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha finantsinstitutsiooni täiendavatest esimese taseme omavahenditest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 60 lõige 4

0670

20. Riskiga kaalutud vara finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides olevate osaluste puhul, mida ei arvata maha finantsinstitutsiooni teise taseme omavahenditest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 70 lõige 4

0680

21 Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 79

Pädev asutus võib ajutiselt loobuda esimese taseme põhiomavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa.

Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 12.1 all.

0690

22 Osalused selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 79

Pädev asutus võib loobuda esimese taseme põhiomavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa.

Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 15.1 all.

0700

23 Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 79

Pädev asutus võib ajutiselt loobuda täiendavatest esimese taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa.

Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 13,1 all.

0710

24 Osalused selliste finantssektori ettevõtjate täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 79

Pädev asutus võib ajutiselt loobuda täiendavatest esimese taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa.

Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 16,1 all.

0720

25 Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil ei ole olulist investeeringut, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 79

Pädev asutus võib loobuda teise taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa.

Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 14.1 all.

0730

26 Osalused selliste finantssektori ettevõtjate teise taseme omavahenditesse kuuluvates instrumentides, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering, kui nende osaluste puhul on ajutiselt loobutud mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 79

Pädev asutus võib loobuda teise taseme omavahenditest tehtavaid mahaarvamisi käsitlevate sätete kohaldamisest konkreetse finantssektori ettevõtte instrumentides olevate osaluste puhul, kui ta käsitab kõnealuseid osalusi rahalise abi andmise toiminguna, mille eesmärk on asjaomane üksus saneerida ja päästa.

Märkus: kõnealuseid instrumente kajastatakse ka kirje 17.1 all.

0740

27 Kombineeritud puhvri nõue

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 6

0750

Kapitali säilitamise puhver

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 1 ja artikkel 129

Vastavalt direktiivi 2013/36/EL artikli 129 lõikele 1 on kapitali säilitamise puhver esimese taseme põhiomavahendite täiendav summa. Tulenevalt asjaolust, et kapitali säilitamise puhvri määr 2,5 % on stabiilne, kajastatakse seda summat selles reas.

0760

Liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja süsteemsete riskidega seotud säilitamise puhver

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 458 lõike 2 punkti d alapunkt iv

Selles reas kajastatakse liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja süsteemsete riskidega seotud säilitamise puhvri summat, mida võib vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 458 nõuda lisaks kapitali säilitamise puhvrile.

Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga.

0770

Finantsinstitutsioonipõhine vastutsükliline kapitalipuhver

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 2 ja artiklid 130 ja 135–140

Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga.

0780

Süsteemse riski puhver

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 5 ning artiklid 133 ja 134

Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga.

0800

Globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhver

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 3 ja artikkel 131

Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga.

0810

Muu süsteemselt olulise ettevõtja puhver

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 4 ja artikkel 131

Kajastatav summa on omavahendite summa, mida on vaja vastava kapitalipuhvri nõude täitmiseks aruandekuupäeva seisuga.

0820

28 II samba kohaste korrigeerimistega seotud omavahendite nõuded

Direktiivi 2013/36/EL artikli 104a lõige 1

Kui pädev asutus otsustab, et finantsinstitutsioon peab tulenevalt II sambast arvutama täiendavad omavahendite nõuded, kajastatakse kõnealuseid täiendavaid omavahendite nõudeid selles reas.

0830

29 Algkapital

Direktiivi 2013/36/EL artiklid 12 ja 28–31 ning määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 93

0840

30 Püsivatel üldkuludel põhinevad omavahendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 95 lõike 2 punkt b, artikli 96 lõike 2 punkt b, artikkel 97 ja artikli 98 lõike 1 punkt a

Kajastatav summa on eespool nimetatud artiklite kohaldamisest tulenev omavahendite nõue.

0850

31 Riigivälised esmased riskipositsioonid

Teave, mida on vaja vormiga CR GB seotud aruandluskohustuse tekkimise künnise arvutamiseks vastavalt käesoleva rakendusmääruse artikli 5 lõikele 5. Künnis arvutatakse esmase riskipositsiooni alusel enne ümberhindlusteguri kohaldamist.

Riskipositsioone peetakse riigisisesteks, kui need on vastaspoolte suhtes, kes asuvad liikmesriigis, kus asub finantsinstitutsioon.

Erandina käesoleva rakendusmääruse artikli 21 lõike 1 punktist a tuleb seda rida täita alati.

0860

32 Esmane koguriskipositsioon

Teave, mida on vaja vormiga CR GB seotud aruandluskohustuse tekkimise künnise arvutamiseks vastavalt käesoleva rakendusmääruse artikli 5 lõikele 5. Künnis arvutatakse esmase riskipositsiooni alusel enne ümberhindlusteguri kohaldamist.

Riskipositsioone peetakse riigisisesteks, kui need on vastaspoolte suhtes, kes asuvad liikmesriigis, kus asub finantsinstitutsioon.

Erandina käesoleva rakendusmääruse artikli 21 lõike 1 punktist a tuleb seda rida täita alati.

Veerg

0010

Esimese taseme põhiomavahendite korrigeerimine

0020

Täiendavate esimese taseme omavahendite korrigeerimine

0030

Teise taseme omavahendite korrigeerimine

0040

Riskiga kaalutud vara korrigeerimine

Veerg 0040 hõlmab asjaomaseid summasid, millega tulenevalt üleminekusätetest korrigeeritakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõike 3 kohast koguriskipositsiooni. Kajastatavate summade puhul võetakse arvesse III osa II jaotise 2. või 3. peatüki või III osa IV jaotise sätete kohaldamist vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92 lõikele 4. See tähendab, et üleminekusätetest tulenevaid summasid, mille suhtes kohaldatakse III osa II jaotise 2. või 3. peatükki, tuleb kajastada riskiga kaalutud varana, samas kui üleminekusätetest tulenevad summad, mille suhtes kohaldatakse III osa IV jaotise sätteid, peavad kajastama omavahendite nõudeid korrutatuna 12,5ga.

Kui veerud 0010–0030 on otseselt seotud vormiga CA1, siis koguriskipositsiooni korrigeerimine ei ole otseselt seotud krediidiriski käsitlevate asjakohaste vormidega. Kui tulenevalt üleminekusätetest on koguriskipositsioonis tehtud korrigeerimisi, võetakse neid otseselt arvesse vormides CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU või MKR IM. Lisaks kajastatakse nende mõju vormi CA5.1 veerus 0040. Seega on need summad ainult memokirjed.

0050

Kohaldatav protsent

0060

Aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata

Selles veerus kajastatakse iga instrumendi summat enne üleminekusätete kohaldamist (st korrigeerimiste arvutamise aluseks olevat summat).

Read

0010

1. Korrigeerimised kokku

Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevate eri liiki kapitali korrigeerimiste kogumõju ja kõnealustest korrigeerimistest tulenevat riskiga kaalutud vara.

0020

1.1 Instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 483–491

Sellel real kajastatakse eri liiki omavahenditesse kuuluvate selliste instrumentide kogumõju, mille suhtes tulenevalt üleminekusätetest ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid.

0060

1.1.2 Instrumendid, mis ei ole riigiabi

Kajastatav summa saadakse tabeli CA5.2 veerust 060.

0061

1.1.3 Eriotstarbelise rahastamisvahendi kaudu emiteeritud instrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 494a

0062

1.1.4 Enne 27. juunit 2019 emiteeritud instrumendid, mis ei vasta direktiivi 2014/59/EL artikli 59 kohaste allahindamise ja konverteerimise õigustega seotud kõlblikkuskriteeriumidele või millele kohaldatakse tasaarvestuskorda

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 494b

Finantsinstitutsioonid kajastavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 494b kohaldamisalas olevate selliste instrumentide summat, mis ei vasta vähemalt ühele kõnealuse määruse artikli 52 lõike 1 punktides p, q ja r ega artikli 63 punktis n, o ja p sätestatud kõlblikkuskriteeriumile.

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 494b lõike 2 kohaselt aktsepteeritavate teise taseme instrumentide puhul tuleb järgida kõnealuse määruse artiklis 64 sätestatud amortisatsioonisätteid.

0063

1.1.4.1* Millest: instrumendid, mille allahindamine või konverteerimine ei ole direktiivi 2014/59/EL artikli 59 kohaseid õigusi rakendades seaduslikult ega lepinguliselt kohustuslik

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 494b, artikli 52 lõike 1 punkt p ja artikli 63 punkt n

Finantsinstitutsioonid kajastavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 494b kohaldamisalas olevate selliste instrumentide summat, mis ei vasta kõnealuse määruse artikli 52 lõike 1 punktis p või artikli 63 punktis n sätestatud kõlblikkuskriteeriumidele.

See hõlmab ka instrumente, mis ei vasta ka määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punktis q ja r või asjaomasel juhul kõnealuse määruse artikli 63 punktis o ja p sätestatud kõlblikkuskriteeriumidele.

0064

1.1.4.2* Millest: instrumendid, millele kohaldatakse kolmanda riigi õigust ning direktiivi 2014/59/EL artikli 59 kohaseid õigusi ei saa reaalselt ega õiguslikult jõustatavalt kasutada

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 494b, artikli 52 lõike 1 punkt q ja artikli 63 punkt o

Finantsinstitutsioonid kajastavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 494b kohaldamisalas olevate selliste instrumentide summat, mis ei vasta kõnealuse määruse artikli 52 lõike 1 punktis q või artikli 63 punktis o sätestatud kõlblikkuskriteeriumidele.

See hõlmab ka instrumente, mis ei vasta ka määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punktis p ja r või asjaomasel juhul kõnealuse määruse artikli 63 punktis n ja p sätestatud kõlblikkuskriteeriumidele.

0065

1.1.4.3* Millest: instrumendid, millele kohaldatakse tasaarvestuskorda

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 494b, artikli 52 lõike 1 punkt r ja artikli 63 punkt p

Finantsinstitutsioonid kajastavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 494b kohaldamisalas olevate selliste instrumentide summat, mis ei vasta kõnealuse määruse artikli 52 lõike 1 punktis r või artikli 63 punktis p sätestatud kõlblikkuskriteeriumidele.

See hõlmab ka instrumente, mis ei vasta ka määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 lõike 1 punktis p ja q või asjaomasel juhul kõnealuse määruse artikli 63 punktis n ja o sätestatud kõlblikkuskriteeriumidele.

0070

1.2 Vähemusosalused ja samaväärsed omavahendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 479 ja 480

Sellel real kajastatakse üleminekusätete mõju vähemusosalustele, mida aktsepteeritakse esimese taseme põhiomavahenditena, kvalifitseeruvatele esimese taseme omavahenditesse kuuluvatele instrumentidele, mida aktsepteeritakse konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahenditena, ja kvalifitseeruvatele omavahenditele, mida aktsepteeritakse konsolideeritud teise taseme omaahenditena.

0080

1.2.1 Kapitaliinstrumendid ja kirjed, mis ei kvalifitseeru vähemusosalusena

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 479

Selle rea veerus 060 kajastatav summa on summa, mis varasemalt kehtinud sätete kohaselt kvalifitseerub konsolideeritud reservidena.

0090

1.2.2 Üleminekusätetest tulenev vähemusosaluste arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 84 ja 480

Selle rea veerus 0060 kajastav summa on aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata.

0091

1.2.3 Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate täiendavate esimese taseme omavahendite arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 85 ja 480

Selle rea veerus 0060 kajastav summa on aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata.

0092

1.2.4 Üleminekusätetest tulenev kvalifitseeruvate teise taseme omavahendite arvesse võtmine konsolideeritud omavahendites

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 87 ja 480

Selle rea veerus 0060 kajastav summa on aktsepteeritud summa ilma üleminekusätteid arvesse võtmata.

0100

1.3 Muud üleminekusätetest tulenevad korrigeerimised

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 468–478 ja 481

Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevate korrigeerimiste kogumõju eri liiki omavahenditest tehtavatele mahaarvamistele, realiseerimata kasumile ja kahjumile ning täiendavatele filtritele ja mahaarvamistele ning kõnealustest korrigeerimistest tulenevat riskiga kaalutud vara.

0111

1.3.1.6 Realiseerimata kasum ja kahjum, mis tuleneb teatavatest keskvalitsuste, piirkondlike valitsuste, kohalike omavalitsuste ja avaliku sektori asutuste võlgadega seotud riskipositsioonidest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 468

0112

1.3.1.6.1 millest: summa A

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 468 lõikes 1 esitatud valemi alusel arvutatud summa A

0140

1.3.2 Mahaarvamised

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõige 1 ja artiklid 469–478

Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevat kogumõju mahaarvamistele.

0170

1.3.2.3. Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis ei tulene ajutistest erinevustest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 36 lõike 1 punkt c, artikli 469 lõige 1, artikli 472 lõige 5 ja artikkel 478

Eespool märgitud mahaarvamisele kuuluva edasilükkunud tulumaksu vara kindlakstegemisel võtavad finantsinstitutsioonid arvesse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 38 sätteid, mis käsitlevad edasilükkunud tulumaksu vara vähendamist edasilükkunud tulumaksu kohustuste võrra.

Selle rea veerus 0060 kajastatav summa: kogusumma vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 469 lõikele 1.

0380

1.3.2.9 Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest, ja selliste finantssektori ettevõtjate esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvad instrumendid, kus finantsinstitutsioonil on oluline investeering

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 470 lõiked 2 ja 3

Selle rea veerus 0060 kajastatav summa: Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 470 lõige 1

0385

Tulevasel kasumlikkusel põhinev edasilükkunud tulumaksu vara, mis tuleneb ajutistest erinevustest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 469 lõike 1 punkt c, artikli 472 lõige 5 ja artikkel 478

Osa tulevasel kasumlikkusel põhinevast edasilükkunud tulumaksu varast, mis tuleneb ajutistest erinevustest ja mis ületab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 470 lõike 2 punktis a sätestatud 10 % künnist.

0425

1.3.2.11 Erand kindlustusandjates omatava omakapitaliosaluse mahaarvamisest esimese taseme põhiomavahendite kirjetest

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 471

0430

1.3.3 Täiendavad filtrid ja mahaarvamised

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 481

Sellel real kajastatakse üleminekusätetest tulenevat kogumõju täiendavatele filtritele ja mahaarvamistele.

Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 481 kajastavad finantsinstitutsioonid kirje 1.3.3 all teavet seoses filtrite ja mahaarvamistega, mis on ette nähtud direktiivi 2006/48/EÜ artiklite 57 ja 66 ning direktiivi 2006/49/EÜ artiklite 13 ja 16 siseriiklike ülevõtmismeetmetega ning mis ei ole ette nähtud II osaga.

0440

1.3.4 IFRS 9 üleminekukorrast tulenevad korrigeerimised

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 473 a

Finantsinstitutsioonid kajastavad teavet IFRS 9 üleminekukorrast tulenevate korrigeerimiste kohta vastavalt kohaldatavatele õigussätetele.

0441

Memokirje: muutumatu osa mõju eeldatavale krediidikahjumile

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 473a lõikes 1 nimetatud A2,SA ja A2,IRB summa.

Summa A2,IRB ei sisalda määruse (EL) nr 575/2013 artikli 473a lõike 5 punktis a nõutud oodatavat kahju.

0442

Memokirje: Muutuva osa mõju eeldatavale krediidikahjumile perioodil 1.1.2018–31.12.2019

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 473a lõikes 1 osutatud ja summa.

0443

Memokirje: Muutuva osa mõju eeldatavale krediidikahjumile alates 1.1.2020

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 473a lõikes 1 nimetatud A4,SA ja A4,IRB summa.

Summa A4,IRB ei sisalda määruse (EL) nr 575/2013 artikli 473a lõike 5 punktides b ja c nõutud oodatavat kahju.

Veerg

0010

Instrumentide väärtus koos seotud ülekursiga

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõiked 3, 4 ja 5

Igasse vastavasse ritta sobivad instrumendid koos seotud ülekursiga.

0020

Piirmäära arvutamise alus

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 486 lõiked 2, 3 ja 4

0030

Kohaldatav protsent

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 486 lõige 5

0040

Piirmäär

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 486 lõiked 2–5

0050

(-) Summa, mis ületab varasemalt kehtinud nõuete ajutise kohaldamise piirmäära

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 486 lõiked 2–5

0060

Varasemalt kehtinud nõuete ajutisest kohaldamisest tulenev kogusumma

Kajastatav summa on võrdne vormi CA5.1 rea 060 vastavates veergudes kajastatud summadega.

Read

0010

1. Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punkti a kohaselt

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõige 3

Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.

0020

2. Instrumendid, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punkti ca ning artikli 154 lõigete 8 ja 9 kohaselt ning mille suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 489 kohast piirangut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõige 4

0030

2.1 Tagasiostu võimaluse ja ajenditeta instrumendid kokku

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõige 4 ja artikkel 489

Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.

0040

2.2 Tagasiostu võimaluse ja ajenditega instrumendid, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 489

0050

2.2.1 Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtaega täidavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 tingimusi

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 489 lõige 3 ja artikli 491 punkt a

Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.

0060

2.2.2 Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtaega ei täida määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 tingimusi

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 489 lõige 5 ja artikli 491 punkt a

Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.

0070

2.2.3 Instrumendid, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada hiljemalt 20. juulil 2011 ja mis pärast tegelikku lõpptähtaega ei täida määruse (EL) nr 575/2013 artikli 52 tingimusi

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 489 lõige 6 ja artikli 491 punkt c

Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.

0080

2.3 Osa, mis ületab selliste esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 487 lõige 1

Osa, mis ületab selliste esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid, võib käsitada instrumentidena, mis varasemalt kehtinud nõuete kohaselt kuuluvad täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse.

0090

3. Kirjed, mis kvalifitseerusid direktiivi 2006/48/EÜ artikli 57 punktide e, f, g või h kohaselt ja mille suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 490 kohast piirangut

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 484 lõige 5

0100

3.1 Tagasiostu ajendavate tingimusteta kirjed kokku

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 490

0110

3.2 Tagasiostu ajendavate tingimustega kirjed, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 490

0120

3.2.1. Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtaega täidavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 tingimusi

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 490 lõige 3 ja artikli 491 punkt a

Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.

0130

3.2.2. Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada pärast aruandekuupäeva ja mis pärast tegelikku lõpptähtaega ei täida määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 tingimusi

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 490 lõige 5 ja artikli 491 punkt a

Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.

0140

3.2.3. Kirjed, mille puhul võib tagasiostuõigust kasutada hiljemalt 20. juulil 2011 ja mis pärast tegelikku lõpptähtaega ei täida määruse (EL) nr 575/2013 artikli 63 tingimusi

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 490 lõige 6 ja artikli 491 punkt c

Kajastatav summa hõlmab seotud ülekurssi.

0150

3.3 Osa, mis ületab selliste täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 487 lõige 2

Osa, mis ületab selliste täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide piirmäära, mille suhtes ajutiselt kohaldatakse varasemalt kehtinud nõudeid, võib käsitada instrumentidena, mis varasemalt kehtinud nõuete kohaselt kuuluvad teise taseme omavahenditesse.

Veerg

Juhised

0250–0400

KONSOLIDEERIMISE ALLA KUULUVAD ÜKSUSED

Vt vormis C 06.02 antud juhised.

0410–0480

KAPITALIPUHVRID

Vt vormis C 06.02 antud juhised.

Read

Juhised

0010

KOKKU

Kajastatakse kõigis vormi C 06.02 ridades esitatud väärtuste summat.

Veerg

Juhised

0011–0060

KONSOLIDEERIMISE ALLA KUULUVAD ÜKSUSED

Selle vormi eesmärk on koguda teavet individuaalselt kõigi üksuste kohta, kes kuuluvad konsolideerimise alla vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 I osa II jaotise 2. peatükile.

0011

NIMI

Konsolideerimise alla kuuluva üksuse nimi.

0021

KOOD

Kood kui osa rea tunnusest peab olema iga aruandes kajastatava üksuse puhul kordumatu. Finantsinstitutsioonide ja kindlustusandjate korral peab kood olema LEI-kood. Teiste ettevõtjate korral tuleb esitada kas LEI-kood või selle puudumisel riiklik kood. Kood peab olema kordumatu ja seda tuleb kasutada ühtmoodi kõikidel vormidel ja järjepidevalt. Koodil peab alati olema väärtus.

0026

KOODI LIIK

Finantsinstitutsioonid märgivad ära, kas veerus 0021 esitatud kood on LEI-kood või mitte. Koodi liik tuleb esitada alati.

0027

RIIKLIK KOOD

Finantsinstitutsioonid võivad lisaks esitada ka riikliku koodi, kui kannavad koodiveergu LEI-koodi.

0030

FINANTSINSTITUTSIOON VÕI SAMAVÄÄRNE ÜKSUS (JAH/EI)

„JAH“ märgitakse juhul, kui üksuse suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 ja direktiivi 2013/36/EL kohaseid omavahendite nõudeid või sätteid, mis on vähemalt samaväärsed Baseli sätetega.

Muul juhul märgitakse „EI“.

[EUR-Lex] Vähemusosalused:

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 81 lõike 1 punkti a alapunkt ii ja artikli 82 lõike 1 punkti a alapunkt ii

Tütarettevõtjate emiteeritud vähemusosaluste ning täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse ja teise taseme omavahenditesse kuuluvate instrumentide puhul käsitatakse tütarettevõtjatena, kelle instrumendid on aktsepteeritavad, finantsinstitutsioonid või ettevõtjaid, kelle suhtes kohaldatakse kehtivate siseriiklike õigusaktide kohaselt määruse (EL) nr 575/2013 nõudeid.

0035

ÜKSUSE LIIK

Üksuse liik kajastatakse järgmiste kategooriate alusel:

a)  krediidiasutus

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 1

b)  investeerimisühing

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 2

c)  finantseerimisasutus (muu)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktid 20, 21 ja 26

Finantseerimisasutused määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 26 tähenduses, kes ei kuulu kategooria d, f ega g alla;

d)  (sega)finantsvaldusettevõtja

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktid 20 ja 21

e)  abiettevõtja

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 18

f)  väärtpaberistamise eriotstarbeline ettevõtja

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkt 66

g)  pandikirjadega seotud ettevõtja

Pandikirjade emiteerimiseks või pandikirjade tagatise hoidmiseks loodud üksus, kui see ei kuulu kategooriate a, b või d–f alla

h)  muud liiki üksus

Muu kui punktides a–g osutatud üksus.

Kui üksuse suhtes ei kohaldata määruset(EL) nr 575/2013 ega direktiivi 2013/36/EL, vaid sätteid, mis on vähemalt samaväärsed Baseli sätetega, tehakse asjakohane kategooria kindlaks nii hästi kui võimalik.

0040

ANDMETE ULATUS: INDIVIDUAALSELT TÄIELIKULT KONSOLIDEERITUD (SF) VÕI INDIVIDUAALSELT OSALISELT KONSOLIDEERITUD (SP)

„SF“ märgitakse täielikult konsolideeritud üksikute tütarettevõtjate puhul.

„SP“ märgitakse osaliselt konsolideeritud üksikute tütarettevõtjate puhul.

0050

RIIGIKOOD

Finantsinstitutsioonid märgivad kahetähelise riigikoodi vastavalt standardile ISO 3166-2.

0060

OSALUSE MÄÄR (%)

See protsendimäär osutab emaettevõtja tegelikule osalusele tütarettevõtjate kapitalis. Otsese tütarettevõtja täieliku konsolideerimise korral on tegelik osalus näiteks 70 %. Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktile 16 tuleb tütarettevõtjas oleva osaluse kajastamiseks asjaomaste tütarettevõtjate osalused korrutada.

0070–0240

TEAVE ÜKSUSTE KOHTA, KELLE SUHTES KOHALDATAKSE OMAVAHENDITE NÕUDEID

Selles üksikasjalikku teavet käsitlevas jaos (st veerud 0070–0240) kogutakse teavet ainult nende üksuste ja allkonsolideerimisgruppide kohta, kes kuuluvad konsolideerimise alla (määruse (EL) nr 575/2013 I osa II jaotise 2. peatükk) ja kelle suhtes seega tegelikult kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 kohaseid solventsusnõudeid või sätteid, mis on vähemalt samaväärsed Baseli sätetega (st kelle puhul on veerus 0030 märgitud „JAH“).

Teave esitatakse kõigi konsolideerimisgruppi kuuluvate üksikute finantsinstitutsioonide kohta, kelle suhtes kohaldatakse omavahendite nõudeid, olenemata nende asukohast.

Selles osas esitatakse teave vastavalt finantsinstitutsiooni asukohariigis kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele (seepärast ei ole käesoleva vormi puhul vaja teha topeltarvutusi individuaalsel alusel vastavalt eeskirjadele, mida kohaldatakse emaettevõtjana tegutseva finantsinstitutsiooni suhtes). Kui riigisiseselt kohaldatavad maksevõime eeskirjad erinevad määruse (EL) nr 575/2013 kohastest eeskirjadest ning võrreldavat jaotust ei ole, esitatakse teave juhul, kui andmed on piisavalt üksikasjalikult kättesaadavad. Seepärast on see osa faktiline vorm, milles esitatakse kokkuvõtlikult konsolideerimisgruppi kuuluvate üksikute finantsinstitutsioonide tehtud arvutused, pidades silmas, et mõnede suhtes kõnealustest finantsinstitutsioonidest võidakse kohaldada erinevaid maksevõime eeskirju.

Investeerimisühingute püsivate üldkulude kajastamine

Investeerimisühingud võtavad omavahendite suhtarvu arvutamisel vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 95, 96, 97 ja 98 arvesse püsivate üldkuludega seotud omavahendite nõudeid.

Koguriskipositsiooni osa, mis on seotud püsivate üldkuludega, kajastatakse käesoleva vormi veerus 0100.

0070

KOGURISKIPOSITSIOON

Märgitakse veergude 0080–0110 summa.

0080

KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK, LAHJENDUSRISK, REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED JA ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK

Selles veerus kajastatav summa vastab riskiga kaalutud varale (mis on võrdne või samaväärne positsioonidega, mida peab kajastama vormi CA2 real 0040 „RISKIGA KAALUTUD VARA KREDIIDIRISKI, VASTASPOOLE KREDIIDIRISKI JA LAHJENDUSRISKI NING REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETE PUHUL“) ja omavahendite nõuete (mis on võrdsed või samaväärsed omavahendite nõuetega, mida peab kajastama vormi CA2 real 0490 „KOGURISKIPOSITSIOON ARVELDUS-/ÜLEKANDERISKI PUHUL“) summale.

0090

POSITSIOONIRISK, VALUUTARISK JA KAUBARISK

Selles veerus kajastatav summa vastab omavahendite nõuetele, mis on võrdsed või samaväärsed omavahendite nõuetega, mida peab kajastama vormi CA2 real 0520 „KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI PUHUL“.

0100

OPERATSIOONIRISK

Selles veerus kajastatav summa vastab riskiga kaalutud varale, mis on võrdne või samaväärne summaga, mida peab kajastama vormi CA2 real 0590 „KOGURISKIPOSITSIOON OPERATSIOONIRISKI PUHUL“.

Selles veerus võetakse arvesse püsivaid üldkulusid, sealhulgas vormi CA2 rida 0630 „PÜSIVATEST ÜLDKULUDEST TULENEV TÄIENDAV RISKIPOSITSIOON“.

0110

MUUD RISKIPOSITSIOONID

Selles veerus kajastatav summa vastab riskipositsioonidele, mida ei ole eespool eraldi loetletud. See on vormi CA2 ridade 0640, 0680 ja 0690 summa.

0120–0240

ÜKSIKASJALIK TEAVE KONSOLIDEERIMISGRUPI OMAVAHENDITE KOHTA MAKSEVÕIME TAGAMISEKS

Järgmistes veergudes esitatakse teave vastavalt üksuse või allkonsolideerimisgrupi asukohariigis kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele.

0120

OMAVAHENDID

Selles veerus kajastatav summa vastab omavahenditele, mis on võrdsed või samaväärsed omavahenditega, mida peab kajastama vormi CA1 real 0010 „OMAVAHENDID“.

0130

MILLEST: KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 82

Selles veerus esitatakse andmed ainult individuaalselt kajastatavate täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on finantsinstitutsioonid.

Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse olulise osalusena instrumente (koos seotud jaotamata kasumi, ülekursi ja muude reservidega), mida omavad muud isikud kui määruse (EL) nr 575/2013 kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad.

Kajastatavas summas võetakse arvesse üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga.

0140

SEOTUD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM, ÜLEKURSS JA MUUD RESERVID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 87 lõike 1 punkt b

0150

ESIMESE TASEME OMAVAHENDID KOKKU

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 25

0160

MILLEST: KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 82

Selles veerus esitatakse andmed ainult individuaalselt kajastatavate täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on finantsinstitutsioonid.

Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse olulise osalusena instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad muud isikud kui määruse (EL) nr 575/2013 kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad.

Kajastatavas summas võetakse arvesse mis tahes üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga.

0170

SEOTUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM JA ÜLEKURSS

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 85 lõike 1 punkt b

0180

ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 50

0190

MILLEST: VÄHEMUSOSALUSED

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 81

Selles veerus esitatakse andmed ainult täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on finantsinstitutsioonid, välja arvatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 84 lõikes 3 osutatud tütarettevõtjad. Iga tütarettevõtjat käsitletakse kõigi määruse (EL) nr 575/2013 artikli 84 kohaste arvutuste tegemisel allkonsolideeritud alusel vastavalt artikli 84 lõikele 2, kui see on asjakohane, ja vastasel korral individuaalsel alusel.

Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse vähemusosalusena esimese taseme põhiomavahenditesse kuuluvaid instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad muud isikud kui määruse (EL) nr 575/2013 kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad.

Kajastatavas summas võetakse arvesse üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga.

0200

SEOTUD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, SEOTUD JAOTAMATA KASUM, ÜLEKURSS JA MUUD RESERVID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 84 lõike 1 punkt b

0210

TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 61

0220

MILLEST: KVALIFITSEERUVAD TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 82 ja 83

Selles veerus esitatakse andmed ainult täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on finantsinstitutsioonid, välja arvatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 85 lõikes 2 osutatud tütarettevõtjad. Iga tütarettevõtjat käsitletakse kõigi määruse (EL) nr 575/2013 artikli 85 kohaste arvutuste tegemisel allkonsolideeritud alusel vastavalt artikli 85 lõikele 2, kui see on asjakohane, ja vastasel korral individuaalsel alusel.

Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse vähemusosalusena täiendavatesse esimese taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad muud isikud kui määruse (EL) nr 575/2013 kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad.

Kajastatavas summas võetakse arvesse üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga.

0230

TEISE TASEME OMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 71

0240

MILLEST: KVALIFITSEERUVAD TEISE TASEME OMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 82 ja 83

Selles veerus esitatakse andmed ainult täielikult konsolideeritud tütarettevõtjate puhul, kes on finantsinstitutsioonid, välja arvatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 87 lõikes 2 osutatud tütarettevõtjad. Iga tütarettevõtjat käsitletakse kõigi määruse (EL) nr 575/2013 artikli 87 kohaste arvutuste tegemisel allkonsolideeritud alusel vastavalt kõnealuse määruse artikli 87 lõikele 2, kui see on asjakohane, ja vastasel korral individuaalsel alusel.

Eespool määratletud tütarettevõtjate puhul käsitatakse vähemusosalusena teise taseme omavahenditesse kuuluvaid instrumente (koos seotud jaotamata kasumi ja ülekursiga), mida omavad muud isikud kui määruse (EL) nr 575/2013 kohase konsolideerimise alla kuuluvad ettevõtjad.

Kajastatavas summas võetakse arvesse üleminekusätete mõju. See on aktsepteeritud summa aruandekuupäeva seisuga.

0250–0400

TEAVE ÜKSUSTE OSA KOHTA KONSOLIDEERIMISGRUPI MAKSEVÕIMES

0250–0290

OSA RISKIS

Järgmistes veergudes esitatakse teave vastavalt aruandva finantsinstitutsiooni suhtes kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele.

0250

KOGURISKIPOSITSIOON

Märgitakse veergude 0260–0290 summa.

0260

KREDIIDIRISK, VASTASPOOLE KREDIIDIRISK, LAHJENDUSRISK, REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANDED JA ARVELDUS-/ÜLEKANDERISK

Kajastatav summa on riskiga kaalutud vara krediidiriski puhul ja arveldus-/ülekanderiski omavahendite nõuded vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013, välja arvatud summad, mis on seotud muude selliste üksustega tehtud tehingutega, keda võetakse arvesse konsolideerimisgrupi konsolideeritud maksevõime suhtarvu arvutamisel.

0270

POSITSIOONIRISK, VALUUTARISK JA KAUBARISK

Riskipositsioon tururiski puhul arvutatakse iga üksuse tasemel vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013. Üksused kajastavad oma osa konsolideerimisgrupi koguriskipositsioonis positsiooniriski, valuutariski ja kaubariski puhul. Selles veerus kajastatav kogusumma peab vastama konsolideeritud aruande real 0520 „KOGURISKIPOSITSIOON POSITSIOONIRISKI, VALUUTARISKI JA KAUBARISKI PUHUL“ kajastatud summale.

0280

OPERATSIOONIRISK

Täiustatud mõõtmismudelil põhineva meetodi kohaldamisel võetakse kajastatava operatsiooniriski riskipositsiooni puhul arvesse diversifitseerimise mõju.

Selles veerus võetakse arvesse püsivaid üldkulusid.

0290

MUUD RISKIPOSITSIOONID

Selles veerus kajastatav summa vastab riskipositsioonidele, mida ei ole eespool loetletud.

0300–0400

OSA OMAVAHENDITES

Selles vormi osas ei pea finantsinstitutsioonid täielikult arvutama koguomavahendite suhtarvu iga üksuse tasandil.

Veergudes 0300–0350 kajastatakse andmeid nende konsolideeritud üksuste puhul, kellel on osa omavahendites (vähemusosaluse kaudu), kvalifitseeruvates esimese taseme omavahendites või kvalifitseeruvates omavahendites. Võttes arvesse II osa punkti 2.3 viimases lõigus nimetatud künnist, kajastatakse veergudes 0360–0400 andmeid kõigi konsolideeritud üksuste puhul, kellel on osa konsolideeritud omavahendites.

Aruandava üksuse alla kuuluvatest muudest üksustest üksusele tulenevaid omavahendeid arvesse ei võeta. Selles veerus kajastatakse ainult netoosa konsolideerimisgrupi omavahendites (peamiselt kolmandatelt isikutelt kaasatud omavahendeid ja akumuleeritud reserve).

Järgmistes veergudes esitatakse teave vastavalt aruandva finantsinstitutsiooni suhtes kohaldatavatele maksevõime eeskirjadele.

0300–0350

KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDITE HULKA

Kirje „KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDITE HULKA“ all kajastatakse määruse (EL) nr 575/2013 II osa II jaotise kohaldamisest tulenevat summat, välja arvatud konsolideerimisgrupi muudest üksustest tulenevad omavahendid.

0300

KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDITE HULKA

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 87

0310

KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 85

0320

VÄHEMUSOSALUSED, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 84

Kajastatav summa on tütarettevõtja vähemusosalus, mis on vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 arvatud konsolideeritud esimese taseme põhiomavahendite hulka.

0330

KVALIFITSEERUVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD TÄIENDAVATE ESIMESE TASEME OMAVAHENDITE HULKA

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 86

Kajastatav summa on tütarettevõtja kvalifitseeruvad esimese taseme omavahendid, mis on vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 arvatud konsolideeritud täiendavate esimese taseme omavahendite hulka.

0340

KVALIFITSEERUVAD OMAVAHENDITESSE KUULUVAD INSTRUMENDID, MIS ARVATAKSE KONSOLIDEERITUD TEISE TASEME OMAVAHENDITE HULKA

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 88

Kajastatav summa on tütarettevõtja kvalifitseeruvad omavahendid, mis on vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 arvatud konsolideeritud teise taseme omavahendite hulka.

0350

MEMOKIRJE: FIRMAVÄÄRTUS (-) / (+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS

0360–0400

KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 18

Kirje „KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID“ all kajastatav summa tuleneb bilansist, välja arvatud konsolideerimisgrupi muust üksusest tulenevad omavahendid.

0360

KONSOLIDEERITUD OMAVAHENDID

0370

MILLEST: ESIMESE TASEME PÕHIOMAVAHENDID

0380

MILLEST: TÄIENDAVAD ESIMESE TASEME OMAVAHENDID

0390

MILLEST: OSA KONSOLIDEERITUD TULEMUSES

Kajastatakse iga üksuse osa konsolideeritud tulemuses (kasum või kahjum (-)). See hõlmab vähemusosalusele omistatavaid tulemusi.

0400

MILLEST: (-) FIRMAVÄÄRTUS / (+) NEGATIIVNE FIRMAVÄÄRTUS

Siin kajastatakse aruandva üksuse firmaväärtust või negatiivset firmaväärtust seoses tütarettevõtjaga.

0410–0480

KAPITALIPUHVRID

Kapitalipuhvrite kajastamisel vormis GS järgitakse vormi CA4 üldist struktuuri, kasutades samu aruandluspõhimõtteid. Kapitalipuhvrite kajastamisel vormis GS kajastatakse asjakohaseid summasid vastavalt sätetele, mida kohaldatakse kapitalipuhvri nõuete arvutamiseks konsolideerimisgrupi konsolideeritud tasandil. Seepärast kajastavad kajastatavad kapitalipuhvrite summad iga üksuse osa konsolideerimisgrupi kapitalipuhvrites. Kajastatavad summad põhinevad direktiivi 2013/36/EL ja määruse (EL) nr 575/2013 (sh asjaomased üleminekusätted) siseriiklikel ülevõtmissätetel.

0410

KOMBINEERITUD PUHVRI NÕUE

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 6

0420

KAPITALI SÄILITAMISE PUHVER

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 1 ja artikkel 129

Vastavalt direktiivi 2013/36/EL artikli 129 lõikele 1 on kapitali säilitamise puhver esimese taseme põhiomavahendite täiendav summa. Tulenevalt asjaolust, et kapitali säilitamise puhvri määr 2,5 % on stabiilne, kajastatakse seda summat selles lahtris.

0430

FINANTSINSTITUTSIOONIPÕHINE VASTUTSÜKLILINE KAPITALIPUHVER

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 2, artikkel 130 ja artiklid 135–140

Selles lahtris kajastatakse vastutsüklilise puhvri konkreetset summat.

0440

LIIKMESRIIGI TASANDIL KINDLAKS TEHTUD MAKROTASANDI USALDATAVUSRISKIDEGA JA SÜSTEEMSETE RISKIDEGA SEOTUD SÄILITAMISE PUHVER

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 458 lõike 2 punkti d alapunkt iv

Selles lahtris kajastatakse liikmesriigi tasandil kindlaks tehtud makrotasandi usaldatavusriskidega ja süsteemsete riskidega seotud kapitali säilitamise puhvri summat, mida võib vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 458 nõuda lisaks kapitali säilitamise puhvrile.

0450

SÜSTEEMSE RISKI PUHVER

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 5 ning artiklid 133 ja 134

Selles lahtris kajastatakse süsteemse riski puhvri summat.

0470

GLOBAALSE SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 3 ja artikkel 131

Selles lahtris kajastatakse globaalse süsteemselt olulise ettevõtja puhvri summat.

0480

MUU SÜSTEEMSELT OLULISE ETTEVÕTJA PUHVER

Direktiivi 2013/36/EL artikli 128 punkt 4 ja artikkel 131

Selles lahtris kajastatakse muu süsteemselt olulise ettevõtja puhvri summat.

Esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist

Kas selle saab määrata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktis m osutatud riskipositsiooni klassi?

JAH [EUR-Lex]

Väärtpaberistamise positsioonid

EI [EUR-Lex]

Kas selle saab määrata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktis k osutatud riskipositsiooni klassi?

JAH [EUR-Lex]

Eriti suure riskiga seotud kirjed (vt ka määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 128)

EI [EUR-Lex]

Kas selle saab määrata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktis p osutatud riskipositsiooni klassi?

JAH [EUR-Lex]

Omakapitali investeeringud (vt ka määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 133)

EI [EUR-Lex]

Kas selle saab määrata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktis j osutatud riskipositsiooni klassi?

JAH [EUR-Lex]

Makseviivituses olevad riskipositsioonid

EI [EUR-Lex]

Kas selle saab määrata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktides l ja o osutatud riskipositsiooni klassidesse?

JAH [EUR-Lex]

Investeerimisfondi aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid.

Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid (vt ka määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 129).

Need kaks riskipositsiooni klassi on omavahel eraldatud (vt eespool esitatud märkusi aluspositsioonide arvessevõtmise meetodi kohta). Seepärast on võimalik määrata riskipositsioon konkreetselt ühte neist.

EI [EUR-Lex]

Kas selle saab määrata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktis i osutatud riskipositsiooni klassi?

JAH [EUR-Lex]

Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid (vt ka määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 124)

EI [EUR-Lex]

Kas selle saab määrata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktis q osutatud riskipositsiooni klassi?

JAH [EUR-Lex]

Muud kirjed

EI [EUR-Lex]

Kas selle saab määrata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktis n osutatud riskipositsiooni klassi?

JAH [EUR-Lex]

Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga finantsinstitutsioonide ja äriühingute vastu

EI [EUR-Lex]

Allpool esitatud riskipositsiooni klassid on omavahel eraldatud. Seepärast on võimalik määrata riskipositsioon konkreetselt ühte neist.

Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu

Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu

Nõuded avaliku sektori asutuste vastu

Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu

Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu

Nõuded finantsinstitutsioonide vastu

Nõuded äriühingute vastu

Jaenõuded

Veerg

0010

ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Riskipositsiooni väärtus mis on arvutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 111 kohaselt, ilma väärtuse korrigeerimisi ja eraldisi, mahaarvamisi, ümberhindlustegureid ja krediidiriski maandamise tehnikate mõju arvesse võtmata, võttes arvesse järgmisi määruse (EL) nr 575/2013 artikli 111 lõikest 2 tulenevaid elemente.

1.  Tuletisinstrumentide, repotehingute, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingute, pika arveldustähtajaga tehingute ja võimenduslaenu tehingute puhul, mida mõjutab vastaspoole krediidirisk (määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 4. või 6. peatükk), vastab esmane riskipositsioon vastaspoole krediidiriski riskipositsiooni väärtusele (vt veeru 0210 juhised).

2.  Liisingu riskipositsiooni väärtuse suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 134 lõiget 7. Täpsemalt esitatakse jääkväärtusena bilansiline väärtus (st allahinnatud hinnanguline jääkväärtus liisinguperioodi lõpus).

3.  Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 219 kohase bilansilise tasaarvestuse korral kajastatakse riskipositsiooni väärtust, võttes arvesse saadud rahalist tagatist.

Kui finantsinstitutsioon kasutab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 473a lõike 7a kohast erandit, esitab ta ABSA summa, mis on 100 %-lise riskikaaluga, selles veerus riskipositsiooni klassis „muud kirjed“.

0030

(–) Esmase riskipositsiooniga seotud väärtuse korrigeerimised ja eraldised Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 24 ja 111

Väärtuse korrigeerimised ja eraldised krediidikahju jaoks (artikli 110 kohased krediidiriski korrigeerimised), mis on tehtud kohaldatava raamatupidamisraamistiku kohaselt, ning usaldatavusnõuetele vastavad väärtuse korrigeerimised (artiklite 34 ja 105 kohased täiendavad väärtuse korrigeerimised, artikli 36 lõike 1 punkti m kohaselt maha arvatud summad ning muud varakirjega seotud omavahendite vähendamised).

0040

Riskipositsioon, millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised ja eraldised

Veergude 0010 ja 0030 summa.

0050–0100

KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 57 määratletud krediidiriski maandamise tehnikad, millega riskipositsiooni või riskipositsioonide krediidiriski vähendatakse riskipositsioonide asendamise teel, nagu on kirjeldatud allpool esitatud kirjes „krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest tulenev riskipositsiooni asendamine“.

Riskipositsiooni väärtust mõjutavale tagatisele (nt kui seda kasutatakse krediidiriski maandamise tehnikate puhul, millel on riskipositsioonile asendusmõju) seatakse ülempiir, mis võrdub riskipositsiooni väärtusega.

Siin kajastatakse järgmisi kirjeid:

Vt ka punktis 3.1.1 esitatud juhiseid.

0050–0060

Kaudne krediidiriski kaitse: korrigeeritud väärtus (GA)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 235

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 239 lõikes 3 on esitatud kaudse krediidiriski kaitse GA korrigeeritud väärtuse arvutamise valem.

0050

Garantiid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 203

Kaudne krediidiriski kaitse nagu määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 59 (st ei hõlma krediididerivatiive).

0060

Krediidituletisinstrumendid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 204

0070–0080

Otsene krediidiriski kaitse

Need veerud viitavad otsesele krediidiriski kaitsele, mille määratlus on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 58 ning millele kohaldatakse kõnealuse määruse artikleid 196, 197 ja 200. Summades ei võeta arvesse tasaarvestuse raamlepinguid (juba võetud arvesse esmases riskipositsioonis enne ümberhindlustegurite kohaldamist).

Investeeringuid krediidiriski vahetustehingut sisaldavatesse võlakirjadesse (vt määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 218) ja bilansilise tasaarvestuse positsioone, mis tulenevad aktsepteeritud bilansilistest tasaarvestuslepingutest (vt määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 219) käsitatakse rahalise tagatisena.

0070

Finantstagatis: lihtmeetod

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 222 lõiked 1 ja 2

0080

Muu otsene krediidiriski kaitse

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 232

0090–0100

KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 222 lõige 3, artikli 235 lõiked 1 ja 2 ning artikkel 236

Väljavool vastab enne ümberhindlustegurite kohaldamist esmase riskipositsiooni kaetud osale, mis arvatakse maha võlgniku riskipositsiooni klassist ja seejärel määratakse krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi. Seda summat käsitatakse sissevooluna krediidiriski kaitse andja riskipositsiooni klassi.

Samuti kajastatakse samade riskipositsiooni klasside sisest sissevoolu ja väljavoolu.

Võetakse arvesse riskipositsioone, mis tulenevad võimalikust sisse- ja väljavoolust muudest vormidest ja muudesse vormidesse.

0110

RISKI NETOPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Riskipositsiooni summa, millest on maha arvatud väärtuse korrigeerimised, võttes arvesse väljavoolu ja sissevoolu seoses krediidiriski maandamise tehnikatega, millel on riskipositsioonile asendusmõju.

0120–0140

KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIS MÕJUTAVAD RISKIPOSITSIOONI. OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE, FINANTSTAGATISE MÕJU ARVUTAMISE ÜLDMEETOD

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 223–228 See hõlmab ka krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju (määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 218).

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 218 osutatud krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju ja bilansilise tasaarvestuse positsioone, mis tulenevad kõnealuse määruse artiklis 219 osutatud aktsepteeritud bilansilistest tasaarvestuslepingutest, käsitatakse rahalise tagatisena.

Tagatuse mõju, mis tuleneb finantstagatise mõju arvutamise üldmeetodist, mida kohaldatakse riskipositsiooni suhtes, mis on tagatud aktsepteeritud rahalise tagatisega, arvutatakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 223–228.

0120

Riskipositsiooni volatiilsusega korrigeerimine

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 223 lõiked 2 ja 3

Kajastatav summa on volatiilsusega korrigeerimise mõju riskipositsioonile (Eva–E) = E*He.

0130

(-) Finantstagatise korrigeeritud väärtus (Cvam)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 239 lõige 2

Kauplemisportfelli tehingute puhul hõlmab see finantstagatist ja kaupasid, mida aktsepteeritakse kauplemisportfelli kuuluva riskipositsioonina vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 299 lõike 2 punktidele c–f.

Kajastatav summa vastab järgmisele: Cvam= C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Tähised C, Hc, Hfx, t, T ja t* on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 4. peatüki 4. ja 5. jaos.

0140

(-) Millest: volatiilsusega ja lõpptähtajaga korrigeerimine

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 223 lõige 1 ja artikli 239 lõige 2

Kajastatav summa on volatiilsusega ja lõpptähtajaga korrigeerimiste ühismõju (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], kus volatiilsusega korrigeerimiste mõju on (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] ja lõpptähtajaga korrigeerimiste mõju on (Cvam-Cva)= C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

0150

Riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtus (E*)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 220 lõige 4, artikli 223 lõiked 2–5 ja artikli 228 lõige 1

0160–0190

Bilansiväliste kirjete riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtuse jaotus ümberhindlustegurite lõikes

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 111 lõige 1 ja artikli 4 lõike 1 punkt 56 Vt ka määruse (EL) nr 575/2013 artikli 222 lõige 3 ja artikli 228 lõige 1.

Kajastatakse riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtust enne ümberhindlusteguri kohaldamist.

0200

Riskipositsiooni väärtus

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 111 ja kõnealuse määruse III osa II jaotise 4. peatüki 4. jagu.

Selline riskipositsiooni väärtus pärast korrigeerimiste, kõigi krediidiriski maandavate tegurite ja ümberhindlustegurite arvessevõtmist, millele määratakse riskikaal vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 113 ja III osa II jaotise 2. peatüki 2. jaole.

Liisingu riskipositsiooni väärtuse suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 134 lõiget 7. Täpsemalt esitatakse jääkväärtus allahinnatud jääkväärtusena, kui on arvesse võetud väärtuste korrigeerimised, kõik krediidiriski maandavad tegurid ja tehingute ümberhindamistegurid.

Vastaspoole krediidiriskiga tegevuse riskipositsiooni väärtused peavad olema samad mis veerus 0210.

0210

Millest: mis tuleneb vastaspoole krediidiriskist

Vastaspoole krediidiriskiga tegevuse riskipositsiooni väärtus, mis on arvutatud määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 4. ja 6. peatükis sätestatud meetoditega ja mida on vaja riskiga kaalutud vara arvutamiseks (st kui on kohaldatud seal sätestatud krediidiriski maandamise tehnikaid ja arvestatud krediidiväärtuse korrigeerimisest tuleneva kahju mahaarvamisega, mis on sätestatud kõnealuse määruse artikli 273 lõikes 6).

Spetsiifilise korrelatsiooniriskiga tehingute riskipositsiooni väärtus tuleb välja selgitada määruse (EL) nr 575/2013 artikli 291 kohaselt.

Kui ühe vastaspoole puhul kasutatakse mitut vastaspoole krediidiriski meetodit, omistatakse vastaspoole tasandil mahaarvatav krediidiväärtuse korrigeerimise kahju ridadel 0090–0130 esitatud eri tasaarvestatavate tehingute kogumite riskipositsiooni väärtusele, kajastades vastavate tasaarvestatavate tehingute kogumite krediidiriski maandamise järgse riskipositsiooni väärtuse osakaalu vastaspoole kogu riskipositsiooni väärtuses pärast krediidiriski maandamist. Selleks kasutatakse krediidiriski maandamise järgse riskipositsiooni väärtust, järgides vormi C 34.02 veeru 0160 juhiseid.

0211

Millest: mis tuleneb vastaspoole krediidiriskist (v.a keskse vastaspoole kaudu kliiritud riskipositsioonid)

Veerus 0210 esitatud riskipositsioonid (k.a keskse vastaspoolega seotud tehingud, mis on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 300 punktis 2) (v.a nimetatud määruse artikli 301 lõikes 1 loetletud tehingutest ja lepingutest tulenevad, kui need on keskse vastaspoolega lõpetamata).

0215

Riskiga kaalutud vara enne toetuskoefitsientide kohaldamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõiked 1–5, võtmata arvesse kõnealuse määruse artiklites 501 ja 501a sätestatud VKE ja taristu toetuskoefitsiente

Liisitud vara jääkväärtuse riskiga kaalutud riskipositsiooni summale kohaldatakse artikli 134 lõike 7 viiendat lauset ja see summa arvutatakse valemiga „1/t × 100 % × jääkväärtus“. Täpsemalt on jääkväärtus allahindamata hinnanguline jääkväärtus liisinguperioodi lõpus, mida hinnatakse periooditi uuesti, et see oleks pidevalt paikapidav.

0216

(-) VKE toetuskoefitsiendist tulenev riskiga kaalutud vara korrigeerimine

VKEga seotud makseviivituses mitteolevate riskipositsioonide riskiga kaalutud vara (arvutatud määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 2. peatüki kohaselt) (kui asjakohane) ja kõnealuse määruse artikli 501 punkti 1 kohase riskiga kaalutud vara vahe mahaarvamine

0217

(-) Taristu toetuskoefitsiendist tulenev riskiga kaalutud vara korrigeerimine

Määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise kohaselt arvutatud riskiga kaalutud vara ja eluliselt vajalike avalike teenuste osutamise või toetamise füüsilisi struktuure või rajatisi, süsteeme ja võrke käitavate või rahastavate isikutega seotud riskipositsioonide krediidiriski korrigeeritud riskiga kaalutud vara vahe mahaarvamine vastavalt nimetatud määruse artiklile 501a.

0220

Riskiga kaalutud vara pärast toetuskoefitsientide kohaldamist

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõiked 1–5, võttes arvesse kõnealuse määruse artiklites 501 ja 501a sätestatud VKE ja taristu toetuskoefitsiente

Liisitud vara jääkväärtuse riskiga kaalutud riskipositsiooni summale kohaldatakse artikli 134 lõike 7 viiendat lauset ja see arvutatakse valemiga „1/t × 100 % × jääkväärtus“. Täpsemalt on jääkväärtus allahindamata hinnanguline jääkväärtus liisinguperioodi lõpus, mida hinnatakse periooditi uuesti, et see oleks pidevalt paikapidav.

0230

Millest: krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse antud krediidikvaliteedi hinnanguga

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktid a–d, f, g, l, n, o ja q

0240

Millest: keskvalitsusest tuletatud krediidikvaliteedi hinnanguga

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktid b–d, f, g, l, ja o

Read

Juhised

0010

Koguriskipositsioon

0015

Millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid klassides „eriti suure riskiga seotud kirjed“ ja „omakapitali investeeringud“.

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 127

Sellel real esitatakse andmed ainult riskipositsiooni klasside „Eriti suure riskiga seotud kirjed“ ja „omakapitali investeeringud“ puhul.

Kui riskipositsioon sisaldub määruse (EL) nr 575/2013 artikli 128 lõikes 2 esitatud loetelus või vastab määruse (EL) nr 575/2013 artikli 128 lõikes 3 või artiklis 133 sätestatud kriteeriumidele, määratakse see riskipositsiooni klassi „eriti suure riskiga seotud kirjed“ või „omakapitali investeeringud“. Järelikult ei tohi olla ühtegi teist eraldist, isegi määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 127 nimetatud makseviivituses oleva riskipositsiooni korral.

0020

Millest: VKEd

Sellel real kajastatakse kõiki nõudeid VKEde vastu.

0030

Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti

Sellel real kajastatakse ainult selliseid riskipositsioone, mis vastavad määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 501 sätestatud nõuetele.

0035

Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse taristu toetuskoefitsienti

Sellel real kajastatakse ainult selliseid riskipositsioone, mis vastavad määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 501a sätestatud nõuetele.

0040

Millest: kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid – elamukinnisvara

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 125

Kajastatud ainult riskipositsiooni klassis „kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid“.

0050

Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kasutatakse alaliselt osaliselt standardmeetodit

Riskipositsioonid, millele on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 150 lõike 1 kohaselt kohaldatud standardmeetodit.

0060

Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kasutatakse standardmeetodit ja mille puhul on järelevalveasutuselt eelnevalt saadud luba sisereitingute meetodi rakendamiseks järkjärgulise üleminekuga

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 148 lõige 1

0070–0130

KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES

Aruandva finantsinstitutsiooni kauplemisportfellivälised positsioonid jaotatakse vastavalt allpool esitatud kriteeriumidele bilansilisteks krediidiriskiga riskipositsioonideks, bilansivälisteks krediidiriskiga riskipositsioonideks ja vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonideks.

Vastaspoole krediidiriskiga seotud riskipositsioonid, mis tulenevad finantsinstitutsiooni kauplemisportfelliga seotud tegevusest (vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 92, lõike 3 punkt f ja artikli 299 lõige 2) kajastatakse vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonidena. Finantsinstitutsioonid, kes kohaldavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 94 lõiget 1, jaotavad samuti oma kauplemisportfelli positsioonid (kõnealuse määruse artikli 92 lõike 3 punkt b) vastavalt allpool esitatud kriteeriumidele bilansilisteks, bilansivälisteks ja vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonideks.

0070

Bilansilised krediidiriskiga riskipositsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 24 osutatud varad, mida ei võeta arvesse üheski muus kategoorias.

Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid esitatakse ridadel 0090–0130, mitte siin.

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 379 lõike 1 kohased reguleerimata väärtpaberiülekanded (kui neid ei ole maha arvatud) ei ole bilansikirjed, kuid sellest hoolimata kajastatakse neid sellel real.

0080

Bilansivälised krediidiriskiga riskipositsioonid

Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad määruse (EL) nr 575/2013 I lisas loetletud kirjeid.

Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid esitatakse ridadel 0090–0130, mitte siin.

0090–0130

Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud

Vastaspoole krediidiriskiga tehingud (st tuletisinstrumendid, repotehingud, väärtpaberid või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingud, pika arveldustähtajaga tehingud ja võimenduslaenu tehingud.

0090

Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid

Tasaarvestatavate tehingute kogumid, mis sisaldavad ainult väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid (määratlus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 139).

Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehinguid, mis on lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute kogumis ja mida seega kajastatakse real 0130, ei kajastata siin.

0100

Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 301 lõikes 1 loetletud lepingud ja tehingud, mis on nõuetele vastava keskse vastaspoolega (määratlus kõnealuse määruse artikli 4 lõike 1 punktis 88) lõpule viimata (sh nõuetele vastava keskse vastaspoolega seotud tehingud) ja millega seotud riskiga kaalutud vara arvutatakse kõnealuse määruse III osa II jaotise 6. peatüki 9. jao kohaselt. Nõuetele vastava keskse vastaspoolega seotud tehing on sama tähendusega, mis määruse (EL) nr 575/2013 artikli 300 punktis 2 määratletud keskse vastaspoolega seotud tehing, ainult keskse vastaspoole asemel on nõuetele vastav keskne vastaspool.

0110

Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid

Tasaarvestatavate tehingute kogumid, mis sisaldavad ainult määruse (EL) nr 575/2013 II lisas loetletud tuletisinstrumente ja kõnealuse määruse artikli 272 punktis 2 määratletud pika arveldustähtajaga tehinguid.

Tuletisinstrumente ja pika arveldustähtajaga tehinguid, mis on lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute kogumis ja mida seega kajastatakse real 0130, ei kajastata siin.

0120

Millest: keskselt kliiritud nõuetele vastava keskse vastaspoole kaudu

Vt real 0100 juhised.

0130

Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute kogumitest

Tasaarvestatavate tehingute kogumid, mis sisaldavad eri tootekategooriate tehinguid (st tuletisinstrumendid ja väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud) (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 272 punkt 11) ja mille jaoks on olemas lepinguline toodetevahelise tasaarvestuse kokkulepe (määratlus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 272 lõikes 25).

0140–0280

RISKIPOSITSIOONIDE JAOTUS RISKIKAALUDE LÕIKES

0140

0  %

0150

2 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 306 lõige 1

0160

4 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 305 lõige 3

0170

10  %

0180

20  %

0190

35  %

0200

50  %

0210

70 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 232 lõike 3 punkt c

0220

75  %

0230

100  %

0240

150  %

0250

250 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 133 lõige 2 ja artikli 48 lõige 4

0260

370 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 471

0270

1 250  %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 133 lõige 2 ja artikkel 379

0280

Muud riskikaalud

Seda rida ei kasutata riskipositsiooni klasside „keskvalitsused ja keskpangad“, „äriühingud“, „finantsinstitutsioonid“ ning „jaenõuded“ puhul.

Kasutatakse selliste riskipositsioonide kajastamiseks, mille suhtes ei kohaldata vormis loetletud riskikaalusid.

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 113 lõiked 1–5

Standardmeetodi kohaselt käsitletavaid reitinguta n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 134 lõige 6) kajastatakse sellel real riskipositsiooni klassis „muud kirjed“.

Vt ka määruse (EL) nr 575/2013 artikli 124 lõige 2 ja artikli 152 lõike 2 punkt b

0281–0284

KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS MEETODITI (INVESTEERIMISFONDID)

Neil ridadel esitatakse andmed kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artiklitega 132, 132a, 132b ja 132c ainult riskipositsiooni klassi „investeerimisfondid“ puhul.

0281

Aluspositsioonide arvessevõtmise meetod

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 132a lõige 1

0282

Volituste kohane meetod

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 132a lõige 2

0283

Varumeetod

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 132 lõige 2

0290–0320

Memokirjed

Ridade 0290 ja 0320 jaoks vaadake ka selgitusi memokirjete eesmärgi kohta vormi CR SA üldjaos.

0290

Ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt i

See on ainult memokirje. Olenemata ärikinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsiooni arvutamisest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 124 ja 126, riskipositsioonid jaotatakse ja neid kajastatakse sellel real, kui riskipositsioonid on tagatud ärikinnisvaraga.

0300

Makseviivituses olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 100 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt j

Riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ kuuluvad riskipositsioonid, mis arvataks sellesse riskipositsiooni klassi, kui need ei oleks makseviivituses.

0310

Elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt i

See on ainult memokirje. Olenemata elamukinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsiooni arvutamisest vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklitele 124 ja 125, riskipositsioonid jaotatakse ja neid kajastatakse sellel real kui riskipositsioonid on tagatud kinnisvaraga.

0320

Makseviivituses olevad riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse riskikaalu 150 %

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt j

Riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ kuuluvad riskipositsioonid, mis arvataks sellesse riskipositsiooni klassi, kui need ei oleks makseviivituses.

Veerg

Juhised

0010

SISEREITINGUTE SKAALA / VÕLGNIKU REITINGUKLASSILE VÕI KOGUMILE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)

Võlgniku reitinguklassidele või kogumitele määratud makseviivituse tõenäosusi kajastatakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 180 sätetele. Iga üksiku reitinguklassi või kogumi puhul kajastatakse konkreetsele võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust. Võlgniku reitinguklasside või kogumite agregeerimisele vastavate andmete (nt koguriskipositsioon) puhul esitatakse agregeeritud võlgniku reitinguklassidele või kogumitele määratud makseviivituse tõenäosuste riskipositsioonidega kaalutud keskmine. Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni väärtust (veerg 0110).

Iga üksiku reitinguklassi või kogumi puhul kajastatakse konkreetsele võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust. Kõik kajastatavad riskiparameetrid tuletatakse riskiparameetritest, mida kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute skaala puhul.

Ei ole kavandatud ega soovitav näha ette järelevalvelist põhiskaalat. Kui aruandev finantsinstitutsioon kohaldab ainulaadset reitinguskaalat või saab kajastada andmeid vastavalt sisemisele põhiskaalale, kasutatakse kõnealust skaalat.

Vastasel korral erinevad reitinguskaalad ühendatakse ja järjestatakse vastavalt järgmistele kriteeriumidele. Erinevate reitinguskaalade võlgnike reitinguklassid koondatakse ja järjestatakse igale võlgniku reitinguklassile määratud madalaimast makseviivituse tõenäosusest kõrgeima makseviivituse tõenäosuseni. Kui finantsinstitutsioon kasutab paljusid reitinguklasse või kogumeid, võib ta pädeva asutuse nõusolekul kajastada väiksemat arvu reitinguklasse või kogumeid. Sama käib pidevate reitinguskaalade kohta: pädeva asutuse nõusolekul võib kajastada väiksemat arvu reitinguklasse.

Finantsinstitutsioonid võtavad eelnevalt ühendust pädevate asutustega, kui nad soovivad kajastada sisemiste reitinguklassidega võrreldes erineval arvul reitinguklasse.

Viimane reitinguklass või viimased reitinguklassid määratakse makseviivituses olevatele riskipositsioonidele, mille makseviivituse tõenäosus on 100 %.

Riskipositsiooni kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel kasutatakse veerus 110 kajastatavat riskipositsiooni väärtust. Riskipositsioonidega kaalutud keskmine makseviivituse tõenäosus arvutatakse kõigi asjaomasel real esitatud riskipositsioone arvesse võttes. Real, kus kajastatakse ainult makseviivituses olevaid riskipositsioone, peab keskmine makseviivituse tõenäosus olema 100 %.

0020

ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Finantsinstitutsioonid kajastavad riskipositsiooni väärtust enne väärtuse korrigeerimiste, eraldiste, krediidiriski maandamise tehnikatest tuleneva mõju ja ümberhindlustegurite arvesse võtmist.

Esmase riskipositsiooni väärtust kajastatakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 24 ja artikli 166 lõigetele 1, 2, 4, 5, 6 ja 7.

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 lõikest 3 tulenev mõju (laenude ja hoiuste bilansilise tasaarvestuse mõju) kajastatakse eraldi otsese krediidiriski kaitsena ning seega ei vähenda see esmast riskipositsiooni.

Tuletisinstrumentide, repotehingute, väärtpaberite või kaupade laenuks andmise või võtmise tehingute, pika arveldustähtajaga tehingute ja võimenduslaenu tehingute puhul, mida mõjutab vastaspoole krediidirisk (määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 4. või 6. peatükk), vastab esmane riskipositsioon vastaspoole krediidiriski riskipositsiooni väärtusele (vt veeru 0130 juhised).

0030

MILLEST: SUURED FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJAD JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJAD

Esmase riskipositsiooni jaotus enne ümberhindlusteguri kohaldamist kõigi riskipositsioonide puhul, mis on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 142 lõike 1 punktides 4 ja 5 ning mille suhtes kohaldatakse vastavalt kõnealuse määruse artikli 153 lõikele 2 suuremat korrelatsioonikordajat.

0040–0080

KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 57 määratletud krediidiriski maandamine, millega riskipositsiooni või riskipositsioonide krediidiriski vähendatakse riskipositsioonide asendamise teel, nagu on kindlaks määratud allpool esitatud kirjes „KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE“.

0040–0050

KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE

Kaudne krediidiriski kaitse on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 59.

Riskipositsiooni mõjutavale kaudsele krediidiriski kaitsele (nt kui seda kasutatakse krediidiriski maandamise tehnikate puhul, millel on riskipositsioonile asendusmõju) seatakse ülempiir, mis võrdub riskipositsiooni väärtusega.

0040

GARANTIID

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse korrigeeritud väärust (GA), mis on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 236 lõikes 3.

Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral (määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 183, v.a lõige 3) kajastatakse sisemudelis kasutatavat asjakohast väärtust.

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära ei korrigeerita, kajastatakse garantiisid veerus 0040. Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära korrigeeritakse, kajastatakse garantii summat veerus 0150.

Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, kajastatakse kaudse krediidiriski kaitse väärtust veerus 0220.

0050

KREDIIDITULETISINSTRUMENDID

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse korrigeeritud väärust (GA), mis on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 236 lõikes 3.

Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 183 lõige 3) kajastatakse sisemudelis kasutatavat asjakohast väärtust.

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära korrigeeritakse, kajastatakse krediidituletisinstrumentide summat veerus 0160.

Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, kajastatakse kaudse krediidiriski kaitse väärtust veerus 0220.

0060

MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE

Makseviivituse tõenäosusele mõju avaldavale tagatisele seatakse ülempiir, milleks on esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist.

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 232 lõiget 1.

Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral kajastatakse krediidiriski maandamise tehnikaid, mis mõjutavad makseviivituse tõenäosust. Esitatakse asjaomane nominaal- või turuväärtus.

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära korrigeeritakse, kajastatakse asjaomast summat veerus 170.

0070–0080

KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE KOHALDAMISEST TULENEV RISKIPOSITSIOONI ASENDAMINE

Väljavool vastab enne ümberhindlustegurite kohaldamist esmase riskipositsiooni kaetud osale, mis arvatakse maha võlgniku riskipositsiooni klassist ja vajaduse korral võlgniku reitinguklassist või kogumist ning seejärel määratakse garantii andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral võlgniku reitinguklassi või kogumisse. Seda summat käsitatakse sissevooluna garantii andja riskipositsiooni klassi ja vajaduse korral võlgniku reitinguklassi või kogumisse.

Samuti võetakse arvesse samade riskipositsiooni klasside ning vajaduse korral võlgniku reitinguklasside või kogumite sisest sissevoolu ja väljavoolu.

Võetakse arvesse riskipositsioone, mis tulenevad võimalikust sisse- ja väljavoolust muudest vormidest ja muudesse vormidesse.

Neid veerge kasutatakse ainult siis, kui finantsinstitutsioon on saanud oma pädevalt asutuselt loa kohaldada neile tagatud riskipositsioonidele määruse (EL) nr 575/2013 artikli 150 kohaselt alaliselt osaliselt standardmeetodit või liigitada need riskipositsioonid klassidesse garantii andja omaduse alusel.

0090

RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Vastavasse võlgniku reitinguklassi või kogumisse ja riskipositsiooni klassi määratud riskipositsioon pärast sellise sissevoolu ja väljavoolu arvessevõtmist, mis tuleneb krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamisest, millel on riskipositsioonile asendusmõju.

0100, 0120

Millest: bilansivälised kirjed

Vt vormi CR SA juhised.

0110

RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS

Kajastatakse riskipositsiooni väärtusi, mis arvutatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 ja artikli 230 lõike 1 teise lause kohaselt.

I lisas määratletud instrumentide puhul kohaldatakse ümberhindlustegureid ja protsente vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 lõigetele 8, 9 ja 10 finantsinstitutsiooni valitud meetodist olenemata.

Vastaspoole krediidiriskiga tegevuse riskipositsiooni väärtused peavad olema samad mis veerus 0130.

0130

Millest: mis tuleneb vastaspoole krediidiriskist

Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid veerud 0210.

0140

MILLEST: SUURED FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJAD JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJAD

Riskipositsiooni väärtuse jaotus kõigi riskipositsioonide puhul, mis on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 142 lõike 1 punktides 4 ja 5 ning mille suhtes kohaldatakse vastavalt kõnealuse määruse artikli 153 lõikele 2 suuremat korrelatsioonikordajat.

0150–0210

KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MIDA VÕETAKSE ARVESSE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA HINNANGUTES, VÄLJA ARVATUD TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUS

Nendes veergudes ei võeta arvesse krediidiriski maandamise tehnikaid, mis tulenevalt nende asendusmõju kohaldamisest mõjutavad makseviivitusest tingitud hinnangulist kahjumäära.

Kajastatud tagatise väärtuse ülempiir on riskipositsiooni väärtus.

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 228 lõiget 2, artikli 230 lõikeid 1 ja 2 ning artiklit 231.

Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral:

0150

GARANTIID

Vt veeru 0040 juhised.

0160

KREDIIDITULETISINSTRUMENDID

Vt veeru 0050 juhised.

0170

MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄRA SISEHINNANGUTE KASUTAMSE KORRAL: MUU OTSENE KREDIIDIRISKI KAITSE

Finantsinstitutsiooni sisemudelis kasutatav asjakohane väärtus.

Krediidiriski maandavad tegurid, mis vastavad määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 212 sätestatud kriteeriumidele.

0171

HOIUSTATUD RAHA

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 200 punkt a

Raha, mis on hoiustatud, või raha sarnased instrumendid, mida hoitakse kolmandast isikust finantsinstitutsioonis väljaspool valitsemislepingut ning mis on panditud laenu andvale finantsinstitutsioonile. Esitatud tagatise väärtus peab piirduma konkreetse riskipositsiooni väärtusega.

0172

ELUKINDLUSTUSLEPINGUD

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 200 punkt b

Esitatud tagatise väärtus peab piirduma konkreetse riskipositsiooni väärtusega.

0173

KOLMANDA ISIKU HOITAVAD INSTRUMENDID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 200 punkt c

See hõlmab kolmandast isikust finantsinstitutsioonide emiteeritud instrumente, mille nad on kohustatud nõudmisel tagasi ostma. Esitatud tagatise väärtus peab piirduma konkreetse riskipositsiooni väärtusega. Selles veerus ei kajastata kolmanda poole hoitud instrumentidega kaetud riskipositsioone, mille puhul finantsinstitutsioonid käsitlevad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 200 punkti c kohaselt aktsepteeritud nõudmise korral tagasiostetavaid instrumente nende väljaandja antud garantiina (nagu lubatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 232 lõikes 4).

0180

AKTSEPTEERITUD FINANTSTAGATIS

Kauplemisportfelli tehingute puhul hõlmab see finantsinstrumente ja kaupasid, mida aktsepteeritakse kauplemisportfelli kuuluva riskipositsioonina vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 299 lõike 2 punktidele c–f. Krediidiriski vahetustehingut sisaldavaid võlakirju ja bilansilist tasaarvestust vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 4. peatüki 4. jaole käsitatakse rahalise tagatisena.

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangut ei kasutata, kajastatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 197 kohase aktsepteeritava finantstagatise kõnealuse määruse artikli 223 lõike 2 kohast korrigeeritud väärtust (Cvam).

Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral võetakse makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnangutes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 181 lõike 1 punktide e ja f kohaselt arvesse finantstagatist. Kajastatav summa on tagatise hinnanguline turuväärtus.

0190–0210

MUU AKTSEPTEERITUD TAGATIS

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, kajastatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 199 lõigete 1–8 ja artikli 229 kohaseid väärtuseid.

Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral võetakse makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnangutes määruse (EL) nr 575/2013 artikli 181 lõike 1 punktide e ja f kohaselt arvesse muud tagatist.

0190

KINNISVARA

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, määratakse väärtused kindlaks vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 199 lõigetele 2, 3 ja 4 ning kajastatakse selles veerus. Samuti võetakse arvesse kinnisvara liisingut (vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 199 lõige 7). Vt ka määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 229.

Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral on kajastatav summa hinnanguline turuväärtus.

0200

MUU FÜÜSILINE TAGATIS

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, määratakse väärtused kindlaks vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 199 lõigetele 6 ja 8 ning kajastatakse selles veerus. Samuti võetakse arvesse muu vara kui kinnisvara liisingut (vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 199 lõige 7). Vt ka määruse (EL) nr 575/2013 artikli 229 lõige 3.

Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral on kajastatav summa tagatise hinnanguline turuväärtus.

0210

NÕUDED

Kui makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid ei kasutata, määratakse väärtused kindlaks vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 199 lõikele 5 ja artikli 229 lõikele 2 ning kajastatakse selles veerus.

Makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnangute kasutamise korral on kajastatav summa tagatise hinnanguline turuväärtus.

0220

KOHALDATAKSE TOPELTMAKSEVIIVITUSE KÄSITLUST: KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE

Garantiid ja krediidituletisinstrumendid, millega kaetakse riskipositsioone, mille suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõike 3 kohast topeltmakseviivituse käsitlust, võttes arvesse kõnealuse määruse artiklit 202 ja artikli 217 lõiget 1.

Kajastatav väärtus ei tohi ületada vastava riskipositsiooni väärtust.

0230

RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%)

Võetakse arvesse krediidiriski maandamise tehnikate kogu mõju makseviivitusest tingitud kahjumääradele, nagu on kindlaks määratud määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 3. ja 4. peatükis. Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, vastab kajastatav makseviivitusest tingitud kahjumäär määruse (EL) nr 575/2013 artikli 161 lõike 4 kohasele makseviivitusest tingitud kahjumäärale.

Makseviivituses olevate riskipositsioonide korral järgitakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 181 lõike 1 punkti h.

Riskipositsioonidega kaalutud keskmiste näitajate arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni väärtust (veerg 0110).

Võetakse arvesse kogu mõju (kajastamisel võetakse arvesse kinnisvaraga tagatud riskipositsioonide alampiiri mõju, nagu sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 164 lõikes 4).

Finantsinstitutsioonide puhul, kes kasutavad sisereitingute meetodit, kuid ei kasuta makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid, kajastatakse finantstagatise riski maandavat mõju riskipositsiooni täielikult korrigeeritud väärtuses E* ja seejärel tegelikus makseviivitusest tingitud kahjumääras LGD* vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 228 lõikele 2.

Riskipositsioonidega kaalutud keskmine makseviivitusest tingitud kahjumäär, mis on seotud iga „võlgniku reitinguklassi või kogumi“ makseviivituse tõenäosusega, tuleneb kõnealusesse makseviivituse tõenäosuse klassi või kogumisse kuuluvatele riskipositsioonidele määratud usaldatavusnõuete kohaste makseviivitusest tingitud kahjumäärade keskmisest, mida on kaalutud vastava (veerus 0110 esitatud) riskipositsiooni väärtusega.

Kui kasutatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid, kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artiklit 175 ja artikli 181 lõikeid 1 ja 2.

Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, vastab kajastatav makseviivitusest tingitud kahjumäär määruse (EL) nr 575/2013 artikli 161 lõike 4 kohasele makseviivitusest tingitud kahjumäärale.

Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivitusest tingitud kahjumäära arvutamine põhineb riskiparameetritel, mida tegelikult kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute skaalal.

Andmeid ei esitata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõikes 5 osutatud eriotstarbeliste nõuete kohta. Kui hinnatakse eriotstarbeliste nõuete makseviivituse tõenäosust, esitatakse makseviivitusest tingitud kahjumäära andmed sisehinnangute või regulatiivsete kahjumäärade alusel.

Suurte reguleeritud finantssektori ettevõtjate ja reguleerimata finantsettevõtjatega seotud riskipositsioone ning vastavaid makseviivitusest tingitud kahjumäärasid ei võeta arvesse veeru 0230 andmete arvutamisel, vaid ainult veeru 0240 andmete arvutamisel.

0240

RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%) SUURTE FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJATE JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJATE PUHUL

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 142 lõike 1 punktis 4 määratletud finantssektori suurettevõtjate ja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 142 lõike 1 punktis 5 määratletud reguleerimata finantssektori ettevõtjatega seotud riskipositsioonide riskipositsioonidega kaalutud keskmisele makseviivitusest tingitud kahjumäärale (%) kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõike 2 kohast kõrgemat korrelatsioonikordajat.

0250

RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE LÕPPTÄHTAEG (PÄEVADES)

Kajastatav väärtus tehakse kindlaks vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 162. Riskipositsioonidega kaalutud keskmiste näitajate arvutamisel kasutatakse riskipositsiooni väärtust (veerg 0110). Keskmist lõpptähtaega kajastatakse päevades.

Neid andmeid ei esitata riskipositsiooni väärtuste kohta, mille puhul ei võeta lõpptähtaega riskiga kaalutud vara arvutamisel arvesse. See tähendab, et seda veergu ei täideta riskipositsiooni klassi „jaenõuded“ puhul.

0255

RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST

Keskvalitsuste ja keskpankade, finantsinstitutsioonide ja äriühingute puhul vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõiked 1, 2, 3 ja 4. Jaenõuete puhul vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 154 lõige 1.

VKEde ja taristu toetuskoefitsiente (määruse (EL) nr 575/2013 artiklid 501 ja 501a) arvesse ei võeta.

0256

(-) VKE TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE

VKEga seotud makseviivituses mitteolevate riskipositsioonide riskiga kaalutud vara (arvutatud määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 3. peatüki kohaselt) (kui asjakohane) ja kõnealuse määruse artikli 501 kohase riskiga kaalutud vara vahe mahaarvamine.

0257

(-) TARISTU TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE

Määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise kohaselt arvutatud riskiga kaalutud vara ja eluliselt vajalike avalike teenuste osutamise või toetamise füüsilisi struktuure või rajatisi, süsteeme ja võrke käitavate või rahastavate isikutega seotud riskipositsioonide krediidiriski korrigeeritud riskiga kaalutud vara vahe mahaarvamine vastavalt nimetatud määruse artiklile 501a.

0260

RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST

Keskvalitsuste ja keskpankade, finantsinstitutsioonide ja äriühingute puhul vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõiked 1, 2, 3 ja 4. Jaenõuete puhul vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 154 lõige 1.

Arvesse tuleb võtta VKEde ja taristu toetuskoefitsiente, mis on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 501 ja 501a.

0270

MILLEST: SUURED FINANTSSEKTORI ETTEVÕTJAD JA REGULEERIMATA FINANTSETTEVÕTJAD

Riskiga kaalutud vara jaotus pärast VKE toetuskoefitsiendi kohaldamist kõigi määruse (EL) nr 575/2013 artikli 142 lõike 1 punktis 4 määratletud finantssektori suurettevõtjate ja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 142 lõike 1 punktis 5 määratletud riskipositsioonide reguleerimata finantssektori ettevõtjatega seotud riskipositsioonide suhtes, mille suhtes kohaldatakse vastavalt kõnealuse määruse artikli 153 lõikele 2 suuremat korrelatsioonikordajat.

0280

OODATAV KAHJU

Oodatava kahju määr on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 5 punktis 3 ja selle arvutamine on sätestatud kõnealuse määruse artiklis 158. Makseviivituses olevate riskipositsioonide korral järgitakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 181 lõike 1 punkti h. Kajastatav oodatav kahju põhineb riskiparameetritel, mida tegelikult kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute skaalal.

0290

(-) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED

Kajastatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 159 kohaseid väärtuse korrigeerimisi ning spetsiifilisi ja üldisi krediidiriskiga korrigeerimisi. Üldisi krediidiriskiga korrigeerimisi kajastatakse selliselt, et summa määratakse proportsionaalselt vastavalt erinevate võlgniku reitinguklasside oodatava kahju määrale.

0300

VÕLGNIKE ARV

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 172 lõiked 1 ja 2

Kõigi riskipositsiooni klasside puhul (v.a klass „jaenõuded“ ja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 172 lõike 1 punkti e teises lauses nimetatud juhud) kajastab finantsinstitutsioon eraldi määratud reitinguga juriidiliste isikute / võlgnike arvu neile antud laenude või nendega seotud riskipositsioonide arvust olenemata.

Riskipositsiooni klassis „jaenõuded“ kajastab finantsinstitutsioon eri reitinguklassi või kogumisse määratud riskipositsioone riskipositsioonide arvus eraldi; sama tuleb teha teiste riskipositsiooni klasside puhul, kui sama võlgnikuga seotud riskipositsioonid on määruse (EL) nr 575/2013 artikli 172 lõike 1 punkti e teise lause kohaselt määratud erinevatesse võlgniku reitinguklassidesse. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 172 lõike 2 kohaldamise korral võib võlgnik kuuluda mitmesse reitinguklassi.

Kuna selles veerus käsitletakse reitinguskaalade struktuuri elementi, on see seotud selliste esmaste riskipositsioonidega enne ümberhindlusteguri kohaldamist, mis on määratud igasse võlgniku reitinguklassi või kogumisse, võtmata arvesse krediidiriski maandamise tehnikate mõju (eelkõige ümberjaotamise mõju).

0310

RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE KREDIIDITULETISINSTRUMENTE

Finantsinstitutsioonid kajastavad hüpoteetiline riskiga kaalutud vara, mis on arvutatud riskiga kaalutud vara alusel, jättes krediidituletisinstrumendi kajastamata kui krediidiriski maandamise tehnika, nagu sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 204. Summad esitatakse riskipositsiooni klassides, mis käivad algse võlgnikuga seotud riskipositsioonide kohta.

Read

Juhised

0010

KOGURISKIPOSITSIOON

0015

Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse VKE toetuskoefitsienti

Sellel real kajastatakse ainult selliseid riskipositsioone, mis vastavad määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 501 sätestatud nõuetele.

0016

Millest: riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse taristu toetuskoefitsienti

Sellel real kajastatakse ainult selliseid riskipositsioone, mis vastavad määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 501a sätestatud nõuetele.

0020–0060

KOGURISKIPOSITSIOONI JAOTUS RISKIPOSITSIOONI LIIKIDE LÕIKES

0020

Bilansilised krediidiriskiga kirjed

Määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 24 osutatud varasid ei võeta arvesse üheski muus kategoorias.

Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid esitatakse ridadel 0040–0060, mitte siin.

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 379 lõike 1 kohased reguleerimata väärtpaberiülekanded (kui neid ei ole maha arvatud) ei ole bilansikirjed, kuid sellest hoolimata kajastatakse neid sellel real.

0030

Bilansivälised krediidiriskiga kirjed

Bilansivälised kirjed hõlmavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 lõike 8 kohaseid ja I lisas loetletud kirjeid.

Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid esitatakse ridadel 0040–0060, mitte siin.

0040–0060

Vastaspoole krediidiriskiga riskipositsioonid/tehingud

Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid ridadel 0090–0130.

0040

Väärtpaberite kaudu finantseerimise tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid

Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid real 0090.

0050

Tuletisinstrumendid ja pika arveldustähtajaga tehingud – tasaarvestatavate tehingute kogumid

Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid real 0110.

0060

Lepinguliselt toodete vahel tasaarvestatavate tehingute kogumitest

Vt vastavaid vormi CR SA juhiseid real 0130.

0070

VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDESSE VÕI KOGUMITESSE MÄÄRATUD RISKIPOSITSIOONID: KOKKU

Äriühingute, finantsinstitutsioonide ning keskvalitsuste ja keskpankade vastu olevate nõuete puhul vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 142 lõike 1 punkt 6 ja artikli 170 lõike 1 punkt c.

Jaenõuete puhul vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 170 lõike 3 punkt b. Ostetud nõuetest tulenevate riskipositsioonide puhul vt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 lõige 6.

Ostetud nõuete lahjendusriski riskipositsioone ei kajastata võlgniku reitinguklassides või kogumites, vaid real 0180.

Kui finantsinstitutsioon kasutab paljusid reitinguklasse või kogumeid, võib ta pädeva asutuse nõusolekul kajastada väiksemat arvu reitinguklasse või kogumeid.

Järelevalvelist põhiskaalat ei kasutata. Selle asemel määravad kasutatava skaala finantsinstitutsioonid ise.

0080

ERIOTSTARBELISTELE LAENUDELE RISKIKAALU MÄÄRAMISE MEETOD: KOKKU

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõige 5. Kohaldatakse ainult riskipositsiooni klassile „äriühingud – eriotstarbelised laenud“.

0160

ALTERNATIIVNE KÄSITLUS: TAGATUD KINNISVARAGA

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 193 lõiked 1 ja 2, artikli 194 lõiked 1–7 ja artikli 230 lõige 3

Seda alternatiivi saavad kasutada ainult sisereitingute põhimeetodit kasutavad finantsinstitutsioonid.

0170

REGULEERIMATA VÄÄRTPABERIÜLEKANNETEST TULENEVAD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID ALTERNATIIVSE KÄSITLUSE KOHASELT VÕI RISKIKAALU 100 %, NING MUUD RISKIPOSITSIOONID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE RISKIKAALUSID

Reguleerimata väärtpaberiülekannetest tulenevad riskipositsioonid, mille puhul kasutatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 379 lõike 2 esimese lõigu viimases lauses osutatud alternatiivset käsitlust või mille suhtes vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 379 lõike 2 viimasele lõigule kohaldatakse 100 % riskikaalu. Sellel real kajastatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõike 8 kohaseid reitinguta n-arvu järjekohaga makseviivituse juhu tagamise krediidituletisinstrumente ning mis tahes muid riskipositsioone, mille suhtes kohaldatakse riskikaalusid ja mida ei kajastata ühelgi muul real.

0180

LAHJENDUSRISK: OSTETUD NÕUDED KOKKU

Lahjendusrisk on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 53. Riskiga kaalutud vara arvutamine lahjendusriski puhul on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklis 157. Lahjendusriski esitatakse ostetud äri- ja jaenõuete puhul.

Veerg

Juhised

0005

Võlgniku reitinguklass (rea tunnus)

See on rea tunnus ja see peab vormi konkreetse lehe iga rea puhul olema kordumatu. See on numbrilises järjestuses 1, 2, 3 jne.

Esimene esitatav klass (või kogum) on kõige parem, seejärel paremuselt teine jne. Viimane esitatav klass (või kogum) on makseviivituses olevate riskipositsioonide oma.

0010–0300

Juhised iga asjaomase veeru kohta on samad, mis vormi CR IRB 1 vastavate nummerdatud veergude puhul.

Rida

Juhised

0010-0001 – 0010-NNNN

Nendel ridadel kajastatavad väärtused tuleb järjestada võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosuse järgi. Makseviivituses olevate võlgnike makseviivituse tõenäosus on 100 %. Riskipositsioone, mille suhtes kohaldatakse alternatiivset käsitlust kinnisvara tagatise puhul (võimalik ainult juhul, kui ei kasutata makseviivitusest tingitud kahjumäära sisehinnanguid), ei määrata vastavalt võlgniku makseviivituse tõenäosusele ega kajastata käesolevas vormis.

Veerg

Juhised

0010

BILANSILISED RISKIPOSITSIOONID

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 lõigete 1–7 kohaselt arvutatud riskipositsiooni väärtus, jättes arvesse võtmata krediidiriski korrigeerimised.

0020

BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 lõigete 1–7 kohaselt arvutatud riskipositsiooni väärtus, jättes arvesse võtmata krediidiriski korrigeerimised ja ümberhindlustegurid, sama artikli lõikes 8 nimetatud sisehinnangud ja ümberhindlustegurid ning lõikes 10 nimetatud protsendid.

Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad kõiki eraldatud, aga kasutamata limiite ning bilansiväliseid kirjeid, mis on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 I lisas.

0030

RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMISED ÜMBERHINDLUSTEGURID

Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku iga klassi kõigi riskipositsioonide kohta esitatakse keskmine ümberhindlustegur, mida finantsinstitutsioon kasutab riskiga kaalutud vara arvutamisel ja mis on kaalutud veerus 0020 esitatava bilansivälise riskipositsiooniga enne ümberhindamisteguri kohaldamist.

0040

RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS PÄRAST ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST JA KREDIIDIRISKI MAANDAMIST

Riskipositsiooni väärtus vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 166.

Selles veerus tuleb esitada bilansiliste riskipositsioonide väärtuste ja bilansiväliste kohustuste summa pärast ümberhindlustegurite kohaldamist, nagu on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 lõigetes 8–10, ja pärast krediidiriski maandamise tehnikate rakendamist.

0050

RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)

Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku iga klassi kõigi riskipositsioonide kohta esitatakse iga võlgniku keskmine makseviivituse tõenäosuse hinnang, mis on kaalutud veerus 0040 esitatud riskipositsiooni väärtusega pärast ümberhindamisteguri ja krediidiriski maandamise kohaldamist.

Seda veergu ei ole vaja täita kõigi riskipositsiooni klasside kogusumma kohta.

0060

VÕLGNIKE ARV

Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku igasse klassi määratud juriidiliste isikute ehk võlgnike arv

Võlgnike arv tehakse kindlaks järgides vormi C 08.01 veeru 0300 juhiseid. Ühisvõlgnikke käsitletakse samamoodi nagu makseviivituse tõenäosuse kalibreerimisel.

0070

RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%)

Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku iga klassi kõigi riskipositsioonide kohta esitatakse iga riskipositsiooni keskmine makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnang, mis on kaalutud veerus 0040 esitatud riskipositsiooni väärtusega pärast tehingute ümberhindamisteguri ja krediidiriski maandamise kohaldamist.

Esitatud makseviivitusest tingitud kahjumäär peab vastama lõplikule makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnangule, mida kasutati riskiga kaalutud summade arvutamisel pärast krediidiriski maandamise mõju ja majanduslanguse tingimustega arvestamist (kui asjakohane). Jaenõuete puhul, mis on tagatud kinnisvaraga, tuleb esitatavas makseviivitusest tingitud kahjumääras arvestada määruse (EL) nr 575/2013 artikli 164 lõikes 4 sätestatud alammäärasid.

Riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse topeltmakseviivituse käsitlust, vastab kajastatav makseviivitusest tingitud kahjumäär määruse (EL) nr 575/2013 artikli 161 lõike 4 kohasele makseviivitusest tingitud kahjumäärale.

Makseviivituses olevate riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse täiustatud sisereitingute meetodit, võetakse arvesse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 181 lõike 1 punkti h. Esitatav makseviivitusest tingitud kahjumäär peab vastama makseviivitusest tingitud kahjumäära hinnangule, mis on saadud kohaldatava hindamismetoodikaga.

Seda veergu ei ole vaja täita kõigi riskipositsiooni klasside kogusumma kohta.

0080

RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE TÄHTAEG (AASTATES)

Konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku iga klassi kõigi riskipositsioonide kohta esitatakse iga riskipositsiooni keskmine tähtaeg, mis on kaalutud veerus 0040 esitatud riskipositsiooni väärtusega pärast tehingute ümberhindamisteguri kohaldamist.

Kajastatav lõpptähtaeg tehakse kindlaks vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 162.

Keskmist lõpptähtaega kajastatakse aastates.

Neid andmeid ei esitata riskipositsiooni väärtuste kohta, mille puhul ei võeta lõpptähtaega riskiga kaalutud vara arvutamisel arvesse (määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 3. peatükk). See tähendab, et seda veergu ei täideta riskipositsiooni klassi „jaenõuded“ puhul.

0090

RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST

Keskvalitsuse, keskpankade, finantsinstitutsioonide ja äriühingute vastu olevate nõuete puhul esitatakse riskiga kaalutud vara, mis on arvutatud artikli 153 lõigete 1–4 kohaselt; jaenõuete puhul esitatakse riskiga kaalutud vara summa, mis on arvutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 154 kohaselt.

Arvesse tuleb võtta VKEde ja taristu toetuskoefitsiente, mis on sätestatud määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 501 ja 501a.

0100

OODATAV KAHJU

Oodatav kahju arvutatakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 158.

Kajastatav oodatav kahju põhineb tegelikel riskiparameetritel, mida kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute skaalal.

0110

(-) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED

Komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 183/2014 kohased spetsiifilised ja üldised krediidiriskiga korrigeerimised, määruse (EL) nr 575/2013 artiklite 34 ja 110 kohased täiendavad väärtuse korrigeerimised ning muud omavahendite vähendamised, mis on seotud konkreetse makseviivituse tõenäosuse vahemiku klassidesse määratud riskipositsioonidega

Need väärtuse korrigeerimised ja eraldised on samad, millega arvestatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 159 kohaldamisel.

Üldiseid eraldisi kajastatakse selliselt, et summa määratakse proportsionaalselt vastavalt erinevate võlgniku reitinguklasside oodatava kahju määrale.

Read

Juhised

MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE VAHEMIK

Riskipositsioonid jagatakse sobivasse kindlaksmääratud makseviivituse tõenäosuse vahemiku klassi, võttes aluseks iga sinna klassi määratud võlgniku hinnangulise makseviivituse tõenäosuse (krediidiriski maandamisest tulenevat asendusmõju ei arvestata). Finantsinstitutsioonid jagavad riskipositsioonid vormil esitatud makseviivituse tõenäosuse vahemikesse, võttes arvesse ka pidevskaalasid. Kõik makseviivituses olevad riskipositsioonid koondatakse rühma, mille makseviivituse tõenäosus on 100 %.

{rida0170, veerg0050} ja {rida0170, veerg0070} täidetakse iga riskipositsiooni klassi kohta, kuid mitte kõigi riskipositsiooni klasside kogusumma kohta.

Veerg

Juhised

0010

RISKIGA KAALUTUD VARA

Krediidiriskiga seotud riskiga kaalutud vara kogusumma sisereitingute meetodi alusel, võttes arvesse ka määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 501 ja 501a sätestatud toetuskoefitsiente.

Read

Juhised

0010

RISKIGA KAALUTUD VARA EELMISE ARUANDEPERIOODI LÕPUS

Riskiga kaalutud vara eelmise aruandeperioodi lõpus pärast määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 501 ja 501a sätestatud VKEde ja taristu toetuskoefitsiendi rakendamist.

0020

VARA SUURUS (+/-)

Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandeperioodi lõpu seisuga, mis on tingitud vara suurusest (st pangaportfelli suuruse ja koostise muutumisest; k.a uute äride algatamisest ja laenude tähtajani jõudmisest, v.a pangaportfelli suuruse muutus, mis on tingitud üksuste omandamisest ja võõrandamisest)

Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.

0030

VARA KVALITEET (+/-)

Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandeperioodi lõpu seisuga, mis on tingitud vara kvaliteedist (st vara hinnangulise kvaliteedi muutused, mis on tingitud laenuvõtja riski muutumisest, nt reitinguklassi vms muutumisest)

Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.

0040

MUDELI VÄRSKENDUSED (+/-)

Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandeperioodi lõpu seisuga, mis on tingitud vara mudeli värskendustest (st muutused, mis on tingitud uute mudelite kasutussevõtust, mudelite muutmisest, mudeli kohaldamisala muutumisest või muudest muutustest, mille eesmärk on vähendada mudeli nõrku külgi)

Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.

0050

METOODIKA JA PÕHIMÕTE (+/-)

Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandeperioodi lõpu seisuga, mis on tingitud vara metoodika ja põhimõtete muutumisest (st muutused, mis on tingitud arvutamismetoodika muutmisest õiguspoliitika muutumise tõttu, sh olemasolevate õigusnormide muutmise ja uute vastuvõtmise tõttu, v.a mudelite muutmise tõttu, mida kajastatakse real 0040)

Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.

0060

OMANDAMISED JA VÕÕRANDAMISED (+/-)

Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandeperioodi lõpu seisuga, mis on tingitud omandamistest ja võõrandamistest (st pangaportfelli suuruse muutused, mis on tingitud üksuste omandamisest ja võõrandamisest)

Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.

0070

VALUUTA LIIKUMINE (+/-)

Selline riskiga kaalutudvara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandeperioodi lõpu seisuga, mis on tingitud valuutast (st muutused, mis on tingitud välisvaluutast ümberarvestustest)

Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.

0080

MUU (+/-)

Selline riskiga kaalutud vara erinevus eelmise aruandeperioodi lõpu ja vaadeldava aruandeperioodi lõpu seisuga, mis on tingitud muudest teguritest

Selle kategooria all kajastatakse muutusi, mida ei saa esitada üheski eeltoodud kategoorias.

Riskiga kaalutud vara kasvu kajastatakse positiivse arvuna ja vähenemist negatiivsena.

0090

RISKIGA KAALUTUD VARA ARUANDEPERIOODI LÕPUS

Riskiga kaalutud vara aruandeperioodil pärast määruse (EL) nr 575/2013 artiklites 501 ja 501a sätestatud VKEde ja taristu toetuskoefitsiendi rakendamist.

Veerg

Juhised

0010

ARITMEETILINE KESKMINE MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)

Kindlaksmääratud makseviivituse tõenäosuse vahemiku klassi kuuluvate võlgnike (kelle arv esitatakse veerus 0020) makseviivituse tõenäosuse aritmeetiline keskmine aruandeperioodi alguses (võlgnike arvuga kaalutud keskmine)

0020

VÕLGNIKE ARV EELMISE AASTA LÕPUS

Võlgnike arv eelmise aasta lõpus, millest tuleb aru anda.

Arvesse võetakse kõik võlgnikud, kellel on konkreetsel ajahetkel krediidi iseloomuga kohustus.

Võlgnike arv tehakse kindlaks järgides vormi C 08.01 veeru 0300 juhiseid. Ühisvõlgnikke käsitletakse samamoodi nagu makseviivituse tõenäosuse kalibreerimisel.

0030

MILLEST: MAKSEVIIVITUS TEKKIS AASTA JOOKSUL

Nende võlgnike arv, kelle makseviivitus tekkis aasta jooksul (st makseviivituse määra arvutamise perioodil)

Makseviivitus tehakse kindlaks vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 178.

Üheaastase makseviivituse määra arvutamisel võetakse lugejas ja nimetajas iga makseviivituses olev võlgnik arvesse vaid korra ka siis, kui tal tekkis makseviivitus aasta jooksul mitmel korral.

0040

TEGELIK KESKMINE MAKSEVIIVITUSE MÄÄR (%)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 78 osutatud üheaastane makseviivituse määr.

Finantsinstitutsioonid tagavad, et:

a)  nimetajas on nende makseviivituses mitteolevate võlgnike arv, kellel on vaadeldava aastase perioodi alguses krediidi iseloomuga kohustusi (st aruandekuupäevale eelneva aasta algus); selles kontekstis tähendab „krediidi iseloomuga kohustus“: i) bilansikirjed (sh põhisumma, intressid ja tasud); ii) bilansivälised kirjed (garantiid, mille on välja andnud garantii andjast finantsinstitutsioon)

b)  lugejas on nende võlgnike arv, kellel on vaadeldava aastase perioodi jooksul tekkinud vähemalt üks makseviivitus (aruandekuupäevale eelneval aastal).

Võlgnike arvu arvutamist käsitletakse vormi C 08.01 veerus 0300.

0050

VARASEM KESKMINE AASTANE MAKSEVIIVITUSE MÄÄR (%)

Vähemalt viie viimase aasta aastase makseviivituse määra aritmeetiline keskmine (aasta jooksul makseviivistusse sattunud võlgnike arv aasta alguse seisuga / kõik võlgnikud aasta alguse seisuga). Finantsinstitutsioon võib kasutada ka pikemat perioodi, kui see on kooskõlas tema tegelike riskijuhtimistavadega.

Read

Juhised

MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE VAHEMIK

Riskipositsioonid jagatakse sobivasse konkreetsesse makseviivituse tõenäosuse vahemiku klassi, võttes aluseks iga sinna klassi määratud võlgniku hinnangulise makseviivituse tõenäosuse aruandeperioodi alguses (krediidiriski maandamisest tulenevat asendusmõju ei arvestata). Finantsinstitutsioonid jagavad riskipositsioonid vormil esitatud makseviivituse tõenäosuse vahemikesse, võttes arvesse ka pidevskaalasid. Kõik makseviivituses olevad riskipositsioonid koondatakse rühma, mille makseviivituse tõenäosus on 100 %.

Veerg

Juhised

0005

MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUSE VAHEMIK

Finantsinstitutsioonid esitavad makseviivituse tõenäosuse vahemikud oma siseklasside alusel, mille nad seovad krediidikvaliteeti hindava asutuse kasutatavaskaalaga, mitte ei kasuta konkreetset välist makseviivituse tõenäosuse vahemikku.

0006

VÄLISREITINGU EKVIVALENT

Finantsinstitutsioonid esitavad iga vaadeldava krediidikvaliteeti hindava asutuse kohta ühe veeru, järgides määruse (EL) nr 575/2013 artikli 180 lõike 1 punkti f. Finantsinstitutsioonid esitavad neis veergudes selle välisreitingu, millele nad oma makseviivituse tõenäosuse sisevahemikud kannavad.

Veerg

Juhised

0010

ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Vt vormi CR IRB juhised.

0020

RISKIPOSITSIOON PÄRAST KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKATE ASENDUSMÕJU ARVESSEVÕTMIST JA ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Vt vormi CR IRB juhised.

0030, 0050

MILLEST: BILANSIVÄLISED KIRJED

Vt vormi CR SA juhised.

0040

RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS

Vt vormi CR IRB juhised.

0060

MILLEST: MIS TULENEB VASTASPOOLE KREDIIDIRISKIST

Vt vormi CR SA juhised.

0070

RISKIKAAL

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõige 5

See on teabeveerg, mida ei tohi muuta.

0080

RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST

Vt vormi CR IRB juhised.

0090

OODATAV KAHJU

Vt vormi CR IRB juhised.

0100

(-) VÄÄRTUSE KORRIGEERIMISED JA ERALDISED

Vt vormi CR IRB juhised.

Read

Juhised

0010–0120

Riskipositsioonid jagatakse sobivasse kategooriasse ja tähtajaklassi määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõike 5 tabeli 1 kohaselt.

Veerg

Juhised

0010

RISKIPOSITSIOONI KOGUVÄÄRTUS, NAGU ON MÄÄRATLETUD MÄÄRUSE (EL) Nr 575/2013 ARTIKLIS 166

Finantsinstitutsioonid kasutavad määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 kohast riskipositsiooni väärtust enne krediidiriski maandamist.

0020

STANDARDMEETODI JA SISEREITINGUTE MEETODI KOHALDAMISALAS OLEVA RISKIPOSITSIOONI VÄÄRTUS KOKKU

Riskipositsiooni (sh nii standardmeetodi kohased riskipositsioonid kui ka sisereitingute meetodi kohased riskipositsioonid) koguväärtuse esitamiseks kasutavad finantsinstitutsioonid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 429 lõike 4 kohast riskipositsiooni väärtust enne krediidiriski maandamist.

0030

STANDARDMEETODI ALALISE OSALISE KASUTAMISE KOHALDAMISALAS OLEV RISKIPOSITSIOONI KOGUVÄÄRTUSE PROTSENT

Iga riskipositsiooni klassi osa, millele kohaldatakse standardmeetodit (riskipositsioon, mille suhtes kohaldatakse standardmeetodit ja mis ületab asjaomase riskipositsiooni klassi koguriskipositsiooni veerus 0020, enne krediidiriski maandamist), pidades määruse (EL) nr 575/2013 artikli 150 kohaselt kinni pädevalt asutuselt saadud standardmeetodi alalise osalise kasutamise loa kohaldamisala piiridest.

0040

RISKIPOSITSIOONI KOGUVÄÄRTUSE PROTSENT, MILLELE KOHALDATAKSE JÄRKJÄRGULISE KOHALDAMISE KAVA (%)

Iga riskipositsiooni klassi riskipositsiooni see osa, mille suhtes kohaldatakse sisereitingute meetodit määruse (EL) nr 575/2013 artikli 148 kohaselt järk-järgult. See hõlmab järgmist:

0050

RISKIPOSITSIOONI KOGUVÄÄRTUSE PROTSENT, MILLELE KOHALDATAKSE SISEREITINGUTE MEETODIT (%)

Iga riskipositsiooni klassi osa, millele kohaldatakse sisereitingute meetodit (riskipositsioon, millele kohaldatakse sisereitingute meetodit ja mis ületab asjaomase riskipositsiooni klassi koguriskipositsiooni, enne krediidiriski maandamist), pidades määruse (EL) nr 575/2013 artikli 143 kohaselt kinni pädevalt asutuselt saadud sisereitingute meetodi kasutamise loa kohaldamisala piiridest. See hõlmab nii riskipositsioone, millele finantsinstitutsioon on saanud loa kohaldada makseviivitusest tingitud kahjumäära omahinnangut ja ümberhindlustegureid, kui ka teisi (sisereitingute põhimeetod ja täiustatud sisereitingute meetod) (sh järelevalveline riskikaalu määramise meetod eriotstarbeliste laenudega seotud riskipositsioonide puhul ja omakapitali investeeringud, millele kohaldatakse lihtsustatud riskikaalu meetodit, ning riskipositsioonid, mis on esitatud vormi C 08.01 real 0170).

Read

Juhised

RISKIPOSITSIOONI KLASSID

Finantsinstitutsioonid esitavad teabe siin vormil riskipositsiooni klasside kaupa, järgides selle ridadel esitatud riskipositsiooni klasside jaotust.

Veerg

0010

ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Määratletud vormi CR SA veerus 0010.

0020

Makseviivituses olevad riskipositsioonid

Esmane riskipositsioon enne ümberhindlustegurite kohaldamist nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud kirje „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ alla, ja makseviivituses olevate riskipositsioonide puhul, mis on määratud riskipositsiooni klassidesse „eriti suure riskiga seotud riskipositsioonid“ või „omakapitali investeeringud“.

See memokirje annab lisateavet makseviivituses olevad riskipositsioonide võlgnike struktuuri kohta. Kajastatakse riskipositsioone, mis on vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktile j liigitatud „makseviivituses olevateks riskipositsioonideks“ ja mille puhul võlgnikke oleks kajastatud juhul, kui kõnealused riskipositsioonid ei oleks määratud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“.

Kõnealune teave on memokirje ja seega ei mõjuta see riskipositsiooni klasside „makseviivituses olevad riskipositsioonid“, „eriti suure riskiga seotud riskipositsioonid“ või „omakapitali investeeringud“ riskiga kaalutud vara arvutamist vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punktile j, k ja p.

0040

Perioodi jooksul täheldatud uued makseviivitused

Esmaseid riskipositsioone, mis on kantud üle riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ kolme kuu jooksul pärast viimast aruandekuupäeva, kajastatakse vastavalt riskipositsiooni klassile, millesse võlgnik algselt kuulus.

0050

Üldised krediidiriskiga korrigeerimised

Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 110 ja määrusele (EL) nr 183/2014.

See kirje hõlmab teise taseme omavahenditena aktsepteeritavaid üldiseid krediidiriskiga korrigeerimisi enne määruse (EL) nr 575/2013 artikli 62 punktis c osutatud ülempiiri kohaldamist.

Kajastatakse brutosummana enne maksumõju mahaarvamist.

0055

Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised

Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 110 ja määrusele (EL) nr 183/2014.

0060

Mahakandmised

IFRS 9.5.4.4-s ja B5.4.9-s nimetatud mahakandmised.

0061

Täiendavad väärtuse korrigeerimised ja muud omavahendite vähendamised

Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikliga 111.

0070

Krediidiriskiga korrigeerimised / mahakandmised täheldatud uute makseviivituste puhul

Krediidiriskiga korrigeerimiste ja mahakandmiste summa nende riskipositsioonide puhul, mis on määratud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ kolme kuu jooksul pärast viimast andmete esitamist.

0075

Riskipositsiooni väärtus

Määratletud vormi CR SA veerus 0200.

0080

RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST

Määratletud vormi CR SA veerus 0215.

0081

(-) VKE TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE

Määratletud vormi CR SA veerus 0216.

0082

(-) TARISTU TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE

Määratletud vormi CR SA veerus 0217.

0090

RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST

Määratletud vormi CR SA veerus 0220.

Read

0010

Keskvalitsused ja keskpangad

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt a

0020

Piirkondlikud valitsused ja kohalikud omavalitsused

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt b

0030

Avaliku sektori asutused

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt c

0040

Mitmepoolsed arengupangad

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt d

0050

Rahvusvahelised organisatsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt e

0060

Finantsinstitutsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt f

0070

Äriühingud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt g

0075

Millest: VKEd

Määratletud vormi CR SA veerus 0020.

0080

Jaenõuded

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt h

0085

Millest: VKEd

Määratletud vormi CR SA veerus 0020.

0090

Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt i

0095

Millest: VKEd

Määratletud vormi CR SA veerus 0020.

0100

Makseviivituses olevad riskipositsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt j

0110

Eriti suure riskiga seotud kirjed

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt k

0120

Pandikirjad

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt l

0130

Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga finantsinstitutsioonide ja äriühingute vastu

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt n

0140

Investeerimisfondi aktsiad ja osakud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt o

Ridade 0141–0143 summa.

0141

Aluspositsioonide arvessevõtmise meetod

Määratletud vormi CR SA veerus 0281.

0142

Volituste kohane meetod

Määratletud vormi CR SA veerus 0282.

0143

Varumeetod

Määratletud vormi CR SA veerus 0283.

0150

Omakapitali investeeringud

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt p

0160

Muud riskipositsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 112 punkt q

0170

Koguriskipositsioon

Veerg

0010

ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Määratletud vormi CR IRB veerus 0020.

0030

Millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid

Esmase riskipositsiooni väärtus nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud kirje „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ alla vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 178.

0040

Perioodi jooksul täheldatud uued makseviivitused

Esmaseid riskipositsioone, mis on liigitatud kirje „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ alla kolme kuu jooksul pärast viimast aruandekuupäeva, kajastatakse vastavalt riskipositsiooni klassile, millesse võlgnik algselt kuulus.

0050

Üldised krediidiriskiga korrigeerimised

Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 110 ja määrusele (EL) nr 183/2014.

0055

Spetsiifilised krediidiriskiga korrigeerimised

Krediidiriskiga korrigeerimised vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 110 ja määrusele (EL) nr 183/2014.

0060

Mahakandmised

IFRS 9.5.4.4-s ja B5.4.9-s nimetatud mahakandmised

0070

Krediidiriskiga korrigeerimised / mahakandmised täheldatud uute makseviivituste puhul

Krediidiriskiga korrigeerimiste ja mahakandmiste summa nende riskipositsioonide puhul, mis on määratud riskipositsiooni klassi „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ kolme kuu jooksul pärast viimast andmete esitamist

0080

SISEREITINGUTE SKAALA / VÕLGNIKU REITINGUKLASSILE VÕI KOGUMILE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)

Määratletud vormi CR IRB veerus 0010.

0090

RISKIPOSITSIOONIDEGA KAALUTUD KESKMINE MAKSEVIIVITUSEST TINGITUD KAHJUMÄÄR (%)

Määratletud vormi CR IRB veergudes 0230 ja 0240: riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivitusest tingitud kahjumäära (%) puhul võetakse arvesse kõiki riskipositsioone (sh suurte finantssektori ettevõtjate ja reguleerimata finantsettevõtjatega seotuid). Kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 181 lõike 1 punkti h.

Eriotstarbeliste nõuete puhul, mille makseviivituse tõenäosust on hinnatud, peab esitatav väärtus olema kas hinnanguline või regulatiivne makseviivitusest tingitud kahjumäär. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõikes 5 osutatud eriotstarbeliste nõuete kohta ei saa andmeid esitada, sest need ei ole kättesaadavad.

0100

millest: makseviivituses

Riskipositsiooniga kaalutud makseviivitusest tingitud kahjumäär nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud kirje „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ alla vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 178.

0105

Riskipositsiooni väärtus

Määratletud vormi CR IRB veerus 0110.

0110

RISKIGA KAALUTUD VARA ENNE TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST

Määratletud vormi CR IRB veerus 0255.

0120

Millest: makseviivituses olevad riskipositsioonid

Riskiga kaalutud vara nende riskipositsioonide puhul, mis on liigitatud kirje „makseviivituses olevad riskipositsioonid“ alla vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 178 lõikele 1.

0121

(-) VKE TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE

Määratletud vormi CR IRB veerus 0256.

0122

(-) TARISTU TOETUSKOEFITSIENDIST TULENEV RISKIGA KAALUTUD VARA KORRIGEERIMINE

Määratletud vormi CR IRB veerus 0257.

0125

RISKIGA KAALUTUD VARA PÄRAST TOETUSKOEFITSIENTIDE KOHALDAMIST

Määratletud vormi CR IRB veerus 0260.

0130

OODATAV KAHJU

Määratletud vormi CR IRB veerus 0280.

Read

0010

Keskpangad ja keskvalitsused

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punkt a

0020

Finantsinstitutsioonid

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punkt b

0030

Äriühingud

(kõik nõuded äriühingute vastu, nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punktis c)

0042

Millest: eriotstarbelised laenud (v.a millele kohaldatakse riskikaalu määramise meetodit)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 8 punkt a

Andmeid ei esitata määruse (EL) nr 575/2013 artikli 153 lõikes 5 osutatud eriotstarbeliste nõuete kohta.

0045

Millest: eriotstarbelised laenud, millele kohaldatakse riskikaalu määramise meetodit

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 8 punkt a ja artikli 153 lõige 5

0050

Millest: VKEd

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punkt c

Sisereitingute meetodi kohaselt peavad aruandvad üksused kasutama oma VKE-määratlust, mida nad kasutavad sisemises riskijuhtimisprotsessis.

0060

Jaenõuded

Kõik jaenõuded, nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punktis d.

0070

Jaenõuded – tagatud kinnisvaraga

Jaenõuded (nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punktis d), mis on tagatud kinnisvaraga.

Jaenõuded, mis on tagatud kinnisvaraga, esitatakse tagatise väärtuse ja riskipositsiooni suhtest või laenu otstarbest olenemata.

0080

VKEd

Jaenõuded (nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punktis d ja artikli 154 lõikes 3), mis on tagatud kinnisvaraga.

0090

Muud kui VKEd

Jaenõuded (nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punktis d), mis on tagatud kinnisvaraga.

0100

Jaenõuded – kvalifitseeruvad uuenevad

Jaenõuded, nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punktis d koostoimes artikli 154 lõikega 4.

0110

Muud jaenõuded

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punkti d kohased muud jaenõuded, mida ei kajastata ridadel 0070–0100.

0120

VKEd

Muud jaenõuded VKEde vastu, nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punktis d.

0130

Muud kui VKEd

Muud jaenõuded üksikisikute vastu, nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punktis d.

0140

Omakapital

Omakapitali investeeringud, nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 147 lõike 2 punktis e.

0150

Koguriskipositsioon

Veerg

0010

Summa

Asjakohaste krediidiriski positsioonide väärtus ja seonduvad omavahendite nõuded, mis on tehtud kindlaks asjaomase rea juhiseid järgides.

0020

Protsent

0030

Kvalitatiivne teave

See teave esitatakse ainult finantsinstitutsiooni asukohariigi (päritoluliikmesriigile vastav jurisdiktsioon) kohta ja kõigi riikide kohta koondatult.

Finantsinstitutsioonid märgivad kooskõlas asjakohase rea juhistega kas {y}või {n}.

Read

0010–0020

Asjakohased krediidiriski positsioonid – krediidirisk

Direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punktis a osutatud asjakohased krediidiriski positsioonid.

0010

Riskipositsiooni väärtus standardmeetodi kohaselt

Direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punktis a osutatud asjakohaste krediidiriski positsioonide väärtus arvutatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 111 kohaselt.

Selles reas ei kajastata kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise riskipositsioonide väärtust; seda kajastatakse real 0055.

0020

Riskipositsiooni väärtus sisereitingute meetodi kohaselt

Direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punktis a osutatud asjakohaste krediidiriski positsioonide väärtus arvutatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 166 kohaselt.

Selles reas ei kajastata kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise riskipositsioonide väärtust; seda kajastatakse real 0055.

0030–0040

Asjakohased krediidiriski positsioonid – tururisk

Direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punktis b osutatud asjakohased krediidiriski positsioonid.

0030

Kauplemisportfelli kuuluvate pikkade ja lühikeste riskipositsioonide summa standardmeetodi puhul

Direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punktis b osutatud asjakohaste krediidiriski positsioonide pikkade ja lühikeste netopositsioonide summa (vt määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 327), mille suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 2. peatükis sätestatud omavahendite nõudeid:

0040

Kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide väärtus sisemudelite puhul

Direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punktis b osutatud asjakohaste krediidiriski positsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 2. ja 5. peatükis sätestatud omavahendite nõudeid, kajastatakse alljärgneva summa:

0055

Asjakohased krediidiriski positsioonid – kauplemisportfellivälised väärtpaberistamise positsioonid

Direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punktis c osutatud asjakohaste krediidiriski positsioonide väärtus arvutatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 248 kohaselt.

0070–0110

Omavahendite nõuded ja kaalud

0070

OMAVAHENDITE NÕUDED KOKKU VASTUTSÜKLILISE KAPITALIPUHVRI PUHUL

Ridade 0080, 0090 ja 0100 summa.

0080

Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – krediidirisk

Asjaomase riigi puhul direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punkti a kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded, mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 1.–4. ja 6. peatükile.

Selles reas ei kajastata kauplemisportfelliväliste väärtpaberistamise positsioonide omavahendite nõudeid; neid kajastatakse real 0100.

Omavahendite nõuded moodustavad 8 % riskiga kaalutud varast ja need tehakse kindlaks määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 1.–4. ja 6. peatüki sätteid järgides.

0090

Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – tururisk

Asjaomase riigi puhul direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punkti b kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded, mis on spetsiifilise riski puhul tehtud kindlaks vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 2. peatükile ning täiendava makseviivituse ja reitingute muutumise riski puhul vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 5. peatükile.

Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded tururiski raamistiku alusel hõlmavad muu hulgas väärtpaberistamise positsioonide omavahendite nõudeid kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 III osa IV jaotise 2. peatükiga ja ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjate suhtes olevate riskipositsioonide omavahendite nõudeid, mis on tehtud kindlaks vastavalt kõnealuse määruse artiklile 348.

0100

Asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded – kauplemisportfellivälised väärtpaberistamise positsioonid

Asjaomase riigi puhul direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõike 4 punkti a kohaselt määratletud asjakohaste krediidiriski positsioonide omavahendite nõuded, mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 5. peatükile.

Omavahendite nõuded moodustavad 8 % riskiga kaalutud varast ja need arvutatakse määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 5.. peatüki sätteid järgides.

0110

Omavahendite nõuete kaalud

Igas riigis vastutsüklilise kapitalipuhvri määra suhtes kohaldatav kaal arvutatakse omavahendite nõuete suhtarvuna, mis leitakse järgmiselt.

1.  Lugeja: Asjakohaste krediidiriski positsioonidega asjaomases riigis seotud omavahendite nõuded kokku [rida 0070, veerg 0010, riigi leht]

2.  Nimetaja: Kõigi krediidiriski positsioonidega, mis on asjakohased vastutsüklilise kapitalipuhvri arvutamiseks vastavalt direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõikele 4, seotud omavahendite nõuded kokku [rida 0070, veerg 0010, „Kokku“].

Kõigi riikide koondteavet omavahendite nõuete kaalude kohta ei esitata.

0120–0140

Vastutsüklilise puhvri määrad

0120

Määratud asutuse kehtestatud vastutsüklilise kapitalipuhvri määr

Vastutsüklilise kapitalipuhvri määr, mille on asjaomasele riigile kehtestanud selle riigi määratud asutus vastavalt direktiivi 2013/36/EL artiklitele 136, 137, 139, artikli 140 lõike 2 punktidele a ja c ning artikli 140 lõike 3 punktile b.

Kui asjaomase riigi määratud asutus ei ole sellele riigile vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kehtestanud, tuleb see rida tühjaks jätta.

Vastutsüklilise kapitalipuhvri määrasid, mille määratud asutus on kehtestanud, kuid mis ei ole aruandekuupäeva seisuga asjaomases riigis veel kohaldatavad, ei kajastata.

Kõigi riikide koondteavet määratud asutuse kehtestatud vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kohta ei esitata.

0130

Finantsinstitutsiooni riigi suhtes kohaldatav vastutsüklilise kapitalipuhvri määr

Finantsinstitutsiooni asukohariigi puhul kohaldatav vastutsüklilise kapitalipuhvri määr, mille on kehtestanud selle riigi määratud asutus vastavalt direktiivi 2013/36/EL artiklitele 137, 138, 139, artikli 140 lõike 2 punktile b ja artikli 140 lõike 3 punktile a. Vastutsüklilise kapitalipuhvri määrasid, mis ei ole aruandekuupäeva seisuga veel kohaldatavad, ei kajastata.

Kõigi riikide koondteavet finantsinstitutsiooni riigi puhul kohaldatava vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kohta ei esitata.

0140

Finantsinstitutsioonipõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr

Finantsinstitutsioonipõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr, mis on arvutatud vastavalt direktiivi 2013/36/EL artikli 140 lõikele 1.

Finantsinstitutsioonipõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määr on selliste vastutsükliliste puhvrite määrade kaalutud keskmine, mida kohaldatakse finantsinstitutsiooni asjakohaste krediidiriskipositsioonide asukoha jurisdiktsioonides või mida kohaldatakse direktiivi 2013/36/EL artikli 140 kohaldamisel selle direktiivi artikli 139 lõike 2 või 3 alusel. Asjaomane vastutsüklilise puhvri määr kajastatakse lahtris [rida 0120, c0020; riigi leht] või [rida 0130, c0020; riigi leht].

Igas riigis vastutsüklilise kapitalipuhvri määra suhtes kohaldatav kaal on omavahendite nõuete osakaal omavahendite nõuetes kokku ja see esitatakse väljal [rida 0110, c0020; riigi leht].

Finantsinstitutsioonipõhise vastutsüklilise kapitalipuhvri määra kohta esitatakse ainult kõigi riikide koondteave, mitte eraldi iga riigi teave.

0150–0160

2 % künnise kasutamine

0150

2 % künnise kasutamine üldise krediidiriskipositsiooni puhul

Kooskõlas komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1152/2014 artikli 2 lõike 5 punktiga b võib selliste üldiste välismaiste riskipositsioonide asukohaks, mille kogusumma ei ületa 2 % asjaomase finantsinstitutsiooni üldiste krediidiriskipositsioonide, kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide ja väärtpaberistamise positsioonide kogusummast, määrata finantsinstitutsiooni päritoluliikmesriigi. Üldiste krediidiriskipositsioonide, kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide ja väärtpaberistamise positsioonide kogusumma arvutatakse nii, et jäetakse kõrvale üldised krediidiriskipositsioonid, mille asukoht määrati komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1152/2014 artikli 2 lõike 5 punkti a ja artikli 2 lõike 4 kohaselt.

Kui finantsinstitutsioon teeb kõnealuse erandi, märgib ta oma päritoluliikmesriigile vastava jurisdiktsiooni vormi ja kõigi riikide koondteabe väljale „jah“.

Kui finantsinstitutsioon kõnealust erandit ei tee, märgib ta asjakohasele väljale „ei“.

0160

2 % künnise kasutamine kauplemisportfelli kuuluva riskipositsiooni puhul

Kooskõlas komisjoni delegeeritud määruse (EL) nr 1152/2014 artikli 3 lõikega 3 võivad finantsinstitutsioonid määrata kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide asukohaks finantsinstitutsiooni päritoluliikmesriigi, kui kauplemisportfelli kuuluvad riskipositsioonid kokku ei ületa 2 % nende üldiste krediidiriskipositsioonide, kauplemisportfelli kuuluvate riskipositsioonide ja väärtpaberistamise positsioonide kogusummast.

Kui finantsinstitutsioon teeb kõnealuse erandi, märgib ta oma päritoluliikmesriigile vastava jurisdiktsiooni vormi ja kõigi riikide koondteabe väljale „jah“.

Kui finantsinstitutsioon kõnealust erandit ei tee, märgib ta asjakohasele väljale „ei“.

Veerg

0005

VÕLGNIKU REITINGUKLASS (REA TUNNUS)

Võlgniku reitinguklass on rea tunnus ja see peab vormi iga rea puhul olema kordumatu. See on numbrilises järjestuses 1, 2, 3 jne.

0010

SISEREITINGUTE SKAALA

VÕLGNIKU REITINGUKLASSIDELE MÄÄRATUD MAKSEVIIVITUSE TÕENÄOSUS (%)

Riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad finantsinstitutsioonid kajastavad veerus 0010 makseviivituse tõenäosust, mis on arvutatud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 165 lõikele 1.

Võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust kajastatakse kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 3. peatüki 6. jaos sätestatud miinimumnõuetega. Iga üksiku reitinguklassi või kogumi puhul kajastatakse asjaomasele konkreetsele võlgniku reitinguklassile või kogumile määratud makseviivituse tõenäosust. Kõik kajastatavad riskiparameetrid tuletatakse riskiparameetritest, mida kasutatakse vastava pädeva asutuse poolt heaks kiidetud sisereitingute skaala puhul.

Võlgniku reitinguklasside või kogumite agregeerimisele vastavate andmete (nt koguriskipositsioon) puhul esitatakse agregeeritud võlgniku reitinguklassidele või kogumitele määratud makseviivituse tõenäosuste riskipositsioonidega kaalutud keskmine. Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel võetakse arvesse kõiki riskipositsioone, sealhulgas makseviivituses olevaid riskipositsioone. Riskipositsioonidega kaalutud keskmise makseviivituse tõenäosuse arvutamisel kasutatakse kaalumiseks riskipositsiooni väärtust, milles on arvesse võetud kaudset krediidiriski kaitset (veerg 0060).

0020

ESMANE RISKIPOSITSIOON ENNE ÜMBERHINDLUSTEGURITE KOHALDAMIST

Finantsinstitutsioonid kajastavad veerus 0020 esmase riskipositsiooni väärtust (enne ümberhindlustegurite kohaldamist). Vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artiklile 167 on omakapitali investeeringute riskipositsiooni väärtuseks bilansiline väärtus pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi. Bilansiväliste omakapitali investeeringute riskipositsiooni väärtuseks on nimiväärtus pärast spetsiifilisi krediidiriskiga korrigeerimisi.

Finantsinstitutsioonid kajastavad veerus 0020 ka määruse (EL) nr 575/2013 I lisa kohaseid bilansiväliseid kirjeid, mis on määratud omakapitali investeeringute klassi (nt osaliselt tasutud aktsiate ja osade tasumata osa).

Lihtsustatud riskikaalu meetodit või riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad finantsinstitutsioonid (nagu on osutatud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 165 lõikes 1) võtavad arvesse ka määruse (EL) nr 575/2013 artikli 155 lõike 2 teises lõigus osutatud tasakaalustavaid positsioone.

0030–0040

KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU

KAUDNE KREDIIDIRISKI KAITSE

GARANTIID

KREDIIDITULETISINSTRUMENDID

Olenemata omakapitali investeeringute riskiga kaalutud vara arvutamiseks kasutatavast meetodist võivad finantsinstitutsioonid arvesse võtta omakapitali investeeringule saadud kaudset krediidiriski kaitset (määruse (EL) nr 575/2013 artikli 155 lõiked 2, 3 ja 4). Lihtsustatud riskikaalu meetodit või riskiparameetritel põhinevat meetodit kohaldavad finantsinstitutsioonid kajastavad veergudes 0030 ja 0040 kaudset krediidiriski kaitset, mis on garantiide (veerg 0030) või krediidituletisinstrumentide (veerg 0040) vormis ja mida võetakse arvesse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 III osa II jaotise 4. peatükis sätestatud meetoditele.

0050

KREDIIDIRISKI MAANDAMISE TEHNIKAD, MILLEL ON RISKIPOSITSIOONILE ASENDUSMÕJU