+BILAGA II

BILAGA II

INSTRUKTIONER FÖR RAPPORTERING AV KAPITALBAS OCH KAPITALBASKRAV

Innehåll
	DEL I: ALLMÄNNA INSTRUKTIONER
1.	STRUKTUR OCH PRAXIS
1.1.	STRUKTUR
1.2.	NUMRERING
1.3.	TECKEN
	DEL II: MALLRELATERADE INSTRUKTIONER
1.	KAPITALTÄCKNINGSÖVERSIKT (CA)
1.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
1.2.	C 01.00 – KAPITALBAS (CA1)
1.2.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
1.3.	C 02.00 – KAPITALBASKRAV (CA2)
1.3.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
1.4	C 03.00 – KAPITALRELATIONER OCH KAPITALNIVÅER (CA3)
1.4.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
1.5.	C 04.00 – MEMORANDUMPOSTER (CA4)
1.5.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
1.6	ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER OCH INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE ÄR STATLIGT STÖD (CA5)
1.6.1	ALLMÄNNA KOMMENTARER
1.6.2.	C 05.01 – ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER (CA5.1)
1.6.2.1	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
1.6.3	C 05.02 – INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE ÄR STATLIGT STÖD (CA5.2)
1.6.3.1	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
2.	SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS)
2.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
2.2.	DETALJERADE UPPGIFTER OM GRUPPENS SOLVENS
2.3.	UPPGIFTER OM HUR ENSKILDA ENHETER BIDRAR TILL GRUPPENS SOLVENS
2.4.	C 06.01 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG – SUMMA (GS TOTAL)
2.5.	C 06.02 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS)
3.	KREDITRISKMALLAR
3.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.1.1.	RAPPORTERING AV METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING (CRM) MED SUBSTITUTIONSEFFEKT
3.1.2.	RAPPORTERING AV MOTPARTSRISK
3.2.	C 07.00 – KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: TILLÄMPNING AV SCHABLONMETODEN PÅ KAPITALKRAV (CR SA)
3.2.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.2.2.	CR SA-MALLENS RÄCKVIDD
3.2.3.	INDELNING AV EXPONERINGAR I EXPONERINGSKLASSER ENLIGT SCHABLONMETODEN
3.2.4.	FÖRTYDLIGANDEN OM RÄCKVIDDEN FÖR VISSA AV DE EXPONERINGSKLASSER SOM AVSES I ARTIKEL 112 I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013
3.2.4.1.	EXPONERINGSKLASSEN ”INSTITUT”
3.2.4.2.	EXPONERINGSKLASSEN ”SÄKERSTÄLLDA OBLIGATIONER”
3.2.4.3.	EXPONERINGSKLASSEN ”FÖRETAG FÖR KOLLEKTIVA INVESTERINGAR (FOND)”
3.2.5.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.3.	KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETODEN FÖR KAPITALBASKRAV (CR IRB)
3.3.1.	CR IRB-MALLENS RÄCKVIDD
3.3.2.	UPPDELNING AV CR IRB-MALLEN
3.3.3.	C 08.01 – KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERMETOD FÖR KAPITALKRAV (CR IRB 1)
3.3.3.1	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.3.4.	C 08.02 – KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV: UPPDELNING PER MOTPARTSRISKKLASS (MALL CR IRB 2)
3.3.1.	C 08.03 – KREDITRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERMETOD FÖR KAPITALKRAV (UPPDELNING PÅ PD-INTERVALL) (CR IRB 3))
3.3.1.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.3.1.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.3.2.	C 08.04 - KREDITRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERMETOD FÖR KAPITALKRAV (FLÖDESANALYS FÖR RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP (CR IRB 4))
3.3.2.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.3.2.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.3.3.	C 08.05 - KREDITRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERMETOD FÖR KAPITALKRAV (UTFALLSTEST FÖR PD (CR IRB 5))
3.3.3.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.3.3.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.3.4.	C 08.05.1 – KREDITRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV: UTFALLSTEST AV PD I ENLIGHET MED ARTIKEL 180.1 F I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013 (CR IRB 5B)
3.3.4.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.3.5.	C 08.06 - KREDITRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERMETOD FÖR KAPITALKRAV (KLASSIFICERINGSMETOD FÖR SPECIALUTLÅNING (CR IRB 6))
3.3.5.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.3.5.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.3.6.	C 08.07 - KREDITRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERMETOD FÖR KAPITALKRAV (RÄCKVIDD FÖR ANVÄNDNING AV INTERNMETODEN OCH SCHABLONMETODEN (CR IRB 7))
3.3.6.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.3.6.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.4.	KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: GEOGRAFISKT UPPDELAD INFORMATION
3.4.1.	C 09.01 – GEOGRAFISK UPPDELNING AV EXPONERING EFTER GÄLDENÄRENS HEMVIST EXPONERINGAR ENLIGT SCHABLONMETODEN (CR GB 1)
3.4.1.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.4.2.	TABELL 09.02 – GEOGRAFISK UPPDELNING AV EXPONERING EFTER GÄLDENÄRENS HEMVIST EXPONERINGAR ENLIGT INTERNMETODEN (CR GB 2)
3.4.2.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.4.3.	TABELL C 09.04 – UPPDELNING AV KREDITEXPONERINGAR SOM ÄR RELEVANTA FÖR BERÄKNINGEN AV DEN KONTRACYKLISKA BUFFERTEN PER LAND OCH INSTITUTSPECIFIKT KONTRACYKLISKT BUFFERTVÄRDE (CCB)
3.4.3.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.4.3.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.5.	C 10.01 OCH C 10.02 – AKTIEEXPONERINGAR ENLIGT INTERNMETODEN (CR EQU IRB 1 OCH CR EQU IRB 2)
3.5.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.5.2.	INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER (TILLÄMPLIGA FÖR BÅDE CR EQU IRB 1 OCH CR EQU IRB 2)
3.6.	C 11.00 – AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK (CR SETT)
3.6.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.6.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.7.	C 13.01 – KREDITRISK – VÄRDEPAPPERISERING (CR SEC)
3.7.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.7.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.8.	DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERING (SEC DETAILS)
3.8.1.	SEC DETAILS-MALLENS RÄCKVIDD
3.8.2	UPPDELNING I SEC DETAILS-MALLEN
3.8.3	C 14.00 – DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERINGAR (SEC DETAILS)
3.8.4.	C 14.01 – DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERING (SEC DETAILS 2)
3.9.	MOTPARTSRISK
3.9.1.	MOTPARTSRISKMALLARNAS RÄCKVIDD
3.9.2.	C 34.01 – DERIVATVERKSAMHETENS STORLEK
3.9.2.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.9.2.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.3.	C 34.02 – EXPONERINGAR MOT MOTPARTSRISKER PER METOD
3.9.3.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.9.3.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.4.	C 34.03 – EXPONERINGAR MOT MOTPARTSRISKER SOM BEHANDLAS ENLIGT SCHABLONMETODER: SA-CCR OCH FÖRENKLAD SA-CCR
3.9.4.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.9.4.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.5.	C 34.04 – EXPONERINGAR MOT MOTPARTSRISKER SOM BEHANDLAS ENLIGT DEN URSPRUNGLIGA ÅTAGANDEMETODEN (OEM)
3.9.5.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.6.	C 34.05 – EXPONERINGAR MOT MOTPARTSRISKER SOM BEHANDLAS ENLIGT METODEN MED INTERNA MODELLER (IMM)
3.9.6.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.7.	C 34.06 – DE TJUGO STÖRSTA MOTPARTERNA
3.9.7.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.9.7.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.8.	C 34.07 – INTERNMETODEN – MOTPARTSRISKEXPONERINGAR PER EXPONERINGSKLASS OCH PD-SKALA
3.9.8.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.9.8.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.9.	C 34.08 – SAMMANSÄTTNING AV SÄKERHETER FÖR MOTPARTSRISKEXPONERINGAR
3.9.9.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.9.9.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.10.	C 34.09 – KREDITDERIVATEXPONERINGAR
3.9.10.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.11.	C 34.10 – EXPONERINGAR MOT CENTRALA MOTPARTER
3.9.11.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.9.11.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
3.9.12.	C 34.11 – FLÖDESANALYS FÖR RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP FÖR MOTPARTSRISKEXPONERINGAR ENLIGT METODEN MED INTERNA MODELLER
3.9.12.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
3.9.12.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
4.	MALLAR FÖR OPERATIV RISK
4.1	C 16.00 – OPERATIV RISK (OPR)
4.1.1	ALLMÄNNA KOMMENTARER
4.1.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
4.2.	OPERATIV RISK: DETALJERAD INFORMATION OM FÖRLUSTER UNDER DET SENASTE ÅRET (OPR DETAILS)
4.2.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
4.2.2.	C 17.01: OPERATIV RISK: FÖRLUSTER OCH ÅTERVINNINGAR PER AFFÄRSOMRÅDE OCH FÖRLUSTHÄNDELSETYP DET SENASTE ÅRET (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
4.2.2.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
4.2.3.	C 17.02: OPERATIV RISK: DETALJERAD INFORMATION OM DE STÖRSTA FÖRLUSTHÄNDELSERNA UNDER DET SENASTE ÅRET (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
4.2.3.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
5.	MALLAR FÖR MARKNADSRISKER
5.1.	C 18.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I OMSATTA SKULDINSTRUMENT (MKR SA TDI)
5.1.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
5.1.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
5.2.	C 19.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I VÄRDEPAPPERISERING (MKR SA SEC)
5.2.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
5.2.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
5.3.	C 20.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK FÖR POSITIONER I KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ (MKR SA CTP))
5.3.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
5.3.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
5.4.	C 21.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I AKTIER (MKR SA EQU)
5.4.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
5.4.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
5.5.	C 22.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR VALUTAKURSRISK (MKR SA FX)
5.5.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
5.5.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
5.6.	C 23.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR RÅVAROR (MKR SA COM)
5.6.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
5.6.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
5.7.	C 24.00 – MARKNADSRISK: INTERNA MODELLER (MKR IM)
5.7.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
5.7.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
5.8.	C 25.00 – KREDITVÄRDIGHETSJUSTERINGSRISK (CVA)
5.8.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
6.	FÖRSIKTIG VÄRDERING (PRUVAL)
6.1.	C 32.01 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: TILLGÅNGAR OCH SKULDER REDOVISADE TILL VERKLIGT VÄRDE (PRUVAL 1)
6.1.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
6.1.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
6.2.	C 32.02 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: HUVUDMETODEN (PRUVAL 2)
6.2.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
6.2.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
6.3.	C 32.03 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: AVA FÖR MODELLRISK (PRUVAL 3)
6.3.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
6.3.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
6.4	C 32.04 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: AVA FÖR KONCENTRERADE POSITIONER (PRUVAL 4)
6.4.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
6.4.2.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
7.	C 33.00 EXPONERINGAR MOT OFFENTLIG SEKTOR (GOV)
7.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
7.2.	TILLÄMPNINGSOMRÅDE FÖR MALLEN OM EXPONERINGAR MOT ”OFFENTLIG SEKTOR”
7.3.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
8.	FÖRLUSTTÄCKNING FÖR NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (NPE LC)
8.1.	ALLMÄNNA KOMMENTARER
8.2.	C 35.01 – BERÄKNING AV AVDRAG FÖR NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (NPE LC1)
8.2.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
8.3.	C 35.02 – KRAV PÅ MINSTA TÄCKNING OCH EXPONERINGSVÄRDEN FÖR NÖDLIDANDE EXPONERINGAR, EXKLUSIVE EXPONERINGAR MED ANSTÅND SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 47C.6 I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013 (NPE LC2)
8.3.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER
8.4.	C 35.03 – KRAV PÅ MINSTA TÄCKNING OCH EXPONERINGSVÄRDEN FÖR NÖDLIDANDE EXPONERINGAR, MED ANSTÅND SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 47C.6 I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013 (NPE LC3)
8.4.1.	INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

DEL I: ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

1. STRUKTUR OCH PRAXIS

1.1. STRUKTUR

1. Ramen omfattar som helhet sex områden:

(a)

kapitaltäckning, en översikt över lagstadgat kapital, totalt riskvägt exponeringsbelopp, försiktig värdering, förlusttäckning för nödlidande exponeringar,

(b)

solvens på gruppnivå, en översikt över hur solvenskraven uppfylls av samtliga enskilda enheter som ingår i konsolideringen av den rapporterande enheten,

(c)

kreditrisk (inbegripet motpartsrisk, utspädningsrisk och avvecklingsrisk),

(d)

marknadsrisk (inbegripet positionsrisk i handelslager, valutakursrisk, råvarurisk och kreditvärdighetsjusteringsrisk),

(e)

operativ risk,

(f)

offentliga sektorns exponering.

2. För varje mall ges hänvisningar till lagstiftningen. Denna del av den här genomförandeförordningen innehåller utförligare information om de mer allmänna aspekterna på rapporteringen för varje grupp av mallar, instruktioner för specifika positioner samt valideringsregler.

3. Instituten ska endast rapportera de mallar som är relevanta för den metod de använder för att fastställa kapitalbaskraven.

1.2. NUMRERING

4. I dokumentet används beteckningssystemet enligt punkt 5-8 för hänvisningar till kolumner, rader och celler i mallarna. I valideringsreglerna hänvisas ofta till dessa sifferkoder.

5. Följande allmänna beteckningssystem används i anvisningarna: {Mall; Rad; Kolumn}.

6. Vid validering inom en mall där man endast använder uppgiftsposter från den mallen anges inte mallen i beteckningen: {Rad; Kolumn}.

7. Om mallen bara har en kolumn, anges endast rader: {Mall; Rad}.

8. En asterisk betyder att valideringen avser de rader eller kolumner som anges före den.

1.3. TECKEN

9. Ett belopp som ökar kapitalbasen eller kapitalkraven ska rapporteras som en pluspost. Ett belopp som däremot minskar den totala kapitalbasen eller de totala kapitalkraven ska rapporteras som en minuspost. Om namnet på en post föregås av ett minustecken (-) förväntas inga positiva belopp rapporteras för den ifrågavarande posten.

10. [tom]

DEL II: MALLRELATERADE INSTRUKTIONER

1. KAPITALTÄCKNINGSÖVERSIKT (CA)

1.1. ALLMÄNNA KOMMENTARER

11. Kapitaltäckningsmallarna (CA-mallar) innehåller information om täljare inom första pelaren (kapitalbas, primärkapital och kärnprimärkapital), nämnare (kapitalbaskrav) och tillämpning av övergångsbestämmelser enligt förordning (EU) nr 575/2013 och direktiv 2013/36/EU, och består av fem mallar:

(a)

I mall CA1 rapporteras institutens kapitalbas, uppdelad i de poster som ligger till grund för beloppet. Kapitalbasbeloppet beräknas med hänsyn till den sammantagna effekten av övergångsbestämmelserna enligt förordning (EU) nr 575/2013 och direktiv 2013/36/EU för varje typ av kapital.

(b)

I mall CA2 summeras de totala riskvägda exponeringsbeloppen i enlighet med artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013.

(c)

Mall CA3 innehåller de relationer för vilka en lägstanivå föreskrivs i förordning (EU) nr 575/2013, relationer för pelare 2-kapital och vissa andra uppgifter i samband med detta.

(d)

Mall CA4 innehåller de memorandumposter som behövs, bland andra, för att beräkna posterna i CA1 samt information avseende de kapitalbuffertar som föreskrivs i direktiv 2013/36/EU.

(e)

I mall CA5 rapporteras de uppgifter som behövs för att beräkna effekten av tillämpning av övergångsbestämmelserna enligt förordning (EU) nr 575/2013 på kapitalbasen. CA5 kommer att tas bort när övergångsbestämmelserna upphör att gälla.

12. Mallarna ska användas av samtliga rapporterande enheter, oavsett vilken redovisningsstandard de följer, även om vissa poster i täljaren är specifika för enheter som tillämpar värderingsregler enligt IAS/IFRS. Generellt sett är informationen i nämnaren kopplad till de slutresultat som redovisats i motsvarande mall för beräkning av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.

13. Den totala kapitalbasen består av följande typer av kapital: Primärkapital (T1), som är summan av kärnprimärkapital (CET1) och primärkapitaltillskott (AT1), samt supplementärkapital (T2).

14. Tillämpning av övergångsbestämmelser enligt förordning (EU) nr 575/2013 och direktiv 2013/36/EU behandlas enligt följande i CA-mallarna:

(a)

Posterna i CA1 beräknas i allmänhet utan avdrag för övergångsjusteringar. Detta innebär att beloppen i CA1-posterna beräknas i enlighet med de slutgiltiga bestämmelserna (dvs. som om det inte fanns några övergångsbestämmelser), med undantag för poster som summerar effekten av övergångsbestämmelserna. För varje typ av kapital (dvs. CET1, AT1 och T2) finns tre olika poster, och i dessa ingår alla justeringar på grund av övergångsbestämmelserna.

(b)

Övergångsbestämmelserna kan även påverka bortfall av primärkapitaltillskott (AT1) och supplementärkapital (T2) (dvs. överskott i avdrag från AT1 eller T2 som regleras i artiklarna 36.1 j och artikel 56 e i förordning (EU) nr 575/2013). Effekten av övergångsbestämmelserna kan därmed avspeglas indirekt i de poster som uppvisar sådana bortfall.

(c)

Mall CA5 används uteslutande för att rapportera effekten av tillämpningen av övergångsbestämmelserna enligt förordning (EU) nr 575/2013.

15. Kraven inom andra pelaren kan hanteras på olika sätt inom unionen, eftersom artikel 104a.1 i direktiv 2013/36/EU måste införlivas med nationell lagstiftning. Den solvensrapportering som krävs enligt förordning (EU) nr 575/2013 ska bara omfatta vilken effekt kraven inom andra pelaren har på kapitaltäckningskvoten eller dess målvärde.

Mallarna CA1, CA2 och CA5 innehåller enbart uppgifter inom ramen för första pelaren.

Uppgifterna i mall CA3 ska visa hur extra krav inom andra pelaren påverkar kapitalrelationen på aggregerad nivå. Den är främst inriktad på själva kvoternas målvärde. Det finns ingen ytterligare länk till mallarna CA1, CA2 eller CA5.

Mall CA4 innehåller en cell som avser ytterligare kapitalbaskrav enligt andra pelaren. Denna cell har ingen koppling via valideringsreglerna till kapitalrelationerna i mall CA3 utan avspeglar artikel 104a.1 i direktiv 2013/36/EU, där man uttryckligen nämner möjligheten att besluta om ytterligare kapitalbaskrav inom ramen för andra pelaren.

1.2. C 01.00 – KAPITALBAS (CA1)

1.2.1. Instruktioner för specifika positioner

Rad	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
0010	1. Kapitalbas Artikel 4.1.118 och artikel 72 i förordning (EU) nr 575/2013 Ett instituts kapitalbas ska utgöras av summan av primärkapital och supplementärkapital.
0015	1.1 Primärkapital Artikel 25 i förordning (EU) nr 575/2013 Primärkapital är summan av kärnprimärkapital och primärkapitaltillskott.
0020	1.1.1 Kärnprimärkapital Artikel 50 i förordning (EU) nr 575/2013
0030	1.1.1.1 Kapitalinstrument och överskursfonder som ska räknas som kärnprimärkapital Artikel 26.1 a och b, artiklarna 27–30, artikel 36.1 f och artikel 42 i förordning (EU) nr 575/2013
0040	1.1.1.1.1 Fullt betalda kapitalinstrument Artikel 26.1 a och artiklarna 27–31 i förordning (EU) nr 575/2013 Kapitalinstrument i ömsesidiga bolag, kooperativa sammanslutningar eller jämförbara institut (artiklarna 27 och 29 i förordning (EU) nr 575/2013) ska inkluderas. Den överkursfond som hör ihop med instrumentet ska inte inkluderas Kapitalinstrument som tecknats av offentliga myndigheter i nödsituationer ska inkluderas om samtliga villkor i artikel 31 i förordning (EU) nr 575/2013 är uppfyllda.
0045	1.1.1.1.1* Varav: Kapitalinstrument som tecknas av offentliga myndigheter i nödsituationer Artikel 31 i förordning (EU) nr 575/2013 Kapitalinstrument som tecknats av offentliga myndigheter i nödsituationer ska inkluderas i kärnprimärkapitalet om samtliga villkor i artikel 31 i förordning (EU) nr 575/2013 är uppfyllda.
0050	1.1.1.1.2* Memorandumpost Kapitalinstrument som inte ska räknas med Artikel 28.1 b, l och m i förordning (EU) nr 575/2013 Villkoren i dessa led återspeglar olika situationer för kapitalet som kan förändras, vilket innebär att det belopp som rapporteras här kan vara godtagbart under senare perioder. Den överkursfond som är relaterad till instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras.
0060	1.1.1.1.3 Överkurs vid aktieemission Artikel 4.1.124 och artikel 26.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 Överkursfond har den innebörd som anges i tillämplig redovisningsstandard. I denna post ska den del av beloppet rapporteras som rör ”fullt betalda kapitalinstrument”.
0070	1.1.1.1.4 (-) Egna kärnprimärkapitalinstrument Artikel 36.1 f och artikel 42 i förordning (EU) nr 575/2013 Egna kärnprimärkapitalinstrument som innehas av det rapporterande institutet eller den rapporterande gruppen på rapporteringsdagen och belopp för kärnprimärkapitalinstrument som måste dras av i enlighet med artikel 28.2 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 241/2014 (1). Omfattas av undantagen i artikel 42 i förordning (EU) nr 575/2013. Aktieinnehav som ingår i ”ej godtagbara kapitalinstrument” ska inte rapporteras på denna rad. Den överkursfond som hör ihop med aktieinnehavet ska ingå i det belopp som rapporteras. Posterna 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 innefattar inte faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna kärnprimärkapitalinstrument. Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna kärnprimärkapitalinstrument redovisas separat under post 1.1.1.1.5.
0080	1.1.1.1.4.1 (-) Direkta innehav av kärnprimärkapitalinstrument Artikel 36.1 f och artikel 42 i förordning (EU) nr 575/2013 Kärnprimärkapitalinstrument som ingår i post 1.1.1.1 och som innehas av institut inom gruppen och belopp för kärnprimärkapitalinstrument som måste dras av i enlighet med artikel 28.2 i delegerad förordning (EU) nr 241/2014. Det belopp som redovisas ska omfatta innehav i handelslagret beräknat utifrån nettobeloppet för långa positioner i enlighet med artikel 42 a i förordning (EU) nr 575/2013.
0090	1.1.1.1.4.2 (-) Indirekta innehav av kärnprimärkapitalinstrument Artikel 4.1.114, artikel 36.1 f och artikel 42 i förordning (EU) nr 575/2013
0091	1.1.1.1.4.3 (-) Syntetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument Artikel 4.1.126, artikel 36.1 f och artikel 42 i förordning (EU) nr 575/2013
0092	1.1.1.1.5 (-) Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna kärnprimärkapitalinstrument Artikel 36.1 f och artikel 42 i förordning (EU) nr 575/2013 Enligt artikel 36.1 f i förordning (EU) nr 575/2013 ska institutet dra av ”egna kärnprimärkapitalinstrument som institutet har en faktisk eller villkorad förpliktelse att köpa enligt befintlig kontraktsförpliktelse”.
0130	1.1.1.2 Balanserade vinstmedel Artikel 26.1 c och artikel 26.2 i förordning (EU) nr 575/2013 I balanserade vinstmedel ingår balanserade vinstmedel från det föregående året och godtagbara delårs- eller årsöverskott.
0140	1.1.1.2.1 Balanserade vinstmedel föregående år Artikel 4.1.123 och artikel 26.1 c i förordning (EU) nr 575/2013 I artikel 4.1.123 i förordning (EU) nr 575/2013 definieras balanserade vinstmedel som ”balanserad vinst och förlust från föregående räkenskapsår i enlighet med tillämpliga redovisningsramar”.
0150	1.1.1.2.2 Vinst eller förlust som godtas Artikel 4.1.121, artikel 26.2 och artikel 36.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Enligt artikel 26.2 i förordning (EU) nr 575/2013 får delårs- eller årsöverskott räknas in i balanserade vinstmedel, efter förhandstillstånd från behörig myndighet och om vissa villkor är uppfyllda. Å andra sidan ska förluster dras av från kärnprimärkapitalet i enlighet med artikel 36.1 a i förordning (EU) nr 575/2013.
0160	1.1.1.2.2.1 Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare Artikel 26.2 och artikel 36.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska redovisas är den vinst eller förlust som redovisats i resultaträkningen.
0170	1.1.1.2.2.2 (-) Ej godtagbar del av delårs- eller årsresultat Artikel 26.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna rad ska lämnas tom om institutet har inrapporterat förlust för referensperioden eftersom förluster ska dras av fullständigt från kärnprimärkapitalet. Om institutet rapporterar överskott, ska det redovisa den del som inte är godtagbar i enlighet med artikel 26.2 i förordning (EU) nr 575/2013 (dvs. överskott som inte är granskade och förutsebara kostnader och utdelningar). Det belopp som ska dras av vid överskott ska minst motsvara delårsutdelningarna.
0180	1.1.1.3 Ackumulerat annat totalresultat Artikel 4.1.100 och artikel 26.1 d i förordning (EU) nr 575/2013 Beloppet ska rapporteras efter avdrag för de eventuella skattepålagor som kan förutses när uträkningen görs och före avdrag för försiktighetsmarginaler. Det belopp som ska redovisas ska fastställas i enlighet med artikel 13.4 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 241/2014.
0200	1.1.1.4 Övriga reserver Artikel 4.1.117 och artikel 26.1 e i förordning (EU) nr 575/2013 Övriga reserver definieras i förordning (EU) nr 575/2013 som ”reserver med den innebörd som anges i tillämpliga redovisningsramar, om vilka upplysningar ska lämnas enligt denna tillämpliga redovisningsstandard, utom sådana belopp som redan ingår i ackumulerat annat totalresultat eller balanserade vinstmedel”. Beloppet ska rapporteras efter avdrag för de eventuella skattepålagor som kan förutses när uträkningen görs.
0210	1.1.1.5 Reserveringar för allmänna risker i bankrörelse Artikel 4.1.112 och artikel 26.1 f i förordning (EU) nr 575/2013 Reserveringar för allmänna risker i bankrörelse definieras i artikel 38 i rådets direktiv 86/635/EEG som ”reserveringar som kreditinstitut beslutar göra för att möta de särskilda risker som är förenade med bankrörelse”. Beloppet ska rapporteras efter avdrag för de eventuella skattepålagor som kan förutses när uträkningen görs.
0220	1.1.1.6 Övergångsjusteringar på grund av kärnprimärkapitalinstrument för vilka äldre regler får tillämpas Artikel 483.1, 483.2 och 482.3 och artiklarna 484–487 i förordning (EU) nr 575/2013 Belopp för kapitalinstrument som under en övergångsperiod värderas som kärnprimärkapital enligt äldre regler. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.
0230	1.1.1.7 Minoritetsintressen som får ingå i kärnprimärkapital Artikel 4.1.120 och artikel 84 i förordning (EU) nr 575/2013 Summan av samtliga dotterföretags minoritetsintressen som ingår i det konsoliderade kärnprimärkapitalet.
0240	1.1.1.8 Övergångsjusteringar på grund av ytterligare minoritetsintressen Artiklarna 479 och 480 i förordning (EU) nr 575/2013 Justeringar av minoritetsintressen på grund av övergångsbestämmelser. Denna post hämtas direkt från CA5.
0250	1.1.1.9 Justeringar av kärnprimärkapital på grund av försiktighetsmarginaler Artiklarna 32–35 i förordning (EU) nr 575/2013
0260	1.1.1.9.1 (-) Ökningar av det egna kapitalet till följd av värdepapperiserade tillgångar Artikel 32.1 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras är ökningen av institutets egna kapital till följd av värdepapperiserade tillgångar i enlighet med tillämplig redovisningsstandard. Denna post innefattar t.ex. framtida marginalintäkter som är ett resultat av institutets vinst vid försäljning eller, om institutet är originator, nettovinsten från den kapitalisering av framtida inkomster från de värdepapperiserade tillgångarna som ger kreditförstärkning till positionerna i värdepapperiseringen.
0270	1.1.1.9.2 Reserv som härrör från säkring av kassaflöden Artikel 33.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras kan vara både positivt och negativt. Det ska vara positivt om säkringen av kassaflödet resulterar i en förlust (dvs. om det minskar bokfört eget kapital) och vice versa. Man använder alltså motsatt tecken (+/-) jämfört med i räkenskaperna. Beloppet ska rapporteras efter avdrag för de eventuella skattepålagor som kan förväntas när uträkningen görs.
0280	1.1.1.9.3 Ackumulerade vinster och förluster på grund av ändringar av institutets egen kreditrisk för skuldförbindelser som värderas till verkligt värde Artikel 33.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras kan vara både positivt och negativt. Det ska vara positivt om det uppstår en förlust på grund av ändringar av institutets egen kreditrisk (dvs. om det minskar bokfört eget kapital) och vice versa. Man använder alltså motsatt tecken (+/-) jämfört med i räkenskaperna. Ogranskade vinster ska inte ingå i denna post.
0285	1.1.1.9.4 Vinster och förluster i verkligt värde som härrör från institutets egen kreditrisk avseende derivatskulder Artikel 33.1 c och artikel 33.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras kan vara både positivt och negativt. Det ska vara positivt om det uppstått en förlust på grund av ändringar av institutets egen kreditrisk och vice versa. Man använder alltså motsatt tecken (+/-) jämfört med i räkenskaperna. Ogranskade vinster ska inte ingå i denna post.
0290	1.1.1.9.5 (-) Värdejusteringar på grund av krav på försiktig värdering Artiklarna 34 och 105 i förordning (EU) nr 575/2013 Justeringar av det verkliga värdet på exponeringar som ligger i eller utanför handelslagret på grund av de strängare standarder för försiktig värdering som fastställs i artikel 105 i förordning (EU) nr 575/2013
0300	1.1.1.10 (-) Goodwill Artikel 4.1.113, artikel 36.1 b och artikel 37 i förordning (EU) nr 575/2013
0310	1.1.1.10.1 (-) Goodwill som redovisats som immateriell tillgång Artikel 4.1.113 och artikel 36.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 Goodwill har den innebörd som anges i tillämplig redovisningsstandard. Här ska samma belopp rapporteras som det belopp som redovisas i balansräkningen.
0320	1.1.1.10.2 (-) Goodwill som inräknats i värderingen av väsentligt innehav Artikel 37 b och artikel 43 i förordning (EU) nr 575/2013
0330	1.1.1.10.3 Uppskjutna skatteskulder i samband med goodwill Artikel 37 a i förordning (EU) nr 575/2013 Uppskjutna skatteskulder som skulle utsläckas om goodwillbeloppet skrevs ned eller togs bort från balansräkningen enligt tillämplig redovisningsstandard.
0335	1.1.1.10.4 Redovisningsmässig omvärdering av dotterföretags goodwill som är en följd av den konsolidering av dotterföretag som kan hänföras till tredje person Artikel 37 c i förordning (EU) nr 575/2013 Beloppet för den redovisningsmässiga omvärdering av dotterföretagens goodwill som är en följd av den konsolidering av dotterföretag som kan hänföras till andra personer än de företag som ingår i konsolideringen enligt del ett avdelning II kapitel 2.
0340	1.1.1.11 (-) Övriga immateriella tillgångar Artikel 4.1.115, artikel 36.1 b och artikel 37 a och c i förordning (EU) nr 575/2013 Övriga immateriella tillgångar är immateriella tillgångar enligt tillämplig redovisningsstandard minus goodwill, även denna enligt tillämplig redovisningsstandard.
0350	1.1.1.11.1 (-) Övriga immateriella tillgångar före avdrag för uppskjutna skatteskulder Artikel 4.1.115 och artikel 36.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 Övriga immateriella tillgångar är immateriella tillgångar enligt tillämplig redovisningsstandard minus goodwill, även denna i enlighet med tillämplig redovisningsstandard. Det belopp som ska rapporteras här ska motsvara beloppet för immateriella tillgångar som ingår i balansräkningen i enlighet med den tillämpliga redovisningsstandarden, exklusive goodwill och beloppet för försiktigt värderade programvarutillgångar som inte dras av från kärnprimärkapitalposter i enlighet med artikel 36.1 b i förordning (EU) nr 575/2013.
0352	1.1.1.11.1.1 (-) Varav programvarutillgångar som redovisas som övriga immateriella tillgångar före avdrag för uppskjutna skatteskulder Artikel 4.1.115 i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 36.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 Beloppet för programvarutillgångar som redovisas som immateriella tillgångar som dras av från kärnprimärkapitalposter i enlighet med artikel 36.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 13a i delegerad förordning (EU) nr 241/2014. I det rapporterade beloppet beaktas inte effekterna av tillämpningen av den behandling som fastställs i artikel 37 a i förordning (EU) nr 575/2013, med hänvisning till de uppskjutna skatteskulder som är förknippade med dessa programvarutillgångar. Om ett institut beslutar att fullt ut dra av sina programvarutillgångar i enlighet med artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013, i stället för att tillämpa behandlingen i artikel 13a i delegerad förordning (EU) nr 241/2014 ska det belopp som rapporteras på denna rad motsvara beloppet för programvarutillgångar som redovisas som immateriella tillgångar i enlighet med den tillämpliga redovisningsstandarden.
0360	1.1.1.11.2 Uppskjutna skatteskulder i samband med övriga immateriella tillgångar Artikel 37 a i förordning (EU) nr 575/2013 Beloppet för uppskjutna skatteskulder som skulle utsläckas om de andra immateriella tillgångar än goodwill och försiktigt värderade programvarutillgångar som undantas från avdrag från kärnprimärkapitalposter i enlighet med artikel 13a i delegerad förordning (EU) nr 241/2014 har skrivits ned eller tagits bort från balansräkningen enligt relevant redovisningsstandard.
0362	1.1.1.11.2.1 Uppskjutna skatteskulder tillhörande programvarutillgångar som redovisas som immateriella tillgångar Artikel 37 a i förordning (EU) nr 575/2013 Den andel av uppskjutna skatteskulder som förknippas med beloppet för programvarutillgångar som redovisas som immateriella tillgångar som dras av från kärnprimärkapitalposter i enlighet med artikel 36.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 13a i delegerad förordning (EU) nr 241/2014 eller artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013.
0365	1.1.1.11.3 Redovisningsmässig omvärdering av dotterföretags immateriella tillgångar som är en följd av den konsolidering av dotterföretag som kan hänföras till tredje person Artikel 37 c i förordning (EU) nr 575/2013 Beloppet för den redovisningsmässiga omvärdering av dotterföretagens andra immateriella tillgångar än goodwill som är en följd av den konsolidering av dotterföretag som kan hänföras till andra personer än de företag som ingår i konsolideringen enligt del ett avdelning II kapitel 2.
0370	1.1.1.12 (-) Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte uppstår till följd av temporära skillnader minus tillhörande skatteskulder Artikel 36.1 c och artikel 38 i förordning (EU) nr 575/2013
0380	1.1.1.13 (-) Underskott enligt internmetoden av kreditriskjusteringar för förväntade förluster Artikel 36.1 d och artiklarna 40, 158 och 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som rapporteras ”ska inte reduceras genom en ökning av uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet, eller någon annan ytterligare skatteeffekt, som skulle kunna inträffa om avsättningarna skulle öka till samma nivå som förväntade förluster” (artikel 40 i förordning (EU) nr 575/2013).
0390	1.1.1.14 (-) Tillgångar i förmånsbestämda pensionsplaner Artikel 4.1.109, artikel 36.1 e och artikel 41 i förordning (EU) nr 575/2013
0400	1.1.1.14.1 (-) Tillgångar i förmånsbestämda pensionsplaner Artikel 4.1.109 och artikel 36.1 e i förordning (EU) nr 575/2013 Fastställda förmånsbestämda pensionsplaner definieras som ”tillgångarna i en förmånsbestämd pensionsfond eller pensionsplan, beroende på vad som är tillämpligt, beräknade efter avdrag av summan av förpliktelserna i samma fond eller plan”. Här ska samma belopp rapporteras som redovisats i balansräkningen (om det redovisats separat).
0410	1.1.1.14.2 Uppskjutna skatteskulder tillhörande fastställda förmånsbestämda pensionsplaner Artikel 4.1.108 och 4.1.109 och artikel 41.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Uppskjutna skatteskulder som skulle utsläckas om de fastställda förmånsbestämda pensionsplanerna skrevs ned eller togs bort från balansräkningen enligt tillämplig redovisningsstandard.
0420	1.1.1.14.3 Fastställda förmånsbestämda pensionsplaner som institutet har obegränsad rätt att utnyttja Artikel 4.1.109 och artikel 41.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 I denna post ska belopp rapporteras endast om den behöriga myndigheten på förhand har gett tillstånd att reducera det belopp som ska dras av för fastställda förmånsbestämda pensionsplaner. De tillgångar som tas upp på denna rad ska ges en riskvikt för kreditriskkraven.
0430	1.1.1.15 (-) Korsvist ägande av kärnprimärkapital Artikel 4.1.122, artikel 36.1 g och artikel 44 i förordning (EU) nr 575/2013 Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka det finns ett ömsesidigt korsägande som den behöriga myndigheten bedömer är avsett att på konstlad väg blåsa upp institutets kapitalbas. Det belopp som ska rapporteras beräknas utifrån bruttobeloppet för långa positioner och ska inkludera försäkringsposter i primärkapitalet.
0440	1.1.1.16 (-) Avdrag från primärkapitaltillskottsposter som överskrider institutets primärkapitaltillskott Artikel 36.1 j i förordning (EU) nr 575/2013 Beloppet som ska rapporteras tas direkt från CA1-posten ”Avdrag från primärkapitaltillskottsposter som överskrider institutets primärkapitaltillskott ”. Beloppet ska dras av från kärnprimärkapitalet.
0450	1.1.1.17 (-) Kvalificerande innehav utanför den finansiella sektorn som alternativt kan ges riskvikten 1 250 % Artikel 4.1.36, artikel 36.1 k i och artiklarna 89–91 i förordning (EU) nr 575/2013 Kvalificerat innehav definieras som ”direkt eller indirekt ägande i ett företag, där innehavet representerar 10 % eller mer av kapitalet eller samtliga röster eller möjliggör ett väsentligt inflytande över ledningen av detta företag”. I enlighet med artikel 36.1 k i) i förordning (EU) nr 575/2013 kan kvalificerade innehav antingen dras av från kärnprimärkapitalposten eller ges riskvikten 1 250 %.
0460	1.1.1.18 (-) Värdepapperiseringspositioner som alternativt kan ges riskvikten 1 250 % Artikel 244.1 b, artikel 245.1 b och artikel 253.1 i förordning (EU) nr 575/2013 Värdepapperiseringspositioner som omfattas av riskvikten 1 250 % men som alternativt får dras av från kärnprimärkapitalet (artikel 36.1 k ii i förordning (EU) nr 575/2013) ska rapporteras här.
0470	1.1.1.19 (-) Transaktioner utan samtidig prestation som alternativt kan ges riskvikten 1 250 % Artikel 36.1 k iii och artikel 379.3 i förordning (EU) nr 575/2013 Transaktioner utan samtidig prestation omfattas av riskvikten 1 250 % efter fem dagar efter andra avtalsenliga betalnings- eller leveransbenet fram till det att transaktionen upphör, i enlighet med kapitalbaskraven för avvecklingsrisk. Alternativt får de dras av från kärnprimärkapitalet (artikel 36.1 k iii i förordning (EU) nr 575/2013). I så fall ska de rapporteras i denna post.
0471	1.1.1.20 (-) Positioner i en korg för vilka ett institut inte kan fastställa riskvikten enligt internmetoden och som alternativt kan ges riskvikten 1 250 % Artikel 36.1 k iv och artikel 153.8 i förordning (EU) nr 575/2013 I enlighet med artikel 36.1 k iv i förordning (EU) nr 575/2013 kan positioner i en korg för vilka ett institut inte kan fastställa riskvikten enligt internmetoden som ett alternativ dras av från kärnprimärkapitalposten eller ges riskvikten 1 250 %.
0472	1.1.1.21 (-) Aktieexponeringar enligt en metod med interna modeller vilka alternativt kan ges riskvikten 1 250 % Artikel 36.1 k v och artikel 155.4 i förordning (EU) nr 575/2013 I enlighet med artikel 36.1 k v i förordning (EU) nr 575/2013 kan aktieexponeringar enligt en internmetod som ett alternativ dras av från kärnprimärkapitalposten eller ges riskvikten 1 250 %.
0480	1.1.1.22 (-) Kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.27, artikel 36.1 h, artiklarna 43–46, artikel 49.2 och 49.3 och artikel 79 i förordning (EU) nr 575/2013 Delar av institutets innehav av instrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka institutet inte har något väsentligt innehav som ska dras av från kärnprimärkapitalet. Se alternativ till avdrag då beräkning sker på gruppnivå (artikel 49.2 och 49.3).
0490	1.1.1.23 (-) Avdragsgilla uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av temporära skillnader Artikel 36.1 c, artikel 38 och artikel 48.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Delar av uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader (efter avdrag för tillhörande skatteskulder som hänför sig till uppskjutna skattefordringar vilka uppstår till följd av temporära skillnader) vilka i enlighet med artikel 38.5 b i förordning (EU) nr 575/2013) måste dras av genom tillämpning av det tröskelvärde på 10 % som avses i artikel 48.1 a i den förordningen.
0500	1.1.1.24 (-) Kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.27, artikel 36.1 i, artiklarna 43, 45, 47, artikel 48.2 b, artikel 49.1, 49.2 och 49.3 och artikel 79 i förordning (EU) nr 575/2013 Delar av institutets innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka institutet har ett väsentligt innehav som ska dras av genom att tillämpa det tröskelvärde på 10 % som avses i artikel 48.1 b i den förordningen. Se alternativ till avdrag då beräkning sker på gruppnivå (artikel 49.1, 49.2 och 49.3 i förordning (EU) nr 575/2013).
0510	1.1.1.25 (-) Belopp som överstiger tröskelvärdet på 17,65 % Artikel 48.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Delar av uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader samt institutets direkta, indirekta och syntetiska innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka institutet har ett väsentligt innehav, och som ska dras av genom att tillämpa tröskelvärdet 17,65 % i artikel 48.2 i den förordningen.
0511	1.1.1.25.1 (-) Belopp som överstiger tröskelvärdet 17,65 % för kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav
0512	1.1.1.25.2 (-) Belopp som överstiger tröskelvärdet på 17,65 % för uppskjutna skattefordringar till följd av temporära skillnader
0513	1.1.1.25A (-) Otillräcklig täckning för nödlidande exponeringar Artikel 36.1 m och artikel 47c i förordning (EU) nr 575/2013
0514	1.1.1.25B (-) Bortfall för minimivärdebaserat åtagande Artikel 36.1 n och artikel 132c.2 i förordning (EU) nr 575/2013
0515	1.1.1.25C (-) Andra förutsebara skattepålagor Artikel 36.1 l i förordning (EU) nr 575/2013 Skattepålagor som rör kärnprimärkapitalposter som kan förutses när beräkningen görs, utom skattepålagor som redan har beaktats i någon av de andra raderna för kärnprimärkapitalposter genom minskning av beloppet för den aktuella kärnprimärkapitalposten.
0520	1.1.1.26 Övriga övergångsjusteringar av kärnprimärkapital Artiklarna 469–478 och 481 i förordning (EU) nr 575/2013 Justeringar av avdrag på grund av övergångsbestämmelser. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.
0524	1.1.1.27 (-) Övriga avdrag från kärnprimärkapitalet på grundval av artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013 Om ett institut beslutar att fullt ut dra av sina programvarutillgångar i enlighet med artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013, i stället för att tillämpa behandlingen i artikel 13a i delegerad förordning (EU) nr 241/2014 ska det ytterligare belopp som dras av inte rapporterats på denna rad utan på rad 0352.
0529	1.1.1.28 Delar i eller avdrag från kärnprimärkapital – övrigt Denna rad är avsedd att ge flexibilitet endast för rapporteringssyfte. Den ska bara användas i de sällsynta fall när det saknas ett slutgiltigt beslut om rapporteringen av särskilda kapitalposter/-avdrag i den befintliga CA1-mallen. Det innebär att denna rad endast ska fyllas i om en del av kärnprimärkapitalet eller ett avdrag från en del av kärnprimärkapitalet inte kan hänföras till någon av raderna 020–524. Denna rad får inte användas för att ta med kapitalposter eller -avdrag som inte omfattas av förordning (EU) nr 575/2013 i beräkningen av kapitaltäckningsgrader (t.ex. beaktande av nationella kapitalposter/-avdrag som inte omfattas av förordning (EU) nr 575/2013).
0530	1.1.2 PRIMÄRKAPITALTILLSKOTT Artikel 61 i förordning (EU) nr 575/2013
0540	1.1.2.1 Kapitalinstrument och överskursfonder som ska räknas som primärkapitaltillskott Artikel 51 a, artiklarna 52, 53 och 54, artikel 56 a och artikel 57 i förordning (EU) nr 575/2013
0551	1.1.2.1.1 Fullt betalda direkt emitterade kapitalinstrument Artikel 51 a och artiklarna 52, 53 och 54 i förordning (EU) nr 575/2013 Den överkursfond som hör ihop med instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras.
0560	1.1.2.1.2 (*) Memorandumpost Kapitalinstrument som inte ska räknas med Artikel 52.1 c, e och f i förordning (EU) nr 575/2013 Villkoren i dessa led återspeglar olika situationer för kapitalet som kan förändras, vilket innebär att det belopp som rapporteras här kan vara godtagbart under senare perioder. Den överkursfond som hör ihop med instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras.
0571	1.1.2.1.3 Överkurs vid aktieemission Artikel 51 b i förordning (EU) nr 575/2013 Överkursfond har den innebörd som anges i tillämplig redovisningsstandard. I denna post ska den del av beloppet rapporteras som rör ”fullt betalda direkt emitterade kapitalinstrument”.
0580	1.1.2.1.4 (-) Egna primärkapitaltillskottsinstrument Artikel 52.1 b, artikel 56 a och artikel 57 i förordning (EU) nr 575/2013 Egna primärkapitaltillskottsinstrument som innehas av det rapporterande institutet eller den rapporterande gruppen på rapporteringsdagen och belopp för primärkapitaltillskottsinstrument som måste dras av i enlighet med artikel 28.2 i delegerad förordning (EU) nr 241/2014. Omfattas av undantag i artikel 57 i förordning (EU) nr 575/2013 Aktieinnehav som ingår i ”ej godtagbara kapitalinstrument” ska inte rapporteras på denna rad. Den överkursfond som hör ihop med aktieinnehavet ska ingå i det belopp som rapporteras. Posterna 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 innefattar inte faktiska eller villkorade förbindelser att köpa egna primärkapitaltillskottsinstrument. Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna primärkapitaltillskottsinstrument rapporteras separat i post 1.1.2.1.5.
0590	1.1.2.1.4.1 (-) Direkta innehav av primärkapitaltillskottsinstrument Artikel 4.1.144, artikel 52.1 b, artikel 56 a och artikel 57 i förordning (EU) nr 575/2013 Primärkapitaltillskottsinstrument som ingår i post 1.1.2.1.1 och som innehas av institut inom gruppen och belopp för primärkapitaltillskottsinstrument som måste dras av i enlighet med artikel 28.2 i delegerad förordning (EU) nr 241/2014.
0620	1.1.2.1.4.2 (-) Indirekta innehav av primärkapitaltillskottsinstrument Artikel 52.1 b ii, artikel 56 a och artikel 57 i förordning (EU) nr 575/2013
0621	1.1.2.1.4.3 (-) Syntetiska innehav av primärkapitaltillskottsinstrument Artikel 4.1.126, artikel 52.1 b, artikel 56 a och artikel 57 i förordning (EU) nr 575/2013
0622	1.1.2.1.5 (-) Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna primärkapitaltillskottsinstrument Artikel 56 a och artikel 57 i förordning (EU) nr 575/2013 I enlighet med artikel 56 a i förordning (EU) nr 575/2013 ska institutet dra av ”egna primärkapitaltillskottsinstrument som institutet skulle kunna vara skyldigt att köpa på grund av befintliga kontraktsförpliktelser”.
0660	1.1.2.2 Övergångsjusteringar på grund av primärkapitaltillskottsinstrument för vilka äldre regler får tillämpas Artikel 483.4 och 483.5, artiklarna 484–487, artiklarna 489 och 491 i förordning (EU) nr 575/2013 Belopp för kapitalinstrument som under en övergångsperiod värderas som primärkapitaltillskott enligt äldre regler. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.
0670	1.1.2.3 Instrument utgivna av dotterföretag som betraktas i primärkapitaltillskott Artiklarna 83, 85 och 86 i förordning (EU) nr 575/2013 Summan av allt det kvalificerade primärkapital i dotterföretagen som ingår i konsoliderat primärkapitaltillskott. Kvalificerande primärkapitaltillskott emitterat av specialföretag (artikel 83 i förordning (EU) nr 575/2013) ska medräknas.
0680	1.1.2.4 Övergångsjusteringar på grund av att övriga instrument som utfärdats av dotterföretag räknas med i primärkapitaltillskottet Artikel 480 i förordning (EU) nr 575/2013 Justeringar av det kvalificerade primärkapital som ingår i konsoliderat primärkapitaltillskott på grund av övergångsbestämmelser. Denna post hämtas direkt från CA5.
0690	1.1.2.5 (-) Korsvist ägande av primärkapitaltillskott Artikel 4.1.122, artikel 56 b och artikel 58 i förordning (EU) nr 575/2013 Innehav av primärkapitaltillskottsinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka det finns ett ömsesidigt korsägande som den behöriga myndigheten bedömer är avsett att på konstlad väg blåsa upp institutets kapitalbas. Det belopp som ska rapporteras ska beräknas utifrån bruttobeloppet för långa positioner och ska inkludera försäkringsposter i primärkapitaltillskottet.
0700	1.1.2.6 (-) Primärkapitaltillskottsinstrument i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.27, artikel 56 c, artiklarna 59, 60 och 79 i förordning (EU) nr 575/2013 Delar av institutets innehav av instrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka institutet inte har något väsentligt innehav som ska dras av från primärkapitaltillskottet.
0710	1.1.2.7 (-) Primärkapitaltillskottsinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.27, artikel 56 d, artiklarna 59 och 79 i förordning (EU) nr 575/2013 Om institutet innehar primärkapitaltillskottsinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka institutet har ett väsentligt innehav, ska dessa dras av helt och hållet.
0720	1.1.2.8 (-) Avdrag från supplementärkapitalposter som överskrider institutets supplementärkapital Artikel 56 e i förordning (EU) nr 575/2013 Beloppet som ska rapporteras tas direkt från CA1-posten ”Avdrag från supplementärkapitalposter som överskrider institutets supplementärkapital” (avdrag i primärkapitaltillskottet)’.
0730	1.1.2.9 Övriga övergångsjusteringar av primärkapitaltillskott Artiklarna 472, 473a, 474, 475, 478 och 481 i förordning (EU) nr 575/2013. Justeringar på grund av övergångsbestämmelser. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.
0740	1.1.2.10 Avdrag från primärkapitaltillskottsposter som överskrider institutets primärkapitaltillskott (avdrag i kärnprimärkapitalet) Artikel 36.1 j i förordning (EU) nr 575/2013 Primärkapitaltillskott kan inte vara negativt men det är möjligt att avdragen från primärkapitaltillskottet är större än primärkapitaltillskottet plus tillhörande överkursfond. Om så sker ska primärkapitaltillskottet vara lika med noll, och de avdrag som överstiger primärkapitaltillskottet ska dras av från kärnprimärkapitalet. Denna post gör att summan av posterna 1.1.2.1–1.1.2.12 aldrig understiger noll. Om denna post utgörs av ett positivt tal ska posten 1.1.1.16 vara motsvarande negativa tal.
0744	1.1.2.11 (-) Övriga avdrag från primärkapitaltillskott på grundval av artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013
0748	1.1.2.12 Delar i eller avdrag från primärkapitaltillskott – övrigt Denna rad är avsedd att ge flexibilitet endast för rapporteringssyfte. Den ska bara användas i de sällsynta fall när det saknas ett slutgiltigt beslut om rapporteringen av särskilda kapitalposter/-avdrag i den befintliga CA1-mallen. Det innebär att denna rad endast ska fyllas i om en del av primärkapitaltillskottet eller ett avdrag från en del av primärkapitaltillskottet inte kan hänföras till någon av raderna 530–744. Denna rad får inte användas för att ta med kapitalposter eller -avdrag som inte omfattas av förordning (EU) nr 575/2013 i beräkningen av kapitaltäckningsgrader (t.ex. beaktande av nationella kapitalposter/-avdrag som inte omfattas av den förordningen).
0750	1.2 SUPPLEMENTÄRKAPITAL Artikel 71 i förordning (EU) nr 575/2013
0760	1.2.1 Kapitalinstrument och överskursfonder som ska räknas som supplementärkapital Artikel 62 a, artiklarna 63–65, artikel 66 a och artikel 67 i förordning (EU) nr 575/2013
0771	1.2.1.1 Fullt betalda direkt emitterade kapitalinstrument Artikel 62 a och artiklarna 63 och 65 i förordning (EU) nr 575/2013 Den överkursfond som är relaterad till instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras. Kapitalinstrumenten kan bestå av eget kapital eller skulder, inklusive efterställda lån som uppfyller kriterierna för att räknas med.
0780	1.2.1.2 (*) Memorandumpost Kapitalinstrument som inte ska räknas med Artikel 63 c, e och f och artikel 64 i förordning (EU) nr 575/2013 Villkoren i dessa led återspeglar olika situationer för kapitalet som kan förändras, vilket innebär att det belopp som rapporteras här kan vara godtagbart under senare perioder. Den överkursfond som är relaterad till instrumentet ska inte ingå i det belopp som rapporteras. Kapitalinstrumenten kan bestå av eget kapital eller skulder, inklusive efterställda lån.
0791	1.2.1.3 Överkurs vid aktieemission Artikel 62 b och artikel 65 i förordning (EU) nr 575/2013 Överkursfond har den innebörd som anges i tillämplig redovisningsstandard. I denna post ska den del av beloppet rapporteras som rör ”fullt betalda direkt emitterade kapitalinstrument”.
0800	1.2.1.4 (-) Egna supplementärkapitalinstrument Artikel 63 b i, artikel 66 a och artikel 67 i förordning (EU) nr 575/2013 Egna supplementärkapitalinstrument som det rapporterande institutet eller den rapporterande gruppen innehar på rapporteringsdagen och belopp för supplementärkapitalinstrument som måste dras av i enlighet med artikel 28.2 i delegerad förordning (EU) nr 241/2014. Omfattas av undantag i artikel 67 i förordning (EU) nr 575/2013 Aktieinnehav som ingår i ”ej godtagbara kapitalinstrument” ska inte rapporteras på denna rad. Den överkursfond som hör ihop med aktieinnehavet ska ingå i det belopp som rapporteras. Posterna 1.2.1.4–1.2.1.4.3 innefattar inte faktiska eller villkorade förbindelser att köpa egna supplementärkapitalinstrument. Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna supplementärkapitalinstrument rapporteras separat i post 1.2.1.5.
0810	1.2.1.4.1 (-) Direkta innehav av supplementärkapitalinstrument Artikel 63 b, artikel 66 a och artikel 67 i förordning (EU) nr 575/2013 Supplementärkapitalinstrument som ingår i post 1.2.1.1 och som innehas av institut inom gruppen och belopp för supplementärkapitalinstrument som måste dras av i enlighet med artikel 28.2 i delegerad förordning (EU) nr 241/2014.
0840	1.2.1.4.2 (-) Indirekta innehav av supplementärkapitalinstrument Artikel 4.1.114, artikel 63 b, artikel 66 a och artikel 67 i förordning (EU) nr 575/2013.
0841	1.2.1.4.3 (-) Syntetiska innehav av supplementärkapitalinstrument Artikel 4.1.126, artikel 63 b, artikel 66 a och artikel 67 i förordning (EU) nr 575/2013
0842	1.2.1.5 (-) Faktiska eller villkorade förpliktelser att köpa egna supplementärkapitalinstrument Artikel 66 a och artikel 67 i förordning (EU) nr 575/2013 I enlighet med artikel 66 a i förordning (EU) nr 575/2013 ska institutet dra av ”egna supplementärkapitalinstrument som institutet skulle kunna vara skyldigt att köpa på grund av befintliga kontraktsförpliktelser”.
0880	1.2.2 Övergångsjusteringar på grund av supplementärkapitalinstrument för vilka äldre regler får tillämpas Artikel 483.6 och 483.7, artiklarna 484, 486, 488, 490 och 491 i förordning (EU) nr 575/2013 Belopp för kapitalinstrument som under en övergångsperiod värderas som supplementärkapital enligt äldre regler. Det belopp som ska rapporteras hämtas direkt från CA5.
0890	1.2.3 Instrument utgivna av dotterföretag som betraktas i supplementärkapital Artiklarna 83, 87 och 88 i förordning (EU) nr 575/2013 Summan av all den kvalificerande kapitalbas i dotterföretagen som ingår i det konsoliderade supplementärkapitalet. Kvalificerande supplementärkapital emitterat av specialföretag (artikel 83 i förordning (EU) nr 575/2013) ska medräknas.
0900	1.2.4 Övergångsjusteringar på grund av att övriga instrument som utfärdats av dotterföretag räknas med i supplementärkapital Artikel 480 i förordning (EU) nr 575/2013 Justeringar av den kvalificerande kapitalbas som ingår i konsoliderat supplementärkapital på grund av övergångsbestämmelser. Denna post hämtas direkt från CA5.
0910	1.2.5 Överskott i avsättningar i förhållande till godtagbara förväntade förluster (internmetod) Artikel 62 d i förordning (EU) nr 575/2013 För institut som beräknar de riskvägda exponeringsbeloppen enligt internmetoden ska denna post innehålla de positiva belopp som är resultatet av jämförelsen av avsättningar och förväntade förluster som är godtagbara som supplementärkapital.
0920	1.2.6 Allmänna kreditriskjusteringar (schablonmetod) Artikel 62 c i förordning (EU) nr 575/2013 För institut som beräknar de riskvägda exponeringsbeloppen i enlighet med schablonmetoden ska denna post innehålla de allmänna kreditriskjusteringar som godtas som supplementärkapital.
0930	1.2.7 (-) Korsvist ägande av supplementärkapital Artikel 4.1.122, artikel 66 b och artikel 68 i förordning (EU) nr 575/2013 Innehav av supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka det finns ett ömsesidigt korsägande som den behöriga myndigheten bedömer är avsett att på konstlad väg blåsa upp institutets kapitalbas. Det belopp som ska rapporteras ska beräknas utifrån bruttobeloppet för långa positioner och ska inkludera försäkringsposter i supplementärkapitalet och den utvidgade kapitalbasen.
0940	1.2.8 (-) Supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.27, artikel 66 c, artiklarna 68–70 och artikel 79 i förordning (EU) nr 575/2013 Delar av institutets innehav av instrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka institutet inte har något väsentligt innehav som ska dras av från supplementärkapitalet.
0950	1.2.9 (-) Supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.27, artikel 66 d, artiklarna 68, 69 och 79 i förordning (EU) nr 575/2013 Om institutet innehar supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn (enligt definitionen i artikel 4.1.27 i förordning (EU) nr 575/2013) i vilka institutet har ett väsentligt innehav, ska dessa dras av helt och hållet.
0955	1.2.9A (-) Avdrag från kvalificerade skulder som överstiger kvalificerade skulder Artikel 66 e i förordning (EU) nr 575/2013
0960	1.2.10 Övriga övergångsjusteringar av supplementärkapital Artiklarna 472, 473a, 476, 477, 478 och 481 i förordning (EU) nr 575/2013. Justeringar på grund av övergångsbestämmelser. Det belopp som ska rapporteras ska hämtas direkt från CA5.
0970	1.2.11 Avdrag från supplementärkapitalposter som överskrider institutets supplementärkapital (avdrag i primärkapitaltillskottet) Artikel 56 e i förordning (EU) nr 575/2013 Supplementärkapital kan inte vara negativt, men det är möjligt att avdragen från supplementärkapitalet är större än supplementärkapitalet plus tillhörande överkursfond. När så sker ska supplementärkapitalet vara lika med noll, och de avdrag som överstiger supplementärkapitalet ska dras av från primärkapitaltillskottet. Denna post gör att summan av posterna 1.2.1–1.2.13 aldrig understiger noll. Om denna post utgörs av ett positivt tal ska posten 1.1.2.8 vara motsvarande negativa tal.
0974	1.2.12 (-) Övriga avdrag från supplementärkapital på grundval av artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013
0978	1.2.13 Delar i eller avdrag från supplementärkapital – övrigt Denna rad ger flexibilitet endast för rapporteringssyfte. Den ska bara användas i de sällsynta fall när det saknas ett slutgiltigt beslut om rapporteringen av särskilda kapitalposter/-avdrag i den befintliga CA1-mallen. Det innebär att denna rad endast ska fyllas i om en del av supplementärkapitalet eller ett avdrag från en del av supplementärkapitalet inte kan hänföras till någon av raderna 750–974. Denna rad får inte användas för att ta med kapitalposter eller -avdrag som inte omfattas av förordning (EU) nr 575/2013 i beräkningen av kapitaltäckningsgrader (t.ex. beaktande av nationella kapitalposter/-avdrag som inte omfattas av den förordningen).
(1) Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 241/2014 av den 7 januari 2014 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 med avseende på tekniska tillsynsstandarder för kapitalbaskrav på institut (EUT L 74, 14.3.2014, s. 8).

1.3. C 02.00 – KAPITALBASKRAV (CA2)

1.3.1. Instruktioner för specifika positioner

Rad	Rättsliga hänvisningar och instruktioner
0010	1. TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Artiklarna 92.3 och artiklarna 95, 96 och 98 i förordning (EU) nr 575/2013.
0020	1* Varav: Värdepappersföretag enligt artikel 95.2 och artikel 98 i förordning (EU) nr 575/2013 För värdepappersföretag enligt artikel 95.2 och artikel 98 i förordning (EU) nr 575/2013
0030	1** Varav: Värdepappersföretag enligt artikel 96.2 och artikel 97 i förordning (EU) nr 575/2013 För värdepappersföretag enligt artikel 96.2 och artikel 97 i förordning (EU) nr 575/2013
0040	1.1 RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP FÖR KREDITRISK, MOTPARTSRISK OCH UTSPÄDNINGSRISK SAMT TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG MOTPRESTATION Artikel 92.3 a och f i förordning (EU) nr 575/2013
0050	1.1.1 Schablonmetoden (SA) Totala exponeringar i mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA) och i mallen för värdepapperiseringsexponering enligt schablonmetoden (SEC SA).
0051	1.1.1* Varav: Ytterligare striktare tillsynskrav baserade på artikel 124 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera de ytterligare riskvägda exponeringsbelopp som krävs för att uppfylla de striktare tillsynskrav som har meddelats dem efter samråd med EBA, i enlighet med artikel 124.2 och 124.5 i förordning (EU) nr 575/2013 .
0060	1.1.1.1 Exponeringsklasser förutom positioner i värdepapperisering Totala exponeringar i mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA). De exponeringsklasser enligt schablonmetoden som avses är de som anges i artikel 112 i förordning (EU) nr 575/2013, med undantag av värdepapperiseringspositioner.
0070	1.1.1.1.01 Nationella regeringar eller centralbanker Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0080	1.1.1.1.02 Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0090	1.1.1.1.03 Offentliga organ Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0100	1.1.1.1.04 Multilaterala utvecklingsbanker Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0110	1.1.1.1.05 Internationella organisationer Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0120	1.1.1.1.06 Institut Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0130	1.1.1.1.07 Företag Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0140	1.1.1.1.08 Hushåll Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0150	1.1.1.1.09 Säkrade genom panträtt fastigheter Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0160	1.1.1.1.10 Fallerande exponeringar Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0170	1.1.1.1.11 Poster som är förenade med särskilt hög risk Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0180	1.1.1.1.12 Säkerställda obligationer Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0190	1.1.1.1.13 Fordringar på institut och företag med ett kortfristigt kreditbetyg Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0200	1.1.1.1.14 Företag för kollektiva investeringar (fond) Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0210	1.1.1.1.15 Aktier Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0211	1.1.1.1.16 Övriga poster Se mallen för kreditrisk enligt schablonmetoden (CR SA).
0212	1.1.1.1.16.1 Varav: programvarutillgångar som redovisas som immateriella tillgångar Det riskvägda exponeringsbelopp som hänför sig till den del av programvarutillgångar som redovisas som immateriella tillgångar som inte dras av från kärnprimärkapitalposter i enlighet med artikel 36.1 b i förordning (EU) nr 575/2013, utan som är riskvägt i enlighet med artikel 113.5 i den förordningen.
0240	1.1.2 Internmetoden
0241	1.1.2* Varav: Ytterligare striktare tillsynskrav baserade på artikel 164 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera de ytterligare riskvägda exponeringsbelopp som krävs för att uppfylla de striktare tillsynskrav som har meddelats dem efter anmälan till EBA, i enlighet med artikel 164.5 och 164.7 i förordning (EU) nr 575/2013 .
0242	1.1.2** Varav: Ytterligare striktare tillsynskrav baserade på artikel 124 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera de ytterligare riskvägda exponeringsbelopp som krävs för att uppfylla de striktare tillsynskrav som har fastställts av de behöriga myndigheterna efter samråd med EBA, i enlighet med artikel 124.2 och 124.5 i förordning (EU) nr 575/2013, och som rör gränser för säkerhetens godtagbara marknadsvärde i enlighet med artikel 125.2 d och artikel 126.2 d i den förordningen.
0250	1.1.2.1 Internmetoden utan användning av egna skattningar av LGD-värden eller konverteringsfaktorer Totala exponeringar i mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB) (utan användning av egna skattningar av LGD-värden eller konverteringsfaktorer).
0260	1.1.2.1.01 Nationella regeringar eller centralbanker Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0270	1.1.2.1.02 Institut Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0280	1.1.2.1.03 Företag – små och medelstora företag Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0290	1.1.2.1.04 Företag – specialutlåning Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0300	1.1.2.1.05 Företag – andra Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0310	1.1.2.2 Internmetoden med användning av egna skattningar av LGD-värden och/eller konverteringsfaktorer Totala exponeringar i mallen för kreditrisk enligt internmetoden, CR IRB, (med användning av egna skattningar av LGD-värden och/eller konverteringsfaktorer).
0320	1.1.2.2.01 Nationella regeringar eller centralbanker Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0330	1.1.2.2.02 Institut Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0340	1.1.2.2.03 Företag – små och medelstora företag Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0350	1.1.2.2.04 Företag – specialutlåning Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0360	1.1.2.2.05 Företag – andra Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0370	1.1.2.2.06 Hushåll – säkerhet mot fastighet (små och medelstora företag) Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0380	1.1.2.2.07 Hushåll – säkerhet mot fastighet (ej små och medelstora företag) Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0390	1.1.2.2.08 Hushåll – Kvalificerade revolverande exponeringar Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0400	1.1.2.2.09 Hushåll – övriga små och medelstora företag Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0410	1.1.2.2.10 Hushåll – övriga, ej små och medelstora företag Se mallen för kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB).
0420	1.1.2.3 Aktier (internmetod) Se mallen för aktieexponeringar enligt internmetoden (CR EQU IRB).
0450	1.1.2.5 Övriga motpartslösa tillgångar Det belopp som ska rapporteras är det riskvägda exponeringsbeloppet beräknat i enlighet med artikel 156 i förordning (EU) nr 575/2013.
0455	1.1.2.5.1 Varav programvarutillgångar som redovisas som immateriella tillgångar Det riskvägda exponeringsbelopp som hänför sig till den del av programvarutillgångar som redovisas som immateriella tillgångar som inte dras av från kärnprimärkapitalposter i enlighet med artikel 36.1 b i förordning (EU) nr 575/2013, utan som är riskvägt i enlighet med artikel 156 i den förordningen.
0460	1.1.3 Riskvägt exponeringsbelopp för bidrag till en central motparts obeståndsfond Artiklarna 307, 308 och 309 i förordning (EU) nr 575/2013
0470	1.1.4 Positioner i värdepapperisering Se mallen för kreditrisk: värdepapperisering (CR SEC)
0490	1.2 TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK Artikel 92.3 c ii och artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013
0500	1.2.1 Avvecklings-/leveransrisk utanför handelslagret Se mallen för kreditrisk i samband med avveckling/leverans (CR SETT).
0510	1.2.2 Avvecklings-/leveransrisk i handelslagret Se mallen för kreditrisk i samband med avveckling/leverans (CR SETT).
0520	1.3 TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK Artikel 92.3 b i, c i och c iii och artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013
0530	1.3.1 Riskvägt exponeringsbelopp för positions-, valutakurs- och råvarurisk enligt schablonmetoder (SA)
0540	1.3.1.1 Omsatta skuldinstrument Nivån samtliga valutor i mallen för positionsrisk för omsatta skuldinstrument enligt schablonmetoden (MKR SA TDI).
0550	1.3.1.2 Aktier Nivån samtliga nationella marknader i mallen för marknadsrisk i samband med aktieexponering enligt schablonmetoden (MKR SA EQU).
0555	1.3.1.3 Särskild metod för positionsrisk i företag för kollektiva investeringar (fond) Artikel 348.1, artikel 350.3 c och artikel 364.2 a i förordning (EU) nr 575/2013 Totalt riskvägt exponeringsbelopp för positioner i företag för kollektiva investeringar om kapitalbaskrav beräknas i enlighet med artikel 348.1 i förordning (EU) nr 575/2013, antingen direkt eller som en följd av det tak som fastställs i artikel 350.3 c i den förordningen. I förordning (EU) nr 575/2013 anges vare sig ränterisken eller aktierisken uttryckligen för dessa positioner. Om institutet tillämpar den särskilda bestämmelsen i artikel 348.1 första meningen i förordning (EU) nr 575/2013 ska det rapportera ett belopp motsvarande 32 % av nettopositionen för fondexponeringen i fråga, multiplicerat med 12,5. Om institutet tillämpar den särskilda bestämmelsen i artikel 348.1 andra meningen i förordning (EU) nr 575/2013 ska det rapportera det lägsta beloppet av, å ena sidan, det belopp som motsvarar 32 % av nettopositionen för den relevanta fondexponeringen och, å andra sidan, det belopp som är skillnaden mellan 40 % av denna nettoposition och de kapitalbaskrav som härrör från valutakursrisken i samband med denna fondexponering, multiplicerat med 12,5 i båda fallen.
0556	1.3.1.3.* Memorandumpost: Fonder som enbart investerats i omsatta skuldinstrument Totalt riskvägt exponeringsbelopp för positioner i fonder om fonderna uteslutande investeras i instrument som är föremål för ränterisker.
0557	1.3.1.3.** Fonder som enbart investerats i egetkapitalinstrument eller i blandade instrument Totalt riskvägt exponeringsbelopp för positioner i fonder om fonderna investeras antingen uteslutande i instrument som är föremål för aktierisk eller i blandade instrument eller om beståndsdelarna i fonden är okända.
0560	1.3.1.4 Utländsk valuta Se mallen för marknadsrisk i samband med utländsk valuta enligt schablonmetoden (MKR SA FX).
0570	1.3.1.5 Råvaror Se mallen för marknadsrisk i samband med råvaror enligt schablonmetoden (MKR SA COM).
0580	1.3.2 Riskvägt exponeringsbelopp för positionsrisk, valutakursrisk och råvarurisk enligt interna modeller (IM) Se mallen för marknadsrisk enligt metoden med interna modeller (MKR IM).
0590	1.4 TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR OPERATIV RISK (OpR) Artikel 92.3 e och artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013 För värdepappersföretag enligt artiklarna 95.2, 96.2 och 98 i förordning (EU) nr 575/2013 ska denna siffra vara noll.
0600	1.4.1 Operativ risk, basmetod (BIA) Se mallen för operativ risk (OPR).
0610	1.4.2 Operativ risk, schablonmetod (TSA)/ alternativ schablonmetod (ASA) Se mallen för operativ risk (OPR).
0620	1.4.3 Operativ risk, avancerad mätmetod (internmätningsmetod, AMA) Se mallen för operativ risk (OPR).
0630	1.5 YTTERLIGARE RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP PÅ GRUND AV FASTA OMKOSTNADER Artikel 95.2 och 96.2, artikel 97 och artikel 98.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Endast för värdepappersföretag enligt artikel 95.2, artikel 96.2 och artikel 98 i förordning (EU) nr 575/2013. Se också artikel 97 i förordning (EU) nr 575/2013. Värdepappersföretag enligt artikel 96 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera det belopp som avses i artikel 97 multiplicerat med 12,5. Värdepappersföretag enligt artikel 95 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera enligt följande: — Om det belopp som avses i artikel 95.2 a i förordning (EU) nr 575/2013 är större än det belopp som avses i artikel 95.2 b i den förordningen ska det rapporterade beloppet vara noll. — Om det belopp som avses i artikel 95.2 b i förordning (EU) nr 575/2013 är större än det belopp som avses i artikel 95.2 a i den förordningen ska det rapporterade beloppet utgöras av differensen av det förstnämnda beloppet och det sistnämnda beloppet.
0640	1.6 TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR KREDITVÄRDIGHETSJUSTERING Artikel 92.3 d i förordning (EU) nr 575/2013 Se mallen för kreditvärdighetsjustering (CVA).
0650	1.6.1 Avancerad metod Kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk enligt artikel 383 i förordning (EU) nr 575/2013. Se mallen för kreditvärdighetsjustering (CVA).
0660	1.6.2 Schablonmetod Kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk enligt artikel 384 i förordning (EU) nr 575/2013. Se mallen för kreditvärdighetsjustering (CVA).
0670	1.6.3. Baserad på den ursprungliga åtagandemetoden (OEM) Kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk enligt artikel 385 i förordning (EU) nr 575/2013. Se mallen för kreditvärdighetsjustering (CVA).
0680	1.7 TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR STORA EXPONERINGAR I HANDELSLAGRET Artikel 92.3 b ii och artiklarna 395–401 i förordning (EU) nr 575/2013
0690	1.8 ÖVRIGA RISKEXPONERINGSBELOPP Artiklarna 3, 458 och 459 i förordning (EU) nr 575/2013 samt riskvägda exponeringsbelopp som inte kan hänföras till någon av posterna 1.1–1.7. Instituten ska rapportera de belopp som behövs enligt följande: De strängare tillsynskrav som införs av kommissionen i enlighet med artiklarna 458 och 459 i förordning (EU) nr 575/2013. Ytterligare riskexponeringsbelopp på grundval av artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna post har ingen koppling till någon detaljerad mall.
0710	1.8.2 Varav: Ytterligare striktare tillsynskrav baserade på artikel 458 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 458 i förordning (EU) nr 575/2013
0720	1.8.2* Varav: Kapitalkrav för stora exponeringar Artikel 458 i förordning (EU) nr 575/2013
0730	1.8.2** Varav: På grund av modifierade riskvikter mot tillgångsbubblor i bostadsfastigheter och kommersiella fastigheter Artikel 458 i förordning (EU) nr 575/2013
0740	1.8.2*** Varav: På grund av exponeringar inom den finansiella sektorn Artikel 458 i förordning (EU) nr 575/2013
0750	1.8.3 Varav: Ytterligare striktare tillsynskrav baserade på artikel 459 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 459 i förordning (EU) nr 575/2013
0760	1.8.4 Varav: Ytterligare riskexponeringsbelopp på grundval av artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013 Det ytterligare riskvägda exponeringsbeloppet ska rapporteras. Det ska endast omfatta tilläggsbeloppen (om exempelvis en exponering på 100 har riskvikten 20 % och instituten tillämpar riskvikten 50 % på grundval av artikel 3 i förordning (EU) nr 575/2013, ska beloppet 30 rapporteras).

1.4 C 03.00 – KAPITALRELATIONER OCH KAPITALNIVÅER (CA3)

1.4.1. Instruktioner för specifika positioner

Rad
0010	1 Kärnprimärkapitalrelation Artikel 92.2 a i förordning (EU) nr 575/2013 Kärnprimärkapitalrelationen är institutets kärnprimärkapital uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.
0020	2 Överskott(+)/underskott(-) i kärnprimärkapital Denna post visar i absoluta tal hur stort kärnprimärkapitalöverskottet eller -underskottet är i förhållande till kraven enligt artikel 92.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 (4,5 %), dvs. utan hänsyn till de kapitalbuffertar och övergångsbestämmelser som rör relationen.
0030	3 Primärkapitalrelation Artikel 92.2 b i förordning (EU) nr 575/2013 Primärkapitalrelationen är institutets primärkapital uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.
0040	4 Överskott(+)/underskott(-) i primärkapital Denna post visar i absoluta tal hur stort primärkapitalöverskottet eller -underskottet är i förhållande till kraven enligt artikel 92.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 (6 %), dvs. utan hänsyn till de kapitalbuffertar och övergångsbestämmelser som rör relationen.
0050	5 Total kapitalrelation Artikel 92.2 c i förordning (EU) nr 575/2013 Den totala kapitalrelationen är institutets kapitalbas uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.
0060	6 Överskott (+)/underskott (-) i sammanlagt kapital Denna post visar i absoluta tal hur stort kapitalbasöverskottet eller -underskottet är i förhållande till kraven enligt artikel 92.1 c i förordning (EU) nr 575/2013 (8 %), dvs. utan hänsyn till de kapitalbuffertar och övergångsbestämmelser som rör relationen.
0130	13 Total ÖUP-kapitalkravsrelation (TSCR) Summan av i och ii enligt följande: (i) Den totala kapitalrelationen (8 %) enligt vad som anges i artikel 92.1 c i förordning (EU) nr 575/2013, (ii) ytterligare kapitalbaskrav (krav på pelare 2-kapital – P2R) enligt artikel 104.1 a i direktiv 2013/36/EU, uttryckta som en relation. De ska fastställas i enlighet med kriterierna i EBA:s Riktlinjer om gemensamma förfaranden och metoder för översyns- och utvärderingsprocessen (ÖuP) och stresstester för tillsynsändamål (EBA SREP GL). Denna post ska motsvara den totala ÖUP-kapitalkravsrelation (TSCR) som meddelas till institutet av den behöriga myndigheten. TSCR definieras i avsnitt 7.4 och 7.5 i EBA SREP GL. Om inga ytterligare kapitalbaskrav har kommunicerats av behörig myndighet ska endast punkt i) redovisas.
0140	13* TSCR: som utgörs av kärnprimärkapital Summan av i och ii enligt följande: (i) Kärnprimärkapitalrelationen (4.5 %) enligt artikel 92.1 a i förordning (EU) nr 575/2013. (ii) den del av P2R-relationen, som avses i led ii i rad 0130, som den behöriga myndigheten kräver i form av kärnprimärkapital. Om inga krav på ytterligare kapitalbas, som ska hållas i form av kärnprimärkapital, har kommunicerats av behörig myndighet ska endast punkt i) redovisas.
0150	13** TSCR: som utgörs av primärkapital Summan av i och ii enligt följande: (i) Primärkapitalrelationen (6 %) enligt artikel 92.1 b i förordning(EU) nr 575/2013, (ii) den del av P2R-relationen, som avses i led ii i rad 0130, som den behöriga myndigheten kräver i form av primärkapital. Om inga krav på ytterligare kapitalbas, som ska hållas i form av primärkapital, har kommunicerats av behörig myndighet ska endast punkt i) redovisas.
0160	14 Samlad kapitalkravsrelation (OCR) Summan av i och ii enligt följande: (i) TSCR-relationen enligt rad 0130, (ii) i den mån det är tillämpligt i gällande rätt, relationstalet för de kombinerade buffertkrav som avses i artikel 128.6 i direktiv 2013/36/EU. Denna post ska motsvara den samlade kapitalkravsrelation (OCR) som definieras i avsnitt 7.5 i EBA SREP GL. Ifall inga buffertkrav är tillämpliga ska endast punkt i) redovisas.
0170	14* OCR: som utgörs av kärnprimärkapital Summan av i och ii enligt följande: (i) TSCR-relationen som utgörs av kärnprimärkapital enligt rad 0140, (ii) i den mån det är tillämpligt i gällande rätt, relationstalet för de kombinerade buffertkrav som avses i artikel 128.6 i direktiv 2013/36/EU. Ifall inga buffertkrav är tillämpliga ska endast punkt i) redovisas.
0180	14** OCR: som utgörs av primärkapital Summan av i och ii enligt följande: (i) TSCR-relationen som utgörs av primärkapital enligt rad 0150, (ii) i den mån det är tillämpligt i gällande rätt, relationstalet för de kombinerade buffertkrav som avses i artikel 128.6 i direktiv 2013/36/EU. Ifall inga buffertkrav är tillämpliga ska endast punkt i) redovisas.
0190	15 Relation - samlat kapitalkrav (OCR) och riktlinje för pelare 2-kapital (P2G) Summan av i och ii enligt följande: (i) OCR-relationen enligt rad 160, (ii) i tillämpliga fall, riktlinje för ytterligare kapitalbas som meddelats av den behöriga myndigheten (riktlinje för pelare 2-kapital – P2G) enligt artikel 104b.3 i direktiv 2013/36/EU, uttryckt som ett förhållande. De ska definieras i enlighet med avsnitt 7.7.1 i EBA SREP GL. P2G ska endast tas med om det har meddelats till institutet av den behöriga myndigheten. Om P2G inte har meddelats av behörig myndighet ska endast punkt i) redovisas.
0200	15* OCR och P2G: som utgörs av kärnprimärkapital Summan av i och ii enligt följande: (i) OCR-relationen som utgörs av kärnprimärkapital enligt rad 0170, (ii) om tillämpligt, den del av P2G, som avses i led ii i rad 0190, som den behöriga myndigheten kräver i form av kärnprimärkapital. P2G ska endast tas med om det har meddelats till institutet av den behöriga myndigheten. Om P2G inte har meddelats av behörig myndighet ska endast punkt i) redovisas.
0210	15** OCR och P2G: som utgörs av primärkapital Summan av i och ii enligt följande: (i) OCR-relationen som utgörs av primärkapital enligt rad 0180, (ii) om tillämpligt, den del av P2G, som avses i led ii i rad 0190, som den behöriga myndigheten kräver i form av primärkapital. P2G ska endast tas med om det har meddelats till institutet av den behöriga myndigheten. Om P2G inte har meddelats av behörig myndighet ska endast punkt i) redovisas.
0220	Överskott (+)/underskott (-) av kärnprimärkapital med beaktande av kraven i artikel 92 i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 104a i direktiv 2013/36/EU Denna post visar i absoluta tal hur stort kärnprimärkapitalöverskottet eller -underskottet är i förhållande till kraven enligt artikel 92.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 (4,5 %) och artikel 104a i direktiv 2013/36/EU – exklusive ytterligare kapitalbas som krävs för att hantera risken för alltför låg bruttosoliditet enligt punkt 3 i den artikeln – i den mån kravet i artikel 104a i det direktivet måste vara uppfyllt med kärnprimärkapital. Om ett institut måste använda sitt kärnprimärkapital för att uppfylla kraven i artikel 92.1 b och/eller c i förordning (EU) nr 575/2013 och/eller artikel 104a i direktiv 2013/36/EU utöver den utsträckning i vilken de senare måste uppfyllas med kärnprimärkapital, ska detta beaktas i det rapporterade överskottet eller underskottet. Detta belopp återspeglar det kärnprimärkapital som finns tillgängligt för att uppfylla det kombinerade buffertkravet och andra krav.
0300	Kärnprimärkapitalrelation utan tillämpning av övergångsbestämmelserna för IFRS 9 Artikel 92.2 a i förordning (EU) nr 575/2013, artikel 473a.8 i samma förordning
0310	Primärkapitalrelation utan tillämpning av övergångsbestämmelserna för IFRS 9 Artikel 92.2 b i förordning (EU) nr 575/2013, artikel 473a.8 i samma förordning
0320	Total kapitalrelation utan tillämpning av övergångsbestämmelserna för IFRS 9 Artikel 92.2 c i förordning (EU) nr 575/2013, artikel 473a.8 i samma förordning

1.5. C 04.00 – MEMORANDUMPOSTER (CA4)

1.5.1. Instruktioner för specifika positioner

Rad
0010	1. Summa uppskjutna skattefordringar Det belopp som rapporteras i denna post ska vara lika med det belopp som rapporteras i den senaste kontrollerade/reviderade balansräkningen.
0020	1.1 Uppskjutna skattefordringar som inte är beroende av framtida lönsamhet Artikel 39.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Uppskjutna skattefordringar som uppstod före den 23 november 2016 och som inte är beroende av framtida lönsamhet, och som därmed ska ges en riskvikt.
0030	1.2 Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte uppstår till följd av temporära skillnader Artikel 36.1 c och artikel 38 i förordning (EU) nr 575/2013 Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet men som inte uppstår till följd av temporära skillnader och därmed inte omfattas av något tröskelvärde (vilket innebär att de dras av helt och hållet från kärnprimärkapitalet).
0040	1.3 Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av temporära skillnader Artikel 36.1 c, artikel 38 och artikel 48.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet, uppstår till följd av temporära skillnader och dras av från kärnprimärkapitalet med tillämpning av tröskelvärdena 10 % och 17,65 % i artikel 48 i förordning (EU) nr 575/2013.
0050	2 Summa uppskjutna skatteskulder Det belopp som rapporteras i denna post ska vara lika med det belopp som rapporteras i balansräkningen.
0060	2.1 Uppskjutna skatteskulder som inte får dras av från uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet Artikel 38.3 och 38.4 i förordning (EU) nr 575/2013 Uppskjutna skatteskulder som inte uppfyller villkoren i artikel 38.3 och 38.4 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna post ska därmed inkludera de uppskjutna skatteskulder som reducerar goodwillbeloppet, övriga immateriella tillgångar eller fastställda förmånsbestämda pensionsplaner som ska dras av, vilka ska rapporteras under CA1-posterna 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 respektive 1.1.1.14.2.
0070	2.2 Uppskjutna skatteskulder som får dras av från uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet Artikel 38 i förordning (EU) nr 575/2013
0080	2.2.1 Avdragsgilla uppskjutna skatteskulder tillhörande uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte uppstår till följd av temporära skillnader Artikel 38.3, 38.4 och 38.5 i förordning (EU) nr 575/2013 Uppskjutna skatteskulder som kan minska uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet i enlighet med artikel 38.3 och 38.4 i förordning (EU) nr 575/2013 men som inte hänförs till uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader enligt vad som fastställs i artikel 38.5 i förordning (EU) nr 575/2013.
0090	2.2.2 Avdragsgilla uppskjutna skatteskulder tillhörande uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som uppstår till följd av temporära skillnader Artikel 38.3, 38.4 och 38.5 i förordning (EU) nr 575/2013 Uppskjutna skatteskulder som kan minska uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet i enlighet med artikel 38.3 och 38.4 i förordning (EU) nr 575/2013 och som hänförs till uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och uppstår till följd av temporära skillnader enligt vad som fastställs i artikel 38.5 i förordning (EU) nr 575/2013.
0093	2A För mycket inbetald skatt och förlustavdrag Artikel 39.1 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp avseende för mycket inbetald skatt och förlustavdrag som inte dras av från kapitalbasen i enlighet med artikel 39.1 i förordning (EU) nr 575/2013. Det rapporterade beloppet ska vara beloppet före tillämpning av riskvikter.
0096	2B Uppskjutna skattefordringar som åsatts riskvikten 250 % Artikel 48.4 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp av uppskjutna skattefordringar som beror på framtida lönsamhet och som härrör från temporära skillnader som inte dras av i enlighet med artikel 48.1 i förordning (EU) nr 575/2013 men som åsätts en riskvikt på 250 % i enlighet med artikel 48.4 i den förordningen, med beaktande av effekten av artiklarna 470, 478.2 och 473a.7 a i samma förordning. Det rapporterade beloppet ska vara beloppet av uppskjutna skattefordringar före tillämpning av riskvikten.
0097	2C Uppskjutna skattefordringar som åsatts riskvikten 0 % Artiklarna 469.1 d, 470, 472.5 och 478 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp för uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som härrör från temporära skillnader som inte dras av i enlighet med artiklarna 469.1 d, 470, 478.2 och 473a.7 a i förordning (EU) nr 575/2013 men som åsätts en riskvikt på 0 % i enlighet med artikel 472.5 i den förordningen. Det rapporterade beloppet ska vara beloppet av uppskjutna skattefordringar före tillämpning av riskvikten.
0901	2W Programvarutillgångar som redovisas som immateriella tillgångar och är undantagna från avdraget från kärnprimärkapital Artikel 36.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 Institut ska rapportera beloppet för försiktigt värderade programvarutillgångar som undantas från avdrag från kärnprimärkapitalposter i enlighet med artikel 13a i delegerad förordning (EU) nr 241/2014.
0905	2Y Primärkapitaltillskottsinstrument och tillhörande överkursfonder klassificerade som eget kapital enligt tillämpliga redovisningsstandarder Beloppet för primärkapitaltillskottsinstrument inklusive tillhörande överkursfonder som klassificeras som eget kapital enligt tillämplig redovisningsstandard.
0906	2Z Primärkapitaltillskottsinstrument och tillhörande överkursfonder klassificerade som skulder enligt tillämpliga redovisningsstandarder Beloppet för primärkapitaltillskottsinstrument inklusive tillhörande överkursfonder som klassificeras som skulder enligt tillämplig redovisningsstandard.
0100	3. Överskott (+) eller underskott (-) i kreditriskjusteringar, ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen för förväntade förluster för icke fallerade exponeringar (internmetod) Artikel 36.1 d, artikel 62 d, artiklarna 158 och 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.
0110	3.1 Sammanlagda kreditriskjusteringar, ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen som får inkluderas i beräkningen av det förväntade förlustbeloppet Artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.
0120	3.1.1 Allmänna kreditriskjusteringar Artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.
0130	3.1.2 Specifika kreditriskjusteringar Artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.
0131	3.1.3 Ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen Artiklarna 34, 110 och 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.
0140	3.2 Summa förväntade förluster som får inkluderas Artikel 158.5, 158.6, 158.10 och artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden. Det är bara den förväntade förlusten i samband med icke fallerade exponeringar som ska rapporteras.
0145	4 Överskott (+) eller underskott (-) i specifika kreditriskjusteringar för förväntade förluster för fallerade exponeringar (internmetod) Artikel 36.1 d, artikel 62 d, artiklarna 158 och 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.
0150	4.1 Specifika kreditriskjusteringar och positioner som behandlas på motsvarande sätt Artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden.
0155	4.2 Summa förväntade förluster som får inkluderas Artikel 158.5, 158.6, 158.10 och artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post ska endast rapporteras av institut som tillämpar internmetoden. Det är bara den förväntade förlusten i samband med fallerade exponeringar som ska rapporteras.
0160	5 Riskvägda exponeringsbelopp för beräkning av taket för det överskott i avsättningar som får räknas som supplementärkapital Artikel 62 d i förordning (EU) nr 575/2013 För institut som använder internmetoden får de överskjutande avsättningar (till förväntade förluster) som får räknas in i supplementärkapitalet uppgå till högst 0,6 % av de riskvägda exponeringsbelopp som beräknats enligt internmetoden i enlighet med artikel 62 d i förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som ska rapporteras i denna post är de riskvägda exponeringsbelopp (dvs. inte multiplicerade med 0,6 %) som ligger till grund för beräkningen av taket.
0170	6 Sammanlagda bruttoavsättningar som får räknas som supplementärkapital Artikel 62 c i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post innefattar de allmänna kreditriskjusteringar som får inräknas i supplementärkapitalet före tillämpning av taket. Beloppet ska rapporteras brutto exklusive skatteeffekter.
0180	7 Riskvägda exponeringsbelopp för beräkning av taket för avsättningar som får räknas som supplementärkapital Artikel 62 c i förordning (EU) nr 575/2013 Enligt artikel 62 c i förordning (EU) nr 575/2013 får de kreditriskjusteringar som räknas in i supplementärkapitalet uppgå till högst 1,25 % av de riskvägda exponeringsbeloppen. Det belopp som ska rapporteras i denna post är de riskvägda exponeringsbelopp (dvs. inte multiplicerade med 1,25 %) som ligger till grund för beräkningen av taket.
0190	8 Tröskelvärde för icke avdragsgilla innehav i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 46.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post innehåller det tröskelvärde upp till vilket ett institut inte får dra av innehav i en enhet i den finansiella sektorn i vilken institutet inte har ett väsentligt innehav. Beloppet utgörs av summan av alla de poster som ligger till grund för tröskelvärdet multiplicerad med 10 %.
0200	9 Övre gräns på 10 % av kärnprimärkapitalet Artikel 48.1 a och b i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post innehåller en övre gräns på 10 % för innehav i enheter i den finansiella sektorn i vilka ett institut har ett väsentligt innehav och för uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och härrör från temporära skillnader. Beloppet utgörs av summan av alla de poster som ligger till grund för tröskelvärdet multiplicerad med 10 %.
0210	10 Övre gräns på 17,65 % av kärnprimärkapitalet Artikel 48.1 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna post innehåller en övre gräns på 17,65 % för innehav i enheter i den finansiella sektorn i vilka ett institut har ett väsentligt innehav och för uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och härrör från temporära skillnader. Den ska tillämpas efter tioprocentsgränsen. Gränsvärdet ska beräknas på ett sådant sätt att beloppet från de två poster som godtas inte överstiger 15 % av det slutliga kärnprimärkapitalet, dvs. kärnprimärkapitalet beräknat efter alla avdrag, exklusive justeringar på grund av övergångsbestämmelser.
0225	11 Godtagbart för kvalificerade innehav utanför finanssektorn Artikel 4.1.71 a i förordning (EU) nr 575/2013
0230	12 Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner Artiklarna 44, 45, 46 och 49 i förordning (EU) nr 575/2013
0240	12.1 Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artiklarna 44, 45, 46 och 49 i förordning (EU) nr 575/2013
0250	12.1.1 Direkta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artiklarna 44, 46 och 49 i förordning (EU) nr 575/2013 Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsentligt innehav, med undantag av a) emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar, b) de belopp som rör innehav för vilka något av alternativen i artikel 49 är tillämpligt, och c) innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 36.1 g i förordning (EU) nr 575/2013.
0260	12.1.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 45 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 45 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0270	12.2 Indirekta innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 44 och 45 i förordning (EU) nr 575/2013.
0280	12.2.1 Indirekta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 44 och 45 i förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som ska rapporteras är de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index. Innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 36.1 g i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte ingå.
0290	12.2.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.114 och artikel 45 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 45 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0291	12.3.1 Syntetiska innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 44 och 45 i förordning (EU) nr 575/2013
0292	12.3.2 Syntetiska innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 44 och 45 i förordning (EU) nr 575/2013
0293	12.3.3 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.126 och artikel 45 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 45 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för den korta positionen är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för den långa positionen, eller den korta positions återstående löptid är minst ett år.
0300	13 Innehav av primärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner Artiklarna 58, 59 och 60 i förordning (EU) nr 575/2013
0310	13.1 Direkta innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artiklarna 58, 59 och artikel 60.2 i förordning (EU) nr 575/2013
0320	13.1.1 Direkta innehav brutto av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 58 och artikel 60.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Direkta innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsentligt innehav, med undantag av a) emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar, och b) innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 56 b i förordning (EU) nr 575/2013
0330	13.1.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 59 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 59 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0340	13.2 Indirekta innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013.
0350	13.2.1 Indirekta innehav brutto av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som ska rapporteras är de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index. Innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 56 b i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte ingå.
0360	13.2.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.114 och artikel 59 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 59 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0361	13.3 Syntetiska innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013
0362	13.3.1 Syntetiska innehav brutto av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013.
0363	13.3.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.126 och artikel 59 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 59 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för den korta positionen är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för den långa positionen, eller den korta positions återstående löptid är minst ett år.
0370	14. Innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner Artiklarna 68, 69 och 70 i förordning (EU) nr 575/2013
0380	14.1 Direkta innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artiklarna 68 och 69 och artikel 70.2 i förordning (EU) nr 575/2013
0390	14.1.1 Direkta innehav brutto av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 68 och artikel 70.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Direkta innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet inte har något väsentligt innehav, med undantag av a) emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar, och b) innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 66 b i förordning (EU) nr 575/2013
0400	14.1.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 69 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 69 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0410	14.2 Indirekta innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013.
0420	14.2.1 Indirekta innehav brutto av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som ska rapporteras är de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index. Innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 66 b i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte ingå.
0430	14.2.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.114 och artikel 69 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 69 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0431	14.3 Syntetiska innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013.
0432	14.3.1 Syntetiska innehav brutto av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013.
0433	14.3.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.126 och artikel 69 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 69 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för den korta positionen är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för den långa positionen, eller den korta positions återstående löptid är minst ett år.
0440	15 Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner Artiklarna 44, 45, 47 och 49 i förordning (EU) nr 575/2013
0450	15.1 Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artiklarna 44, 45, 47 och 49 i förordning (EU) nr 575/2013
0460	15.1.1 Direkta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artiklarna 44, 45, 47 och 49 i förordning (EU) nr 575/2013 Direkta innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, med undantag av a) emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar, b) de belopp som rör innehav för vilka något av alternativen i artikel 49 är tillämpligt, och c) innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 36.1 g i förordning (EU) nr 575/2013.
0470	15.1.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 45 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 45 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0480	15.2 Indirekta innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 44 och 45 i förordning (EU) nr 575/2013.
0490	15.2.1 Indirekta innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 44 och 45 i förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som ska rapporteras ska vara de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index. Innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 36.1 g i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte ingå.
0500	15.2.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.114 och artikel 45 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 45 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0501	15.3 Syntetiska innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 44 och 45 i förordning (EU) nr 575/2013
0502	15.3.1 Syntetiska innehav brutto av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 44 och 45 i förordning (EU) nr 575/2013
0503	15.3.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.126 och artikel 45 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 45 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för den korta positionen är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för den långa positionen, eller den korta positions återstående löptid är minst ett år.
0504	Innehav i kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav – som åsätts riskvikten 250 % Artikel 48.4 i förordning (EU) nr 575/2013 Beloppet för väsentliga innehav i kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn som inte dras av i enlighet med artikel 48.1 i förordning (EU) nr 575/2013 men som åsätts riskvikten 250 % i enlighet med artikel 48.4 i den förordningen. Det rapporterade beloppet ska vara beloppet för väsentligt innehav före tillämpning av riskvikten.
0510	16 Innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner Artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013
0520	16.1 Direkta innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav Artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013
0530	16.1.1 Direkta innehav brutto av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 58 i förordning (EU) nr 575/2013 Direkta innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, med undantag av a) emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar (artikel 56 d i förordning (EU) nr 575/2013), och b) innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 56 b i förordning (EU) nr 575/2013.
0540	16.1.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 59 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 59 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0550	16.2 Indirekta innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013.
0560	16.2.1 Indirekta innehav brutto av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som ska rapporteras ska vara de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index. Innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 56 b i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte ingå.
0570	16.2.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.114 och artikel 59 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 59 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0571	16.3 Syntetiska innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013
0572	16.3.1 Syntetiska innehav brutto av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 58 och 59 i förordning (EU) nr 575/2013
0573	16.3.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.126 och artikel 59 i förordning (EU) nr 575/2013. Artikel 59 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för den korta positionen är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för den långa positionen, eller den korta positions återstående löptid är minst ett år.
0580	17 Innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, netto efter korta positioner Artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013
0590	17.1 Direkta innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013
0600	17.1.1 Direkta innehav brutto av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 68 i förordning (EU) nr 575/2013 Direkta innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn i vilka institutet har ett väsentligt innehav, med undantag av a) emissionsgarantipositioner som innehas i fem eller färre arbetsdagar (artikel 66 d i förordning (EU) nr 575/2013), och b) innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 66 b i förordning (EU) nr 575/2013
0610	17.1.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de direkta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 69 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 69 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0620	17.2 Indirekta innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013.
0630	17.2.1 Indirekta innehav brutto av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.114 och artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som ska rapporteras ska vara de indirekta innehaven i handelsregistret av kapitalinstrument i form av innehav av indexvärdepapper i enheter i den finansiella sektorn. Beloppet erhålls genom att man beräknar den underliggande exponeringen mot kapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn i dessa index. Innehav som behandlas som korsvist ägande i enlighet med artikel 66 b i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte ingå.
0640	17.2.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de indirekta bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.114 och artikel 69 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 69 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för de korta positionerna är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för de långa positionerna, eller de korta positionernas återstående löptid är minst ett år.
0641	17.3 Syntetiska innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013
0642	17.3.1 Syntetiska innehav brutto av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 4.1.126 och artiklarna 68 och 69 i förordning (EU) nr 575/2013
0643	17.3.2 (-) Tillåten avräkning av korta positioner i förhållande till de syntetiska bruttoinnehav som inkluderas ovan Artikel 4.1.126 och artikel 69 i förordning (EU) nr 575/2013. Artikel 69 a i förordning (EU) nr 575/2013 medger avräkning av korta positioner i samma underliggande exponering förutsatt att förfallodagen för den korta positionen är antingen samma dag eller senare än förfallodagen för den långa positionen, eller den korta positions återstående löptid är minst ett år.
0650	18 Riskvägda exponeringar i innehav av kärnprimärkapital i enheter i den finansiella sektorn som inte dras av från institutets kärnprimärkapital Artiklarna 46.4, 48.4 och 49.4 i förordning (EU) nr 575/2013
0660	19 Riskvägda exponeringar i innehav av primärkapitaltillskott i enheter i den finansiella sektorn som inte dras av från institutets övriga primärkapital Artikel 60.4 i förordning (EU) nr 575/2013
0670	20 Riskvägda exponeringar i innehav av supplementärkapital i enheter i den finansiella sektorn som inte dras av från institutets supplementärkapital Artikel 70.4 i förordning (EU) nr 575/2013
0680	21 Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag Artikel 79 i förordning (EU) nr 575/2013 En behörig myndighet får bevilja ett tillfälligt undantag från bestämmelserna om avdrag från kärnprimärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten. Observera att sådana instrument även ska rapporteras under post 12.1.
0690	22 Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag Artikel 79 i förordning (EU) nr 575/2013 En behörig myndighet får bevilja undantag från bestämmelserna om avdrag från kärnprimärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten. Observera att sådana instrument även ska rapporteras under post 15.1.
0700	23 Innehav av kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag Artikel 79 i förordning (EU) nr 575/2013 En behörig myndighet får bevilja ett tillfälligt undantag från bestämmelserna om avdrag från supplementärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten. Observera att dessa instrument även ska rapporteras under post 13.1.
0710	24 Innehav av primärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag Artikel 79 i förordning (EU) nr 575/2013 En behörig myndighet får bevilja ett tillfälligt undantag från bestämmelserna om avdrag från supplementärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten. Observera att dessa instrument även ska rapporteras under post 16.1.
0720	25 Innehav av supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet inte har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag Artikel 79 i förordning (EU) nr 575/2013 En behörig myndighet får bevilja undantag från bestämmelserna om avdrag från supplementärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten. Observera att sådana instrument även ska rapporteras under post 14.1.
0730	26 Innehav av supplementärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav som omfattas av tillfälligt undantag Artikel 79 i förordning (EU) nr 575/2013 En behörig myndighet får bevilja undantag från bestämmelserna om avdrag från supplementärkapitalet för innehav av instrument i en viss enhet i den finansiella sektorn, om den bedömer att dessa innehav syftar till att ge finansiellt bistånd för att rekonstruera och rädda den enheten. Observera att sådana instrument även ska rapporteras under post 17.1.
0740	27 Kombinerade buffertkrav Artikel 128.6 i direktiv 2013/36/EU
0750	Kapitalkonserveringsbuffert Artiklarna 128.1 och 129 i direktiv 2013/36/EU I enlighet med artikel 129.1 i direktiv 2013/36/EU är kapitalkonserveringsbufferten ett tillägg till kärnprimärkapitalet. Eftersom kapitalkonserveringsbufferten utgörs av en fast andel på 2,5 % ska ett belopp rapporteras i denna rad.
0760	Konserveringsbuffert på grund av makrotillsynsrisker eller systemrisker identifierade på medlemsstatsnivå Artikel 458.2 led d iv i förordning (EU) nr 575/2013 I denna rad ska den del av konserveringsbufferten för makrotillsynsrisker eller systemrisker identifierade på medlemsstatsnivå redovisas som kan krävas utöver kapitalkonserveringsbufferten, detta i enlighet med artikel 458 i förordning (EU) nr 575/2013. Det rapporterade beloppet ska representera det kapitalbasbelopp som behövs för att fylla respektive kapitalbuffertkrav på rapporteringsdatumet.
0770	Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffert Artiklarna 128.2, 130 och 135–140 i direktiv 2013/36/EU Det rapporterade beloppet ska representera det kapitalbasbelopp som behövs för att fylla respektive kapitalbuffertkrav på rapporteringsdatumet.
0780	Systemriskbuffert Artiklarna 128.5, 133 och 134 i direktiv 2013/36/EU Det rapporterade beloppet ska representera det kapitalbasbelopp som behövs för att fylla respektive kapitalbuffertkrav på rapporteringsdatumet.
0800	Buffert för globalt systemviktigt institut Artiklarna 128.3 och 131 i direktiv 2013/36/EU Det rapporterade beloppet ska representera det kapitalbasbelopp som behövs för att fylla respektive kapitalbuffertkrav på rapporteringsdatumet.
0810	Buffert för andra systemviktiga institut Artiklarna 128.4 och 131 i direktiv 2013/36/EU Det rapporterade beloppet ska representera det kapitalbasbelopp som behövs för att fylla respektive kapitalbuffertkrav på rapporteringsdatumet.
0820	28 Kapitalbaskrav avseende justeringar enligt pelare II Artikel 104a.1 i direktiv 2013/36/EU Om en behörig myndighet ålägger ett institut att beräkna extra kapitalbaskrav på grundval av andra pelaren ska dessa extra kapitalbaskrav rapporteras i denna rad.
0830	29 Startkapital Artiklarna 12 samt 28–31 i direktiv 2013/36/EU och artikel 93 i förordning (EU) nr 575/2013
0840	30 Kapitalbas baserad på fasta omkostnader Artiklarna 95.2 b och 96.2 b, artikel 97 och artikel 98.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Det rapporterade beloppet ska vara beloppet för det kapitalbaskrav som blir resultatet av att tillämpa ovannämnda artiklar.
0850	31 Icke-nationella ursprungliga exponeringar Den information som behövs för att beräkna gränsvärdet för rapportering av mallen för geografisk uppdelning av kreditrisken (CR GB) i enlighet med artikel 5.5 i denna genomförandeförordning. Beräkningen av gränsvärdet ska grunda sig på den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktor. En exponering ska betraktas som nationell när motparten och institutet är etablerade i samma medlemsstat. Genom undantag från artikel 21.1 a i denna genomförandeförordning ska denna rad alltid fyllas i.
0860	32 Totala ursprungliga exponeringar Den information som behövs för att beräkna gränsvärdet för rapportering av mallen för geografisk uppdelning av kreditrisken (CR GB) i enlighet med artikel 5.5 i denna genomförandeförordning. Beräkningen av gränsvärdet ska grunda sig på den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktor. En exponering ska betraktas som nationell när motparten och institutet är etablerade i samma medlemsstat. Genom undantag från artikel 21.1 a i denna genomförandeförordning ska denna rad alltid fyllas i.

1.6 ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER och INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE ÄR STATLIGT STÖD (CA5)

1.6.1 Allmänna kommentarer

16. I CA5 summeras beräkningen av de kapitalbasposter och avdrag som omfattas av övergångsbestämmelserna i artiklarna 465–491, 494a och 494b i förordning (EU) nr 575/2013.

17. CA5 har följande struktur:

(a)

I mall CA5.1 summeras de totala justeringar som behöver göras av kapitalbasens olika delar (rapporterade i CA1 i enlighet med de slutgiltiga bestämmelserna) till följd av tillämpning av övergångsbestämmelserna. Posterna i denna mall redovisas som ”justeringar” av de olika delarna av kapitalet i CA1 för att effekterna av övergångsbestämmelserna ska avspeglas i kapitalbasens olika delar.

(b)

I mall 5.2 tillhandahålls ytterligare detaljer om beräkningen av de instrument för vilka äldre regler får tillämpas och som inte utgör statligt stöd.

18. Instituten ska i de första fyra kolumnerna rapportera justeringarna av kärnprimärkapital, primärkapitaltillskott och supplementärkapital samt de belopp som ska behandlas som riskvägda tillgångar. Instituten ska också rapportera den tillämpliga procentandelen i kolumn 0050 och det godtagbara beloppet utan beaktande av övergångsbestämmelser i kolumn 0060.

19. Instituten ska endast rapportera delar av innehållet i CA5 under giltighetsperioden för övergångsbestämmelserna enligt del tio i förordning (EU) nr 575/2013.

20. Enligt vissa av övergångsbestämmelserna krävs ett avdrag från primärkapitalet. Om så är fallet ska restvärdet av ett eller flera avdrag tillämpas på primärkapitalet, och om primärkapitaltillskottet inte räcker för att täcka detta belopp ska resterande del dras från kärnprimärkapitalet.

1.6.2. C 05.01 – Övergångsbestämmelser (CA5.1)

21. I mall CA5.1 ska instituten rapportera övergångsbestämmelserna för kapitalbasens delar i enlighet med artiklarna 465–491, 494a och 494b i förordning (EU) nr 575/2013 i förhållande till tillämpning av de slutgiltiga bestämmelser som fastställs i del två avdelning II i den förordningen.

22. På raderna 0060–0065 ska instituten rapportera uppgifter om övergångsbestämmelserna för instrument för vilka äldre regler får tillämpas. De siffror som ska rapporteras på rad 0060 i CA5.1 återspeglar övergångsbestämmelserna i förordning (EU) nr 575/2013 i den version som var tillämplig till och med den 26 juni 2019 och kan härledas från respektive avsnitt i CA5.2. Raderna 0061–0065 avser effekten av övergångsbestämmelserna i artiklarna 494a och 494b i förordning (EU) nr 575/2013.

23. På raderna 0070–0092 ska instituten rapportera uppgifter om övergångsbestämmelserna för de minoritetsinnehav, primärkapitaltillskott och övriga supplementärkapitalinstrument som är utgivna av dotterföretag (i enlighet med artiklarna 479 och 480 i förordning (EU) nr 575/2013).

24. På raderna 0100 och framåt ska instituten rapportera information om effekten av övergångsbestämmelserna avseende orealiserade vinster och förluster, avdrag, ytterligare filter och avdrag samt IFRS 9.

25. Avdragen i enlighet med övergångsbestämmelserna från kärnprimärkapital, primärkapitaltillskott eller supplementärkapital kan i vissa fall vara större än institutets kärnprimärkapital, primärkapitaltillskott respektive supplementärkapital. Om denna effekt orsakas av övergångsbestämmelserna ska den redovisas i mall CA1 i respektive celler. Därför ska inga sådana effekter av otillräckligt kapital ingå i justeringarna i kolumnerna i mall CA5.

1.6.2.1 Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	Justeringar i kärnprimärkapital
0020	Justeringar i primärkapitaltillskott
0030	Justeringar i supplementärkapital
0040	Justeringar inkluderade i riskjusterade tillgångar I kolumn 0040 ingår de relevanta belopp som justerar det totala riskvägda exponeringsbelopp som avses i artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013 till följd av övergångsbestämmelser. De rapporterade beloppen ska beakta tillämpningen av bestämmelserna i del tre avdelning II kapitel 2 eller 3 eller i del tre avdelning IV i enlighet med artikel 92.4 i förordning (EU) nr 575/2013. Detta innebär att övergångsbelopp som omfattas av del tre avdelning II kapitel 2 eller 3 ska rapporteras som riskvägda exponeringsbelopp medan övergångsbelopp som omfattas av del tre avdelning IV ska motsvara kapitalbaskraven multiplicerat med 12,5. Kolumnerna 0010–0030 är direkt kopplade till CA1-mallen, och justeringarna av det totala riskvägda exponeringsbeloppet har därför ingen direkt koppling till de relevanta kreditriskmallarna. Justeringar som härrör från övergångsbestämmelserna om det totala riskvägda exponeringsbeloppet ska rapporteras direkt i någon av mallarna CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU eller MKR IM. Dessutom ska dessa effekter rapporteras i kolumn 0040 i CA5.1. Beloppen ska därför endast vara memorandumposter.
0050	Tillämplig procentandel
0060	Godtagbart belopp utan övergångsbestämmelser I denna kolumn ingår värdet av varje instrument före tillämpning av övergångsbestämmelser, dvs. det värde som ligger till grund för beräkningen av justeringarna.

Rad
0010	1. Summa justeringar Denna rad avspeglar övergångsjusteringarnas sammantagna effekt inom de olika typerna av kapital och de riskvägda belopp som härrör från de justeringarna.
0020	1.1 Instrument för vilka äldre regler får tillämpas Artiklarna 483–491 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna rad avspeglar den sammantagna effekten av att vissa instrument under en övergångsperiod värderas enligt äldre regler inom de olika typerna av kapital.
0060	1.1.2 Instrument som inte är statligt stöd De belopp som ska rapporteras ska hämtas från kolumn 060 i mall CA5.2.
0061	1.1.3 Instrument som emitterats via specialföretag Artikel 494a i förordning (EU) nr 575/2013
0062	1.1.4 Instrument som emitterats före den 27 juni 2019 och som inte uppfyller kriterierna för nedskrivnings- och konverteringsbefogenheter enligt artikel 59 i direktiv 2014/59/EU eller som omfattas av kvittnings- eller nettningsarrangemang Artikel 494b i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera värdet av de instrument som omfattas av artikel 494b i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte uppfyller ett eller flera av godtagbarhetskriterierna i artikel 52.1 p, q och r i den förordningen, eller artikel 63 n, o och p i den förordningen, beroende på vad som är tillämpligt. När det gäller supplementärkapitalinstrument som är godtagbara i enlighet med artikel 494b.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska avskrivningsbestämmelserna i artikel 64 i den förordningen följas.
0063	1.1.4.1* Varav: Instrument utan rättsligt eller avtalsmässigt obligatorisk nedskrivning eller konvertering vid utövandet av befogenheter i enlighet med artikel 59 i direktiv 2014/59/EU Artikel 494b, artikel 52.1 p och artikel 63 n i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera värdet av de instrument som omfattas av artikel 494b i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte uppfyller godtagbarhetskriterierna i artikel 52.1 p eller artikel 63 n i den förordningen, beroende på vad som är tillämpligt. Detta gäller även instrument som inte heller uppfyller godtagbarhetskriterierna i artikel 52.1 q eller r i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 63 o eller p i den förordningen, beroende på vad som är tillämpligt.
0064	1.1.4.2* Varav: Instrument som regleras av tredjelandslagstiftning utan rättsverkan och verkställbarhet för utövandet av befogenheter i enlighet med artikel 59 i direktiv 2014/59/EU Artikel 494b, artikel 52.1 q och artikel 63 o i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera värdet av de instrument som omfattas av artikel 494b i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte uppfyller godtagbarhetskriterierna i artikel 52.1 q eller artikel 63 o i den förordningen, beroende på vad som är tillämpligt. Detta gäller även instrument som inte heller uppfyller godtagbarhetskriterierna i artikel 52.1 p eller r i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 63 n eller p i den förordningen, beroende på vad som är tillämpligt.
0065	1.1.4.3* Varav: Instrument som omfattas av kvittnings- eller nettningsarrangemang Artikel 494b, artikel 52.1 r och artikel 63 p i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera värdet av de instrument som omfattas av artikel 494b i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte uppfyller godtagbarhetskriterierna i artikel 52.1 r eller artikel 63 p i den förordningen, beroende på vad som är tillämpligt. Detta gäller även instrument som inte heller uppfyller godtagbarhetskriterierna i artikel 52.1 p eller q i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 63 n eller o i den förordningen, beroende på vad som är tillämpligt.
0070	1.2 Minoritetsintressen eller motsvarande Artiklarna 479 och 480 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna rad avspeglar övergångsbestämmelsernas effekter på de minoritetsintressen som godtas som kärnprimärkapital, de kvalificerande primärkapitalinstrument som godtas som konsoliderat primärkapitaltillskott, och den kvalificerande kapitalbas som godtas som konsoliderat supplementärkapital.
0080	1.2.1 Kapitalinstrument och poster som inte klassificeras som minoritetsintressen Artikel 479 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras i kolumn 060 på denna rad ska vara det belopp som är kvalificerat som konsoliderade reserver i enlighet med tidigare lagstiftning.
0090	1.2.2 Erkännande i konsoliderad kapitalbas av minoritetsintressen under en övergångsperiod Artiklarna 84 och 480 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras i kolumn 0060 på denna rad ska vara det godtagbara beloppet utan tillämpning av övergångsbestämmelser.
0091	1.2.3 Erkännande i konsoliderad kapitalbas av kvalificerande primärkapitaltillskott under en övergångsperiod Artiklarna 85 och 480 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras i kolumn 0060 på denna rad ska vara det godtagbara beloppet utan tillämpning av övergångsbestämmelser.
0092	1.2.4 Erkännande i konsoliderad kapitalbas av kvalificerande supplementärkapital under en övergångsperiod Artiklarna 87 och 480 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras i kolumn 0060 på denna rad ska vara det godtagbara beloppet utan tillämpning av övergångsbestämmelser.
0100	1.3 Övriga övergångsjusteringar Artiklarna 468–478 och artikel 481 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna rad avspeglar övergångsjusteringarnas sammantagna effekt på avdragen från olika typer av kapital, orealiserade vinster och förluster, ytterligare filter och avdrag samt de riskvägda belopp som härrör från dessa justeringar.
0111	1.3.1.6 Orealiserade vinster från vissa skuldexponeringar mot nationella regeringar, delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter och offentliga organ Artikel 468 i förordning (EU) nr 575/2013
0112	1.3.1.6.1 varav: belopp A Belopp A, beräknat i enlighet med den formel som avses i artikel 468.1 i förordning (EU) nr 575/2013.
0140	1.3.2 Avdrag Artikel 36.1 och artiklarna 469–478 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna rad avspeglar övergångsbestämmelsernas sammantagna effekt på avdrag.
0170	1.3.2.3. Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som inte härrör från temporära skillnader Artikel 36.1 c, artiklarna 469.1 och 472.5 och artikel 478 i förordning (EU) nr 575/2013 När instituten bestämmer till vilket värde ovannämnda uppskjutna skattefordringar ska dras av ska de ta hänsyn till bestämmelserna i artikel 38 i förordning (EU) nr 575/2013 avseende hur uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet får minskas med uppskjutna skatteskulder. Det belopp som ska rapporteras i kolumn 0060 på denna rad: Fastställt i enlighet med artikel 469.1 i förordning (EU) nr 575/2013.
0380	1.3.2.9 Uppskjutna skattetillgångar som är beroende av framtida lönsamhet och som härrör från temporära skillnader och kärnprimärkapitalinstrument i enheter i den finansiella sektorn där institutet har ett väsentligt innehav Artikel 470.2 och 470.3 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras i kolumn 0060 på denna rad: Artikel 470.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0385	Uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som härrör från temporära skillnader Artikel 469.1 c, artikel 472.5 och artikel 478 i förordning (EU) nr 575/2013 Delar av uppskjutna skattefordringar som är beroende av framtida lönsamhet och som härrör från temporära skillnader, som överstiger tröskelvärdet på 10 % i artikel 470.2 a i förordning (EU) nr 575/2013.
0425	1.3.2.11 Undantag från avdrag av andelar i försäkringsföretag från kärnprimärkapitalposter Artikel 471 i förordning (EU) nr 575/2013
0430	1.3.3 Ytterligare filter och avdrag Artikel 481 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna rad avspeglar övergångsbestämmelsernas sammantagna effekt på ytterligare filter och avdrag. I enlighet med artikel 481 i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten i post 1.3.3 rapportera uppgifter om de filter och avdrag som krävs enligt de nationella övergångsbestämmelserna för artiklarna 57 och 66 i direktiv 2006/48/EG och för artiklarna 13 och 16 i direktiv 2006/49/EG, och som inte krävs i enlighet med del två.
0440	1.3.4 Justeringar på grund av övergångsordning avseende IFRS 9 Artikel 473a i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera uppgifter som rör övergångsordningen för IFRS 9 i enlighet med tillämpliga rättsliga bestämmelser.
0441	Memorandumpost Inverkan på förväntade kreditförluster av den statiska komponenten Summan av A2,SA och A2, IRB enligt vad som avses i artikel 473a.1 i förordning (EU) nr 575/2013. I fall A2, IRB rapporteras beloppet efter avdrag för förväntade förluster i enlighet med artikel 473a.5 a i förordning (EU) nr 575/2013.
0442	Memorandumpost Inverkan på förväntade kreditförluster av den dynamiska komponenten för perioden 1/1/2018–31/12/2019 Summan av och enligt vad som avses i artikel 473a.1 i förordning (EU) nr 575/2013.
0443	Memorandumpost Inverkan på förväntade kreditförluster av den dynamiska komponenten för perioden som börjar 1/1/2020 Summan av A4,SA och A4,IRB enligt vad som avses i artikel 473a.1 i förordning (EU) nr 575/2013. I fall A4,IRB rapporteras beloppet efter avdrag för förväntade förluster i enlighet med artikel 473a.5 b och c i förordning (EU) nr 575/2013.

1.6.3 C 05.02 – Instrument för vilka äldre regler får tillämpas: instrument som inte är statligt stöd (CA5.2)

26. Instituten ska rapportera uppgifter i samband med övergångsbestämmelserna för instrument för vilka äldre regler får tillämpas och som inte utgör statligt stöd (artiklarna 484–491 i förordning (EU) nr 575/2013).

1.6.3.1 Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	Belopp för instrumenten plus tillhörande överkurs Artikel 484.3, 484.4 och 484.5 i förordning (EU) nr 575/2013 Instrument som är godtagbara för respektive rad, inklusive respektive tillhörande överkurser.
0020	Bas för beräkning av gränsen Artikel 486.2, 486.3 och 486.4 i förordning (EU) nr 575/2013
0030	Tillämplig procentandel Artikel 486.5 i förordning (EU) nr 575/2013
0040	Gräns Artikel 486.2–486.5 i förordning (EU) nr 575/2013
0050	(-) Belopp som överstiger gränsen för när äldre regler får tillämpas Artikel 486.2–486.5 i förordning (EU) nr 575/2013
0060	Totalt belopp för vilket äldre regler får tillämpas Det belopp som ska rapporteras ska vara lika med de belopp som rapporteras i respektive kolumner på rad 060 i CA5.1.

Rad
0010	1. Instrument som var kvalificerade för artikel 57 a i direktiv 2006/48/EG Artikel 484.3 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.
0020	2. Instrument som var kvalificerade för artikel 57 ca och artikel 154.8 och 154.9 i direktiv 2006/48/EG, förutsatt att den gräns som anges i artikel 489 i förordning (EU) nr 575/2013 respekteras Artikel 484.4 i förordning (EU) nr 575/2013
0030	2.1 Summa instrument utan köpoption eller incitament till återlösen Artikel 484.4 och artikel 489 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.
0040	2.2 Instrument för vilka äldre regler får tillämpas med en köpoption och incitament till återlösen Artikel 489 i förordning (EU) nr 575/2013
0050	2.2.1 Instrument med en köpoption som får utnyttjas efter rapporteringsdatumet och som uppfyller de villkor som fastställts i artikel 52 i förordning (EU) nr 575/2013 efter utgången av den effektiva löptiden Artikel 489.3 och artikel 491 a i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.
0060	2.2.2 Instrument med en köpoption som får utnyttjas efter rapporteringsdatumet och som inte uppfyller de villkor som fastställts i artikel 52 i förordning (EU) nr 575/2013 efter utgången av den effektiva löptiden Artikel 489.5 och artikel 491 a i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.
0070	2.2.3 Instrument med en köpoption som får utnyttjas senast den 20 juli 2011 och som inte uppfyller de villkor som fastställts i artikel 52 i förordning (EU) nr 575/2013 efter utgången av den effektiva löptiden Artikel 489.6 och artikel 491 c i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.
0080	2.3 Överskott utöver gränsvärdet för kärnprimärkapitalinstrument för vilka äldre regler får tillämpas Artikel 487.1 i förordning (EU) nr 575/2013 De belopp som överskrider gränsen för de kärnprimärkapitaltillskottsinstrument för vilka äldre regler får tillämpas får behandlas som sådana instrument för vilka man får tillämpa äldre regler för primärkapitaltillskott.
0090	3. Poster som var kvalificerade enligt artikel 57 e, f, g eller h i direktiv 2006/48/EG, förutsatt att den gräns som anges i artikel 490 i förordning (EU) nr 575/2013 respekteras Artikel 484.5 i förordning (EU) nr 575/2013
0100	3.1 Summa poster utan incitament till återlösen Artikel 490 i förordning (EU) nr 575/2013
0110	3.2 Poster för vilka äldre regler får tillämpas och som har incitament till återlösen Artikel 490 i förordning (EU) nr 575/2013
0120	3.2.1 Poster med en köpoption som får utnyttjas efter rapporteringsdatumet och som uppfyller de villkor som fastställts i artikel 63 i förordning (EU) nr 575/2013 efter utgången av den effektiva löptiden Artikel 490.3 och artikel 491 a i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.
0130	3.2.2 Poster med en köpoption som får utnyttjas efter rapporteringsdatumet och som inte uppfyller de villkor som fastställts i artikel 63 i förordning (EU) nr 575/2013 efter utgången av den effektiva löptiden Artikel 490.5 och artikel 491 a i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.
0140	3.2.3 Poster med en köpoption som får utnyttjas senast den 20 juli 2011 och som inte uppfyller de villkor som fastställts i artikel 63 i förordning (EU) nr 575/2013 efter utgången av den effektiva löptiden Artikel 490.6 och artikel 491 c i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska inkludera tillhörande överkursfonder.
0150	3.3 Överskott utöver gränsvärdet för primärkapitaltillskottsinstrument för vilka äldre regler får tillämpas Artikel 487.2 i förordning (EU) nr 575/2013 De belopp som överskrider gränsen för de primärkapitaltillskottsinstrument för vilka äldre regler får tillämpas får behandlas som sådana instrument för vilka äldre regler för supplementärkapitalinstrument får tillämpas.

2. SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS)

2.1. ALLMÄNNA KOMMENTARER

27. Mallarna C 06.01 och C 06.02 ska rapporteras om kapitalbaskrav beräknas på gruppnivå. Mall C 06.02 består av följande fyra delar, för att man ska kunna samla in uppgifter om varje enskild enhet (inbegripet det rapporterande institutet) som omfattas av konsolideringen:

(a)

Enheter som omfattas av konsolideringen.

(b)

Detaljerade uppgifter om gruppens solvens.

(c)

Uppgifter om hur enskilda enheter bidrar till gruppens solvens.

(d)

Uppgifter om kapitalbuffertar.

28. Institut som har beviljats undantag i enlighet med artikel 7 i förordning (EU) nr 575/2013 ska bara rapportera kolumnerna 0010–0060 och 0250–0400.

29. I de siffror som rapporteras beaktas alla tillämpliga övergångsbestämmelser i förordning (EU) nr 575/2013 som gäller på respektive rapporteringsdatum.

2.2. DETALJERADE UPPGIFTER OM GRUPPENS SOLVENS

30. Den andra delen av mall C 06.02 (detaljerade uppgifter om solvens på gruppnivå) i kolumnerna 0070–0210 syftar till att samla in uppgifter om kreditinstitut och andra reglerade finansiella institut som i praktiken omfattas av särskilda solvenskrav på individuell nivå. För var och en av de enheter som omfattas av rapporteringen anges kapitalbaskraven för varje riskkategori och kapitalbasen för kapitaltäckningsändamål.

31. Vid proportionell konsolidering av ägarintressena ska de siffror som rör kapitalbaskrav och kapitalbas avspegla respektive andel av värdet.

2.3. UPPGIFTER OM HUR ENSKILDA ENHETER BIDRAR TILL GRUPPENS SOLVENS

32. Syftet med den tredje delen av mall C 06.02 och mall C 06.01 (uppgifter om hur samtliga enheter som i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013 omfattas av konsolideringen bidrar till gruppens solvens), inbegripet enheter som inte omfattas av särskilda solvenskrav på individuell nivå) i kolumnerna 0250–0400, är att fastställa vilka enheter i gruppen som ger upphov till risker och hämtar sin kapitalbas från marknaden. Detta grundas på uppgifter som är lättillgängliga eller som enkelt kan omarbetas, utan att kapitalrelationen måste rekonstrueras på individuell nivå eller undergruppsnivå. På enhetsnivå bidrar både siffrorna för risken och siffrorna för kapitalbasen till gruppens siffror och utgör inte sådana delar av en kapitalrelation på individuell nivå som ska jämföras med varandra.

33. I den tredje delen tas även upp värdet av minoritetsintressen, kvalificerande primärkapitaltillskott och kvalificerande supplementärkapital som godtas i den konsoliderade kapitalbasen.

34. Eftersom mallens tredje del avser ”bidrag” ska de belopp som rapporteras i den delen vid behov dras av från de belopp som rapporteras i de kolumner som avser detaljerade uppgifter om gruppens solvens.

35. Grundregeln är att man stryker de överlappande exponeringarna inom samma grupp på ett enhetligt sätt med avseende på både risker och kapitalbas, för att täcka de belopp som rapporteras i gruppens konsoliderade CA-mall genom att lägga till de belopp som rapporteras per enhet i mallen för solvens på gruppnivå. En direkt länk till CA-mallen är inte möjlig om tröskelvärdet på 1 % inte överstigs.

36. Instituten ska ange vilken metod för uppdelning mellan enheterna som bäst tar hänsyn till de eventuella diversifieringseffekterna för marknadsrisk och operativ risk.

37. En konsoliderad grupp kan ingå i en annan konsoliderad grupp. Detta innebär att enheter som ingår i en undergrupp ska rapporteras enhet för enhet i GS-mallen för hela gruppen även om undergruppen själv omfattas av rapporteringskrav. En undergrupp som omfattas av rapporteringskrav ska också rapportera GS-mallen enhetsvis, även om dessa uppgifter redovisas i GS-mallen för en överordnad konsoliderad grupp.

38. Ett institut ska rapportera uppgifter om en enhets bidrag, om dess bidrag till det totala riskvägda exponeringsbeloppet överstiger 1 % av gruppens totala riskexponerade belopp eller om dess bidrag till den totala kapitalbasen överstiger 1 % av gruppens totala kapitalbas. Denna gräns tillämpas inte för dotterföretag eller undergrupper som tillhandahåller kapitalbas till gruppen (i form av minoritetsintressen eller kvalificerande primärkapitaltillskotts- eller supplementärkapitalinstrument som ingår i kapitalbasen).

2.4. C 06.01 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG – SUMMA (GS Total)

Kolumn

Instruktioner

0250–0400

ENHETER SOM INGÅR I GRUPPEN

Se instruktioner för C 06.02

0410–0480

KAPITALBUFFERTAR

Se instruktioner för C 06.02

Rad

Instruktioner

0010

SUMMA

Totalsumman ska utgöra summan av de värden som rapporterats i samtliga mallrader i mall C 06.02.

2.5. C 06.02 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS)

Kolumn	Instruktioner
0011–0060	ENHETER SOM INGÅR I GRUPPEN Denna mall är utformad för insamling av uppgifter om var och en av de enheter som omfattas av konsolidering i enlighet med del ett avdelning II kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0011	NAMN Namnet på den enhet som omfattas av konsolideringen.
0021	KOD Koden som en del av en radidentifierare måste vara unik för varje rapporterad enhet. För institut och försäkringsföretag ska koden vara LEI-koden. För andra enheter ska koden vara LEI-koden eller, om sådan kod saknas, en nationell kod. Koden ska vara unik och användas konsekvent i mallarna och över tiden. Koden ska alltid ha ett värde.
0026	TYP AV KOD Instituten ska ange typ av kod som rapporteras i kolumn 0021 som ”LEI-kod” eller ”ej LEI-kod”. Typ av kod ska alltid rapporteras.
0027	NATIONELL KOD Instituten kan även rapportera den nationella koden när de rapporterar LEI-kod som identifierare i kolumnen ”Kod”.
0030	INSTITUT ELLER MOTSVARANDE (JA/NEJ) ”JA” ska anges om enheten omfattas av kapitalbaskraven enligt förordning (EU) nr 575/2013 och direktiv 2013/36/EU eller bestämmelser som åtminstone är likvärdiga Basel-bestämmelserna. I annat fall ska ”NEJ” anges. [EUR-Lex] Minoritetsintressen: Artikel 81.1 a ii och artikel 82.1 a ii) i förordning (EU) nr 575/2013 För att minoritetsintressen och primärkapitaltillskotts- och supplementärkapitalinstrument som ges ut av ett dotterföretag ska kunna vara godtagbara måste dotterföretaget vara ett institut eller företag som enligt tillämplig nationell lagstiftning omfattas av kraven i förordning (EU) nr 575/2013.
0035	TYP AV ENHET Typ av enhet ska rapporteras baserat på följande kategorier: (a) Kreditinstitut Artikel 4.1.1 i förordning (EU) nr 575/2013 (b) Värdepappersföretag Artikel 4.1.2 i förordning (EU) nr 575/2013 (c) Finansiellt institut (annat) Artikel 4.1.20, 4.1.21 och 4.1.26 i förordning (EU) nr 575/2013 Finansiella institut i den mening som avses i artikel 4.1.26 i förordning (EU) nr 575/2013 som inte ingår i någon av kategorierna d, f eller g. (d) (Blandat) finansiellt holdingföretag Artikel 4.1.20 och 4.1.21 i förordning (EU) nr 575/2013 (e) Anknutet företag Artikel 4.1.18 i förordning (EU) nr 575/2013 (f) Specialföretag för värdepapperisering Artikel 4.1.66 i förordning (EU) nr 575/2013 (g) Företag för säkerställda obligationer Enhet som har inrättats för att utfärda säkerställda obligationer eller för att hålla säkerhet för en säkerställd obligation, om företaget inte ingår i någon av kategorierna a, b eller d–f ovan. (h) Annan typ av enhet Annan enhet än de som avses i punkt a–g. Om en enhet inte omfattas av förordning (EU) nr 575/2013 eller direktiv 2013/36/EU, men omfattas av bestämmelser som är åtminstone likvärdiga med Basel-bestämmelserna ska kategorin bestämmas efter bästa förmåga.
0040	UPPGIFTERNAS OMFATTNING: INDIVIDUELL NIVÅ FULLSTÄNDIGT KONSOLIDERADE (SF), ELLER INDIVIDUELL NIVÅ DELVIS KONSOLIDERADE (SP) ”SF” ska rapporteras för enskilda dotterföretag som är fullständigt konsoliderade. ”SP” ska rapporteras för enskilda dotterföretag som är delvis konsoliderade.
0050	LANDKOD Instituten ska ange den landskod som består av två bokstäver enligt ISO 3166-2.
0060	ANDEL AV INNEHAV (%) Det rapporterande institutets totala delägande i procent. Procentandelen avser den faktiska andelen av det kapital som moderföretaget innehar i dotterföretagen. Vid fullständig konsolidering av ett direkt dotterföretag är den faktiska andelen t.ex. 70 %. I enlighet med artikel 4.1.16 i förordning (EU) nr 575/2013 beräknas den andel av ett dotterföretags innehav i ett dotterföretag som ska rapporteras genom en multiplikation av andelarna mellan de berörda dotterföretagen.
0070–0240	INFORMATION OM ENHETER SOM OMFATTAS AV KAPITALBASKRAV I avsnittet med detaljerade uppgifter (dvs. kolumnerna 0070–0240) ska uppgifter redovisas enbart om de enheter och undergrupper som ingår i konsolideringen (del ett avdelning II kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013) och därmed i praktiken omfattas av solvenskraven som fastställs i förordning (EU) nr 575/2013 eller bestämmelser som åtminstone är likvärdiga med Basel-bestämmelserna (dvs. som har rapporterat ”JA” i kolumn 0030). Det ska ingå uppgifter om alla de enskilda institut i en konsoliderad grupp som omfattas av kapitalbaskraven, oavsett var de är etablerade. De uppgifter som rapporteras i denna del ska reflektera de lokala solvensreglerna i den jurisdiktion där institutet har sin verksamhet (i denna mall behövs därför ingen extra beräkning på enskild nivå baserat på moderinstitutets regler). Om de lokala solvensreglerna avviker från förordning (EU) nr 575/2013 och en jämförbar uppdelning inte tillhandahålls ska uppgifterna fyllas i där det finns uppgifter tillgängliga i respektive storlekskategori. Denna del är alltså en faktamall med en summering av de uträkningar som ska utföras av de enskilda instituten i en grupp. Man bör ha i åtanke att vissa av instituten kan omfattas av andra solvensregler. Rapportering av fasta omkostnader för värdepappersföretag Värdepappersföretag ska ta med kapitalbaskrav avseende fasta omkostnader i sin beräkning av kapitalrelationen i enlighet med artiklarna 95, 96, 97 och 98 i förordning (EU) nr 575/2013. Den del av det totala riskvägda exponeringsbeloppet som avser fasta omkostnader ska rapporteras i kolumn 0100 i denna mall.
0070	TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Summan av kolumnerna 0080–0110 ska rapporteras här.
0080	KREDITRISK, MOTPARTSRISK, UTSPÄDNINGSRISK, TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG MOTPRESTATION SAMT AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn ska motsvara summan av de riskvägda exponeringsbelopp som är lika med eller likvärdiga med de belopp som ska rapporteras på rad 0040 ”RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP FÖR KREDITRISK, MOTPARTSRISK OCH UTSPÄDNINGSRISK SAMT TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG MOTPRESTATION” och de belopp för kapitalbaskrav som är lika med eller likvärdiga med de som rapporteras på rad 0490 ”TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK” i mall CA2.
0090	POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn ska motsvara det värde på kapitalbaskraven som är lika med eller likvärdigt med de belopp som ska rapporteras på rad 0520 ”TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK” i mall CA2.
0100	OPERATIV RISK Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn ska motsvara det riskvägda exponeringsbelopp som är lika med eller likvärdigt med det belopp som ska rapporteras på rad 0590 ”TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR OPERATIV RISK (OpR)” i mall CA2. I denna kolumn ska fasta omkostnader tas upp, inbegripet rad 0630 ”YTTERLIGARE RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP PÅ GRUND AV FASTA OMKOSTNADER” i mall CA2.
0110	ÖVRIGA RISKEXPONERINGSBELOPP Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn ska motsvara det riskvägda exponeringsbelopp som inte tas upp specifikt ovan. Det ska vara summan av beloppen på raderna 0640, 0680 och 0690 i mall CA2.
0120–0240	DETALJERADE UPPGIFTER OM KAPITALBAS FÖR SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ De uppgifter som rapporteras i följande kolumner ska reflektera de lokala solvensreglerna i den jurisdiktion där enheten eller undergruppen har sin verksamhet.
0120	KAPITALBAS Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn motsvarar det värde på kapitalbasen som är lika med eller likvärdigt med de belopp som ska rapporteras på rad 0010 ”KAPITALBAS” i mall CA1.
0130	VARAV: KVALIFICERANDE KAPITALBAS Artikel 82 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna kolumn ska endast fyllas i för de dotterföretag som rapporteras på individuell nivå, är fullständigt konsoliderade och som är institut. Kvalificerande innehav är för ovan angivna dotterföretag de instrument (plus tillhörande balanserade vinstmedel, överkursfonder och andra reserver) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser. Det ska vara det godtagbara beloppet på rapporteringsdagen.
0140	KAPITALBASINSTRUMENT, TILLHÖRANDE BALANSERADE VINSTMEDEL, ÖVERKURSFONDER OCH ÖVRIGA RESERVER Artikel 87.1 b i förordning (EU) nr 575/2013
0150	TOTALT PRIMÄRKAPITAL Artikel 25 i förordning (EU) nr 575/2013
0160	VARAV: KVALIFICERANDE PRIMÄRKAPITAL Artikel 82 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna kolumn ska endast fyllas i för de dotterföretag som rapporteras på individuell nivå, är fullständigt konsoliderade och som är institut. Kvalificerande innehav är för ovan angivna dotterföretag de instrument (plus tillhörande balanserade vinstmedel och överkursfonder) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser. Det ska vara det godtagbara beloppet på rapporteringsdagen.
0170	TILLHÖRANDE PRIMÄRKAPITALINSTRUMENT, TILLHÖRANDE BALANSERADE VINSTMEDEL OCH ÖVERKURSFONDER Artikel 85.1 b i förordning (EU) nr 575/2013
0180	KÄRNPRIMÄRKAPITAL Artikel 50 i förordning (EU) nr 575/2013
0190	VARAV: MINORITETSINTRESSEN Artikel 81 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna kolumn ska endast rapporteras för dotterföretag som är fullständigt konsoliderade och som är institut, utom de dotterföretag som avses i artikel 84.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Varje dotterföretag ska behandlas på undergruppsnivå för samtliga beräkningar som krävs enligt artikel 84 i förordning (EU) nr 575/2013, i tillämpliga fall, i enlighet med artikel 84.2 och annars på individuell nivå. Minoritetsintressen är för ovan angivna dotterföretag de kärnprimärkapitalinstrument (plus tillhörande balanserade vinstmedel och överkursfonder) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser. Det ska vara det godtagbara beloppet på rapporteringsdagen.
0200	KAPITALBASINSTRUMENT, TILLHÖRANDE BALANSERADE VINSTMEDEL, ÖVERKURSFONDER OCH ÖVRIGA RESERVER Artikel 84.1 b i förordning (EU) nr 575/2013
0210	PRIMÄRKAPITALTILLSKOTT Artikel 61 i förordning (EU) nr 575/2013
0220	VARAV: KVALIFICERANDE PRIMÄRKAPITALTILLSKOTT Artiklarna 82 och 83 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna kolumn ska endast fyllas i för de dotterföretag som är fullständigt konsoliderade och som är institut, utom de dotterföretag som avses i artikel 85.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Varje dotterföretag ska behandlas på undergruppsnivå för samtliga beräkningar som krävs enligt artikel 85 i förordning (EU) nr 575/2013, i tillämpliga fall, i enlighet med artikel 85.2 och annars på individuell nivå. Minoritetsintressen är för ovan angivna dotterföretag de primärkapitaltillskottsinstrument (plus tillhörande balanserade vinstmedel och överkursfonder) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser. Det ska vara det godtagbara beloppet på rapporteringsdagen.
0230	SUPPLEMENTÄRKAPITAL Artikel 71 i förordning (EU) nr 575/2013
0240	VARAV: KVALIFICERANDE SUPPLEMENTÄRKAPITAL Artiklarna 82 och 83 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna kolumn ska endast fyllas i för de dotterföretag som är fullständigt konsoliderade och som är institut, utom de dotterföretag som avses i artikel 87.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Varje dotterföretag ska behandlas på undergruppsnivå för samtliga beräkningar som krävs enligt artikel 87 i förordning (EU) nr 575/2013, i tillämpliga fall, i enlighet med artikel 87.2 i den förordningen och annars på individuell nivå. Minoritetsintressen är för ovan angivna dotterföretag de supplementärkapitaltillskottsinstrument (plus tillhörande balanserade vinstmedel och överkursfonder) som ägs av andra personer än de företag som ingår i konsolideringen i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som rapporteras ska inkludera effekterna av eventuella övergångsbestämmelser. Det ska vara det godtagbara beloppet på referensdagen.
0250–0400	INFORMATION OM ENHETERS BIDRAG TILL GRUPPENS SOLVENS
0250–0290	BIDRAG TILL RISKER De uppgifter som rapporteras i följande kolumner ska beräknas enligt de solvensregler som är tillämpliga för det rapporterande institutet.
0250	TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Summan av kolumnerna 0260–0290 ska rapporteras här.
0260	KREDITRISK, MOTPARTSRISK, UTSPÄDNINGSRISK, TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION SAMT AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK Det belopp som rapporteras ska vara de riskvägda exponeringsbeloppen för kreditrisk och kapitalbaskrav för avvecklings-/leveransrisk i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013, exklusive alla belopp tillhörande transaktioner med andra enheter som ingår i den konsoliderade gruppbaserade beräkningen av kapitaltäckningsgraden.
0270	POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK Riskvägda exponeringsbelopp för marknadsrisker ska beräknas på individuell nivå i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013. Enheterna ska rapportera bidraget till de totala riskvägda exponeringsbeloppen för gruppens positionsrisker, valutakursrisker och råvarurisker. Summan av de belopp som rapporteras här ska motsvara det belopp som redovisas på rad 0520 ”TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR POSITIONSRISK, VALUTAKURSRISK OCH RÅVARURISK” i den konsoliderade rapporten.
0280	OPERATIV RISK Vid tillämpning av internmätningsmetoder (AMA) ingår diversifieringseffekten i de rapporterade riskvägda exponeringsbeloppen för operativ risk. Fasta omkostnader ska ingå i denna kolumn.
0290	ÖVRIGA RISKEXPONERINGSBELOPP Det belopp som ska rapporteras i denna kolumn ska motsvara det riskvägda exponeringsbeloppet för risker som inte tas upp specifikt ovan.
0300–0400	BIDRAG TILL KAPITALBASEN I denna del av mallen behöver instituten inte göra en fullständig beräkning av den totala kapitalrelationen för varje enskild enhet. Kolumnerna 0300–0350 ska rapporteras för de konsoliderade enheter som bidrar till kapitalbasen genom minoritetsintressen, kvalificerande primärkapital eller kvalificerande kapitalbas. Med beaktande av det tröskelvärde som avses i del II kapitel 2.3 sista stycket ovan, ska kolumnerna 0360–0400 rapporteras för alla konsoliderade enheter som bidrar till den konsoliderade kapitalbasen. Medel som tillförs en enhets kapitalbas från övriga enheter som omfattas av den rapporterande enheten ska inte beaktas, utan det är bara nettobidraget till gruppens kapitalbas som ska rapporteras i denna kolumn (huvudsakligen den kapitalbas som erhålls från tredje part och ackumulerade reserver). De uppgifter som rapporteras i följande kolumner ska beräknas enligt de solvensregler som är tillämpliga för det rapporterande institutet.
0300–0350	KVALIFICERANDE KAPITALBAS SOM INGÅR I KONSOLIDERAD KAPITALBAS Det belopp som ska rapporteras som ”KVALIFICERANDE KAPITALBAS SOM INGÅR I KONSOLIDERAD KAPITALBAS” beräknas i enlighet med del två, avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013, exklusive eventuella medel som tillförs från övriga enheter i gruppen.
0300	KVALIFICERANDE KAPITALBAS SOM INGÅR I KONSOLIDERAD KAPITALBAS Artikel 87 i förordning (EU) nr 575/2013
0310	KVALIFICERANDE PRIMÄRKAPITALINSTRUMENT SOM INGÅR I DET KONSOLIDERADE PRIMÄRKAPITALET Artikel 85 i förordning (EU) nr 575/2013
0320	MINORITETSINTRESSEN SOM INGÅR I DET KONSOLIDERADE KÄRNPRIMÄRKAPITALET Artikel 84 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska motsvara den del av ett dotterföretags minoritetsintressen som ingår i det konsoliderade kärnprimärkapitalet i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013.
0330	KVALIFICERANDE PRIMÄRKAPITALINSTRUMENT SOM INGÅR I DET KONSOLIDERADE PRIMÄRKAPITALTILLSKOTTET Artikel 86 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska motsvara den del av ett dotterföretags kvalificerande primärkapital som ingår i det konsoliderade primärkapitaltillskottet i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013.
0340	KVALIFICERANDE KAPITALBASINSTRUMENT SOM INGÅR I DET KONSOLIDERADE SUPPLEMENTÄRKAPITALET Artikel 88 i förordning (EU) nr 575/2013 Det belopp som ska rapporteras ska motsvara den del av ett dotterföretags kvalificerande kapitalbas som ingår i det konsoliderade konsoliderat supplementärkapitalet i enlighet med förordning (EU) nr 575/2013.
0350	MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-) / (+) NEGATIV GOODWILL
0360–0400	KONSOLIDERAD KAPITALBAS Artikel 18 i förordning (EU) nr 575/2013 Som ”KONSOLIDERAD KAPITALBAS” rapporteras det belopp som redovisas i balansräkningen, exklusive eventuella medel som tillförts från övriga enheter i gruppen.
0360	KONSOLIDERAD KAPITALBAS
0370	VARAV: KÄRNPRIMÄRKAPITAL
0380	VARAV: PRIMÄRKAPITALTILLSKOTT
0390	VARAV: BIDRAG TILL KONSOLIDERAT RESULTAT Här rapporteras varje enhets bidrag till det konsoliderade resultatet (vinst eller förlust(-)). Det gäller även resultat som kan hänföras till minoritetsintressen.
0400	VARAV: (-) GOODWILL / (+) NEGATIV GOODWILL Här rapporteras den rapporterande enhetens goodwill eller negativa goodwill gentemot dotterföretaget.
0410–0480	KAPITALBUFFERTAR Rapporteringen av kapitalbuffertar i mallen för solvens på gruppnivå (GS) ska ha samma allmänna struktur och följa samma rapporteringsprinciper som mall CA4. De relevanta beloppen för kapitalbuffertar ska rapporteras i GS-mallen i enlighet med bestämmelserna om beräkning av kapitalbuffertkraven för en grupps konsoliderade situation. De rapporterade kapitalbuffertbeloppen ska därför representera varje enhets bidrag till gruppkapitalbuffertarna. De rapporterade beloppen ska grunda sig på de nationella bestämmelser som införlivar direktiv 2013/36/EU och på förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet alla övergångsbestämmelser i dessa akter.
0410	KOMBINERADE BUFFERTKRAV Artikel 128.6 i direktiv 2013/36/EU
0420	KAPITALKONSERVERINGSBUFFERT Artiklarna 128.1 och 129 i direktiv 2013/36/EU I enlighet med artikel 129.1 i direktiv 2013/36/EU är kapitalkonserveringsbufferten ett tillägg till kärnprimärkapitalet. Eftersom kapitalkonserveringsbufferten utgörs av en fast andel på 2,5 % ska ett belopp rapporteras i denna cell.
0430	INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFERT Artiklarna 128.2, 130 och 135–140 i direktiv 2013/36/EU Det konkreta beloppet för den kontracykliska bufferten ska rapporteras i denna cell.
0440	KONSERVERINGSBUFFERT PÅ GRUND AV MAKROTILLSYNSRISKER ELLER SYSTEMRISKER IDENTIFIERADE PÅ MEDLEMSSTATSNIVÅ Artikel 458.2 led d iv i förordning (EU) nr 575/2013 Beloppet för den konserveringsbuffert för makrotillsynsrisker eller systemrisker identifierade på medlemsstatsnivå som kan krävas utöver kapitalkonserveringsbufferten i enlighet med artikel 458 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras i denna cell.
0450	SYSTEMRISKBUFFERT Artiklarna 128.5, 133 och 134 i direktiv 2013/36/EU Beloppet för systemriskbufferten ska rapporteras i denna cell.
0470	BUFFERT FÖR GLOBALT SYSTEMVIKTIGT INSTITUT Artiklarna 128.3 och 131 i direktiv 2013/36/EU Beloppet för bufferten för globala systemviktiga institut ska rapporteras i denna cell.
0480	BUFFERT FÖR ANDRA SYSTEMVIKTIGA INSTITUT Artiklarna 128.4 och 131 i direktiv 2013/36/EU Beloppet för bufferten för andra systemviktiga institut ska rapporteras i denna cell.

3. KREDITRISKMALLAR

3.1. ALLMÄNNA KOMMENTARER

39. När det gäller kreditrisk används olika uppsättningar mallar för schablonmetoden och internmetoden. Dessutom ska rapporteringen av den geografiska uppdelningen av positioner som omfattas av kreditrisk ske i separata mallar om den relevanta gräns som fastställs i artikel 5.5 i denna genomförandeförordning överstigs.

3.1.1. Rapportering av metoder för kreditriskreducering (CRM) med substitutionseffekt

40. Exponeringar mot motparter (direkta motparter) och garantigivare som tilldelas samma exponeringsklass ska rapporteras både som ett inflöde och som ett utflöde till samma exponeringsklass.

41. Exponeringsslaget ändras inte på grund av obetalt kreditriskskydd.

42. Om en exponering säkras genom obetalt kreditriskskydd behandlas den säkrade delen som ett utflöde t.ex. i motpartens exponeringsklass och som ett inflöde i garantigivarens exponeringsklass. Exponeringsslaget ändras emellertid inte på grund av bytet av exponeringsklass.

43. Substitutionseffekten i den gemensamma rapporteringsramen (Corep) ska visa vilken riskviktning som i grunden är tillämplig på den täckta delen av exponeringen. Den täckta delen av exponeringen ska riskvägas enligt schablonmetoden och rapporteras i CR SA-mallen.

3.1.2. Rapportering av motpartsrisk

44. Exponeringar som härrör från motpartsriskpositioner ska rapporteras i mall CR SA eller CR IRB, oberoende av om det rör sig om poster utanför eller i handelslagret.

3.2. C 07.00 – KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: TILLÄMPNING AV SCHABLONMETODEN PÅ KAPITALKRAV (CR SA)

3.2.1. Allmänna kommentarer

45. CR SA-mallarna ger den information som behövs för beräkning av kapitalbaskraven för kreditrisk i enlighet med schablonmetoden. I synnerhet ger de detaljerad information om

hur exponeringsvärden tilldelas med hänsyn till de olika exponeringsslagen, riskvikterna och exponeringsklasserna, samt

vilka olika typer av kreditriskreduceringsmetoder som används för att minska riskerna.

3.2.2. CR SA-mallens räckvidd

46. I enlighet med artikel 112 i förordning (EU) nr 575/2013 ska varje exponering enligt schablonmetoden tilldelas en av de 16 exponeringsklasser som hör till schablonmetoden för beräkning av kapitalbaskraven.

47. I CR SA ska uppgifter lämnas för samtliga exponeringsklasser och för var och en av exponeringsklasserna i schablonmetoden. Såväl de totala beloppen som uppgifterna för varje exponeringsklass rapporteras separat.

48. Följande positioner omfattas emellertid inte av CR SA:

(a)

Exponeringar som tillhör exponeringsklassen ”poster som avser positioner i värdepapperisering” i enlighet med artikel 112 m i förordning (EU) nr 575/2013 och som ska rapporteras i CR SEC-mallarna.

(b)

Exponeringar som har dragits av från kapitalbasen.

49. CR SA-mallen ska omfatta följande kapitalbaskrav:

(a)

Kreditrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 (schablonmetoden) i förordning (EU) nr 575/2013 utanför handelslagret, inbegripet motpartsrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i den förordningen utanför handelslagret.

(b)

Motpartskreditrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013 i handelslagret.

(c)

Avvecklingsrisk som härrör från transaktioner utan samtidig prestation i enlighet med artikel 379 i förordning (EU) nr 575/2013 med avseende på hela affärsverksamheten.

50. Mallen ska omfatta alla exponeringar för vilka kapitalbaskraven beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som tillämpar artikel 94.1 i förordning (EU) nr 575/2013 ska också rapportera sina positioner i handelslagret som avses i artikel 92.3 b i den förordningen i denna mall om de tillämpar del tre avdelning II kapitel 2 i den förordningen för beräkning av sina kapitalbaskrav (del tre avdelning II kapitlen 2 och 6 samt del tre avdelning V i den förordningen). Mallen ska därför inte bara ge detaljerad information om exponeringsslag (t.ex. om poster i/utanför balansräkningen) utan även information om tilldelningen av riskvikter inom respektive exponeringsklass.

51. CR SA omfattar dessutom memorandumposter på raderna 0290–0320 för att samla in ytterligare uppgifter om exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter och fallerande exponeringar.

52. Dessa memorandumposter ska bara rapporteras inom följande exponeringsklasser:

(a)

Nationella regeringar eller centralbanker (artikel 112 a i förordning (EU) nr 575/2013).

(b)

Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter (artikel 112 b i förordning (EU) nr 575/2013).

(c)

Offentliga organ (artikel 112 c i förordning (EU) nr 575/2013).

(d)

Institut (artikel 112 f i förordning (EU) nr 575/2013).

(e)

Företag (artikel 112 g i förordning (EU) nr 575/2013).

(f)

Hushåll (artikel 112 h i förordning (EU) nr 575/2013).

53. Rapporteringen av memorandumposter ska påverka beräkningen av de riskvägda exponeringsbelopp som rapporteras i CR SA vare sig inom exponeringsklasserna enligt artikel 112 a–c och f–h i förordning (EU) nr 575/2013 eller inom exponeringsklasserna enligt artikel 112 i och 112 j i den förordningen.

54. Raderna för memorandumposter ger ytterligare information om motpartsstrukturen för exponeringsklasserna ”fallerande exponeringar” eller ”exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter”. Exponeringar ska rapporteras i dessa rader om motparterna skulle ha rapporterats i exponeringsklasserna ”nationella regeringar eller centralbanker”, ”delstatliga eller lokala självstyrelseorgan eller myndigheter”, ”offentliga organ”, ”institut”, ”företag” och ”hushåll” i CR SA, om de exponeringarna inte hörde till exponeringsklasserna ”fallerande exponeringar” eller ”exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter”. De siffror som rapporteras är dock desamma som används för att beräkna de riskvägda exponeringsbeloppen i exponeringsklasserna ”fallerande exponeringar” eller ”exponeringar säkrade genom fast egendom”.

55. Exempel: Om en exponerings riskvägda exponeringsbelopp beräknas i enlighet med artikel 127 i förordning (EU) nr 575/2013 och värdejusteringarna understiger 20 % ska informationen rapporteras i CR SA, rad 0320, totalt, och i exponeringsklassen ”fallerande exponeringar”. Om exponeringen, innan den fallerade, utgjordes av en exponering mot ett institut, ska denna information även rapporteras på rad 0320 i exponeringsklassen ”institut”.

3.2.3. Indelning av exponeringar i exponeringsklasser enligt schablonmetoden

56. För att exponeringarnas indelning i olika exponeringsklasser enligt artikel 112 i förordning (EU) nr 575/2013 ska bli konsekvent ska följande metod tillämpas stegvis:

(a)

I ett första steg ska den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktorer placeras i motsvarande (ursprungliga) exponeringsklass som anges i artikel 112 i förordning (EU) nr 575/2013, utan att det påverkar den särskilda behandling (riskvikt) som varje enskild exponering ska få inom den valda exponeringsklassen.

(b)

I ett andra steg får exponeringarna omplaceras till andra exponeringsklasser på grund av tillämpningen av metoder för kreditriskreducering (CRM) med substitutionseffekter på exponeringen (t.ex. garantier, kreditderivat och den förenklade metoden för finansiella säkerheter) via inflöden och utflöden.

57. Vid indelningen av de ursprungliga exponeringarna före tillämpning av konverteringsfaktorer i olika exponeringsklasser (första steget) ska följande kriterier tillämpas, utan att det påverkar den efterföljande omplaceringen på grund av att man använder metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen eller på den behandling (riskvikt) som varje enskild exponering ska få inom vald exponeringsklass.

58. Kreditriskreduceringen i samband med exponeringen får inte beaktas i det första steget vid klassificeringen av den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktor (observera att kreditriskreducering uttryckligen ska övervägas i den andra fasen), såvida inte en skyddseffekt verkligen ingår i definitionen av exponeringsklassen, såsom i den exponeringsklass som avses i artikel 112 i) i förordning (EU) nr 575/2013 (exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter).

59. Artikel 112 i förordning (EU) nr 575/2013 innehåller inga kriterier för uppdelning av exponeringsklasserna. Eventuellt går det därför att placera en exponering i olika exponeringsklasser om klassificeringskriterierna saknar rangordning. Det mest uppenbara exemplet är mellan exponeringar mot institut och företag med ett kortfristigt kreditbetyg (artikel 112 n i förordning (EU) nr 575/2013) och exponeringar mot institut (artikel 112 f i förordning (EU) nr 575/2013)/exponeringar mot företag (artikel 112 g i förordning (EU) nr 575/2013). I detta fall är det tydligt att det finns en implicit rangordning i den förordningen, eftersom man först ska bedöma om en viss exponering lämpar sig för kategorin kortfristiga exponeringar mot institut och företag och först därefter bedöma om den lämpar sig för exponeringar mot institut eller exponeringar mot företag. Annars är det uppenbart att en exponering aldrig placeras i exponeringsklassen i artikel 112 n i förordning (EU) nr 575/2013. Detta är ett av de mest uppenbara exemplen, men inte det enda. Det bör här nämnas att kriterierna för att fastställa exponeringsklasser enligt schablonmetoden är olika (kategori av institut, tidsfrist för exponeringen, status som förfallen), och detta är det bakomliggande skälet till att grupperna inte är uppdelade.

60. För att rapporteringen ska vara enhetlig och jämförbar måste man specificera hur kriterierna ska rangordnas vid indelningen av ursprungliga exponeringar i exponeringsklasser före tillämpning av konverteringsfaktorer, utan att det påverkar den särskilda behandling (riskvikt) som varje enskild exponering ska få inom vald exponeringsklass. Den prioriteringsordning som anges i beslutsträdet nedan grundar sig dels på bedömningen av de villkor som enligt förordning (EU) nr 575/2013 ska vara uppfyllda för att en exponering ska tillhöra en viss exponeringsklass, dels (om så är fallet) på det rapporterande institutets eller tillsynsmyndighetens eventuella beslut om hur vissa exponeringsklasser ska tillämpas. Därför ska resultatet av indelningen i exponeringsklasser för rapporteringen vara förenligt med bestämmelserna i förordning (EU) nr 575/2013. Detta hindrar inte att instituten tillämpar andra interna bedömningssätt som också kan vara förenliga med alla relevanta bestämmelser i förordning (EU) nr 575/2013 och de tolkningar av bestämmelserna som utfärdas av vederbörliga forum.

61. En exponeringsklass ska prioriteras framför andra vid rangordningen i beslutsträdet (dvs. man ska först bedöma om en exponering kan tilldelas en exponeringsklassen, utan att det påverkar resultatet av den bedömningen), om inga exponeringar annars eventuellt inte skulle placeras i den. Det är fallet om, i avsaknad av prioriteringsordning, en exponeringsklass är en undergrupp till andra. Därför skulle kriterierna i följande beslutsträd ge en grafisk bedömningsprocess i sekventiella steg.

62. Mot bakgrund av detta ska beslutsträdet nedan ges följande prioriteringsordning:

Positioner i värdepapperisering.

Poster förknippade med särskilt hög risk.

Aktieexponeringar

Fallerande exponeringar.

Exponeringar i form av aktier eller andelar i fondföretag (fonder)/ Exponeringar i form av säkerställda obligationer (uppdelade exponeringsklasser).

Exponeringar säkrade genom panträtt i fast egendom.

Övriga poster.

Exponeringar mot institut och företag med kortfristig kreditvärdering.

Alla övriga exponeringsklasser (uppdelade exponeringsklasser), som innefattar exponeringar mot nationella regeringar eller centralbanker. Exponeringar mot delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter Exponeringar mot offentliga organ Exponeringar mot multilaterala utvecklingsbanker Exponeringar mot internationella organisationer Exponeringar mot institut Exponeringar mot företag och hushåll

63. När det gäller exponeringar i form av andelar eller aktier i företag för kollektiva investeringar och där genomlysningsmetoden eller den mandatbaserade metoden (artikel 132a.1 och 132a.2 i förordning (EU) nr 575/2013) används, ska den underliggande enskilda exponeringen (vid genomlysningsmetoden) och den enskilda gruppen av exponeringar (vid den mandatbaserade metoden) beaktas och ges den riskvikt som är förenad med respektive behandling. Alla enskilda exponeringar ska dock klassificeras inom exponeringsklassen Exponeringar i form av andelar eller aktier i företag för kollektiva investeringar (fond).

64. Sådana kreditderivat som förfaller på det n:te fallissemanget som anges i artikel 134.6 i förordning (EU) nr 575/2013, och som har en kreditvärdering, ska direkt klassificeras som värdepapperiseringspositioner. Om de saknar kreditvärdering ska de räknas till exponeringsklassen ”övriga poster”. I det sistnämnda fallet ska kontraktets nominella värde rapporteras som den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktorer på raden för ”övriga riskvikter” (riskvikten ska vara den summa som avses i artikel 134.6 i förordning (EU) nr 575/2013).

65. Till följd av tillämpningen av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter ska exponeringarna därefter omplaceras till den exponeringsklass som hör till utfärdaren av kreditriskskyddet.

BESLUTSTRÄD OM HUR DE URSPRUNGLIGA EXPONERINGARNA FÖRE TILLÄMPNING AV KONVERTERINGSFAKTORER SKA INDELAS I DE EXPONERINGSKLASSER SOM HÖR TILL SCHABLONMETODEN I ENLIGHET MED FÖRORDNING (EU) nr 575/2013

Ursprunglig exponering före tillämpning av konverteringsfaktorer
Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 m i förordning (EU) nr 575/2013?	JA [EUR-Lex]	Positioner i värdepapperisering
NEJ [EUR-Lex]
Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 k i förordning (EU) nr 575/2013?	JA [EUR-Lex]	Poster som är förenade med särskilt hög risk (se även artikel 128 i förordning (EU) nr 575/2013).
NEJ [EUR-Lex]
Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 p i förordning (EU) nr 575/2013?	JA [EUR-Lex]	Aktieexponeringar (se också artikel 133 i förordning (EU) nr 575/2013).
NEJ [EUR-Lex]
Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 j i förordning (EU) nr 575/2013?	JA [EUR-Lex]	Fallerande exponeringar
NEJ [EUR-Lex]
Kan den hänföras till exponeringsklasserna i artikel 112 l och o i förordning (EU) nr 575/2013?	JA [EUR-Lex]	Exponeringar i form av andelar eller aktier i fondföretag (fonder). Exponeringar i form av säkerställda obligationer (se även artikel 129 i förordning (EU) nr 575/2013). Dessa två exponeringsklasser är inbördes uppdelade (se kommentaren om genomlysningsmetoden i svaret ovan). En exponering kan därför placeras direkt i en av de exponeringsklasserna.
NEJ [EUR-Lex]
Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 i) i förordning (EU) nr 575/2013?	JA [EUR-Lex]	Exponeringar säkrade genom panträtt i fastigheter (se även artikel 124 i förordning (EU) nr 575/2013).
NEJ [EUR-Lex]
Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 q i förordning (EU) nr 575/2013?	JA [EUR-Lex]	Övriga poster
NEJ [EUR-Lex]
Kan den hänföras till exponeringsklassen i artikel 112 n i förordning (EU) nr 575/2013?	JA [EUR-Lex]	Exponeringar mot institut och företag med kortfristig kreditvärdering
NEJ [EUR-Lex]
Nedanstående exponeringsklasser är inbördes uppdelade. En exponering kan därför placeras direkt i en av de exponeringsklasserna. Exponeringar mot nationella regeringar eller centralbanker Exponeringar mot delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter Exponeringar mot offentliga organ Exponeringar mot multilaterala utvecklingsbanker Exponeringar mot internationella organisationer Exponeringar mot institut Exponeringar mot företag Hushållsexponeringar

3.2.4. Förtydliganden om räckvidden för vissa av de exponeringsklasser som avses i artikel 112 i förordning (EU) nr 575/2013

3.2.4.1. Exponeringsklassen ”institut”

66. Gruppinterna exponeringar som avses i artikel 113.6 och 113.7 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras enligt följande:

67. Exponeringar som uppfyller kraven i artikel 113.7 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras i den exponeringsklass som de skulle ha tillhört om motparten inte fanns inom gruppen.

68. I enlighet med artikel 113.6 och 113.7 i förordning (EU) nr 575/2013 får ett institut, efter förhandsgodkännande från de behöriga myndigheterna, besluta att inte tillämpa kraven i punkt 1 i den artikeln på institutets exponeringar mot en motpart som är dess moderföretag, dotterföretag, syskonföretag eller företag som står i ett sådant samband som avses i artikel 12.1 i direktiv 83/349/EEG. Det innebär att motparter inom gruppen inte nödvändigtvis är institut utan även kan vara företag som tillhör andra exponeringsklasser, t.ex. anknutna företag eller företag i den mening som avses i artikel 12.1 i rådets direktiv 83/349/EEG ( 5 ). Exponeringar mot en motpart inom gruppen ska därför rapporteras i respektive exponeringsklass.

3.2.4.2. Exponeringsklassen ”säkerställda obligationer”

69. Exponeringar enligt schablonmetoden ska hänföras till exponeringsklassen ”säkerställda obligationer” enligt följande:

70. Obligationer som avses i artikel 52.4 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/65/EG ( 6 ) ska uppfylla kraven i artikel 129.1–129.2 i förordning (EU) nr 575/2013 för att hänföras till exponeringsklassen ”säkerställda obligationer”. Att exponeringarna uppfyller dessa krav ska kontrolleras i varje enskilt fall. Obligationer som avses i artikel 52.4 i direktiv 2009/65/EG och som gavs ut före den 31 december 2007 ska också hänföras till exponeringsklassen ”säkerställda obligationer” enligt artikel 129.6 i förordning (EU) nr 575/2013.

3.2.4.3. Exponeringsklassen ”företag för kollektiva investeringar (fond)”

71. Vid utnyttjandet av den möjlighet som avses i artikel 132a.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska exponeringar i form av aktier eller andelar i fondföretag rapporteras som posterna i balansräkningen i enlighet med artikel 111.1 första meningen i förordning (EU) nr 575/2013.

3.2.5. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Exponeringsvärdet som beräknats enligt artikel 111 i förordning (EU) nr 575/2013 utan hänsyn till värdejusteringar och avsättningar, avdrag, konverteringsfaktorer och effekten av metoder för kreditriskreducering med följande kvalifikationer som härrör från artikel 111.2 i förordning (EU) nr 575/2013: 1. För derivatinstrument, repor, värdepappers- eller råvarulån, transaktioner med lång avvecklingscykel och marginalutlåningstransaktioner som omfattas av motpartsrisk (del tre avdelning II kapitel 4 eller kapitel 6 i förordning (EU) nr 575/2013) ska den ursprungliga exponeringen motsvara exponeringsvärdet för motpartsrisk (se instruktionerna till kolumn 0210). 2. Exponeringsvärden för leasingavtal omfattas av artikel 134.7 i förordning (EU) nr 575/2013. Framförallt ska restvärdet tas med i dess bokförda värde (dvs. det diskonterade uppskattade restvärdet i slutet av leasingperioden). 3. Vid nettning av poster i balansräkningen enligt artikel 219 i förordning (EU) nr 575/2013 ska exponeringsvärdena rapporteras med beaktande av beloppet för mottagen kontant säkerhet. Om institut utnyttjar undantaget i artikel 473a.7a i förordning (EU) nr 575/2013 ska de rapportera det belopp ABSA som är riskvägt till 100 % i exponeringsklassen ”övriga poster” i denna kolumn.
0030	(-) Värdejusteringar och avsättningar avseende den ursprungliga exponeringen Artiklarna 24 och 111 i förordning (EU) nr 575/2013 Värdejusteringar och avsättningar för kreditförluster (kreditriskjusteringar i enlighet med artikel 110) som görs i enlighet med de redovisningsregler som den rapporterande enheten omfattas av, samt justeringar för försiktig värdering (ytterligare värdejusteringar i enlighet med artiklarna 34 och 105, belopp som dragits av i enlighet med artikel 36.1 m och andra minskningar av kapitalbasen relaterade till tillgångsposten).
0040	Exponering netto efter värdejusteringar och avsättningar Summan av kolumnerna 0010 och 0030.
0050 - 0100	METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN Metoder för kreditriskreducering enligt definitionen i artikel 4.1.57 i förordning (EU) nr 575/2013 vilka minskar kreditrisken för en exponering eller exponeringar genom substitution av exponeringarna i enlighet med vad som anges nedan under ”Substitution av exponeringen till följd av kreditriskreducering”. Säkerhet som påverkar exponeringsvärdet (t.ex. om den används för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen) ska begränsas till exponeringsvärdet. Följande poster ska rapporteras här: — Säkerheter som inkluderas i enlighet med den förenklade metoden för finansiella säkerheter. — Godtagbart obetalt kreditriskskydd. Se även instruktionerna till punkt 3.1.1.
0050 - 0060	Obetalt kreditriskskydd: Justerade värden (GA) Artikel 235 i förordning (EU) nr 575/2013 Artikel 239.3 i förordning (EU) nr 575/2013 innehåller formeln för beräkning av det justerade värdet GA av obetalt kreditriskskydd.
0050	Garantier Artikel 203 i förordning (EU) nr 575/2013 Obetalt kreditriskskydd enligt definitionen i artikel 4.1.59 i förordning (EU) nr 575/2013, som inte omfattar kreditderivat.
0060	Kreditderivat Artikel 204 i förordning (EU) nr 575/2013
0070 – 0080	Förbetalt kreditriskskydd Dessa kolumner avser förbetalt kreditriskskydd enligt definitionen i artikel 4.1.58 i förordning (EU) nr 575/2013 och omfattas av reglerna i artiklarna 196, 197 och 200 i den förordningen. Beloppen ska inte inkludera ramavtal om nettning (som redan ingår i ursprunglig exponering före tillämpning av konverteringsfaktorer). Investeringar i kreditlänkade obligationer enligt artikel 218 i förordning (EU) nr 575/2013 och positioner som är föremål för nettning inom balansräkningen och som följer av godtagbara avtal om nettning inom balansräkningen i enlighet med artikel 219 i förordning (EU) nr 575/2013 behandlas som kontant säkerhet.
0070	Finansiell säkerhet: förenklad metod Artikel 222.1 och 222.2 i förordning (EU) nr 575/2013
0080	Övrigt förbetalt kreditriskskydd Artikel 232 i förordning (EU) nr 575/2013.
0090 - 0100	SUBSTITUTION AV EXPONERINGEN TILL FÖLJD AV KREDITRISKREDUCERING Artikel 222.3, artikel 235.1 och 235.2 och artikel 236 i förordning (EU) nr 575/2013 Utflöden ska motsvara den täckta delen av den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktorer, vilka dras av från motpartens exponeringsklass och sedan hänförs till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd. Detta belopp räknas som ett inflöde till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd. Inflöden och utflöden inom samma exponeringsklass ska också rapporteras. Exponeringar som härrör från eventuella inflöden och utflöden från och till andra mallar ska beaktas.
0110	EXPONERING NETTO EFTER KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Exponeringsbeloppet efter värdejusteringar efter beaktande av utflöden och inflöden på grund av METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN
0120–0140	METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING SOM PÅVERKAR EXPONERINGSBELOPPET: FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD, FULLSTÄNDIG METOD FÖR FINANSIELLA SÄKERHETER Artiklarna 223–228 i förordning (EU) nr 575/2013. Även kreditlänkade obligationer ingår (artikel 218 i förordning (EU) nr 575/2013). Kreditlänkade obligationer enligt artikel 218 i förordning (EU) nr 575/2013 och positioner som är föremål för nettning inom balansräkningen och som följer av godtagbara avtal om nettning inom balansräkningen i enlighet med artikel 219 i den förordningen behandlas som kontant säkerhet. Vid tillämpning av den fullständiga metoden för finansiella säkerheter på en exponering som är säkrad genom godtagbara finansiella säkerheter, beräknas effekten av de ställda säkerheterna i enlighet med artiklarna 223–228 i förordning (EU) nr 575/2013.
0120	Volatilitetsjustering av exponeringen Artikel 223.2 och 223.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som ska rapporteras är volatilitetsjusteringens inverkan på exponeringen (Eva-E) = E*He.
0130	(-) Finansiell säkerhet: justerat värde (Cvam) Artikel 239.2 i förordning (EU) nr 575/2013. För transaktioner i handelslagret ska finansiella säkerheter och råvaror som får ingå som exponeringar i handelslagret i enlighet med artikel 299.2 c–f i förordning (EU) nr 575/2013 inkluderas. Det värde som ska rapporteras beräknas enligt formeln Cvam = C(1-Hc-Hfx)(t-t)/(T-t). C, Hc, Hfx, t, T och t* definieras i del tre avdelning II kapitel 4 avsnitten 4 och 5 i förordning (EU) nr 575/2013.
0140	(-) Varav: Volatilitets- och löptidsjusteringar Artikel 223.1 i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 239.2 i den förordningen. Det belopp som ska rapporteras är den sammantagna effekten av volatilitets- och löptidsjusteringar (Cvam-C) = C[(1-Hc-fx)(t-t)/(T-t)-1], där effekten av volatilitetsjusteringarna är (Cva-C) = C[(1-Hc-Hfx)-1] och effekten av löptidsjusteringar är (Cvam-Cva) = C(1-Hc-Hfx)[(t-t)/(T-t*)-1].
0150	Fullständigt justerat exponeringsvärde (E*) Artikel 220.4, artikel 223.2–223.5 och artikel 228.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0160–0190	Uppdelning av den fullständigt justerade exponeringen i poster utanför balansräkningen per konverteringsfaktor Artikel 111.1 och artikel 4.1.56 i förordning (EU) nr 575/2013. Se även artiklarna 222.3 och 228.1 i förordning (EU) nr 575/2013. De siffror som rapporteras ska vara de fullständigt justerade exponeringsvärdena före tillämpning av konverteringsfaktorn.
0200	Exponeringsvärde Artikel 111 i förordning (EU) nr 575/2013 och del tre avdelning II kapitel 4 avsnitt 4 i den förordningen. Exponeringsvärdet efter beaktande av värdejusteringar, all kreditriskreducering och alla kreditkonverteringsfaktorer som ska ges riskvikter i enlighet med artikel 113 och del tre avdelning II kapitel 2 avsnitt 2 i förordning (EU) nr 575/2013. Exponeringsvärden för leasingavtal omfattas av artikel 134.7 i förordning (EU) nr 575/2013. Framförallt ska restvärdet tas med i det diskonterade restvärdet efter beaktande av värdejusteringar, alla kreditriskreducerande åtgärder och kreditkonverteringsfaktorer. Exponeringsvärdena för motpartsriskverksamhet ska vara samma som de som rapporteras i kolumn 0210.
0210	Varav: Till följd av motpartsrisk Exponeringsvärde för motpartsriskverksamhet beräknat i enlighet med metoderna i del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013, vilket är det relevanta beloppet för beräkning av riskvägda exponeringsbelopp, dvs. efter tillämpning av metoder för kreditriskreducering enligt vad som är tillämpligt i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013 och med beaktande av avdraget av den uppkomna kreditvärdighetsjusteringsförlusten enligt artikel 273.6 i den förordningen. Exponeringsvärdet för transaktioner där specifik korrelationsrisk har identifierats ska fastställas i enlighet med artikel 291 i förordning (EU) nr 575/2013. I fall där mer än en motpartsriskmetod används för en enda motpart ska den uppkomna kreditvärdighetsjusteringsförlusten, som dras av på motpartsnivå, hänföras till exponeringsvärdet för de olika nettningsmängderna på raderna 0090–0130 som återspeglar andelen av exponeringsvärdet efter kreditriskreducering i respektive nettningsmängder i förhållande till det totala exponeringsvärdet efter kreditriskreducering för motparten. För detta ändamål ska exponeringsvärdet efter kreditriskreducering enligt instruktionerna i kolumn 0160 i mall C 34.02 användas.
0211	Varav: Till följd av motpartsrisk med undantag för exponeringar som clearats genom en central motpart Exponeringar som rapporteras i kolumn 0210 utom sådana som härrör från kontrakt och transaktioner som förtecknas i artikel 301.1 i förordning (EU) nr 575/2013, så länge de är utestående hos en central motpart, inklusive motpartsrelaterade transaktioner enligt definitionen i artikel 300.2 i den förordningen.
0215	Riskvägt exponeringsbelopp före tillämpning av stödfaktorer Artikel 113.1–113.5 i förordning (EU) nr 575/2013 utan beaktande av stödfaktorerna för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i den förordningen. Det riskvägda exponeringsbeloppet för restvärdet av leasingtillgångar omfattas av artikel 134.7 femte meningen och beräknas enligt formeln ”1/t * 100 % * restvärde”. Framförallt är restvärdet odiskonterat uppskattat restvärde i slutet av leasingperioden, vilket regelbundet omvärderas för att säkerställa fortsatt lämplighet.
0216	(-) Justering av riskvägt exponeringsbelopp till följd av stödfaktorn för små och medelstora företag Avdrag för skillnaden mellan de riskvägda exponeringsbeloppen (RWEA) för icke-fallerade exponeringar mot ett litet eller medelstort företag, vilka beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013, om tillämpligt, och RWEA* i enlighet med artikel 501.1 i den förordningen.
0217	(-) Justering av riskvägt exponeringsbelopp till följd av stödfaktorn för infrastruktur Avdrag för skillnaden mellan de riskvägda exponeringsbelopp som beräknats i enlighet med del tre avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013 och det justerade RWEA för kreditrisk för exponeringar mot enheter som driver eller finansierar fysiska strukturer eller faciliteter, system och nätverk som tillhandahåller eller stöder väsentliga offentliga tjänster i enlighet med artikel 501a i den förordningen.
0220	Riskvägt exponeringsbelopp efter tillämpning av stödfaktorer Artikel 113.1–113.5 i förordning (EU) nr 575/2013 med beaktande av stödfaktorerna för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i den förordningen. Det riskvägda exponeringsbeloppet för restvärdet av leasingtillgångar omfattas av artikel 134.7 femte meningen och beräknas enligt formeln ”1/t * 100 % * restvärde”. Framförallt är restvärdet odiskonterat uppskattat restvärde i slutet av leasingperioden, vilket regelbundet omvärderas för att säkerställa fortsatt lämplighet.
0230	Varav: Med en kreditvärdering av ett utsett externt kreditvärderingsinstitut Artikel 112 a–d, f, g, l, n, o och q i förordning (EU) nr 575/2013
0240	Varav: Med en kreditvärdering som härrör från staten Artikel 112 b–d, f, g, l och o i förordning (EU) nr 575/2013

Rader	Instruktioner
0010	Summa exponeringar
0015	Varav: Fallerade exponeringar i exponeringsklasserna ”poster förknippade med särskild hög risk” och ”aktieexponeringar” Artikel 127 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna rad ska endast rapporteras för exponeringsklasserna ”Poster förknippade med särskilt hög risk” och ”Aktieexponeringar”. En exponering som antingen förtecknas i artikel 128.2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller som uppfyller de kriterier som anges i artiklarna 128.3 eller 133 i förordning (EU) nr 575/2013 ska hänföras till exponeringsklassen ”Poster förknippade med särskilt hög risk” eller ”Aktieexponeringar”. Följaktligen ska ingen annan allokering göras även om exponeringen är fallerande i enlighet med artikel 127 i förordning (EU) nr 575/2013.
0020	Varav: Små och medelstora företag Alla exponeringar mot små och medelstora företag ska rapporteras här.
0030	Varav: Exponeringar som omfattas av stödfaktorn för små och medelstora företag Endast exponeringar som uppfyller villkoren i artikel 501 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras här.
0035	Varav: Exponeringar som omfattas av stödfaktorn för infrastruktur Endast exponeringar som uppfyller villkoren i artikel 501a i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras här.
0040	Varav: Säkrade genom panträtt i fast egendom – bostadsfastigheter Artikel 125 i förordning (EU) nr 575/2013 Rapporteringen avser endast exponeringsklassen ”säkrade genom panträtt i fastigheter”.
0050	Varav: Exponeringar enligt permanent partiell användning av schablonmetoden Exponeringar för vilka schablonmetoden har tillämpats i enlighet med artikel 150.1 i förordning (EU) nr 575/2013.
0060	Varav: Exponeringar enligt schablonmetoden med förhandstillstånd från tillsynsmyndigheten för att stegvis införa en internmetod Artikel 148.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0070–0130	UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR PER EXPONERINGTYP Det rapporterande institutets positioner utanför handelslagret ska delas upp enligt nedan angivna kriterier i exponeringar inom balansräkningen som är förenade med kreditrisk, exponeringar utanför balansräkningen som är förenade med kreditrisk och exponeringar som är förenade med motpartsrisk. Exponeringar mot motpartsrisker som härrör från institutets verksamhet inom handelslagret som avses i artikel 92.3 f och artikel 299.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska hänföras till exponeringar som är förenade med motpartsrisk. Institut som tillämpar artikel 94.1 i förordning (EU) nr 575/2013 ska även dela upp sina positioner i handelslagret enligt vad som avses i artikel 92.3 b i den förordningen och enligt nedan angivna kriterier, i exponeringar inom balansräkningen som omfattas av kreditrisk, exponeringar utanför balansräkningen som omfattas av kreditrisk och exponeringar som omfattas av motpartsrisk.
0070	Exponeringar i balansräkningen som omfattas av kreditrisk De tillgångar som avses i artikel 24 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i någon annan kategori. Exponeringar som omfattas av motpartsrisk ska rapporteras på raderna 0090–0130 och ska därför inte rapporteras på denna rad. Transaktioner utan samtidig prestation som avses i artikel 379.1 i förordning (EU) nr 575/2013 utgör inte en post utanför balansräkningen (om de inte har dragits av), men ska ändå rapporteras på denna rad.
0080	Exponeringar utanför balansräkningen som omfattas av kreditrisk Poster utanför balansräkningen omfattar de poster som räknas upp i bilaga I till förordning (EU) nr 575/2013. Exponeringar som omfattas av motpartsrisk ska rapporteras på raderna 0090–0130 och ska därför inte rapporteras på denna rad.
0090–0130	Exponeringar/transaktioner som omfattas av motpartsrisk Transaktioner som omfattas av motpartsrisk, dvs. derivatinstrument, repor, värdepappers- eller råvarulån, transaktioner med lång avvecklingscykel och marginalutlåningstransaktioner.
0090	Nettningsmängder för transaktioner för värdepappersfinansiering Nettningsmängder som endast innehåller transaktioner för värdepappersfinansiering enligt definitionen i artikel 4.1.139 i förordning (EU) nr 575/2013. Transaktioner för värdepappersfinansiering som ingår i en nettningsmängd enligt ett avtal om produktövergripande nettning och därför rapporteras på rad 0130 ska inte rapporteras på denna rad.
0100	Varav: Clearade genom en kvalificerad central motpart Kontrakt och transaktioner som förtecknas i artikel 301.1 i förordning (EU) nr 575/2013, så länge de är utestående hos en kvalificerad central motpart enligt definitionen i artikel 4.1.88 i den förordningen, inklusive kvalificerade motpartsrelaterade transaktioner, för vilka de riskvägda exponeringsbeloppen beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 9 i den förordningen. Kvalificerad motpartsrelaterad transaktion har samma innebörd som en motpartsrelaterad transaktion enligt artikel 300.2 i förordning (EU) nr 575/2013, när den centrala motparten är en kvalificerad central motpart.
0110	Nettningsmängder för derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel Nettningsmängder där det enbart ingår derivat som förtecknas i bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 och transaktioner med lång avvecklingscykel enligt definitionen i artikel 272.2 i den förordningen. Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel som ingår i en nettningsmängd enligt ett avtal om produktövergripande nettning och därför rapporteras på rad 0130 ska inte rapporteras på denna rad.
0120	Varav: Clearade genom en kvalificerad central motpart Se instruktionerna till rad 0100.
0130	Från nettningsmängder enligt avtal om produktövergripande nettning Nettningsmängder som innehåller transaktioner i olika produktkategorier (artikel 272.11 i förordning (EU) nr 575/2013), dvs. derivat och transaktioner för värdepappersfinansiering, för vilka det finns ett avtal om produktövergripande nettning enligt definitionen i artikel 272.25 i förordning (EU) nr 575/2013.
0140–0280	UPPDELNING AV EXPONERINGAR EFTER RISKVIKTER
0140	0 %
0150	2 % Artikel 306.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0160	4 % Artikel 305.3 i förordning (EU) nr 575/2013
0170	10 %
0180	20 %
0190	35 %
0200	50 %
0210	70 % Artikel 232.3 c i förordning (EU) nr 575/2013
0220	75 %
0230	100 %
0240	150 %
0250	250 % Artiklarna 133.2 och 48.4 i förordning (EU) nr 575/2013
0260	370 % Artikel 471 i förordning (EU) nr 575/2013
0270	1 250 % Artikel 133.2 och artikel 379 i förordning (EU) nr 575/2013
0280	Övriga riskvikter Exponeringsklasserna regering, företag, institut och hushåll får inte tas upp på denna rad. För rapportering av de exponeringar som inte kan åsättas de riskvikter som räknas upp i mallen. Artikel 113.1–113.5 i förordning (EU) nr 575/2013. Kreditderivat på n:te förfall som saknar kreditvärdering och för vilka schablonmetoden tillämpas (artikel 134.6 i förordning (EU) nr 575/2013) ska rapporteras på denna rad i exponeringsklassen ”övriga poster”. Se även artikel 124.2 och artikel 152.2 b i förordning (EU) nr 575/2013.
0281-0284	UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR PER METOD (fondföretag) Dessa rader ska endast rapporteras för exponeringsklassen företag för kollektiva investeringar (fondföretag), i enlighet med artiklarna 132, 132a, 132b och 132c i förordning (EU) nr 575/2013.
0281	Genomlysningsmetod Artikel 132a.1 i förordning (EU) nr 575/2013.
0282	Mandatbaserad metod Artikel 132a.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0283	Reservmetod Artikel 132.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0290–0320	Memorandumposter För raderna 0290–0320, se även förklaringen om syftet med memorandumposter i det allmänna avsnittet i CR SA-mallen.
0290	Exponeringar säkrade genom panträtt i kommersiella fastigheter Artikel 112 i) i förordning (EU) nr 575/2013 Detta är endast en memorandumpost. Oberoende av beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för exponeringar säkrade genom kommersiella fastigheter som avses i artiklarna 124 och 126 i förordning (EU) nr 575/2013 ska exponeringarna delas upp och rapporteras på denna rad om de är säkrade genom kommersiella fastigheter.
0300	Fallerande exponeringar som åsatts riskvikten 100 % Artikel 112 j i förordning (EU) nr 575/2013 Exponeringar inom exponeringsklassen ”fallerande exponeringar”, vilka ska ingå i denna exponeringsklass om de inte var fallerande.
0310	Exponeringar säkrade genom panträtt i bostadsfastigheter Artikel 112 i) i förordning (EU) nr 575/2013 Detta är endast en memorandumpost. Oberoende av beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för exponeringar säkrade genom panträtt i bostadsfastigheter i enlighet med artiklarna 124 och 125 i förordning (EU) nr 575/2013 ska exponeringarna delas upp och rapporteras på denna rad om de är säkrade genom fastigheter.
0320	Fallerande exponeringar som åsatts riskvikten 150 % Artikel 112 j i förordning (EU) nr 575/2013 Exponeringar inom exponeringsklassen ”fallerande exponeringar”, vilka ska ingå i denna exponeringsklass om de inte var fallerande.

3.3. KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETODEN FÖR KAPITALBASKRAV (CR IRB)

3.3.1. CR IRB-mallens räckvidd

72. I CR IRB-mallens räckvidd ingår följande:

Kreditrisk utanför handelslagret, inbegripet

—

motpartsrisk utanför handelslagret, och

—

utspädningsrisk för förvärvade fordringar.

ii.

Motpartsrisk i handelslagret.

iii.

Transaktioner utan samtidig prestation i samband med all affärsverksamhet.

73. Mallen avser exponeringar för vilka de riskvägda exponeringsbeloppen beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 artiklarna 151–157 i förordning (EU) nr 575/2013 (internmetoden).

74. Följande uppgifter rapporteras inte i CR IRB-mallen:

Aktieexponeringar, som rapporteras i CR EQU IRB-mallen.

ii.

Värdepapperiseringspositioner, som rapporteras i mallarna CR SEC och/eller CR SEC Details.

iii.

”Övriga motpartslösa tillgångar” enligt artikel 147.2 g i förordning (EU) nr 575/2013. Denna exponeringsklass måste alltid åsättas riskvikten 100 % utom för kassabehållning, likvärdiga poster och exponeringar som restvärden av leasade tillgångar i enlighet med artikel 156 i förordning (EU) nr 575/2013. De riskvägda exponeringsbeloppen för denna exponeringsklass rapporteras direkt i CA-mallen.

iv.

Risker i samband med kreditvärdighetsjustering, som rapporteras i mallen för kreditvärdighetsjusteringsrisk (CVA).

I CR IRB-mallen behöver exponeringar som beräknats enligt internmetoden inte delas upp geografiskt efter motpartens säte. Denna uppdelning rapporteras i CR GB-mallen.

Posterna i och iii gäller inte mall CR IRB 7.

75. För att klargöra om institutet använder sina egna skattningar av LGD-värden och/eller kreditkonverteringsfaktorer ska följande uppgifter lämnas för varje rapporterad exponeringsklass:

”NEJ” = om man använder tillsynsmyndighetens skattning av LGD-värden och kreditkonverteringsfaktorer (grundläggande internmetod).

”JA” = om man använder egna skattningar av LGD-värden och kreditkonverteringsfaktorer (avancerad internmetod). Detta inkluderar alla portföljer för icke-professionella investerare.

Om ett institut använder egna skattningar av LGD-värden för att beräkna riskvägda exponeringsbelopp för en del av sina exponeringar enligt internmetoden samt använder tillsynsmyndighetens LGD-värden för att beräkna riskvägda exponeringsbelopp för den andra delen av sina exponeringar enligt internmetoden, ska institutet rapportera total kreditrisk enligt internmetoden (CR IRB) för positioner som behandlas enligt den grundläggande internmetoden (F-IRB) samt total kreditrisk enligt internmetoden för positioner som behandlas enligt den avancerade internmetoden (A-IRB).

3.3.2. Uppdelning av CR IRB-mallen

76. CR IRB är uppdelad i sju mallar. CR IRB 1 ger en allmän översikt över exponeringar enligt internmetoden och de olika metoderna för beräkning av riskvägda exponeringsbelopp samt en uppdelning av de totala exponeringarna efter exponeringsslag. CR IRB 2 innehåller en uppdelning av de totala exponeringar som åsatts motpartsriskklasser (exponeringar som rapporteras på rad 0070 i CR IRB 1). CR IRB 3 innehåller alla relevanta parametrar som används för beräkning av kapitalkrav för kreditrisk för IRB-modeller. CR IRB 4 innehåller en flödesanalys som förklarar förändringar i riskvägda exponeringsbelopp som fastställts enligt internmetoden för kreditrisk. CR IRB 5 innehåller information om resultaten av utfallstester av PD-värden för de rapporterade modellerna. CR IRB 6 innehåller alla relevanta parametrar som används för beräkning av kapitalkrav för kreditrisk i enlighet med klassificeringskriterierna för specialutlåning. CR IRB 7 ger en översikt över procentandelen exponeringsvärde som omfattas av schablonmetoden eller internmetoden för varje relevant exponeringsklass. Mallarna CR IRB 1, CR IRB 2, CR IRB 3 och CR IRB 5 ska rapporteras separat för följande exponeringsklasser och underordnade exponeringsklasser:

Totala exponeringar

(Mallen för totala exponeringar ska rapporteras vid tillämpning av den grundläggande internmetoden och separat vid tillämpning av den avancerade internmetoden.)

Nationella regeringar eller centralbanker

(Artikel 147.2 a i förordning (EU) nr 575/2013)

Institut

(Artikel 147.2 b i förordning (EU) nr 575/2013)

4.1)

Företag – små och medelstora företag

(Artikel 147.2 c i förordning (EU) nr 575/2013) För klassificering till denna underordnade exponeringsklass ska de rapporterande enheterna använda sin interna definition av små och medelstora företag som tillämpas i interna riskhanteringsprocesser.

4.2)

Företag – specialutlåning

(Artikel 147.8 i förordning (EU) nr 575/2013)

4.3)

Företag – övrigt

(Alla exponeringar mot företag enligt artikel 147.2 c i förordning (EU) nr 575/2013, som inte rapporteras under 4.1 och 4.2.)

5.1)

Hushåll – säkrade genom små och medelstora företags fasta egendom.

(Exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 154.3 i den förordningen, som är säkrade genom fast egendom.) För klassificering till denna underordnade exponeringsklass ska de rapporterande enheterna använda sin interna definition av små och medelstora företag som tillämpas i interna riskhanteringsprocesser.

5.2)

Hushåll – säkrade genom större företags fasta egendom.

(Exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013 som är säkrade genom fast egendom och som inte rapporteras under 5.1.)

I punkterna 5.1 och 5.2 ska hushållsexponeringar som är säkrade genom fast egendom betraktas som hushållsexponeringar som är säkrade genom fast egendom som godtas som säkerhet, oavsett förhållandet mellan säkerhetens värde och exponeringen eller syftet med lånet.

5.3)

Hushåll – Kvalificerade revolverande exponeringar

(Exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 154.4 i den förordningen.)

5.4)

Hushåll – övriga små och medelstora företag

(Exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013, som inte rapporteras under 5.1 eller 5.3.) För klassificering till denna underordnade exponeringsklass ska de rapporterande enheterna använda sin interna definition av små och medelstora företag som tillämpas i interna riskhanteringsprocesser.

5.5)

Hushåll – övriga större företag

(Exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013, som inte rapporterades under 5.2 eller 5.3.)

3.3.3. C 08.01 – Kreditrisk och motpartsrisk och transaktioner utan samtidig prestation: Intermetod för kapitalkrav (CR IRB 1)

3.3.3.1 Instruktioner för specifika positioner

Kolumn	Instruktioner
0010	INTERN RISKKLASSKALA/PD SOM ÅSATTS MOTPARTSRISKKLASSEN (%) Det PD-värde som åsätts motpartsriskklassen eller riskklasspoolen och som ska rapporteras ska utgå från bestämmelserna i artikel 180 i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska rapportera det PD-värde som åsatts varje motpartsriskklass. När det gäller värden som avser sammanlagda motpartsriskklasser (t.ex. totala exponeringar) ska instituten ange det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet för de motpartsriskklasser som ingår i summeringen. Det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet ska beräknas utifrån exponeringsvärdet (kolumn 0110). Instituten ska rapportera det PD-värde som åsatts varje motpartsriskklass. Alla rapporterade riskparametrar ska härröra från de riskparametrar som används i den interna riskklasskala som godkänts av respektive behörig myndighet. Avsikten är dock inte att tillsynsmyndigheten ska tillhandahålla en huvudskala, och detta är inte heller önskvärt. Om det rapporterande institutet tillämpar en unik riskklasskala eller kan rapportera i enlighet med en intern huvudskala, ska denna skala användas. I annat fall ska de olika riskklasskalorna slås ihop och ordnas enligt följande kriterier: Motpartsriskklasserna i de olika riskklasskalorna ska grupperas och ordnas från det lägsta PD-värdet för varje motpartsriskklass till det högsta. Om institutet använder många motpartsriskklasser kan det komma överens med den behöriga myndigheten om att rapportera ett mindre antal klasser. Detsamma gäller för kontinuerliga riskklasskalor: ett mindre antal klasser för rapportering ska överenskommas med de behöriga myndigheterna. Instituten ska kontakta sina respektive behöriga myndigheter i förväg om de vill rapportera ett annat antal klasser än det interna antalet klasser. Den eller de sista riskklasserna ska användas för fallerade exponeringar med ett PD-värde på 100 %. Det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet beräknas utifrån exponeringsvärdet i kolumn 110. Det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet ska beräknas med beaktande av alla exponeringar som rapporteras på en given rad. På den rad där endast fallerade exponeringar rapporteras ska det genomsnittliga PD-värdet vara 100 %.
0020	URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Instituten ska rapportera exponeringsvärdet före eventuella värdejusteringar, avsättningar och effekter av kreditriskreducering eller kreditkonverteringsfaktorer. Det ursprungliga exponeringsvärdet ska rapporteras i enlighet med artiklarna 24, 166.1, 166.2, 166.4, 166.5, 166.6 och 166.7 i förordning (EU) nr 575/2013. Effekten av artikel 166.3 i förordning (EU) nr 575/2013 (effekten av nettning i balansräkningen av lån och insättningar) ska rapporteras separat som förbetalt kreditriskskydd och ska därför inte minska de ursprungliga exponeringarna. För derivatinstrument, repor, värdepappers- eller råvarulån, transaktioner med lång avvecklingscykel och marginalutlåningstransaktioner som omfattas av motpartsrisk (del tre avdelning II kapitel 4 eller kapitel 6 i förordning (EU) nr 575/2013) ska den ursprungliga exponeringen motsvara det exponeringsvärde som härrör från motpartsrisk (se instruktionerna till kolumn 0130).
0030	VARAV: STORA ENHETER I DEN FINANSIELLA SEKTORN OCH OREGLERADE FINANSIELLA ENHETER Uppdelning av de ursprungliga exponeringarna före tillämpning av konverteringsfaktorer för samtliga exponeringar mot enheter som avses i artikel 142.1.4 och 142.1.5 i förordning (EU) nr 575/2013 som är föremål för den högre korrelationskoefficienten fastställd i enlighet med artikel 153.2 i den förordningen.
0040–0080	METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN Kreditriskreducering enligt definitionen i artikel 4.1.57 i förordning (EU) nr 575/2013 vilken minskar kreditrisken för en exponering eller exponeringar genom substitution av exponeringarna enligt definitionen nedan under ”SUBSTITUTION AV EXPONERINGEN TILL FÖLJD AV KREDITRISKREDUCERING”.
0040–0050	OBETALT KREDITRISKSKYDD Obetalt kreditriskskydd enligt definitionen i artikel 4.1.59 i förordning (EU) nr 575/2013. Obetalt kreditriskskydd som påverkar exponeringen (t.ex. om det används för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen) ska begränsas till exponeringsvärdet.
0040	GARANTIER Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska ange det justerade värdet (GA) i enlighet med definitionen i artikel 236.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som använder egna skattningar av LGD-värden i enlighet med artikel 183 i förordning (EU) nr 575/2013 (utom punkt 3) ska rapportera det relevanta värde som används i institutets interna modell. Garantier ska rapporteras i kolumn 0040 om justeringen inte har gjorts i LGD-värdet. Om LGD-värdet har justerats ska garantibeloppet rapporteras i kolumn 0150. För exponeringar som är föremål för hantering av dubbla fallissemang ska värdet på obetalt kreditriskskydd rapporteras i kolumn 0220.
0050	KREDITDERIVAT Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska ange det justerade värdet (GA) i enlighet med definitionen i artikel 236.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som använder egna skattningar av LGD-värden i enlighet med artikel 183.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera det relevanta värde som används i institutets interna modell. Om LGD-värdet har justerats ska kreditderivatens belopp rapporteras i kolumn 0160. För exponeringar som är föremål för hantering av dubbla fallissemang ska värdet på obetalt kreditriskskydd rapporteras i kolumn 0220.
0060	ÖVRIGT FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD Säkerheter som påverkar exponeringens PD-värde ska begränsas till värdet av den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktorer. Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska tillämpa artikel 232.1 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera de metoder för kreditriskreducering som påverkar PD-värdet. Relevant nominellt värde eller marknadsvärde ska rapporteras. Om LGD-värdet har justerats ska beloppet rapporteras i kolumn 170.
0070–0080	SUBSTITUTION AV EXPONERINGEN TILL FÖLJD AV KREDITRISKREDUCERING Utflöden som motsvarar den täckta delen av den ursprungliga exponeringen före tillämpning av konverteringsfaktorer, vilken dras av från motpartens exponeringsklass, och i förekommande fall från motpartsriskklassen, och sedan hänförs till garantigivarens exponeringsklass, och i förekommande fall till motpartsriskklassen. Detta belopp räknas som ett inflöde till garantigivarens exponeringsklass, och i förekommande fall till motpartsriskklassen. Inflöden och utflöden inom samma exponeringsklass, och i förekommande fall motpartsriskklass, ska också rapporteras. Exponeringar som härrör från eventuella inflöden och utflöden från och till andra mallar ska beaktas. Dessa kolumner ska endast användas om instituten har fått tillstånd från sin behöriga myndighet att behandla dessa säkrade exponeringar genom permanent partiell användning av schablonmetoden i enlighet med artikel 150 i förordning (EU) nr 575/2013 eller att klassificera exponeringarna mot exponeringsklasser i enlighet med garantigivarens egenskaper.
0090	EXPONERING EFTER KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Den exponering som placerats i respektive motpartsriskklass och exponeringsklass efter beaktande av utflöden och inflöden på grund av kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen.
0100, 0120	Varav: Poster utanför balansräkningen Se instruktionerna till CR SA-mallen.
0110	EXPONERINGSVÄRDE De exponeringsvärden som fastställs i enlighet med artikel 166 i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 230.1 andra meningen i den förordningen ska rapporteras. För de instrument som avses i bilaga I tillämpas kreditkonverteringsfaktorer och procentsatser enligt artikel 166.8, 166.9 och 166.10 i förordning (EU) nr 575/2013, oberoende av vilken metod som institutet har valt. Exponeringsvärdena för motpartsriskverksamhet ska vara samma som de som rapporteras i kolumn 0130.
0130	Varav: Till följd av motpartsrisk Se motsvarande CR SA-instruktioner i kolumn 0210.
0140	VARAV: STORA ENHETER I DEN FINANSIELLA SEKTORN OCH OREGLERADE FINANSIELLA ENHETER Uppdelning av exponeringsvärdet för alla exponeringar mot enheter som avses i artikel 142.1.4 och 142.1.5 i förordning (EU) nr 575/2013 som är föremål för den högre korrelationskoefficienten fastställd i enlighet med artikel 153.2 i den förordningen.
0150–0210	METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING SOM BEAKTATS I LGD-SKATTNINGAR EXKLUSIVE HANTERING AV DUBBLA FALLISSEMANG Metoder för kreditriskreducering som påverkar LGD-skattningarna till följd av att kreditriskreduceringens substitutionseffekt tillämpas ska inte tas upp i dessa kolumner. De rapporterade värdena på säkerheter ska begränsas till värdet på exponeringarna. Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska beakta artikel 228.2, artikel 230.1 och 230.2 och artikel 231 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska beakta följande: — För obetalt kreditriskskydd för exponeringar mot nationella regeringar och centralbanker, institut och företag: artikel 161.3 i förordning (EU) nr 575/2013. För exponeringar mot hushåll ska artikel 164.2 i förordning (EU) nr 575/2013 beaktas. — För förbetalt kreditriskskydd ska LGD-skattningarna ta hänsyn till säkerhet i enlighet med artikel 181.1 e och f i förordning (EU) nr 575/2013.
0150	GARANTIER Se instruktionerna till kolumn 0040.
0160	KREDITDERIVAT Se instruktionerna till kolumn 0050.
0170	EGNA SKATTNINGAR AV LGD ANVÄNDS: ÖVRIGT FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD Det relevanta värde som används i institutets interna modeller. De metoder för kreditriskreducering som uppfyller kriterierna i artikel 212 i förordning (EU) nr 575/2013.
0171	KONTANTA MEDEL Artikel 200 a i förordning (EU) nr 575/2013. Kontanta medel som är insatta hos eller kontantliknande instrument som innehas av ett institut som är tredje part på annan grund än ett depåförvaringsavtal och är pantsatta till förmån för det utlånande institutet. Värdet på rapporterad säkerhet ska begränsas till exponeringsvärdet på enskild exponeringsnivå.
0172	LIVFÖRSÄKRINGAR Artikel 200 b i förordning (EU) nr 575/2013 Värdet på rapporterad säkerhet ska begränsas till exponeringsvärdet på enskild exponeringsnivå.
0173	INSTRUMENT SOM INNEHAS AV TREDJE PART Artikel 200 c i förordning (EU) nr 575/2013 Här ingår instrument som har getts ut av ett tredjepartsinstitut och som kommer att återköpas av detta institut på begäran. Värdet på rapporterad säkerhet ska begränsas till exponeringsvärdet på enskild exponeringsnivå. I denna kolumn ingår inte exponeringar som täcks av instrument som innehas av en tredje part där instituten i enlighet med artikel 232.4 i förordning (EU) nr 575/2013 behandlar instrument som återköpts på begäran och som är godtagbara enligt artikel 200 c i den förordningen som en garanti av det utgivande institutet.
0180	GODTAGBAR FINANSIELL SÄKERHET För transaktioner i handelslagret ska finansiella instrument och råvaror som får ingå som exponeringar i handelslagret i enlighet med artikel 299.2 c–f i förordning (EU) nr 575/2013 inkluderas. Kreditlänkade obligationer och nettning inom balansräkningen i enlighet med del tre avdelning II kapitel 4 avsnitt 4 i förordning (EU) nr 575/2013 behandlas som kontant säkerhet. Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera det justerade värdet (Cvam) enligt artikel 223.2 i förordning (EU) nr 575/2013 för godtagbara finansiella säkerheter i enlighet med artikel 197 i den förordningen. Om egna LGD-skattningar används ska skattningarna ta hänsyn till finansiell säkerhet i enlighet med artikel 181.1 e och f i förordning (EU) nr 575/2013. Beloppet som rapporteras ska vara säkerheternas estimerade marknadsvärde.
0190–0210	ÖVRIGA GODTAGBARA SÄKERHETER Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska fastställa värden i enlighet med artikel 199.1–199.8 och artikel 229 i förordning (EU) nr 575/2013. Om egna LGD-skattningar används ska skattningarna ta hänsyn till annan säkerhet i enlighet med artikel 181.1 e och f i förordning (EU) nr 575/2013.
0190	FAST EGENDOM Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska fastställa värden i enlighet med artikel 199.2, 199.3 och 199.4 i förordning (EU) nr 575/2013 och rapportera dem i denna kolumn. Leasing av fastigheter ska också tas med (se artikel 199.7 i förordning (EU) nr 575/2013). Se också artikel 229 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera det belopp som motsvarar det estimerade marknadsvärdet.
0200	ÖVRIGA FYSISKA SÄKERHETER Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska fastställa värden i enlighet med artikel 199.6 och 199.8 i förordning (EU) nr 575/2013 och rapportera dem i denna kolumn. Leasing av annan egendom än fastigheter ska också tas med (se artikel 199.7 i förordning (EU) nr 575/2013). Se också artikel 229.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera det belopp som motsvarar säkerhetens estimerade marknadsvärde.
0210	FORDRINGAR Institut som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska fastställa värden i enlighet med artikel 199.5 och 229.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och rapportera dem i denna kolumn. Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska rapportera det belopp som motsvarar säkerhetens estimerade marknadsvärde.
0220	OMFATTAS AV HANTERING AV DUBBLA FALLISSEMANG OBETALT KREDITRISKSKYDD Garantier och kreditderivat som täcker exponeringar som omfattas av hantering av dubbla fallissemang i enlighet med artikel 153.3 i förordning (EU) nr 575/2013 och med beaktande av artiklarna 202 och 217.1 i den förordningen. De värden som rapporteras får inte överstiga värdet av motsvarande exponeringar.
0230	EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%) All inverkan av kreditriskreducering på de LGD-värden som anges i del tre avdelning II kapitlen 3 och 4 i förordning (EU) nr 575/2013 ska beaktas. Om det finns exponeringar som omfattas av hantering av dubbla fallissemang ska institutet rapportera det LGD-värde som valts i enlighet med artikel 161.4 i förordning (EU) nr 575/2013. För fallerade exponeringar ska artikel 181.1 h i förordning (EU) nr 575/2013 beaktas. De exponeringsvägda genomsnittliga värdena ska beräknas utifrån exponeringsvärdet (kolumn 0110). Alla effekter ska beaktas (effekterna av det golv som är tillämpligt på exponeringar säkrade genom fast egendom i enlighet med artikel 164.4 i förordning (EU) nr 575/2013 ska alltså tas med i rapporteringen). För institut som tillämpar internmetoden men som inte använder egna skattningar av LGD-värden ska de finansiella säkerheternas kreditriskreduceringseffekter avspeglas i E, exponeringens fullständigt justerade värde, och sedan i LGD i enlighet med artikel 228.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Det exponeringsvägda genomsnittliga LGD-värdet för varje motpartsriskklass med sannolikhet för fallissemang (PD) ska härröra från genomsnittet av de försiktiga LGD-värden som åsatts exponeringarna i den PD-klassen, riskvägda med respektive exponeringsvärde i kolumn 0110. Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska beakta artikel 175 och artikel 181.1 och 181.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Om det finns exponeringar som omfattas av hantering av dubbla fallissemang ska institutet rapportera det LGD-värde som valts i enlighet med artikel 161.4 i förordning (EU) nr 575/2013. Beräkningen av det exponeringsvägda genomsnittliga LGD-värdet ska härröra från de riskparametrar som faktiskt används i den interna riskklasskala som godkänts av respektive behörig myndighet. Inga uppgifter ska rapporteras för exponeringar avseende specialutlåning enligt artikel 153.5 i förordning (EU) nr 575/2013. Om PD-värdet skattas för specialutlåningsexponeringar ska uppgifter rapporteras på grundval av egna skattningar av LGD-värden eller reglerade LGD-värden. Exponeringar och respektive LGD-värden för stora reglerade enheter i den finansiella sektorn och oreglerade finansiella enheter ska inte tas med i beräkningen för kolumn 0230, utan ska bara ingå i beräkningen för kolumn 0240.
0240	EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%) FÖR STORA ENHETER I DEN FINANSIELLA SEKTORN OCH OREGLERADE FINANSIELLA ENHETER Exponeringsvägt genomsnittligt LGD (%) för alla exponeringar mot stora enheter i den finansiella sektorn enligt definitionen i artikel 142.1.4 i förordning (EU) nr 575/2013 och oreglerade enheter i den finansiella sektorn enligt definitionen i artikel 142.1.5 i förordning (EU) nr 575/2013, som är föremål för den högre korrelationskoefficienten fastställd i enlighet med artikel 153.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0250	EXPONERINGSVÄGD GENOMSNITTLIG LÖPTID (DAGAR) Det värde som rapporteras ska fastställas i enlighet med artikel 162 i förordning (EU) nr 575/2013. De exponeringsvägda genomsnittliga värdena ska beräknas utifrån exponeringsvärdet (kolumn 0110). Genomsnittlig löptid rapporteras i dagar. Denna uppgift ska inte rapporteras för de exponeringsvärden vars löptid inte ingår i beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp. Detta innebär att denna kolumn inte ska fyllas i för exponeringsklassen ”hushåll”.
0255	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖRE TILLÄMPNING AV STÖDFAKTORER För nationella regeringar och centralbanker, företag och institut, se artikel 153.1, 153.2, 153.3 och 153.4 i förordning (EU) nr 575/2013, för hushåll, se artikel 154.1 i förordning (EU) nr 575/2013 Stödfaktorerna för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte beaktas.
0256	(-) JUSTERING AV RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP TILL FÖLJD AV STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG Avdrag för skillnaden mellan de riskvägda exponeringsbeloppen (RWEA) för icke-fallerade exponeringar mot ett litet eller medelstort företag, vilka beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013, om tillämpligt, och RWEA* i enlighet med artikel 501 i den förordningen.
0257	(-) JUSTERING AV RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP TILL FÖLJD AV STÖDFAKTORN FÖR INFRASTRUKTUR Avdrag för skillnaden mellan de riskvägda exponeringsbelopp som beräknats i enlighet med del tre avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013 och det justerade RWEA för kreditrisk för exponeringar mot enheter som driver eller finansierar fysiska strukturer eller faciliteter, system och nätverk som tillhandahåller eller stöder väsentliga offentliga tjänster i enlighet med artikel 501a i den förordningen.
0260	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER TILLÄMPNING AV STÖDFAKTORER För nationella regeringar och centralbanker, företag och institut, se artikel 153.1, 153.2, 153.3 och 153.4 i förordning (EU) nr 575/2013. För hushåll, se artikel 154.1 i förordning (EU) nr 575/2013. Stödfaktorerna för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i förordning (EU) nr 575/2013 ska beaktas.
0270	VARAV: STORA ENHETER I DEN FINANSIELLA SEKTORN OCH OREGLERADE FINANSIELLA ENHETER Uppdelning av det riskvägda exponeringsbeloppet efter tillämpning av stödfaktorn för små och medelstora företag för alla exponeringar mot stora enheter i den finansiella sektorn enligt definitionen i artikel 142.1.4 i förordning (EU) nr 575/2013 och oreglerade enheter i den finansiella sektorn enligt definitionen i artikel 142.1.5 i) i den förordningen, som är föremål för den högre korrelationskoefficienten fastställd i enlighet med artikel 153.2 i den förordningen.
0280	FÖRVÄNTAT FÖRLUSTBELOPP Förväntad förlust definieras i artikel 5.3 i förordning (EU) nr 575/2013 och det förväntade förlustbeloppet beräknas i enlighet med artikel 158 i den förordningen. För fallerade exponeringar, se artikel 181.1 h i förordning (EU) nr 575/2013. Det förväntade förlustbelopp som ska rapporteras ska grunda sig på de riskparametrar som faktiskt används i den interna riskklasskala som godkänts av respektive behörig myndighet.
0290	(-) VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR Värdejusteringar samt specifika och allmänna kreditriskjusteringar i enlighet med artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras. Som allmänna kreditriskjusteringar ska ett belopp rapporteras som är proportionellt baserat på de förväntade förlusterna i de olika motpartsriskklasserna.
0300	ANTAL GÄLDENÄRER Artikel 172.1 och 172.2 i förordning (EU) nr 575/2013. För alla exponeringsklasser utom hushåll och de fall som avses i artikel 172.1 e andra meningen i förordning (EU) nr 575/2013 ska institutet rapportera antalet juridiska personer/gäldenärer som bedömts individuellt, oavsett hur många olika lån eller exponeringar som beviljats. Inom exponeringsklassen hushåll eller om separata exponeringar mot samma gäldenär hänförs till olika motpartsriskklasser i enlighet med artikel 172.1 e andra meningen i förordning (EU) nr 575/2013 i andra exponeringsklasser ska institutet rapportera antalet exponeringar som var för sig placerades i en viss riskklass. Om artikel 172.2 i förordning (EU) nr 575/2013 är tillämplig kan en gäldenär placeras i mer än en klass. Denna kolumn rör en del av riskklasskalans struktur, och därmed beaktas de ursprungliga exponeringar före tillämpning av konverteringsfaktorer som placeras i varje motpartsriskklass utan hänsyn till effekten av kreditriskreducering (särskilt omplaceringseffekter).
0310	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖRE KREDITDERIVAT Instituten ska rapportera hypotetiskt riskvägt exponeringsbelopp beräknat som det riskvägda exponeringsbeloppet utan redovisning av det godtagbara kreditderivatet som en metod för kreditriskreducering i enlighet med artikel 204 i förordning (EU) nr 575/2013. Beloppen ska redovisas i de exponeringsklasser som är relevanta för exponeringar mot den ursprungliga gäldenären.

Rad	Instruktioner
0010	SUMMA EXPONERINGAR
0015	Varav: Exponeringar som omfattas av stödfaktorn för små och medelstora företag Endast exponeringar som uppfyller villkoren i artikel 501 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras här.
0016	Varav: Exponeringar som omfattas av stödfaktorn för infrastruktur Endast exponeringar som uppfyller villkoren i artikel 501a i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras här.
0020–0060	UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR PER EXPONERINGSTYP:
0020	Poster i balansräkningen som omfattas av kreditrisk De tillgångar som avses i artikel 24 i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte vara inkluderade i någon annan kategori. Exponeringar som omfattas av motpartsrisk ska rapporteras på raderna 0040–0060 och ska därför inte rapporteras på denna rad. Transaktioner utan samtidig prestation som avses i artikel 379.1 i förordning (EU) nr 575/2013 utgör inte en post utanför balansräkningen (om de inte har dragits av), men ska ändå rapporteras på denna rad.
0030	Poster utanför balansräkningen som omfattas av kreditrisk Poster utanför balansräkningen omfattar poster i enlighet med artikel 166.8 i förordning (EU) nr 575/2013 samt även de poster som förtecknas i bilaga I till den förordningen. Exponeringar som omfattas av motpartsrisk ska rapporteras på raderna 0040–0060 och ska därför inte rapporteras på denna rad.
0040–0060	Exponeringar/transaktioner som omfattas av motpartsrisk Se motsvarande CR SA-instruktioner i raderna 0090–0130.
0040	Nettningsmängder för transaktioner för värdepappersfinansiering Se motsvarande CR SA-instruktioner i rad 0090.
0050	Nettningsmängder för derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel Se motsvarande CR SA-instruktioner i rad 0110.
0060	Från nettningsmängder enligt avtal om produktövergripande nettning Se motsvarande CR SA-instruktioner i rad 0130.
0070	EXPONERINGAR SOM ÅSATTS RISKKLASSER: SUMMA För exponeringar mot företag, institut och nationella regeringar eller centralbanker tillämpas artiklarna 142.1.6 och 170.1 c i förordning (EU) nr 575/2013. För hushållsexponeringar, se artikel 170.3 b i förordning (EU) nr 575/2013. För exponeringar som härrör från förvärvade fordringar, se artikel 166.6 i förordning (EU) nr 575/2013. Exponeringar på grund av utspädningsrisken för förvärvade fordringar ska rapporteras på rad 0180 och ska inte rapporteras för varje motpartsriskklass. Om institutet använder många motpartsriskklasser kan det komma överens med den behöriga myndigheten om att rapportera ett mindre antal klasser. Huvudskala från tillsynsmyndigheten används inte. I stället ska instituten själva bestämma skalan.
0080	KLASSIFICERINGSMETOD FÖR SPECIALUTLÅNING: SUMMA Artikel 153.5 i förordning (EU) nr 575/2013. Detta gäller endast för exponeringsklassen företag – specialutlåning.
0160	ALTERNATIVT TILLVÄGAGÅNGSSÄTT: SÄKERHET I FASTIGHETER Artikel 193.1 och 193.2, artikel 194.1–194.7 och artikel 230.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Detta alternativ kan endast användas av institut som använder den grundläggande internmetoden.
0170	EXPONERINGAR FRÅN TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION MED TILLÄMPNING AV RISKVIKTER ENLIGT DET ALTERNATIVA TILLVÄGAGÅNGSSÄTTET ELLER 100 % SAMT ÖVRIGA EXPONERINGAR SOM OMFATTAS AV RISKVIKTER Exponeringar som härrör från transaktioner utan samtidig prestation för vilka man använder den alternativa behandling som avses i artikel 379.2 första stycket sista meningen i förordning (EU) nr 575/2013 eller vilka har fått riskvikten 100 % i enlighet med artikel 379.2 sista stycket i förordning (EU) nr 575/2013. På denna rad ska instituten rapportera kreditderivat på n:te förfall som saknar kreditvärdering i enlighet med artikel 153.8 i förordning (EU) nr 575/2013 samt alla övriga exponeringar som fått riskvikter men som inte ingår på någon annan rad.
0180	UTSPÄDNINGSRISK: SUMMA FÖRVÄRVADE FORDRINGAR Utspädningsrisk definieras i artikel 4.1.53 i förordning (EU) nr 575/2013. Hur riskvägda exponeringsbelopp beräknas för utspädningsrisk beskrivs i artikel 157 i förordning (EU) nr 575/2013. Utspädningsrisk ska rapporteras för förvärvade företags- och hushållsfordringar.

3.3.4. C 08.02 – Kreditrisk och motpartsrisk och transaktioner utan samtidig prestation: Internmetod för kapitalkrav: uppdelning per motpartsriskklass (mall CR IRB 2)

Kolumn

Instruktioner

0005

Motpartsriskklass (radidentifierare)

Detta är en radidentifierare och ska vara unik för varje rad på ett särskilt mallblad. Den ska följa en numerisk ordning 1, 2, 3 osv.

Den bästa riskklassen ska rapporteras som nummer ett, därefter den näst bästa och så vidare. Den sista klassen som rapporteras ska vara den med fallerande exponeringar.

0010–0300

För dessa kolumner gäller samma instruktioner som för kolumnerna med motsvarande nummer i mall CR IRB 1.

Rad

Instruktioner

0010–0001 – 0010–NNNN

Värdena på dessa rader ska fyllas i en ordning som motsvarar PD-värdet för motpartsriskklassen. PD-värdet för fallerande gäldenärer ska vara 100 %. Exponeringar som är föremål för alternativ behandling för säkerheter i form av fastigheter (endast möjligt om institutet inte använder egna skattningar av LGD-värden) ska inte ordnas efter gäldenärens PD-värde och inte rapporteras i denna mall.

3.3.1. C 08.03 – Kreditrisk och transaktioner utan samtidig prestation: Intermetod för kapitalkrav (uppdelning på PD-intervall) (CR IRB 3))

3.3.1.1. Allmänna kommentarer

77. Instituten ska rapportera de uppgifter som ingår i denna mall med tillämpning av artikel 452 g i–v i förordning (EU) nr 575/2013 för att tillhandahålla information om huvudparametrarna som används för att beräkna kapitalkraven enligt internmetoden. Den information som rapporteras i denna mall ska inte omfatta uppgifter om specialutlåning enligt artikel 153.5 i förordning (EU) nr 575/2013, vilka ingår i mall C 08.06. Denna mall omfattar inte exponeringar mot motpartskreditrisk (del tre, avdelning II, kapitel 6 i förordning (EU) nr 575/2013).

3.3.1.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn	Instruktioner
0010	EXPONERINGAR I BALANSRÄKNINGEN Exponeringsvärde beräknat i enlighet med artikel 166.1–166.7 i förordning (EU) nr 575/2013 utan beaktande av eventuella kreditriskjusteringar.
0020	EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Exponeringsvärde i enlighet med artikel 166.1–166.7 i förordning (EU) nr 575/2013, utan beaktande av eventuella kreditriskjusteringar och konverteringsfaktorer, eller egna skattningar eller konverteringsfaktorer som anges i artikel 166.8 i förordning (EU) nr 575/2013 eller procentsatser som anges i artikel 166.10 i den förordningen. Exponeringar utanför balansräkningen ska omfatta alla åtagna men ej utnyttjade belopp och alla poster utanför balansräkningen, enligt förteckningen i bilaga I till förordning (EU) nr 575/2013.
0030	EXPONERINGSVÄGDA GENOMSNITTLIGA KONVERTERINGSFAKTORER För alla exponeringar i varje undergrupp inom det fasta PD-intervallet – den genomsnittliga konverteringsfaktor som instituten använder vid beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp, viktad med den exponering utanför balansräkningen före kreditkonverteringsfaktorer som rapporteras i kolumn 0020.
0040	EXPONERINGSVÄRDE EFTER KONVERTERINGSFAKTORER OCH EFTER KREDITRISKREDUCERING Exponeringsvärde i enlighet med artikel 166 i förordning (EU) nr 575/2013 I denna kolumn ingår summan av exponeringsvärdet av exponeringar i balansräkningen och exponeringar utanför balansräkningen efter konverteringsfaktorer i enlighet med artikel 166.8–166.10 i förordning (EU) nr 575/2013 och efter kreditriskreduceringsmetoder.
0050	EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT PD (%) För alla exponeringar i varje undergrupp inom det fasta PD-intervallet – den genomsnittliga PD-skattningen för varje gäldenär, viktad med exponeringsvärdet efter konverteringsfaktorer och kreditriskreducering enligt vad som rapporteras i kolumn 0040. Den här kolumnen behöver inte fyllas med avseende på summan av alla exponeringsklasser.
0060	ANTAL GÄLDENÄRER Antalet juridiska personer eller gäldenärer som hänförts till varje undergrupp i det fasta PD-intervallet. Antalet gäldenärer ska räknas i enlighet med instruktionerna i kolumn 0300 i mall C 08.01. Medgäldenärer ska behandlas på samma sätt som vid PD-kalibrering.
0070	EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%) För alla exponeringar i varje undergrupp inom det fasta PD-intervallet – genomsnittet av LGD-skattningarna för varje exponering, viktad med exponeringsvärdet efter konverteringsfaktorer och kreditriskreducering enligt vad som rapporteras i kolumn 0040. Det rapporterade LGD-värdet ska motsvara den slutliga LGD-skattning som används vid beräkningen av riskvägda belopp som erhålls efter beaktande av alla eventuella effekter av kreditriskreducering och konjunkturnedgångar i tillämpliga fall. För hushållsexponeringar med säkerhet i form av fast egendom ska det rapporterade LGD-värdet ta hänsyn till de golv som anges i artikel 164.4 i förordning (EU) nr 575/2013. Om det finns exponeringar som omfattas av hantering av dubbla fallissemang ska institutet rapportera det LGD-värde som valts i enlighet med artikel 161.4 i förordning (EU) nr 575/2013. För fallerade exponeringar enligt den avancerade internmetoden ska bestämmelserna i artikel 181.1 h i förordning (EU) nr 575/2013 beaktas. Det rapporterade LGD-värdet ska motsvara skattningen av LGD vid fallissemang i enlighet med tillämpliga skattningsmetoder. Den här kolumnen behöver inte fyllas i för summan av alla exponeringsklasser.
0080	EXPONERINGSVÄGD GENOMSNITTLIG LÖPTID (ÅR) För alla exponeringar i varje undergrupp inom det fasta PD-intervallet – den genomsnittliga löptiden för varje exponering, viktad med exponeringsvärdet efter konverteringsfaktorer enligt vad som rapporteras i kolumn 0040. Den löptid som rapporteras ska fastställas i enlighet med artikel 162 i förordning (EU) nr 575/2013. Genomsnittlig löptid rapporteras i år. Denna uppgift ska inte rapporteras för de exponeringsvärden vars löptid inte ingår i beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013. Detta innebär att denna kolumn inte ska fyllas i för exponeringsklassen ”hushåll”.
0090	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER TILLÄMPNING AV STÖDFAKTORER För exponeringar mot nationella regeringar och centralbanker, institut och företag – riskvägt exponeringsbelopp beräknat i enlighet med artikel 153.1–153.4, för hushållsexponeringar – riskvägt exponeringsbelopp beräknat i enlighet med artikel 154 i förordning (EU) nr 575/2013. Stödfaktorerna för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i förordning (EU) nr 575/2013 ska beaktas.
0100	FÖRVÄNTAT FÖRLUSTBELOPP Det förväntade förlustbeloppet som beräknats i enlighet med artikel 158 i förordning (EU) nr 575/2013. Det förväntade förlustbelopp som ska rapporteras ska grunda sig på de riskparametrar som faktiskt används i den interna riskklasskala som godkänts av respektive behörig myndighet.
0110	(-) VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR Specifika och allmänna kreditriskjusteringar i enlighet med kommissionens delegerade förordning (EU) nr 183/2014, ytterligare värdejusteringar i enlighet med artiklarna 34 och 110 i förordning (EU) nr 575/2013 samt andra reduceringar av kapitalbasen kopplade till exponeringar som hänförts till varje undergrupp inom det fasta PD-intervallet. Dessa värdejusteringar och avsättningar ska vara de som beaktas för tillämpningen av artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013. Som allmänna avsättningar ska pro rata-belopp anges – i enlighet med förväntad förlust i olika motpartsriskklasser.

Rad

Instruktioner

PD-INTERVALL

Exponeringar ska hänföras till en lämplig undergrupp inom det fasta PD-intervallet baserat på det PD-värde som skattats för varje gäldenär som tillhör denna exponeringsklass (utan beaktande av eventuella substitutionseffekter till följd av kreditriskreducering). Instituten ska placera in exponering för exponering i det PD-intervall som anges i mallen, även med beaktande av kontinuerliga skalor. Alla fallerade exponeringar ska ingå i den undergrupp som motsvarar ett PD-värde på 100 %.

{r0170, c0050} och {r0170, c0070} ska rapporteras för varje exponeringsklass, men inte för summan av alla exponeringsklasser.

3.3.2. C 08.04 - Kreditrisk och transaktioner utan samtidig prestation: Intermetod för kapitalkrav (flödesanalys för riskvägda exponeringsbelopp (CR IRB 4))

3.3.2.1. Allmänna kommentarer

78. Instituten ska rapportera de uppgifter som ingår i denna mall med tillämpning av artikel 438 h i förordning (EU) nr 575/2013. Denna mall omfattar inte exponeringar mot motpartskreditrisk (del tre, avdelning II, kapitel 6 i förordning (EU) nr 575/2013).

79. Instituten ska rapportera flödena för riskvägda exponeringsbelopp som förändringarna mellan de riskvägda exponeringsbeloppen på referensdagen och de riskvägda exponeringsbeloppen på den föregående referensdagen. Vid kvartalsrapportering ska kvartalsslutet före kvartalet för rapporteringsreferensdatumet rapporteras.

3.3.2.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn

Instruktioner

0010

RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP

Totalt riskvägt exponeringsbelopp för kreditrisk beräknat enligt internmetoden, med beaktande av stödfaktorer i enlighet med artiklarna 501 och 501a i förordning (EU) nr 575/2013.

Rad	Instruktioner
0010	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP VID SLUTET AV FÖREGÅENDE RAPPORTERINGSPERIOD Riskvägt exponeringsbelopp vid utgången av föregående rapporteringsperiod efter tillämpning av de stödfaktorer för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i förordning (EU) nr 575/2013
0020	TILLGÅNGSSTORLEK (+/-) Förändring av det riskvägda exponeringsbeloppet mellan slutet av föregående rapporteringsperiod och slutet av den aktuella rapporteringsperioden, på grund av tillgångarnas storlek, dvs. organiska förändringar i bokförd storlek och sammansättning (inklusive ny verksamhet och utlöpande lån), men exklusive förändringar i den bokförda storleken till följd av förvärv och avyttring av enheter. Ökningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett positivt belopp och minskningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett negativt belopp.
0030	TILLGÅNGSKVALITET (+/-) Förändring av det riskvägda exponeringsbeloppet mellan slutet av föregående rapporteringsperiod och slutet av den aktuella rapporteringsperioden, på grund av tillgångskvalitet, dvs. förändringar av den bedömda kvaliteten för ett instituts tillgångar på grund av förändringar i låntagarrisk, såsom kreditvärderingsmigration eller liknande effekter. Ökningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett positivt belopp och minskningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett negativt belopp.
0040	MODELLUPPDATERINGAR (+/-) Förändring av det riskvägda exponeringsbeloppet mellan slutet av föregående rapporteringsperiod och slutet av den aktuella rapporteringsperioden, på grund av modelluppdateringar, dvs. förändringar till följd av tillämpning av nya modeller, ändringar av modellerna, ändringar av modellernas räckvidd eller andra ändringar för att förbättra modellerna. Ökningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett positivt belopp och minskningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett negativt belopp.
0050	METODOLOGI OCH REGLERING (+/-) Förändring av det riskvägda exponeringsbeloppet mellan slutet av föregående rapporteringsperiod och slutet av den aktuella rapporteringsperioden, på grund av metodologi och reglering, dvs. förändringar på grund av metodologiska förändringar av beräkningar till följd av ändrad regleringspolitik, inbegripet både översyn av befintliga bestämmelser och nya bestämmelser, exklusive ändringar av modellerna, som tas upp på rad 0040. Ökningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett positivt belopp och minskningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett negativt belopp.
0060	FÖRVÄRV OCH AVYTTRINGAR (+/-) Förändring av det riskvägda exponeringsbeloppet mellan slutet av föregående rapporteringsperiod och slutet av den aktuella rapporteringsperioden, på grund av förvärv och avyttringar, dvs. förändringar av storleken på det bokförda värdet på grund av förvärv och avyttringar av enheter. Ökningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett positivt belopp och minskningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett negativt belopp.
0070	VÄXELKURSFÖRÄNDRINGAR (+/-) Förändring av det riskvägda exponeringsbeloppet mellan slutet av föregående rapporteringsperiod och slutet av den aktuella rapporteringsperioden, på grund av växelkursförändringar, dvs. förändringar som uppstår genom rörelser av växelkurser för utländska valutor. Ökningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett positivt belopp och minskningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett negativt belopp.
0080	ÖVRIGT (+/-) Förändring av det riskvägda exponeringsbeloppet mellan slutet av föregående rapporteringsperiod och slutet av den aktuella rapporteringsperioden, på grund av andra faktorer. Denna kategori ska användas för att fånga upp ändringar som inte kan hänföras till någon annan kategori. Ökningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett positivt belopp och minskningar av riskvägda exponeringsbelopp ska rapporteras som ett negativt belopp.
0090	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP VID SLUTET AV RAPPORTERINGSPERIODEN Riskvägt exponeringsbelopp under rapporteringsperioden efter tillämpning av de stödfaktorer för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i förordning (EU) nr 575/2013

3.3.3. C 08.05 - Kreditrisk och transaktioner utan samtidig prestation: Intermetod för kapitalkrav (Utfallstest för PD (CR IRB 5))

3.3.3.1. Allmänna kommentarer

80. Instituten ska rapportera de uppgifter som ingår i denna mall med tillämpning av artikel 452 h i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska beakta de modeller som används inom varje exponeringsklass och förklara procentandelen riskvägda exponeringsbelopp för den relevanta exponeringsklass som omfattas av de modeller för vilka utfallstestresultat rapporteras här. Denna mall omfattar inte exponeringar mot motpartskreditrisk (del tre, avdelning II, kapitel 6 i förordning (EU) nr 575/2013).

3.3.3.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn	Instruktioner
0010	ARITMETISKT GENOMSNITTLIGT PD-VÄRDE (%) Aritmetiskt genomsnittligt PD-värde i början av rapporteringsperioden för de gäldenärer som omfattas av undergruppen inom det fasta PD-intervallet och som räknas i kolumn 0020 (genomsnitt viktat med antalet gäldenärer).
0020	ANTAL GÄLDENÄRER I SLUTET AV FÖREGÅENDE ÅR Antal gäldenärer i slutet av föregående år som omfattas av rapportering. Alla gäldenärer med en kreditförpliktelse vid den relevanta tidpunkten ska tas med. Antalet gäldenärer ska räknas i enlighet med instruktionerna i kolumn 0300 i mall C 08.01. Medgäldenärer ska behandlas på samma sätt som vid PD-kalibrering.
0030	VARAV: FALLERADE UNDER ÅRET Antal gäldenärer som fallerat under året (dvs. observationsperioden för beräkningen av fallissemangskvot). Fallissemang ska fastställas i enlighet med artikel 178 i förordning (EU) nr 575/2013. Varje fallerad gäldenär räknas endast en gång i täljaren och nämnaren i beräkningen av den ettåriga fallissemangskvoten, även om gäldenären fallerade mer än en gång under den relevanta ettårsperioden.
0040	OBSERVERAD GENOMSNITTLIG FALLISSEMANGSKVOT (%) Ettårig fallissemangskvot enligt artikel 4.1.78 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska se till: a) Att nämnaren utgörs av antalet icke-fallerade gäldenärer med kreditförpliktelser som observerats i början av den ettåriga observationsperioden (dvs. början av det år som föregår rapporteringsreferensdatumet). I detta sammanhang avser en kreditförpliktelse båda följande: i) Poster i balansräkningen, inklusive kapitalbelopp, ränta och avgifter. ii) Poster utanför balansräkningen, inklusive garantier som institutet utfärdat som garant. b) Att täljaren inkluderar alla de gäldenärer som ingår i nämnaren och som hade minst en fallissemangshändelse under den ettåriga observationsperioden (året som föregår rapporteringsreferensdatumet). När det gäller beräkningen av antalet gäldenärer, se kolumn 0300 i mall C 08.01.
0050	GENOMSNITTLIG HISTORISK ÅRLIG FALLISSEMANGSKVOT (%) Det enkla genomsnittet av den årliga fallissemangskvoten för de fem senaste åren (gäldenärer i början av varje år som fallerar under det året/totalt antal gäldenärer i början av året) är ett minimum. Institutet kan använda en längre historisk period i enlighet med sin faktiska riskhanteringspraxis.

Rad

Instruktioner

PD-INTERVALL

Exponeringar ska hänföras till en lämplig undergrupp inom det fasta PD-intervallet baserat på det PD-värde som skattats i början av rapporteringsperioden för varje gäldenär som tillhör denna exponeringsklass (utan beaktande av eventuella substitutionseffekter till följd av kreditriskreducering). Instituten ska placera in exponering för exponering i det PD-intervall som anges i mallen, även med beaktande av kontinuerliga skalor. Alla fallerade exponeringar ska ingå i den undergrupp som motsvarar ett PD-värde på 100 %.

3.3.4. C 08.05.1 – Kreditrisk och transaktioner utan samtidig prestation: Internmetod för kapitalkrav: Utfallstest av PD i enlighet med artikel 180.1 f i förordning (EU) nr 575/2013 (CR IRB 5B)

3.3.4.1. Instruktioner för specifika positioner

81. Utöver mall C 08.05 ska instituten rapportera information i mall C 08.05.1 om de tillämpar artikel 180.1 f i förordning (EU) nr 575/2013 för PD-skattning, och endast för PD-skattningar i enlighet med samma artikel. Instruktionerna är desamma som för mall C 08.05, med följande undantag:

Kolumn

Instruktioner

0005

PD-INTERVALL

Instituten ska rapportera PD-intervallen i enlighet med sina interna riskklasser som de placerar in i den skala som används av det externa kreditvärderingsinstitutet, i stället för ett fast externt PD-intervall.

0006

MOTSVARANDE EXTERN KREDITVÄRDERING

Instituten ska rapportera en kolumn för varje externt kreditvärderingsinstitut som avses i artikel 180.1 f i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska i dessa kolumner ange den externa kreditvärdering som deras interna PD-intervall har placerats in i.

3.3.5. C 08.06 - Kreditrisk och transaktioner utan samtidig prestation: Intermetod för kapitalkrav (Klassificeringsmetod för specialutlåning (CR IRB 6))

3.3.5.1. Allmänna kommentarer

82. Instituten ska rapportera de uppgifter som ingår i denna mall med tillämpning av artikel 438 e i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska rapportera uppgifter om följande typer av specialutlåningsexponeringar som avses i tabell 1 i artikel 153.5:

(a)

Projektfinansiering

(b)

Inkomstbringande fastigheter och affärsfastigheter med hög volatilitet

(c)

Objektfinansiering

(d)

Råvarufinansiering

3.3.5.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn	Instruktioner
0010	URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Se instruktionerna till CR IRB-mallen.
0020	EXPONERING EFTER KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Se instruktionerna till CR IRB-mallen.
0030, 0050	VARAV: POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN Se instruktionerna till CR SA-mallen.
0040	EXPONERINGSVÄRDE Se instruktionerna till CR IRB-mallen.
0060	VARAV: TILL FÖLJD AV MOTPARTSRISK Se instruktionerna till CR SA-mallen.
0070	RISKVIKT Artikel 153.5 i förordning (EU) nr 575/2013 Detta är en fast kolumn för informationssyfte. Den ska inte ändras.
0080	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER TILLÄMPNING AV STÖDFAKTORER Se instruktionerna till CR IRB-mallen.
0090	FÖRVÄNTAT FÖRLUSTBELOPP Se instruktionerna till CR IRB-mallen.
0100	(-) VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR Se instruktionerna till CR IRB-mallen.

Rad	Instruktioner
0010–0120	Exponeringar ska hänföras till lämplig kategori och löptid i enlighet med tabell 1 i artikel 153.5 i förordning (EU) nr 575/2013.

3.3.6. C 08.07 - Kreditrisk och transaktioner utan samtidig prestation: Intermetod för kapitalkrav (Räckvidd för användning av internmetoden och schablonmetoden (CR IRB 7))

3.3.6.1. Allmänna kommentarer

83. I denna mall ska institut som beräknar riskvägda exponeringsbelopp enligt internmetoden för kreditrisk dela upp sina exponeringar som är föremål för schablonmetoden i del tre avdelning II kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller för internmetoden i del tre avdelning II kapitel 3 i den förordningen samt den del av varje exponeringsklass som omfattas av en genomförandeplan. Instituten ska ange uppgifter i denna mall per exponeringsklass, i enlighet med uppdelningen av exponeringsklasser i mallens rader.

84. Kolumnerna 0030–0050 ska omfatta samtliga exponeringar, så summan av varje rad för dessa tre kolumner ska vara 100 % av alla exponeringsklasser förutom värdepapperiseringspositioner och avdragna positioner.

3.3.6.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn	Instruktioner
0010	TOTALT EXPONERINGSVÄRDE ENLIGT DEFINITIONEN I ARTIKEL 166 I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013 Instituten ska använda exponeringsvärde före kreditriskreducering i enlighet med artikel 166 i förordning (EU) nr 575/2013.
0020	TOTALT EXPONERINGSVÄRDE SOM ÄR FÖREMÅL FÖR SCHABLONMETODEN OCH INTERNMETODEN Instituten ska använda exponeringsvärdet före kreditriskreducering i enlighet med artikel 429.4 i förordning (EU) nr 575/2013 för att rapportera det totala exponeringsvärdet, inklusive exponeringarna både enligt schablonmetoden och enligt internmetoden.
0030	PROCENTANDEL AV DET TOTALA EXPONERINGSVÄRDET SOM ÄR FÖREMÅL FÖR PERMANENT PARTIELL ANVÄNDNING AV SCHABLONMETODEN (%) Del av exponeringen för varje exponeringsklass som är föremål för schablonmetoden (exponeringar som är föremål för schablonmetoden före kreditriskreducering i förhållande till den totala exponeringen i den exponeringsklassen i kolumn 0020), med beaktande av räckvidden för det tillstånd för permanent partiell användning av schablonmetoden som erhållits från en behörig myndighet i enlighet med artikel 150 i förordning (EU) nr 575/2013.
0040	PROCENTANDEL AV DET TOTALA EXPONERINGSVÄRDET SOM ÄR FÖREMÅL FÖR EN GENOMFÖRANDEPLAN (%) Del av exponeringen för varje exponeringsklass som är föremål för det sekventiella genomförandet av internmetoden i enlighet med artikel 148 i förordning (EU) nr 575/2013. Detta ska innefatta — både exponeringar där instituten planerar att tillämpa internmetoden med eller utan egen skattning av LGD- och konverteringsfaktorer (F IRB och A IRB), — oväsentliga aktieexponeringar som inte ingår i kolumn 0020 eller 0040, — exponeringar som redan omfattas av F IRB om ett institut planerar att tillämpa A IRB i framtiden, — specialutlåningsexponeringar enligt tillsynsklassificeringsmetoden som inte ingår i kolumn 0040.
0050	PROCENTANDEL AV DET TOTALA EXPONERINGSVÄRDET SOM ÄR FÖREMÅL FÖR INTERNMETODEN (%) Del av exponeringen för varje exponeringsklass som är föremål för internmetoden (exponeringar som är föremål för internmetoden före kreditriskreducering i förhållande till den totala exponeringen i den exponeringsklassen), med beaktande av räckvidden för det tillstånd att använda internmetoden som erhållits från en behörig myndighet i enlighet med artikel 143 i förordning (EU) nr 575/2013. Detta ska innefatta både exponeringar där instituten har tillstånd att använda sin egen skattning av LGD- och konverteringsfaktorer och där de inte har det (F IRB och A IRB), inklusive tillsynsklassificeringsmetoden för specialutlåningsexponeringar och aktieexponeringar enligt den förenklade riskviktmetoden, samt de exponeringar som rapporteras på rad 0170 i mall C 08.01.

Rad	Instruktioner
EXPONERINGSKLASSER	Instituten ska ange uppgifter i denna mall per exponeringsklass, i enlighet med uppdelningen av exponeringsklasser i mallens rader.

3.4. KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: GEOGRAFISKT UPPDELAD INFORMATION

85. Alla institut ska lämna information som är aggregerad på total nivå. Dessutom ska institut som når den gräns som anges i artikel 5.5 i denna genomförandeförordning lämna uppdelade uppgifter avseende såväl det egna landet som eventuella andra länder. Gränsen ska endast beaktas för mallarna CR GB 1 och CR GB 2. Exponeringar mot överstatliga organisationer ska hänföras till det geografiska området ”övriga länder”.

86. Termen ”motpartens säte” avser det land där motparten är etablerad. Tillämpningen av detta koncept kan grunda sig på direkt motpart och på slutlig risk. CRM-metoder med substitutionseffekt kan alltså ändra allokeringen av en exponering mot ett land. Exponeringar mot överstatliga organisationer ska inte hänföras till det land där organisationen har sitt säte utan till det geografiska området ”övriga länder” oberoende av den exponeringsklass till vilken exponeringen mot överstatliga organisationer är hänförlig.

87. Uppgifter om ”ursprunglig exponering före tillämpning av konverteringsfaktorer” ska rapporteras avseende det land där den direkta motparten har sitt säte. Uppgifter om ”exponeringsvärde” och ”riskvägda exponeringsbelopp” ska rapporteras avseende det land där den slutliga motparten har sitt säte.

3.4.1. C 09.01 – Geografisk uppdelning av exponering efter gäldenärens hemvist Exponeringar enligt schablonmetoden (CR GB 1)

3.4.1.1. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Samma definition som för kolumn 0010 i CR SA-mallen.
0020	Fallerade exponeringar Ursprungliga exponeringar före tillämpning av konverteringsfaktorer för de exponeringar som har klassificerats som ”fallerande exponeringar”, och för fallerade exponeringar som hör till exponeringsklasserna ”exponeringar förknippade med särskilt hög risk” eller ”aktieexponeringar”. Denna ”memorandumpost” ska ge ytterligare information om motpartsstrukturen för fallerade exponeringar. Exponeringar som klassificeras som ”fallerande exponeringar” enligt artikel 112 j i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras där gäldenärerna skulle ha rapporterats om dessa exponeringar inte hade klassificerats som ”fallerande exponeringar”. Denna uppgift är en ”memorandumpost” och påverkar alltså inte beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för exponeringsklasserna ”fallerande exponeringar”, ”exponeringar som är förenade med särskilt hög risk” eller ”aktieexponeringar” enligt artikel 112 j, k och p i förordning (EU) nr 575/2013.
0040	Observerade nya fallissemang för perioden Det belopp för ursprungliga exponeringar som har flyttats till exponeringsklassen ”fallerande exponeringar” under tremånadersperioden efter det senaste rapporteringsreferensdatumet ska rapporteras mot gäldenärens ursprungliga exponeringsklass.
0050	Allmänna kreditriskjusteringar Kreditriskjusteringar enligt artikel 110 i förordning (EU) nr 575/2013 samt förordning (EU) nr 183/2014. Denna post ska innefatta de allmänna kreditriskjusteringar som får inräknas i supplementärkapitalet före tillämpning av det tak som avses i artikel 62 c i förordning (EU) nr 575/2013. Beloppet ska rapporteras brutto exklusive skatteeffekter.
0055	Specifika kreditriskjusteringar Kreditriskjusteringar enligt artikel 110 i förordning (EU) nr 575/2013 samt förordning (EU) nr 183/2014.
0060	Bortskrivningar Bortskrivningar som avses i IFRS 9.5.4.4 och B5.4.9.
0061	Ytterligare värdejusteringar samt andra reduceringar av kapitalbasen I linje med artikel 111 i förordning (EU) nr 575/2013.
0070	Kreditriskjusteringar/bortskrivningar för observerade nya fallissemang Summan av kreditriskjusteringar och bortskrivningar för de exponeringar som klassificerats som ”fallerade exponeringar” under tremånadersperioden efter den senaste uppgiftsrapporteringen.
0075	Exponeringsvärde Samma definition som för kolumn 0200 i CR SA-mallen.
0080	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖRE TILLÄMPNING AV STÖDFAKTORER Samma definition som för kolumn 0215 i CR SA-mallen.
0081	(-) JUSTERING AV RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP TILL FÖLJD AV STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG Samma definition som för kolumn 0216 i CR SA-mallen.
0082	(-) JUSTERING AV RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP TILL FÖLJD AV STÖDFAKTORN FÖR INFRASTRUKTUR Samma definition som för kolumn 0217 i CR SA-mallen.
0090	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER TILLÄMPNING AV STÖDFAKTORER Samma definition som för kolumn 0220 i CR SA-mallen.

Rad
0010	Nationella regeringar eller centralbanker Artikel 112 a i förordning (EU) nr 575/2013
0020	Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter Artikel 112 b i förordning (EU) nr 575/2013
0030	Offentliga organ Artikel 112 c i förordning (EU) nr 575/2013
0040	Multilaterala utvecklingsbanker Artikel 112 d i förordning (EU) nr 575/2013
0050	Internationella organisationer Artikel 112 e i förordning (EU) nr 575/2013
0060	Institut Artikel 112 f i förordning (EU) nr 575/2013
0070	Företag Artikel 112 g i förordning (EU) nr 575/2013
0075	Varav: Små och medelstora företag Samma definition som för rad 0020 i CR SA-mallen.
0080	Hushåll Artikel 112 h i förordning (EU) nr 575/2013
0085	Varav: Små och medelstora företag Samma definition som för rad 0020 i CR SA-mallen.
0090	Säkrade genom panträtt i fastigheter Artikel 112 i) i förordning (EU) nr 575/2013
0095	Varav: Små och medelstora företag Samma definition som för rad 0020 i CR SA-mallen.
0100	Fallerande exponeringar Artikel 112 j i förordning (EU) nr 575/2013
0110	Poster förknippade med särskilt hög risk Artikel 112 k i förordning (EU) nr 575/2013
0120	Säkerställda obligationer Artikel 112 l i förordning (EU) nr 575/2013
0130	Fordringar på institut och företag med kortfristigt kreditbetyg Artikel 112 n i förordning (EU) nr 575/2013
0140	Företag för kollektiva investeringar (fond) Artikel 112 o i förordning (EU) nr 575/2013 Summa raderna 0141–0143
0141	Genomlysningsmetod Samma definition som för rad 0281 i CR SA-mallen.
0142	Mandatbaserad metod Samma definition som för rad 0282 i CR SA-mallen.
0143	Reservmetod Samma definition som för rad 0283 i CR SA-mallen.
0150	Aktieexponeringar Artikel 112 p i förordning (EU) nr 575/2013
0160	Övriga exponeringar Artikel 112 q i förordning (EU) nr 575/2013
0170	Summa exponeringar

3.4.2. Tabell 09.02 – Geografisk uppdelning av exponering efter gäldenärens hemvist Exponeringar enligt internmetoden (CR GB 2)

3.4.2.1. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Samma definition som för kolumn 0020 i CR IRB-mallen.
0030	Varav fallerade Ursprungligt exponeringsvärde för de exponeringar som har klassificerats som fallerade exponeringar i enlighet med artikel 178 i förordning (EU) nr 575/2013.
0040	Observerade nya fallissemang för perioden Det belopp för ursprungliga exponeringar som klassificerades som ”fallerande exponeringar” under tremånadersperioden efter det senaste rapporteringsreferensdatumet ska rapporteras mot gäldenärens ursprungliga exponeringsklass.
0050	Allmänna kreditriskjusteringar Kreditriskjusteringar enligt artikel 110 i förordning (EU) nr 575/2013 samt förordning (EU) nr 183/2014
0055	Specifika kreditriskjusteringar Kreditriskjusteringar enligt artikel 110 i förordning (EU) nr 575/2013 samt förordning (EU) nr 183/2014
0060	Bortskrivningar Bortskrivningar som avses i IFRS 9.5.4.4 och B5.4.9.
0070	Kreditriskjusteringar/bortskrivningar för observerade nya fallissemang Summan av kreditriskjusteringar och bortskrivningar för de exponeringar som klassificerats som ”fallerade exponeringar” under tremånadersperioden efter den senaste uppgiftsrapporteringen.
0080	INTERN RISKKLASSKALA/PD SOM ÅSATTS MOTPARTSRISKKLASSEN (%) Samma definition som för kolumn 0010 i CR IRB-mallen.
0090	EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%) Samma definition som för kolumnerna 0230 och 0240 i CR IRB-mallen. Exponeringsvägt genomsnittligt LGD (%) avser alla exponeringar, inklusive exponeringar mot stora enheter i den finansiella sektorn och oreglerade finansiella enheter. Artikel 181.1 h i förordning (EU) nr 575/2013 ska tillämpas. För specialutlåningsexponeringar där PD skattas ska det rapporterade värdet vara antingen det skattade eller det reglerade LGD-värdet. För specialutlåningsexponeringar som avses i artikel 153.5 i förordning (EU) nr 575/2013 kan uppgifter inte rapporteras eftersom de inte är tillgängliga.
0100	Varav: fallerade Exponeringsvägt LGD för de exponeringar som har klassificerats som fallerade exponeringar i enlighet med artikel 178 i förordning (EU) nr 575/2013
0105	Exponeringsvärde Samma definition som för kolumn 0110 i CR IRB-mallen.
0110	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖRE TILLÄMPNING AV STÖDFAKTORER Samma definition som för kolumn 0255 i CR IRB-mallen.
0120	Varav fallerade Riskvägt exponeringsbelopp för de exponeringar som har klassificerats som fallerade exponeringar i enlighet med artikel 178.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0121	(-) JUSTERING AV RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP TILL FÖLJD AV STÖDFAKTORN FÖR SMÅ OCH MEDELSTORA FÖRETAG Samma definition som för kolumn 0256 i CR IRB-mallen.
0122	(-) JUSTERING AV RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP TILL FÖLJD AV STÖDFAKTORN FÖR INFRASTRUKTUR Samma definition som för kolumn 0257 i CR IRB-mallen.
0125	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER TILLÄMPNING AV STÖDFAKTORER Samma definition som för kolumn 0260 i CR IRB-mallen.
0130	FÖRVÄNTAT FÖRLUSTBELOPP Samma definition som för kolumn 0280 i CR IRB-mallen.

Rad
0010	Nationella regeringar och centralbanker Artikel 147.2 a i förordning (EU) nr 575/2013
0020	Institut Artikel 147.2 b i förordning (EU) nr 575/2013
0030	Företag Alla exponeringar mot företag enligt artikel 147.2 c i förordning (EU) nr 575/2013
0042	Varav: Specialutlåning (exklusive specialutlåning som omfattas av klassificeringsmetoden) Artikel 147.8 a i förordning (EU) nr 575/2013 Inga uppgifter ska rapporteras för exponeringar avseende specialutlåning enligt artikel 153.5 i förordning (EU) nr 575/2013.
0045	Varav: Specialutlåning som omfattas av klassificeringsmetoden Artikel 147.8 a och artikel 153.5 i förordning (EU) nr 575/2013
0050	Varav: Små och medelstora företag Artikel 147.2 c i förordning (EU) nr 575/2013 Inom ramen för internmetoden ska de rapporterande enheterna använda sin interna definition av små och medelstora företag som tillämpas i interna riskhanteringsprocesser.
0060	Hushåll Alla exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013
0070	Hushåll – säkrade genom fast egendom Exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013 som säkras genom fast egendom Hushållsexponeringar som är säkrade genom fast egendom betraktas som hushållsexponeringar som är säkrade genom fast egendom som godtas som säkerhet, oavsett förhållandet mellan säkerhetens värde och exponeringen eller syftet med lånet.
0080	Små och medelstora företag Exponeringar mot hushåll enligt artiklarna 147.2 d och 154.3 i förordning (EU) nr 575/2013 som säkras genom fast egendom
0090	Ej små och medelstora företag Exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013 som säkras genom fast egendom
0100	Hushåll – Kvalificerade revolverande exponeringar Exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d jämförd med artikel 154.4 i förordning (EU) nr 575/2013
0110	Övrigt hushåll Övriga exponeringar mot hushåll enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013 som inte rapporteras på raderna 0070–0100
0120	Små och medelstora företag Övriga exponeringar mot små och medelstora företag enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013
0130	Ej små och medelstora företag Övriga hushållsexponeringar mot enskilda enligt artikel 147.2 d i förordning (EU) nr 575/2013
0140	Aktier Aktieexponeringar enligt artikel 147.2 e i förordning (EU) nr 575/2013
0150	Summa exponeringar

3.4.3. Tabell C 09.04 – Uppdelning av kreditexponeringar som är relevanta för beräkningen av den kontracykliska bufferten per land och institutspecifikt kontracykliskt buffertvärde (CCB)

3.4.3.1. Allmänna kommentarer

88. Syftet med denna mall är att få mer information om de olika delarna av den institutspecifika kontracykliska kapitalbufferten. De nödvändiga uppgifterna rör kapitalbaskrav fastställda i enlighet med del tre avdelningarna II och IV i förordning (EU) nr 575/2013 och det geografiska området för kreditexponeringar, värdepapperiseringsexponeringar och exponeringar i handelslager som är relevanta för beräkningen av den institutspecifika kontracykliska kapitalbufferten (CCB) i enlighet med artikel 140 i direktiv 2013/36/EU (berörda kreditexponeringar).

89. Uppgifterna i mall C 09.04 ska rapporteras för totala berörda kreditexponeringar inom alla jurisdiktioner där dessa exponeringar finns och individuellt för var och en av de jurisdiktioner i vilka berörda kreditexponeringar finns. Såväl de totala beloppen som uppgifterna för varje jurisdiktion ska rapporteras separat.

90. Den gräns som anges i artikel 5.5 i denna genomförandeförordning är inte relevant för rapporteringen av denna uppdelning.

91. För att fastställa den geografiska platsen ska exponeringarna allokeras på grundval av direkt gäldenär i enlighet med kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1152/2014 ( 7 ). Metoder för kreditriskreducering ändrar därför inte allokeringen av en exponering till dess geografiska område när det gäller uppgifter som ska rapporteras i denna mall.

3.4.3.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	Belopp Värdet av berörda kreditexponeringar och tillhörande kapitalbaskrav fastställda i enlighet med anvisningarna för de olika raderna.
0020	Procent
0030	Kvalitativ information Denna information ska endast rapporteras för institutets hemviststat (den jurisdiktion som motsvarar dess hemmedlemsstat) och totalt för alla länder. Instituten ska rapportera antingen y eller n i enlighet med instruktionerna för den aktuella raden.

Rad
0010–0020	Berörda kreditexponeringar – kreditrisk Berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 a i direktiv 2013/36/EU.
0010	Exponeringsvärde enligt schablonmetoden Exponeringsvärde beräknat i enlighet med artikel 111 i förordning (EU) nr 575/2013 för berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 a i direktiv 2013/36/EU. Exponeringsvärde för positioner i värdepapperisering utanför handelslagret ska undantas från denna rad och rapporteras på rad 0055.
0020	Exponeringsvärde enligt internmetoden Exponeringsvärde beräknat i enlighet med artikel 166 i förordning (EU) nr 575/2013 för berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 a i direktiv 2013/36/EU. Exponeringsvärde för positioner i värdepapperisering utanför handelslagret ska undantas från denna rad och rapporteras på rad 0055.
0030–0040	Berörda kreditexponeringar – marknadsrisk Berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 b i direktiv 2013/36/EU.
0030	Summan av långa och korta positioner för exponeringar i handelslagret för schablonmetoden Summan av långa och korta nettopositioner i enlighet med artikel 327 i förordning (EU) nr 575/2013 för berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 b i direktiv 2013/36/EU som omfattas av kapitalbaskrav enligt del tre avdelning IV kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013: — Exponeringar mot skuldinstrument förutom värdepapperisering, — exponeringar mot positioner i värdepapperisering i handelslagret, — exponeringar mot korrelationshandelsportföljer, — exponeringar mot aktierelaterade värdepapper, och — exponeringar mot fonder om kapitalkraven beräknas i enlighet med artikel 348 i förordning (EU) nr 575/2013.
0040	Värde för exponeringar i handelslagret enligt interna modeller För berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 b i direktiv 2013/36/EU som omfattas av kapitalbaskraven i del tre avdelning IV kapitlen 2 och 5 i förordning (EU) nr 575/2013 ska summan av följande rapporteras: — Verkligt värde för andra positioner än derivat som utgör berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 b i direktiv 2013/36/EU, bestämt i enlighet med artikel 104 i förordning (EU) nr 575/2013. — Teoretiskt värde för derivat som utgör berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 b i direktiv 2013/36/EU.
0055	Berörda kreditexponeringar – positioner i värdepapperisering utanför handelslagret Exponeringsvärde beräknat i enlighet med artikel 248 i förordning (EU) nr 575/2013 för berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 c i direktiv 2013/36/EU.
0070–0110	Kapitalbaskrav och vikter
0070	Sammanlagda kapitalbaskrav för CCB Summan av raderna 0080, 0090 och 0100.
0080	Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar – kreditrisk Kapitalbaskrav beräknat i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 1–4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013 för berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 a i direktiv 2013/36/EU, i det berörda landet. Kapitalbaskrav för positioner i värdepapperisering utanför handelslagret ska undantas från denna rad och rapporteras på rad 0100. Kapitalbaskraven är 8 % av det riskvägda exponeringsbeloppet fastställt i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 1–4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013.
0090	Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar – marknadsrisk Kapitalbaskrav beräknat i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013 för specifik risk, eller i enlighet med del tre, avdelning IV kapitel 5 i förordning (EU) nr 575/2013 för fallissemangs- och migrationsrisk för berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 b i direktiv 2013/36/EU, i det berörda landet. Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar inom ramen för marknadsrisker ska bland annat inbegripa kapitalbaskrav för positioner i värdepapperisering beräknade i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013 och kapitalbaskrav för exponeringar mot företag för kollektiva investeringar fastställda i enlighet med artikel 348 i den förordningen.
0100	Kapitalbaskrav för berörda kreditexponeringar – positioner i värdepapperisering utanför handelslagret Kapitalbaskrav beräknat i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 i förordning (EU) nr 575/2013 för berörda kreditexponeringar enligt artikel 140.4 c i direktiv 2013/36/EU, i det berörda landet. Kapitalbaskraven är 8 % av det riskvägda exponeringsbeloppet beräknat i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 i förordning (EU) nr 575/2013.
0110	Kapitalbaskravsvikter Den vikt som tillämpas på det kontracykliska buffertvärdet i varje land ska beräknas som en andel av kapitalbaskraven, fastställd enligt följande: 1. Täljare: De totala kapitalbaskrav som avser de berörda kreditexponeringarna i landet i fråga [r0070; c0010; rapporteringsblad per land]. 2. Nämnare: De totala kapitalbaskrav som avser alla kreditexponeringar som är relevanta för beräkningen av den kontracykliska bufferten enligt artikel 140.4 i direktiv 2013/36/EU [r0070; c0010; totalt] Uppgifter om kapitalbaskravsvikter ska inte rapporteras totalt för alla länder.
0120–0140	Kontracykliskt kapitalbuffertvärde
0120	Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som fastställts av den utsedda myndigheten Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som fastställts för landet i fråga av den utsedda myndigheten i det landet i enlighet med artiklarna 136, 137, 139, artikel 140.2 a och c och artikel 140.3 b i direktiv 2013/36/EU. Denna rad ska lämnas tom om inget kontracykliskt buffertvärde har fastställts för landet i fråga av den utsedda myndigheten i det landet. Kontracykliska kapitalbuffertvärden som fastställts av den utsedda myndigheten, men som ännu inte är tillämpliga i landet i fråga vid rapporteringsreferensdatumet, ska inte rapporteras. Uppgifter om det kontracykliska kapitalbuffertvärde som fastställts av den utsedda myndigheten ska inte rapporteras totalt för alla länder.
0130	Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som gäller för landet där institutet har sitt säte Kontracykliskt kapitalbuffertvärde som gäller för landet i fråga och som fastställts av den utsedda myndigheten i det land där institutet har sitt säte, i enlighet med artiklarna 137, 138 och 139, artikel 140.2 b och artikel 140.3 a i direktiv 2013/36/EU. Kontracykliska kapitalbuffertvärden som ännu inte är tillämpliga vid rapporteringsreferensdatumet ska inte rapporteras. Uppgifter om det kontracykliska kapitalbuffertvärde som gäller i det land där institutet har sitt säte ska inte rapporteras totalt för alla länder.
0140	Institutspecifikt kontracykliskt kapitalbuffertvärde Institutspecifika kontracykliska buffertvärden som har beräknats i enlighet med artikel 140.1 i direktiv 2013/36/EU. Det institutspecifika kontracykliska kapitalbuffertvärdet ska beräknas som det viktade genomsnittet av de kontracykliska buffertvärden som gäller i de jurisdiktioner där institutets berörda kreditexponeringar finns, eller som gäller vid tillämpningen av artikel 140 i enlighet med artikel 139.2 eller 139.3 i direktiv 2013/36/EU. Det aktuella kontracykliska buffertvärdet ska rapporteras i [r0120; c0020; rapporteringsblad per land], eller [r0130; c0020; rapporteringsblad per land] i tillämpliga fall. Den vikt som gäller för det kontracykliska buffertvärdet i varje land ska vara andelen kapitalbaskrav av de totala kapitalbaskraven, och ska rapporteras i [r0110; c0020; rapporteringsblad per land]. Uppgifter om det institutspecifika kontracykliska kapitalbuffertvärdet ska endast rapporteras totalt för alla länder och inte för varje land separat.
0150 - 0160	Användning av tröskelvärdet på 2 %
0150	Användning av tröskelvärdet på 2 % för allmänna kreditexponeringar I enlighet med artikel 2.5 b i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1152/2014 kan allmänna kreditexponeringar mot utlandet, som tillsammans inte överstiger 2 % av den sammanlagda allmänna kreditexponeringen, exponeringen i handelslager och värdepapperiseringsexponeringen i institutet, fördelas till institutets hemmedlemsstat. Den sammanlagda allmänna kreditexponeringen, exponeringen i handelslager och värdepapperiseringsexponeringen ska beräknas genom att man undantar allmänna kreditexponeringar lokaliserade i enlighet med artikel 2.5 a och artikel 2.4 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1152/2014. Om institutet tillämpar detta undantag ska ”y” anges i mallen för den jurisdiktion som utgör dess hemmedlemsstat och totalt för alla länder. Om ett institut inte utnyttjar detta undantag ska ”n” anges i respektive cell.
0160	Användning av tröskelvärdet på 2 % för exponeringar i handelslagret I enlighet med artikel 3.3 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1152/2014 får institut fördela exponeringar i handelslager till sin hemmedlemsstat om totala exponeringar i handelslagret inte överstiger 2 % av deras totala allmänna kreditexponeringar, exponeringar i handelslager och värdepapperiseringsexponeringar. Om institutet tillämpar detta undantag ska ”y” anges i mallen för den jurisdiktion som utgör dess hemmedlemsstat och totalt för alla länder. Om ett institut inte utnyttjar detta undantag ska ”n” anges i respektive cell.

3.5. C 10.01 OCH C 10.02 – AKTIEEXPONERINGAR ENLIGT INTERNMETODEN (CR EQU IRB 1 OCH CR EQU IRB 2)

3.5.1. Allmänna kommentarer

92. CR EQU IRB är uppdelad i två mallar. CR EQU IRB 1 ger en allmän översikt över exponeringar enligt internmetoden i exponeringsklassen aktier och över de olika metoderna för beräkning av totala riskvägda exponeringsbelopp. CR EQU IRB 2 innehåller en indelning av de totala exponeringarna i motpartsriskklasser i samband med PD/LGD-metoden. I följande instruktioner avser ”CR EQU IRB” både mallen ”CR EQU IRB 1” och mallen ”CR EQU IRB 2”, beroende på vad som är tillämpligt.

93. CR EQU IRB-mallen ger information om beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för kreditrisk (artikel 92.3 a i förordning (EU) nr 575/2013) i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013 för aktieexponeringar enligt artikel 147.2 e i den förordningen.

94. I enlighet med artikel 147.6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska följande exponeringar åsättas klassen aktieexponeringar:

(a)

Icke-räntebärande exponeringar som medför en efterställd återstående fordran på emittentens tillgångar eller intäkter.

(b)

Räntebärande exponeringar och andra värdepapper, partnerskap, derivat eller andra instrument som till sin ekonomiska substans är likartade med de exponeringar som avses i led a.

95. Fondföretag som behandlas enligt den förenklade riskviktmetoden i artikel 152.4 a i förordning (EU) nr 575/2013 eller som behandlas enligt nödfallsmetoden i artikel 152.6 i den förordningen ska även rapporteras i CR EQU IRB-mallen.

96. I enlighet med artikel 151.1 i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten lämna in CR EQU IRB-mallen om de tillämpar en av de tre metoder som avses i artikel 155 i förordning (EU) nr 575/2013:

—

Den förenklade riskviktmetoden.

—

PD/LGD-metoden.

—

Metoden med interna modeller.

I enlighet med artikel 155 i förordning (EU) nr 575/2013 får instituten tillämpa olika metoder (den förenklade riskviktmetoden, PD/LGD-metoden eller metoden med interna modeller) för olika portföljer om de använder olika metoder internt.

Institut som tillämpar internmetoden ska i CR EQU IRB-mallen dessutom rapportera de riskvägda exponeringsbeloppen för de aktieexponeringar som behandlas med fast riskvikt (dock utan att de uttryckligen behandlas enligt den förenklade riskviktmetoden eller med (tillfällig eller permanent) partiell användning av schablonmetoden för kreditrisk), dvs. aktieexponeringar med riskvikten 250 % i enlighet med artikel 48.4 i förordning (EU) nr 575/2013, respektive riskvikten 370 % i enlighet med artikel 471.2 i den förordningen.

97. Följande aktiefordringar ska inte rapporteras i CR EQU IRB-mallen:

—

Aktieexponeringar i handelslagret (om instituten inte är undantagna från beräkning av kapitalbaskrav för positioner i handelslagret (artikel 94 i förordning (EU) nr 575/2013)).

—

Aktieexponeringar som är föremål för partiell användning av schablonmetoden (artikel 150 i förordning (EU) nr 575/2013), bl.a.

—

aktieexponeringar för vilka äldre regler får tillämpas i enlighet med artikel 495.1 i förordning (EU) nr 575/2013,

—

aktieexponeringar mot enheter vilkas kreditåtaganden åsätts riskvikten 0 % enligt schablonmetoden, inbegripet offentligt stödda enheter på vilka riskvikten 0 % kan tillämpas (artikel 150.1 g i förordning (EU) nr 575/2013),

—

aktieexponeringar som uppstår inom ramen för lagstiftningsprogram för främjande av särskilda sektorer av näringslivet som i betydande grad subventionerar institutets investering och som är förenade med någon form av offentlig tillsyn och begränsningar av investeringarna i värdepapper (artikel 150.1 h i förordning (EU) nr 575/2013),

—

aktieexponeringar mot anknutna företag där de riskvägda exponeringsbeloppen kan beräknas i enlighet med behandlingen av ”övriga motpartslösa tillgångar” (i enlighet med artikel 155.1 i förordning (EU) nr 575/2013),

—

aktiefordringar som har dragits av från kapitalbasen i enlighet med artiklarna 46 och 48 i förordning (EU) nr 575/2013.

3.5.2. Instruktioner avseende särskilda positioner (tillämpliga för både CR EQU IRB 1 och CR EQU IRB 2)

Kolumn
0005	MOTPARTSRISKKLASS (RADIDENTIFIERARE) Motpartsrisken är en radidentifierare och ska vara unik för varje rad i tabellen. Den ska följa en numerisk ordning 1, 2, 3 osv.
0010	INTERN RISKKLASSKALA PD SOM ÅSATTS RISKKLASSEN (%) Institut som tillämpar PD/LGD-metoden ska i kolumn 0010 rapportera sannolikheten för fallissemang (PD) beräknad i enlighet med artikel 165.1 i förordning (EU) nr 575/2013. PD-värdet för den motpartsriskklass som ska rapporteras ska uppfylla de minimikrav som fastställs i del tre avdelning II kapitel 3 avsnitt 6 i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska rapportera det PD-värde som åsätts varje motpartsriskklass. Alla rapporterade riskparametrar ska härröra från de riskparametrar som används i den interna riskklasskala som godkänts av respektive behörig myndighet. När det gäller värden som avser sammanlagda motpartsriskklasser (t.ex. totala exponeringar) ska instituten ange det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet för de motpartsriskklasser som ingår i summeringen. Alla exponeringar, inbegripet fallerade exponeringar, ska ingå i beräkningen av det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet. Vid beräkning av det exponeringsvägda genomsnittliga PD-värdet ska vikterna för exponeringsvärdet fastställas med beaktande av obetalt kreditriskskydd (kolumn 0060).
0020	URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER I kolumn 0020 ska instituten rapportera det ursprungliga exponeringsvärdet (före tillämpning av konverteringsfaktorer). I enlighet med bestämmelserna i artikel 167 i förordning (EU) nr 575/2013 ska exponeringsvärdet för aktieexponeringar vara det redovisade värdet efter särskilda kreditriskjusteringar. Exponeringsvärdet för aktieexponeringar utanför balansräkningen ska vara det nominella värdet efter specifika kreditriskjusteringar. I kolumn 0020 ska instituten också ta upp de poster utanför balansräkningen som avses i bilaga I till förordning (EU) nr 575/2013 och som hör till klassen aktieexponeringar (t.ex. ”obetald del av betalning för aktier och andra värdepapper”). Institut som tillämpar den förenklade riskviktmetoden eller PD/LGD-metoden (i enlighet med artikel 165.1 i förordning (EU) nr 575/2013) ska även beakta sådan balansering som avses i artikel 155.2 andra stycket i förordning (EU) nr 575/2013.
0030–0040	METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN OBETALT KREDITRISKSKYDD GARANTIER KREDITDERIVAT Oavsett vilken metod som tillämpas för beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp för aktieexponeringar får instituten redovisa till obetalt kreditriskskydd som erhållits för aktieexponeringar (artikel 155.2, 155.3 och 155.4 i förordning (EU) nr 575/2013). Institut som tillämpar den förenklade riskviktmetoden eller PD/LGD-metoden ska i kolumnerna 0030 och 0040 rapportera beloppet för obetalt kreditriskskydd enligt den garantiform (kolumn 0030) eller de kreditderivat (kolumn 0040) som erkänns i enlighet med de metoder som anges i del tre avdelning II kapitel 4 i förordning (EU) nr 575/2013.
0050	METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN SUBSTITUTION AV EXPONERINGEN TILL FÖLJD AV KREDITRISKREDUCERING (-) SUMMA UTFLÖDEN I kolumn 0050 ska instituten rapportera den del av de ursprungliga exponeringarna före tillämpning av konverteringsfaktorer som täcks av godtagbart obetalt kreditriskskydd i enlighet med de metoder som anges i del tre avdelning II kapitel 4 i förordning (EU) nr 575/2013.
0060	EXPONERINGSVÄRDE Institut som tillämpar den förenklade riskviktmetoden eller PD/LGD-metoden ska i kolumn 0060 rapportera exponeringsvärdet med beaktande av substitutionseffekter som härrör från obetalt kreditriskskydd (artiklarna 155.2 och 155.3 och artikel 167 i förordning (EU) nr 575/2013). Exponeringsvärdet för aktieexponeringar utanför balansräkningen ska vara det nominella värdet efter specifika kreditriskjusteringar (artikel 167 i förordning (EU) nr 575/2013).
0061	VARAV: POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN Se instruktionerna till CR SA-mallen.
0070	EXPONERINGSVÄGT GENOMSNITTLIGT LGD (%) De institut som tillämpar PD/LGD-metoden ska rapportera det exponeringsvägda genomsnittet av LGD-värdena för de motpartsriskklasser som ingår i summeringen. Det exponeringsvägda genomsnittliga LGD-värdet ska beräknas utifrån exponeringsvärdet med beaktande av obetalt kreditriskskydd (kolumn 0060). Instituten ska ta hänsyn till artikel 165.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0080	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Instituten ska rapportera riskvägda exponeringsbelopp för aktieexponeringar som beräknas i enlighet med artikel 155 i förordning (EU) nr 575/2013. Om institut som tillämpar PD/LGD-metoden inte har tillräckligt med information för att kunna använda definitionen av obestånd i artikel 178 i förordning (EU) nr 575/2013, ska riskvikterna räknas upp med faktorn 1,5 vid beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp (artikel 155.3 i förordning (EU) nr 575/2013). När det gäller parametern M (löptid) för riskviktfunktionen ska löptiden för aktieexponeringar vara fem år (artikel 165.3 i förordning (EU) nr 575/2013).
0090	MEMORANDUMPOST: FÖRVÄNTAD FÖRLUST I kolumn 0090 ska instituten rapportera det förväntade förlustbeloppet för aktieexponeringar beräknat i enlighet med artikel 158.4, 158.7, 158.8 och 158.9 i förordning (EU) nr 575/2013.

98. [utgår]

Rad
CR EQU IRB 1 – rad 0020	PD/LGD-METOD: SUMMA Institut som tillämpar PD/LGD-metoden (artikel 155.3 i förordning (EU) nr 575/2013) ska rapportera de nödvändiga uppgifterna på rad 0020 i CR EQU IRB 1-mallen.
CR EQU IRB 1 – raderna 0050–0090	FÖRENKLAD RISKVIKTMETOD: SUMMA UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR ENLIGT DEN FÖRENKLADE RISKVIKTMETODEN PER RISKKLASS: På raderna 0050–0090 ska institut som tillämpar den förenklade riskviktmetoden (artikel 155.2 i förordning (EU) nr 575/2013) rapportera de nödvändiga uppgifterna i enlighet med de underliggande exponeringarnas egenskaper.
CR EQU IRB 1 – rad 0100	METOD MED INTERNA MODELLER Institut som tillämpar metoden med interna modeller (artikel 155.4 i förordning (EU) nr 575/2013) ska rapportera de nödvändiga uppgifterna på rad 0100.
CR EQU IRB 1 – rad 0110	AKTIEEXPONERINGAR SOM OMFATTAS AV RISKVIKTER Institut som tillämpar internmetoden ska rapportera de riskvägda exponeringsbeloppen för de aktieexponeringar som behandlas med fast riskvikt (dock utan att de uttryckligen behandlas enligt den förenklade riskviktmetoden eller med (tillfällig eller permanent) partiell användning av schablonmetoden för kreditrisk), inklusive följande exponeringar: — riskvägda exponeringsbelopp för sådana aktiepositioner i enheter i den finansiella sektorn som behandlas i enlighet med artikel 48.4 i förordning (EU) nr 575/2013, och — aktiepositioner med riskvikten 370 % i enlighet med artikel 471.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras på rad 0110.
CR EQU IRB 1 – rad 0120	FONDEXPONERINGAR SOM OMFATTAS AV NÖDFALLSMETODEN Exponeringar i form av aktier eller andelar i fondföretag som behandlas i enlighet med nödfallsmetoden i artikel 152.6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska också rapporteras på denna rad.
CR EQU IRB 2	UPPDELNING AV SAMMANLAGDA EXPONERINGAR ENLIGT PD/LGD-METODEN PER RISKKLASS Institut som tillämpar PD/LGD-metoden (artikel 155.3 i förordning (EU) nr 575/2013) ska rapportera de nödvändiga uppgifterna i CR EQU IRB 2-mallen. Institut som använder PD/LGD-metoden och som tillämpar en egen riskklasskala eller som kan rapportera i enlighet med en intern huvudskala ska i CR EQU IRB 2-mallen rapportera de motpartsriskklasser som hör till denna egna riskklasskala/interna huvudskala. I annat fall ska de olika riskklasskalorna slås ihop och ordnas enligt följande kriterier: Motpartsriskklasserna i de olika riskklasskalorna ska grupperas och ordnas från det lägsta PD-värdet för varje motpartsriskklass till det högsta.

3.6. C 11.00 – AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK (CR SETT)

3.6.1. Allmänna kommentarer

99. I denna mall ska instituten lämna uppgifter om de transaktioner, både inom och utanför handelslagret, som inte är avvecklade efter den överenskomna leveransdagen och respektive kapitalbaskrav för avvecklingsrisk enligt artiklarna 92.3 c ii och 378 i förordning (EU) nr 575/2013.

100. I CR SETT–mallen ska instituten rapportera uppgifter om avvecklings-/leveransrisken i samband med skuldinstrument, aktier, utländsk valuta och råvaror inom eller utanför handelslagret.

101. Repor, värdepappers- eller råvarulån i samband med skuldinstrument, aktier, utländsk valuta och råvaror omfattas inte av kapitalbaskraven för avvecklings-/leveransrisk i enlighet med artikel 378 i förordning (EU) nr 575/2013. Observera dock att de derivat och de transaktioner med lång avvecklingscykel som inte är avvecklade efter den överenskomna leveransdagen ändå ska omfattas av kapitalbaskraven för avvecklings-/leveransrisk i enlighet med artikel 378 i förordning (EU) nr 575/2013.

102. För transaktioner som inte är avvecklade efter den överenskomna leveransdagen ska instituten beräkna vilken prisskillnad de är exponerade för. Prisskillnaden är skillnaden mellan överenskommet pris för det räntebärande instrumentet, aktien, den utländska valutan eller råvaran i fråga och dess aktuella marknadsvärde, om skillnaden skulle kunna medföra en förlust för institutet.

103. Instituten ska multiplicera denna skillnad med tillämplig faktor i artikel 378 tabell 1 i förordning (EU) nr 575/2013 för att beräkna respektive kapitalbaskrav.

104. I enlighet med artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013 beräknas det riskvägda exponeringsbeloppet genom att kapitalbaskraven för avvecklings-/leveransrisk multipliceras med 12,5.

105. Observera att CR SETT-mallen inte omfattar kapitalbaskrav för transaktioner utan samtidig prestation i enlighet med artikel 379 i förordning (EU) nr 575/2013. För de kapitalbaskraven används mallarna för kreditrisk (CR SA, CR IRB).

3.6.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	EJ AVVECKLADE TRANSAKTIONER TILL AVVECKLINGSPRIS Instituten ska rapportera de transaktioner som inte är avvecklade efter den överenskomna leveransdagen till respektive överenskommet avvecklingspris i enlighet med artikel 378 i förordning (EU) nr 575/2013. Alla transaktioner som inte är avvecklade ska tas upp i denna kolumn, oavsett om de innebär vinst eller förlust efter den överenskomna avvecklingsdagen.
0020	EXPONERING FÖR PRISSKILLNADER TILL FÖLJD AV EJ AVVECKLADE TRANSAKTIONER Instituten ska rapportera skillnaden mellan överenskommet avvecklingspris för skuldinstrumentet, aktien, den utländska valutan eller råvaran i fråga och dess aktuella marknadsvärde, om skillnaden skulle kunna innebära en förlust för institutet i enlighet med artikel 378 i förordning (EU) nr 575/2013. Det är bara ej avvecklade transaktioner som innebär en förlust efter den överenskomna avvecklingsdagen som ska rapporteras i denna kolumn.
0030	KAPITALBASKRAV Instituten ska rapportera de kapitalbaskrav som beräknas i enlighet med artikel 378 i förordning (EU) nr 575/2013.
0040	SUMMA EXPONERINGSBELOPP FÖR AVVECKLINGSRISK I enlighet med artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten multiplicera de kapitalbaskrav som rapporteras i kolumn 0030 med 12,5 för att beräkna det riskvägda exponeringsbeloppet för avvecklingsrisken.

Rad
0010	Summa ej avvecklade transaktioner utanför handelslagret Instituten ska rapportera aggregerade uppgifter om avvecklings-/leveransrisk för positioner utanför handelslagret (enligt artikel 92.3 c ii och artikel 378 i förordning (EU) nr 575/2013). På {r0010;c0010} ska instituten rapportera totalsumman av transaktioner som inte avvecklats efter respektive överenskommen leveransdag till respektive överenskommet avvecklingspris. På {r0010;c0020} ska instituten rapportera aggregerade uppgifter om prisskillnadsexponering på grund av ej avvecklade transaktioner som innebär en förlust. På {r0010;c0030] ska instituten rapportera sammantagna kapitalbaskrav som härrör från summeringen av kapitalbaskrav för ej avvecklade transaktioner genom att multiplicera prisskillnaden från kolumn 0020 med tillämplig faktor baserat på antalet arbetsdagar efter överenskommen avvecklingsdag (enligt de kategorier som anges i artikel 378 tabell 1 i förordning (EU) nr 575/2013).
0020–0060	Ej avvecklade transaktioner upp till 4 dagar (faktor 0 %) Ej avvecklade transaktioner 5–15 dagar (faktor 8 %) Ej avvecklade transaktioner 16–30 dagar (faktor 50 %) Ej avvecklade transaktioner 31–45 dagar (faktor 75 %) Ej avvecklade transaktioner 46 dagar eller mer (faktor 100 %) På raderna 0020–0060 ska instituten rapportera information om avvecklings-/leveransrisk för positioner utanför handelslagret enligt de kategorier som anges i artikel 378 tabell 1 i förordning (EU) nr 575/2013. Kapitalbaskrav för avvecklings-/leveransrisk tillämpas inte för transaktioner som avvecklas tidigare än 5 arbetsdagar efter överenskommen avvecklingsdag.
0070	Summa ej avvecklade transaktioner i handelslagret Instituten ska rapportera aggregerade uppgifter om avvecklings-/leveransrisk för positioner i handelslagret (enligt artikel 92.3 c ii och artikel 378 i förordning (EU) nr 575/2013). På {r0070;c0010} ska instituten rapportera totalsumman av transaktioner som inte avvecklats efter respektive överenskommen leveransdag till respektive överenskommet avvecklingspris. På {r0070;c0020} ska instituten rapportera aggregerade uppgifter om prisskillnadsexponering på grund av ej avvecklade transaktioner som innebär en förlust. På {r0070;c0030} ska instituten rapportera sammantagna kapitalbaskrav som härrör från summeringen av kapitalbaskrav för ej avvecklade transaktioner genom att multiplicera prisskillnaden från kolumn 0020 med en lämplig faktor baserat på antalet arbetsdagar efter överenskommen avvecklingsdag (enligt de kategorier som anges i artikel 378 tabell 1 i förordning (EU) nr 575/2013).
0080–0120	Ej avvecklade transaktioner upp till 4 dagar (faktor 0 %) Ej avvecklade transaktioner 5–15 dagar (faktor 8 %) Ej avvecklade transaktioner 16–30 dagar (faktor 50 %) Ej avvecklade transaktioner 31–45 dagar (faktor 75 %) Ej avvecklade transaktioner 46 dagar eller mer (faktor 100 %) På raderna 0080–0120 ska instituten rapportera information om avvecklings-/leveransrisk för positioner i handelslagret enligt de kategorier som anges i artikel 378 tabell 1 i förordning (EU) nr 575/2013. Kapitalbaskrav för avvecklings-/leveransrisk tillämpas inte för transaktioner som avvecklas tidigare än 5 arbetsdagar efter överenskommen avvecklingsdag.

3.7. C 13.01 – KREDITRISK – VÄRDEPAPPERISERING (CR SEC)

3.7.1. Allmänna kommentarer

106. Om institutet är agerar som originator ska uppgifter i denna mall krävas för alla värdepapperiseringar för vilka en betydande risköverföring har erkänts. Om institutet agerar som investerare ska alla exponeringar rapporteras.

107. Vilka uppgifter som ska rapporteras beror på institutets roll i värdepapperiseringsprocessen. Det innebär att specifika rapporteringsposter är tillämpliga för originatorer, medverkande institut och investerare.

108. Genom denna mall samlas gemensamma uppgifter in om både traditionella och syntetiska värdepapperiseringar utanför handelslagret.

3.7.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	TOTALT BELOPP FÖR VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR (ORIGINERING) Ett institut som är originator ska rapportera det utestående beloppet på rapporteringsdagen för alla aktuella värdepapperiseringsexponeringar som utgivits i värdepapperiseringstransaktionen, oavsett vem som innehar positionerna. Detta innebär att instituten även ska rapportera värdepapperiseringsexponeringar i balansräkningen (t.ex. obligationer och efterställda lån) och likaså de exponeringar utanför balansräkningen och derivat (t.ex. efterställda låneramar, likviditetsfaciliteter, ränteswappar, kreditswappar etc.) som utgivits i värdepapperiseringen. En originator ska inte beakta traditionella värdepapperiseringar i vilka originatorn inte innehar någon position vid rapporteringen i denna mall. För detta ändamål ska de värdepapperiseringspositioner som innehas av originatorn inkludera bestämmelser om förtida amortering enligt definitionen i artikel 242.16 i förordning (EU) nr 575/2013 i en värdepapperisering av revolverande exponeringar.
0020–0040	SYNTETISK VÄRDEPAPPERISERING: KREDITRISKSKYDD FÖR VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR Artiklarna 251 och 252 i förordning (EU) nr 575/2013. Löptidsobalanser ska inte beaktas i det justerade värdet för kreditriskreduceringen i samband med värdepapperiseringsstrukturen.
0020	(-) FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD (CVA) Det detaljerade förfarandet för beräkning av säkerhetens volatilitetsjusterade värde (CVA) som ska rapporteras i denna kolumn fastställs i artikel 223.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0030	(-) SUMMA UTFLÖDEN OBETALT KREDITRISKSKYDD, JUSTERADE VÄRDEN (G) Enligt den allmänna regeln för ”inflöden” och ”utflöden” ska de belopp som rapporteras i denna kolumn anges som ”inflöden” i motsvarande kreditriskmall (CR SA eller CR IRB) och exponeringsklass till vilken den rapporterande enheten allokerar utfärdaren av kreditriskskyddet (dvs. den tredje part till vilken tranchen överförs genom obetalt kreditriskskydd). Förfarandet för beräkning av kreditriskskyddets nominella värde efter justering för ”valutakursrisk” (G) fastställs i artikel 233.3 i förordning (EU) nr 575/2013.
0040	TEORETISKT BELOPP SOM BEHÅLLS ELLER ÅTERKÖPS AV KREDITRISKSKYDD För alla trancher som har bibehållits eller återköpts, t.ex. innehållna förstaförlustpositioner, ska det nominella beloppet rapporteras. Effekten av schabloniserade nedsättningar av kreditriskskyddet ska inte beaktas vid beräkningen av det kreditriskskyddsbelopp som bibehålls eller återköps.
0050	POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING: URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Denna kolumn ska innehålla exponeringsvärden för värdepapperiseringspositioner som innehas av det rapporterande institutet, beräknade i enlighet med artikel 248.1 och 248.2 i förordning (EU) nr 575/2013, utan tillämpning av kreditkonverteringsfaktorer, brutto exklusive kreditriskjusteringar och avsättningar, och alla icke återbetalningsbara anskaffningsprisavdrag för de värdepapperiserade exponeringarna enligt vad som avses i artikel 248.1 d i förordning (EU) nr 575/2013, och brutto exklusive värdejusteringar och avsättningar för värdepapperiseringspositionen. Nettning är endast relevant om flera derivatkontrakt tillhandahålls till samma specialföretag för värdepapperisering och omfattas av ett godtagbart nettningsavtal. I syntetiska värdepapperiseringar ska de positioner som innehas av originatorn i form av poster i balansräkningen och/eller investerarens andel vara summan av kolumnerna 0010–0040.
0060	(-) VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR Artikel 248 i förordning (EU) nr 575/2013. De värdejusteringar och avsättningar som rapporteras i denna kolumn ska endast avse värdepapperiseringspositioner. Värdejusteringar av värdepapperiserade exponeringar ska inte beaktas.
0070	EXPONERING NETTO EFTER VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR Denna kolumn ska innehålla exponeringsvärden för värdepapperiseringspositioner, beräknade i enlighet med artikel 248.1 och 248.2 i förordning (EU) nr 575/2013, netto efter värdejusteringar och avsättningar, utan tillämpning av kreditkonverteringsfaktorer och brutto exklusive icke återbetalningsbara anskaffningsprisavdrag för de värdepapperiserade exponeringarna enligt vad som avses i artikel 248.1 d i förordning (EU) nr 575/2013, och netto efter värdejusteringar och avsättningar för värdepapperiseringspositionen.
0080–0110	METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER PÅ EXPONERINGEN Artikel 4.1.57, del tre avdelning II kapitel 4 och artikel 249 i förordning (EU) nr 575/2013. I dessa kolumner ska instituten rapportera uppgifter om metoder för kreditriskreducering som minskar kreditrisken för en eller flera exponeringar genom substitution av exponeringarna (som beskrivs nedan för inflöden och utflöden). Säkerhet som påverkar exponeringsvärdet (t.ex. om den används för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen) ska begränsas till exponeringsvärdet. Följande poster ska rapporteras här: 1. Säkerheter som inkluderas i enlighet med artikel 222 i förordning (EU) nr 575/2013 (förenklad metod för finansiella säkerheter). 2. Godtagbart obetalt kreditriskskydd.
0080	(-) OBETALT KREDITRISKSKYDD: JUSTERADE VÄRDEN (GA) Obetalt kreditriskskydd enligt definitionen i artikel 4.1.59 och artiklarna 234–236 i förordning (EU) nr 575/2013.
0090	(-) FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD Förbetalt kreditriskskydd enligt definitionen i artikel 4.1.58 i förordning (EU) nr 575/2013, enligt vad som avses i artikel 249.2 första stycket i den förordningen och som regleras i artiklarna 195, 197 och 200 i den förordningen. Kreditlänkade obligationer och nettning inom balansräkningen i enlighet med artiklarna 218 och 219 i förordning (EU) nr 575/2013 ska behandlas som kontant säkerhet.
0100–0110	SUBSTITUTION AV EXPONERINGEN TILL FÖLJD AV KREDITRISKREDUCERING Inflöden och utflöden inom samma exponeringsklass, och i förekommande fall riskvikt eller motpartsriskklass, ska rapporteras.
0100	(-) SUMMA UTFLÖDEN Artikel 222.3, artikel 235.1 och 235.2 och artikel 236 i förordning (EU) nr 575/2013. Utflöden ska motsvara den täckta delen av ”exponering netto efter värdejusteringar och avsättningar”, vilken dras av från gäldenärens exponeringsklass, och i tillämpliga fall från riskvikten eller motpartsriskklassen, och sedan hänförs till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd, och i tillämpliga fall till riskvikten eller motpartsriskklassen. Detta belopp ska räknas som ett inflöde till exponeringsklassen för utfärdaren av kreditriskskydd, och i tillämpliga fall till riskvikten eller motpartsriskklassen.
0110	SUMMA INFLÖDEN Värdepapperiseringspositioner som är räntebärande värdepapper och används som godtagbar finansiell säkerhet i enlighet med artikel 197.1 i förordning (EU) nr 575/2013 och för vilka man tillämpar den förenklade metoden för finansiella säkerheter ska rapporteras som inflöden i denna kolumn.
0120	EXPONERING NETTO EFTER KREDITRISKREDUCERING MED SUBSTITUTIONSEFFEKTER FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER Denna kolumn ska innehålla exponeringar som åsatts respektive riskvikt och exponeringsklass efter beaktande av utflöden och inflöden på grund av ”metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen”.
0130	(-) METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING SOM PÅVERKAR EXPONERINGSBELOPPET: FÖRBETALT KREDITRISKSKYDD, FULLSTÄNDIG METOD FÖR FINANSIELLA SÄKERHETER JUSTERAT VÄRDE (CVAM) Artiklarna 223–228 i förordning (EU) nr 575/2013 Det rapporterade beloppet ska även omfatta kreditlänkade obligationer (artikel 218 i förordning (EU) nr 575/2013).
0140	FULLSTÄNDIGT JUSTERAT EXPONERINGSVÄRDE (E*) Exponeringsvärdet för värdepapperiseringspositioner som beräknas i enlighet med artikel 248 i förordning (EU) nr 575/2013, men utan tillämpning av de konverteringsfaktorer som anges i artikel 248.1 b i den förordningen.
0150	VARAV: MED EN KREDITKONVERTERINGSFAKTOR PÅ 0 % Artikel 248.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 Konverteringsfaktor definieras i artikel 4.1.56 i förordning (EU) nr 575/2013. För rapporteringssyften ska fullständigt justerade exponeringsvärden (E*) rapporteras för konverteringsfaktorn 0 %.
0160	(-) ICKE-ÅTERBETALNINGSBARA ANSKAFFNINGSPRISAVDRAG I enlighet med artikel 248.1 d i förordning (EU) nr 575/2013 får ett institut som är originator från exponeringsvärdet för en värdepapperiseringsposition som tilldelas riskvikten 1 250 % dra av alla icke återbetalningspliktiga anskaffningsprisavdrag som är förknippade med sådana underliggande exponeringar i den utsträckning sådana avdrag har orsakat minskningen av kapitalbasen.
0170	(-) SPECIFIKA KREDITRISKJUSTERINGAR AV UNDERLIGGANDE EXPONERINGAR I enlighet med artikel 248.1 d i förordning (EU) nr 575/2013 får ett institut som är originator från exponeringsvärdet för en värdepapperiseringsposition som tilldelas riskvikten 1 250 % eller som dras av från kärnprimärkapitalet, dra av beloppet för de specifika kreditriskjusteringarna för de underliggande exponeringarna i enlighet med artikel 110 i förordning (EU) nr 575/2013.
0180	EXPONERINGSVÄRDE Exponeringsvärdet för värdepapperiseringspositioner som beräknas i enlighet med artikel 248 i förordning (EU) nr 575/2013
0190	(-) EXPONERINGSVÄRDE AVDRAGET FRÅN KAPITALBASEN I enlighet med artikel 244.1 b, artikel 245.1 b och artikel 253.1 i förordning (EU) nr 575/2013 får institut, när det gäller en värdepapperiseringsposition med riskvikten 1 250 %, dra av positionens exponeringsvärde från kapitalbasen i stället för att ta med positionen i sin beräkning av riskvägda exponeringsbelopp.
0200	EXPONERINGSVÄRDE SOM OMFATTAS AV RISKVIKTER Exponeringsvärdet minus det exponeringsvärde som dras av från kapitalbasen.
0210	SEC-IRBA Artikel 254.1 a i förordning (EU) nr 575/2013
0220–0260	UPPDELNING EFTER RISKVIKTSINTERVALL Exponeringar enligt SEC-IRBA fördelat på riskviktsintervaller.
0270	VARAV: BERÄKNAT ENLIGT ARTIKEL 255.4 (FÖRVÄRVADE FORDRINGAR) Artikel 255.4 i förordning (EU) nr 575/2013 I denna kolumn ska hushållsexponeringar behandlas som förvärvade hushållsfordringar och icke-hushållsexponeringar som förvärvade företagsfordringar.
0280	SEC-SA Artikel 254.1 b i förordning (EU) nr 575/2013
0290–0340	UPPDELNING EFTER RISKVIKTSINTERVALL Exponeringar enligt SEC-SA fördelat på riskviktsintervaller. För RW = 1 250 % (W okänt), anges i artikel 261.2 b fjärde stycket i förordning (EU) nr 575/2013 att positionen i värdepapperiseringen ska riskviktas med 1 250 % om institutet inte känner till graden av misskötsel för mer än 5 % av de underliggande exponeringarna i gruppen.
0350	SEC-ERBA Artikel 254.1 c i förordning (EU) nr 575/2013
0360–0570	UPPDELNING EFTER KREDITKVALITETSSTEG (KORTFRISTIGA/LÅNGFRISTIGA) Artikel 263 i förordning (EU) nr 575/2013 Värdepapperiseringspositioner enligt SEC-ERBA med en härledd kreditvärdering enligt artikel 254.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras som positioner med kreditvärdering. Exponeringsvärden som omfattas av riskvikter ska delas upp i kort- och långfristiga kreditkvalitetssteg (CQS) enligt vad som fastställs i tabellerna 1 och 2 i artikel 263 och i tabellerna 3 och 4 i artikel 264 i förordning (EU) nr 575/2013.
0580–0630	UPPDELNING EFTER GRUND FÖR TILLÄMPNINGEN AV SEC-ERBA För varje värdepapperiseringsposition ska instituten beakta ett av följande alternativ i kolumnerna 0580–0620.
0580	BILLÅN, BILLEASINGAVTAL OCH LEASINGAVTAL FÖR UTRUSTNING Artikel 254.2 c i förordning (EU) nr 575/2013 Alla billån, billeasingavtal och leasingavtal för utrustning ska rapporteras i denna kolumn, även om de uppfyller villkoren för artikel 254.2 a eller b i förordning (EU) nr 575/2013.
0590	SEC-ERBA-ALTERNATIVET Artikel 254.3 i förordning (EU) nr 575/2013
0600	POSITIONER SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 254.2 a I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013 Artikel 254.2 a i förordning (EU) nr 575/2013
0610	POSITIONER SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 254.2 b I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013 Artikel 254.2 b i förordning (EU) nr 575/2013
0620	POSITIONER SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 254.4 ELLER ARTIKEL 258.2 I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013 Värdepapperiseringspositioner som omfattas av SEC-ERBA, om de behöriga myndigheterna har uteslutit tillämpning av SEC-IRBA eller SEC-SA i enlighet med artiklarna 254.4 eller 258.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0630	I ENLIGHET MED METODHIERARKIN Värdepapperiseringspositioner där SEC-ERBA tillämpas genom att den rangordning av metoder som anges i artikel 254.1 i förordning (EU) nr 575/2013 följs.
0640	INTERNMETOD Artikel 254.5 i) i förordning (EU) nr 575/2013 om internbedömningsmetoden (IAA) för positioner i program för tillgångsbaserade certifikat (ABCP).
0650–0690	UPPDELNING EFTER RISKVIKTSINTERVALL Exponeringar enligt internbedömningsmetoden fördelat på riskviktsintervaller.
0695	SÄRSKILD BEHANDLING AV PRIORITERADE TRANCHER MED KVALIFICERADE VÄRDEPAPPERISERINGAR AV NÖDLIDANDE EXPONERINGAR Artikel 269a.3 i förordning (EU) nr 575/2013
0700	ANNAN (RW = 1 250 %) Om ingen av de föregående metoderna tillämpas ska värdepapperiseringspositioner tilldelas riskvikten 1 250 % i enlighet med artikel 254.7 i förordning (EU) nr 575/2013.
0710–0860	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Det totala riskvägda exponeringsbeloppet beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013, före justeringar på grund av löptidsobalans eller överträdelser av bestämmelserna om tillbörlig aktsamhet, och utan beaktande av eventuella riskvägda exponeringsbelopp för exponeringar som via utflöden har omplacerats till en annan mall.
0840	IAA: GENOMSNITTLIG RISKVIKT (%) De exponeringsvägda genomsnittliga riskvikterna för värdepapperiseringspositionerna ska rapporteras i denna kolumn.
0860	VARAV: SYNTETISK VÄRDEPAPPERISERING När det gäller syntetiska värdepapperiseringar med löptidsobalans ska löptidsobalansen inte beaktas i det belopp som rapporteras i denna kolumn.
0870	JUSTERING AV DET RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPPET PÅ GRUND AV LÖPTIDSOBALANSER Löptidsobalanser i syntetiska värdepapperiseringar RW*-RW(SP), beräknade i enlighet med artikel 252 i förordning (EU) nr 575/2013, ska tas med, utom när det gäller trancher med riskvikten 1 250 % då beloppet noll ska rapporteras. RW(SP) ska inte enbart omfatta de riskvägda exponeringsbelopp som rapporteras enligt kolumn 0650 utan även de riskvägda exponeringsbeloppen för exponeringar som via utflöden omplacerats till andra mallar.
0880	SAMLAD EFFEKT (JUSTERING) PÅ GRUND AV BRISTANDE ÖVERENSSTÄMMELSE MED KAPITEL 2 I FÖRORDNING (EU) 2017/2402 (1) I enlighet med artikel 270a i förordning (EU) nr 575/2013 ska de behöriga myndigheterna, så snart vissa krav inte uppfylls av institutet, påföra en proportionell extra riskvikt på minst 250 % av den riskvikt (maximerad till 1 250 %) som skulle tillämpas på de relevanta värdepapperiseringspositionerna enligt del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013.
0890	FÖRE TAK Det totala riskvägda exponeringsbeloppet som beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013, före tillämpning av de gränsvärden som anges i artiklarna 267 och 268 i den förordningen eller vid kvalificerande traditionella värdepapperiseringar av nödlidande exponeringar, före tillämpning av artikel 269a i förordning (EU) nr 575/2013.
0900	(-) REDUCERING PÅ GRUND AV RISKVIKTSTAK Ett institut som har kontinuerlig kunskap om de underliggande exponeringarnas sammansättning får i enlighet med artikel 267 i förordning (EU) nr 575/2013 tilldela den prioriterade värdepapperiseringspositionen en högsta riskvikt som är lika med den exponeringsvägda genomsnittliga riskvikt som skulle tillämpas på de underliggande exponeringarna, som om de underliggande exponeringarna inte hade värdepapperiserats. För kvalificerande traditionella värdepapperiseringar av nödlidande exponeringar ska artikel 269a i förordning (EU) nr 575/2013 tillämpas, i synnerhet punkterna 6 och 7.
0910	(-) REDUCERING PÅ GRUND AV SAMLAT TAK Ett institut som är originator, ett medverkande institut eller ett annat institut som använder SEC-IRBA eller ett institut som är originator eller ett medverkande institut som använder SEC-SA eller SEC-ERBA får i enlighet med artikel 268 i förordning (EU) nr 575/2013 tillämpa ett högsta kapitalkrav för den värdepapperiseringsposition som det innehar som är lika med de kapitalkrav som skulle beräknas enligt del tre avdelning II kapitel 2 eller 3 i förordning (EU) nr 575/2013 för de underliggande exponeringarna, om dessa inte hade värdepapperiserats. För kvalificerande traditionella värdepapperiseringar av nödlidande exponeringar ska artikel 269a i förordning (EU) nr 575/2013 tillämpas, i synnerhet punkterna 5 och 7.
0920	SUMMA RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP Det totala riskvägda exponeringsbeloppet beräknat i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013 med beaktande av den totala riskvikten enligt artikel 247.6 i den förordningen.
0930	MEMORANDUMPOST: RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP SOM MOTSVARAR UTFLÖDENA FRÅN VÄRDEPAPPERISERING TILL ÖVRIGA EXPONERINGSKLASSER Riskvägt exponeringsbelopp som härrör från exponeringar som omplacerats till utfärdaren av riskreducering och som därför beräknas i motsvarande mall och beaktas vid beräkningen av taket för värdepapperiseringspositioner.
(1) Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2017/2402 av den 12 december 2017 om ett allmänt ramverk för värdepapperisering och om inrättande av ett särskilt ramverk för enkel, transparent och standardiserad värdepapperisering samt om ändring av direktiven 2009/65/EG, 2009/138/EG och 2011/61/EU och förordningarna (EG) nr 1060/2009 och (EU) nr 648/2012 (EUT L 347, 28.12.2017, s. 35).

109. Mallens rader är indelade i tre huvudgrupper, där uppgifter lämnas om de exponeringar som originatorer, investerare och medverkande institut har gett upphov till, medverkat i, bibehållit eller förvärvat. Informationen i varje grupp ska delas upp i poster i balansräkningen och poster utanför balansräkningen och derivat, samt efter om differentierad kapitalbehandling gäller eller inte.

110. Positioner som behandlas enligt SEC-ERBA och positioner utan kreditvärdering (exponeringar på rapporteringsdagen) ska delas upp i enlighet med de kreditkvalitetssteg som gällde vid ingåendet (sista radgruppen). Såväl originatorer och medverkande institut som investerare ska rapportera denna information.

Rad
0010	SUMMA EXPONERINGAR Summa exponeringar avser det totala beloppet för utestående värdepapperiseringar och återvärdepapperiseringar. På denna rad summeras alla uppgifter som rapporteras av originatorer, medverkande institut och investerare på de rader som följer.
0020	POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING Det totala beloppet för utestående värdepapperiseringspositioner, enligt definitionen i artikel 4.1.62 i förordning (EU) nr 575/2013, som inte är återvärdepapperiseringar enligt definitionen i artikel 4.1.63 i förordning (EU) nr 575/2013.
0030	UPPFYLLER KRAVEN FÖR DIFFERENTIERAD KAPITALBEHANDLING Totala belopp för värdepapperiseringspositioner som uppfyller kriterierna i artiklarna 243, 270 eller 494c i förordning (EU) nr 575/2013 och därmed kraven för differentierad kapitalbehandling.
0040	EXPONERINGAR I TRADITIONELLA STS-VÄRDEPAPPERISERINGAR, ABCP OCH EJ ABCP Totalt belopp för STS-värdepapperiseringspositioner som uppfyller kraven i artikel 243 i förordning (EU) nr 575/2013.
0050	PRIORITERADE POSITIONER I SYNTETISKA SMF-VÄRDEPAPPERISERINGAR FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS Totalt belopp för positioner i syntetiska värdepapperiseringar i små och medelstora företag för vilka äldre regler får tillämpas som uppfyller kraven i artikel 494c i förordning (EU) nr 575/2013.
0051	PRIORITERADE POSITIONER I STS-VÄRDEPAPPERISERING I BALANSRÄKNINGEN Totalt belopp för prioriterade positioner i STS-värdepapperisering i balansräkningen som uppfyller kraven i artikel 270 i förordning (EU) nr 575/2013.
0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 och 0410	UPPFYLLER INTE KRAVEN FÖR DIFFERENTIERAD KAPITALBEHANDLING Artikel 254.1, 254.4, 254.5 och 254.6 och artiklarna 259, 261, 263, 265, 266 och 269 i förordning (EU) nr 575/2013 Totalt belopp för värdepapperiseringspositioner som inte uppfyller kraven för differentierad kapitalbehandling.
0070, 0190, 0310 och 0430	ÅTERVÄRDEPAPPERISERINGSPOSITIONER Totalt belopp för utestående positioner i återvärdepapperisering i enlighet med definitionen i artikel 4.1.64 i förordning (EU) nr 575/2013.
0080	ORIGINATOR: SUMMA EXPONERINGAR På denna rad summeras uppgifterna om poster i balansräkningen och poster utanför balansräkningen och derivat avseende de värdepapperiseringspositioner och återvärdepapperiseringspositioner för vilka institutet är originator enligt definitionen i artikel 4.1.13 i förordning (EU) nr 575/2013.
0090–0136, 0210–0250 och 0330–0370	POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING: POSTER I BALANSRÄKNINGEN I enlighet med artikel 248.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 ska exponeringsvärdet för en i balansräkningen upptagen värdepapperiseringsposition vara dess bokförda värde efter eventuella relevanta specifika kreditriskjusteringar av värdepapperiseringspositionen i enlighet med artikel 110 i förordning (EU) nr 575/2013. Poster i balansräkningen ska delas upp för att avspegla information om tillämpning av differentierad kapitalbehandling, som avses i artikel 243 i förordning (EU) nr 575/2013, på raderna 0100 och 0120, och på det totala beloppet för prioriterade värdepapperiseringspositioner, enligt definitionen i artikel 242.6 i den förordningen, på raderna 0110 och 0130.
0100, 0220 och 0340	UPPFYLLER KRAVEN FÖR DIFFERENTIERAD KAPITALBEHANDLING Totala belopp för värdepapperiseringspositioner som uppfyller kriterierna i artiklarna 243 i förordning (EU) nr 575/2013 och därmed kraven för differentierad kapitalbehandling.
0110, 0131, 0134, 0160, 0180, 0230, 0251, 0254, 0280, 0300, 0350, 0371, 0374 0400 och 0420	VARAV: PRIORITERADE EXPONERINGAR Totalt belopp för prioriterade värdepapperiseringspositioner i enlighet med definitionen i artikel 242.6 i förordning (EU) nr 575/2013.
0121, 0241 och 0361	EXPONERINGAR I VÄRDEPAPPERISERINGAR SOM INTE ÄR NÖDLIDANDE EXPONERINGAR Totalt belopp för exponeringar som inte uppfyller kraven i artikel 269a.1 a i förordning (EU) nr 575/2013.
0133, 0253 och 0373	EXPONERINGAR I VÄRDEPAPPERISERINGAR AV NÖDLIDANDE EXPONERINGAR Totalt belopp för exponeringar som uppfyller kraven i artikel 269a.1 a i förordning (EU) nr 575/2013.
0134, 0254 och 0374	VARAV: PRIORITERADE EXPONERINGAR I KVALIFICERANDE TRADITIONELLA VÄRDEPAPPERISERINGAR AV NÖDLIDANDE EXPONERINGAR Totalt belopp för exponeringar som uppfyller kraven i artikel 269a.1 b i förordning (EU) nr 575/2013.
0135, 0255 och 0375	VARAV: PRIORITERADE EXPONERINGAR I ICKE-KVALIFICERANDE TRADITIONELLA VÄRDEPAPPERISERINGAR AV NÖDLIDANDE EXPONERINGAR Totalt belopp för exponeringar som inte uppfyller kraven i artikel 269a.1 b i förordning (EU) nr 575/2013.
0136, 0256 och 0376	VARAV: ICKE PRIORITERADE EXPONERINGAR I KVALIFICERANDE TRADITIONELLA VÄRDEPAPPERISERINGAR AV NÖDLIDANDE EXPONERINGAR Totalt belopp för exponeringar som uppfyller kraven i artikel 269a.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte uppfyller kraven i artikel 269a.1 b i förordning (EU) nr 575/2013.
0140–0180, 0260–0300 och 0380–0420	POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING: POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT På dessa rader ska uppgifter lämnas uppgifter om värdepapperiseringspositoner som utgör poster utanför balansräkningen och derivat, för vilka en konverteringsfaktor tillämpas i enlighet med bestämmelserna om värdepapperisering. Exponeringsvärdet för en värdepapperiseringsposition utanför balansräkningen ska vara dess nominella värde, minus eventuella specifika kreditriskjusteringar för denna värdepapperiseringsposition, multiplicerat med konverteringsfaktorn 100 % om inget annat anges. De värdepapperiseringspositioner utanför balansräkningen som härrör från ett derivatinstrument som förtecknas i bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 ska fastställas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 i förordning (EU) nr 575/2013. Exponeringsvärdet för motpartskreditrisken i samband med ett derivatinstrument som förtecknas i bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 ska fastställas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 i förordning (EU) nr 575/2013. För likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter och förskottsbetalningar från serviceföretag ska instituten rapportera det outnyttjade beloppet. För ränte- och valutaswappar ska exponeringsvärdet (beräknat i enlighet med artikel 248.1 i förordning (EU) nr 575/2013) uppges. Poster utanför balansräkningen och derivat ska delas upp för att avspegla information om tillämpning av differentierad kapitalbehandling, som avses i artikel 270 i förordning (EU) nr 575/2013, på raderna 0150 och 0170, och på det totala beloppet för prioriterade värdepapperiseringspositioner, enligt definitionen i artikel 242.6 i förordning (EU) nr 575/2013, på raderna 0160 och 0180. Samma rättsliga hänvisningar gäller som för raderna 0100–0130.
0150, 0270 och 0390	UPPFYLLER KRAVEN FÖR DIFFERENTIERAD KAPITALBEHANDLING Totalt belopp för värdepapperiseringspositioner som uppfyller kriterierna i artikel 243 i förordning (EU) nr 575/2013 eller, endast för originatorer, artikel 270 eller 494c i förordning (EU) nr 575/2013 och därmed kraven för differentierad kapitalbehandling.
0200	INVESTERARE: SUMMA EXPONERINGAR På denna rad summeras uppgifterna om poster utanför balansräkningen och derivat för de värdepapperiseringspositioner och återvärdepapperiseringspositioner där institutet är investerare. Med investerare avses i samband med denna mall ett institut som innehar en värdepapperiseringsposition i en värdepapperiseringstransaktion för vilken det varken är originator eller medverkande institut.
0320	MEDVERKANDE INSTITUT: SUMMA EXPONERINGAR På denna rad summeras uppgifterna om poster i och utanför balansräkningen och derivat avseende de värdepapperiseringspositioner och återvärdepapperiseringspositioner för vilka institutet är medverkande institut enligt definitionen i artikel 4.1.14 i förordning (EU) nr 575/2013. Om ett medverkande institut också värdepapperiserar sina egna tillgångar ska det institutet fylla i den information som avser de egna värdepapperiserade tillgångarna på originatorraderna.
0440–0670	UPPDELNING AV UTESTÅENDE POSITIONER PER KREDITKVALITETSSTEG (CQS) VID INGÅENDE: På dessa rader lämnas uppgifter om utestående positioner (vid rapporteringsdatum) för vilka ett kreditkvalitetssteg (enligt tabellerna 1 och 2 i artikel 263 och tabellerna 3 och 4 i artikel 264 i förordning (EU) nr 575/2013) har fastställts vid ursprungstidpunkten (datum för ingåendet). För värdepapperiseringspositioner som behandlas enligt IAA ska kreditkvalitetssteget vara det som gällde då ett IAA-kreditbetyg först tilldelades. Om dessa uppgifter saknas ska instituten rapportera den tidigaste uppgift man har som är likvärdig med kreditkvalitetsstegen. Dessa rader ska endast rapporteras i kolumnerna 0180–0210, 0280, 0350–0640, 0700–0720, 0740, 0760–0830 och 0850.

3.8. DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERING (SEC DETAILS)

3.8.1. SEC DETAILS-mallens räckvidd

111. I denna mall lämnas uppgifter baserade på transaktioner (i motsats till den sammantagna information som rapporteras i mallarna CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 och CA2) för alla värdepapperiseringar som det rapporterande institutet deltar i. Här rapporteras de huvudsakliga egenskaperna hos varje värdepapperisering, såsom hur den underliggande poolen och kapitalbaskraven ska rapporteras.

112. Följande ska rapporteras i dessa mallar:

Värdepapperiseringar för vilka det rapporterande institutet är originator eller medverkande institut, även där det inte innehar någon position i värdepapperiseringen. Om institut innehar minst en position i värdepapperiseringen, oavsett om en betydande risköverföring har ägt rum eller inte, ska de rapportera information om alla positioner som de innehar (utanför eller inom handelslagret). Positioner som innehas inbegriper de positioner som bibehålls på grund av artikel 6 i förordning (EU) 2017/2402 och, om artikel 43.6 i den förordningen är tillämplig, artikel 405 i förordning (EU) nr 575/2013 i den version som var tillämplig den 31 december 2018.

Värdepapperiseringar vars yttersta underliggande tillgång är finansiella skuldförpliktelser som ursprungligen emitterats av det rapporterande institutet och (delvis) förvärvats av ett specialföretag för värdepapperiseringar. Denna underliggande tillgång kan inkludera säkerställda obligationer eller andra skuldförpliktelser och ska identifieras som sådan i kolumn 0160.

Positioner som innehas i värdepapperiseringar där det rapporterande institutet varken är originator eller medverkande institut (dvs. investerare och ursprungliga långivare).

Mall C 14.01 ska endast rapporteras för de värdepapperiseringspositioner som behandlas enligt ramverket för värdepapperisering.

113. Dessa mallar ska rapporteras av konsoliderade grupper och självständiga institut ( 8 ) som är lokaliserade i samma land där de omfattas av kapitalbaskraven. Om mer än en enhet i samma konsoliderade grupp deltar i en värdepapperisering ska de tillhandahålla den detaljerade uppdelningen enhet för enhet.

114. På grund av artikel 5 i förordning (EU) 2017/2402, enligt vilken institut som investerar i värdepapperiseringspositioner måste skaffa ansenlig information om dessa för att uppfylla kraven om tillbörlig aktsamhet, ska rapporteringen enligt mallen endast ske i begränsad omfattning för investerare. De ska särskilt rapportera kolumnerna 0010–0040; 0070–0110; 0160; 0190; 0290–0300; 0310–0470.

115. Institut som är ursprungliga långivare (och inte samtidigt är originatorer eller medverkande institut i samma värdepapperisering) ska generellt sett rapportera samma delar av mallen som investerare.

3.8.2 Uppdelning i SEC DETAILS-mallen

116. SEC DETAILS är uppdelad i två mallar. SEC DETAILS ger en allmän översikt över värdepapperiseringarna. SEC DETAILS 2 ger en uppdelning efter använd metod av de värdepapperiseringspositioner som omfattas av kapitalbaskrav i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013.

117. Positioner i värdepapperisering i handelslagret ska endast rapporteras i kolumnerna 0010–0020, 0420, 0430, 0431, 0432, 0440 och 0450–0470. För kolumnerna 0420, 0430 och 0440 ska instituten beakta den riskvikt som motsvarar kapitalbaskravet för nettopositionen.

3.8.3 C 14.00 – Detaljerad information om värdepapperiseringar (SEC DETAILS)

Kolumn
0010	INTERN KOD Den interna (alfanumeriska) kod som institutet använder för att identifiera värdepapperiseringen. Den interna koden ska vara anknuten till värdepapperiseringens identifieringskod.
0020	IDENTIFIERINGSKOD FÖR VÄRDEPAPPERISERINGEN Den kod som används för officiell registrering av värdepapperiseringstransaktionen eller, om det inte finns en sådan kod, det namn som värdepapperiseringstransaktionen har på marknaden eller inom institutet om det rör sig om en intern eller privat värdepapperisering. Om det finns ett internationellt standardnummer för värdepapper (ISIN) (dvs. för offentliga transaktioner) ska de tecken som är gemensamma för alla trancher i värdepapperiseringen rapporteras i denna kolumn.
0021	GRUPPINTERN, PRIVAT ELLER OFFENTLIG VÄRDEPAPPERISERING? I denna kolumn anges huruvida värdepapperiseringen är en gruppintern, privat eller offentlig. Instituten ska rapportera ett av följande alternativ: — Privat. — Gruppintern. — Offentlig.
0110	INSTITUTETS ROLL: (ORIGINATOR/ MEDVERKANDE INSTITUT/ URSPRUNGLIG LÅNGIVARE/ INVESTERARE) Instituten ska rapportera ett av följande alternativ: — Originator — Medverkande institut — Investerare — Ursprunglig långivare Originator enligt definitionen i artikel 4.1.13 i förordning (EU) nr 575/2013 och medverkande institut enligt definitionen i artikel 4.1.14 i förordning (EU) nr 575/2013. Investerare antas vara de institut som omfattas av artikel 5 i förordning (EU) 2017/2402. Om artikel 43.5 i förordning (EU) 2017/2402 är tillämplig ska artiklarna 406 och 407 i förordning (EU) nr 575/2013 i den version som är tillämplig den 31 december 2018 tillämpas.
0030	IDENTIFIERINGSKOD FÖR ORIGINATOR I denna kolumn rapporteras den LEI-kod som gäller för originatorn eller, om det inte finns en sådan kod, den kod som originatorn har fått från tillsynsmyndigheten eller, om det inte finns en sådan kod, institutets namn. Vid värdepapperiseringar med flera partner, där det rapporterande institutet deltar som originator, medverkande institut eller ursprunglig långivare, ska det rapporterande institutet ange benämningen på alla de enheter inom dess konsoliderade grupp som deltar i transaktionen (som originator, medverkande institut eller ursprunglig långivare). Om det rapporterande institutet inte känner till koden eller om det inte finns någon kod, ska institutets namn rapporteras. När det gäller värdepapperiseringar med flera partner, där det rapporterande institutet innehar en position i värdepapperiseringen som investerare, ska det rapporterande institutet uppge identifieringskod för alla olika originatorer som deltar i värdepapperiseringen, eller, om detta inte är möjligt, namnen på de olika originatorerna. Om namnen inte är kända av det rapporterande institutet ska det rapportera värdepapperiseringen som värdepapperisering med ”flera partner”.
0040	TYP AV VÄRDEPAPPERISERING: Instituten ska rapportera ett av följande alternativ: — ABCP-program — ABCP-transaktion — Traditionella värdepapperiseringar som inte är värdepapperiseringar av nödlidande exponeringar — Icke-kvalificerade värdepapperiseringar av nödlidande exponeringar — Kvalificerade värdepapperiseringar av nödlidande exponeringar — Syntetiska transaktioner Definitionerna av ABCP-program (”program för tillgångsbaserade certifikat”), ABCP-transaktion (”transaktion med tillgångsbaserade certifikat”), ”traditionell värdepapperisering” och ”syntetisk värdepapperisering” finns i artikel 242.11–14 i förordning (EU) nr 575/2013. Definitionerna av ”kvalificerad traditionell värdepapperisering av nödlidande exponeringar” och ”värdepapperisering av nödlidande exponeringar” finns i artikel 269a.1 i förordning (EU) nr 575/2013.
0051	REDOVISNINGSBEHANDLING: BEHÅLLS VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR I BALANSRÄKNINGEN ELLER TAS DE BORT? Institut som är originatorer, medverkande institut och ursprungliga långivare ska rapportera en av de följande: — ”K – behålls i sin helhet” om de värdepapperiserade exponeringarna redovisas i sin helhet i balansräkningen. — ”P – delvis borttagna” om de värdepapperiserade exponeringarna delvis tas bort från balansräkningen. — ”R – borttagna i sin helhet” om de värdepapperiserade exponeringarna tas bort i sin helhet från balansräkningen. — ”N – ej tillämpligt” om ej tillämpligt. I denna kolumn summeras hur transaktionen behandlas i redovisningen. Betydande risköverföring (SRT) enligt artiklarna 244 och 245 i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte påverka redovisningen av transaktionen enligt tillämpliga redovisningsregler. Vid värdepapperiseringar av skulder ska originatorerna inte rapportera i denna kolumn. Alternativet ”P” (delvis borttagna) ska rapporteras om de värdepapperiserade tillgångarna beaktas i balansräkningen i en omfattning motsvarande den rapporterande enhetens fortsatta deltagande i enlighet med IFRS 9.3.2.16–9.3.2.21.
0060	SOLVENSBEHANDLING: OMFATTAS VÄRDEPAPPERISERINGSPOSITIONERNA AV KAPITALBASKRAVEN? Artiklarna 109, 244 och 245 i förordning (EU) nr 575/2013 Endast originatorer ska rapportera ett av de följande: — Omfattas inte av kapitalbaskraven. — Poster utanför handelslagret. — Poster i handelslagret. — Poster partiellt utanför handelslagret och i handelslagret. I denna kolumn ska originatorns solvenshantering av värdepapperiseringsprogrammet summeras. Den ska visa huruvida kapitalbaskraven beräknats utifrån värdepapperiserade exponeringar eller värdepapperiserade positioner (inom eller utanför handelslagret). Om kapitalbaskraven baseras på värdepapperiserade exponeringar (eftersom ingen betydande risköverföring har uppnåtts) ska beräkningen av kapitalbaskraven för kreditrisken rapporteras i mall CR SA för de värdepapperiserade exponeringar där schablonmetoden används, eller i mall CR IRB för de värdepapperiserade exponeringar där institutet använder internmetoden. Omvänt gäller att när kapitalbaskraven baseras på värdepapperiseringspositioner utanför handelslagret (eftersom en betydande risköverföring har uppnåtts) ska informationen om beräkningen av kapitalbaskraven för kreditrisk rapporteras i CR SEC-mallen. För värdepapperiseringspositioner i handelslagret ska information om beräkningen av kapitalbaskrav för marknadsrisken rapporteras i mall MKR SA TDI (generell positionsrisk enligt schablonmetoden) och i mall MKR SA SEC eller mall MKR SA CTP (specifik positionsrisk enligt schablonmetoden) eller i mallarna MKR IM (interna modeller). För värdepapperiseringar av skulder ska originatorerna inte rapportera i denna kolumn.
0061	BETYDANDE RISKÖVERFÖRING Endast originatorer ska rapportera ett av de följande: — Ej tillämpad för betydande risköverföring och institutet riskviktar sina värdepapperiserade exponeringar. — Uppnådd betydande risköverföring enligt artikel 244.2 a eller artikel 245.2 a i förordning (EU) nr 575/2013. — Uppnådd betydande risköverföring enligt artikel 244.2 b eller artikel 245.2 b i förordning (EU) nr 575/2013. — Uppnådd betydande risköverföring enligt artikel 244.3 a eller artikel 245.3 a i förordning (EU) nr 575/2013. — Tillämpar en riskvikt på 1 250 % eller drar av bibehållna positioner i enlighet med artikel 244.1 b eller artikel 245.1 b i förordning (EU) nr 575/2013. I denna kolumn ska det sammanfattas huruvida en betydande överföring har uppnåtts och i så fall på vilket sätt. Uppnåendet av betydande risköverföring bestämmer lämplig solvensbehandling för originatorn.
0070	VÄRDEPAPPERISERING ELLER ÅTERVÄRDEPAPPERISERING? I enlighet med definitionen av värdepapperisering i artikel 4.1.61 i förordning (EU) nr 575/2013 och definitionen av återvärdepapperisering i artikel 4.1.63 i förordning (EU) nr 575/2013, ska typen av värdepapperisering rapporteras med följande alternativ: — Värdepapperisering. — Återvärdepapperisering.
0075	STS-VÄRDEPAPPERISERINGAR Artikel 18 i förordning (EU) 2017/2402 Följande förkortningar ska användas vid rapporteringen: Y – Ja N – Nej
0446	VÄRDEPAPPERISERINGAR SOM UPPFYLLER KRAVEN FÖR DIFFERENTIERAD KAPITALBEHANDLING Artiklarna 243, 270 och 494c i förordning (EU) nr 575/2013 Följande förkortningar ska användas vid rapporteringen: Y – Ja N – Nej ”Ja” ska rapporterats i följande fall: — STS-värdepapperiseringar som uppfyller kraven för differentierad kapitalbehandling i enlighet med artikel 243 i förordning (EU) nr 575/2013. — Prioriterade positioner i STS-värdepapperisering i balansräkningen som uppfyller kraven i artikel 270 i förordning (EU) nr 575/2013. — Syntetiska värdepapperiseringspositioner i små och medelstora företag för vilka äldre regler får tillämpas i enlighet med artikel 494c i förordning (EU) nr 575/2013.
0076	TYP AV ÖVERSKOTTSMARGINAL Artikel 2.29 i förordning (EU) 2017/2402 Instituten ska rapportera ett av följande alternativ: — Ingen överskottsmarginal — Överskottsmarginal, fast belopp – mekanism utan kvarhållande — Överskottsmarginal, fast belopp – kvarhållandemekanism — Överskottsmarginal, rörligt belopp – mekanism utan kvarhållande — Överskottsmarginal, rörligt belopp – kvarhållandemekanism
0077	AMORTERINGSSYSTEM Instituten ska rapportera ett av följande alternativ: — Sekventiell amortering — Proportionell amortering — Proportionell amortering som övergår till sekventiell amortering. Uppfyller STS-kriterier för värdepapperiseringar i balansräkningen — (artikel 26c.5 i förordning (EU) 2017/2402). — Proportionell amortering som övergår till sekventiell amortering. Uppfyller STS-kriterier för icke-ABCP-transaktioner — (riktlinjer om STS-kriterier för icke-ABCP-transaktioner och artikel 21.5 i förordning (EU) 2017/2402) — Proportionell amortering som övergår till sekventiell amortering. Uppfyller ej kraven — Annat amorteringssystem
0078	ALTERNATIV FÖR SÄKERHETER Artikel 26e i förordning (EU) 2017/2402 Instituten ska rapportera ett av följande alternativ för ställande av säkerhet för kreditriskskyddsavtal: — Säkerhet i form av räntebärande värdepapper med en riskvikt på 0 % — Artikel 26e.10 första stycket a i förordning (EU) 2017/2402 — Säkerhet i form av kontanta medel som innehas av ett utomstående kreditinstitut med kreditkvalitetssteg 3 eller högre — Artikel 26e.10 första stycket b i förordning (EU) 2017/2402 — Säkerhet i form av kontanta medel som inlåning hos originatorn, eller ett av dess närstående företag, om originatorn eller ett av dess närstående företag som lägst uppfyller kraven för kreditkvalitetssteg 2 — Artikel 26e.10 andra stycket i förordning (EU) 2017/2402 — Säkerhet i form av kontanta medel som inlåning hos originatorn, ett av dess närstående företag, om originatorn eller ett av dess närstående företag som lägst uppfyller kraven för kreditkvalitetssteg 3 — Artikel 26e.10 tredje stycket i förordning (EU) 2017/2402 — Krav anses uppfyllt vid investeringar i kreditlänkade obligationer som emitterats av originatorn — Artikel 26e.10 fjärde stycket i förordning (EU) 2017/2402 — Ingen säkerhet, investeraren uppfyller villkoren för en riskvikt på 0 % — Artikel 26e.8 a i förordning (EU) 2017/2402 — Ingen säkerhet, investeraren omfattas av en motgaranti av en enhet som uppfyller villkoren för en riskvikt på 0 % — Artikel 26e.8 b i förordning (EU) 2017/2402 — Andra typer av säkerhet: Räntebärande värdepapper som inte är förenliga med kraven i artikel 26e i förordning (EU) 2017/2402 — Andra typer av säkerhet: Kontanta medel som inte är förenliga med kraven i artikel 26e i förordning (EU) 2017/2402 — Ingen säkerhet, uppfyller inte STS-kriterier för värdepapperisering i balansräkningen — Fall som skiljer sig från dem där det inte finns någon säkerhet, men investeraren uppfyller villkoren för en riskvikt på 0 % eller omfattas av en motgaranti av en enhet som uppfyller villkoren för en riskvikt på 0 % Denna kolumn ska endast rapporteras om kolumn 0040 rapporteras som ”Syntetisk transaktion”.
0080–0100	BIBEHÅLLANDE Artikel 6 i förordning (EU) 2017/2402; om artikel 43.6 i förordning (EU) 2017/2402 är tillämplig ska artikel 405 i förordning (EU) nr 575/2013 i den version som är tillämplig den 31 december 2018 tillämpas.
0080	TYP AV BIBEHÅLLANDE SOM TILLÄMPAS För varje värdepapperiseringsprogram där institutet agerar som originator ska det rapportera den relevanta typen av ekonomiskt intresse netto som bibehålls i enlighet med artikel 6 i förordning (EU) 2017/2402: A – Vertikal andel (värdepapperiseringspositioner): ”bibehållande av minst 5 % av det nominella värdet av varje tranch som sålts eller överförts till investerare”. V – Vertikal andel (värdepapperiserade exponeringar): bibehållande av minst 5 % av kreditrisken för var och en av de värdepapperiserade exponeringarna, om den bibehållna kreditrisken avseende sådana värdepapperiserade exponeringar alltid likställs med eller efterställs den kreditrisk som har värdepapperiserats för samma exponeringar. B – Revolverande exponeringar: ”vid värdepapperisering av revolverande exponeringar, bibehållande av originatorns andel på minst 5 % av det nominella värdet av de värdepapperiserade exponeringarna”. C – Inom balansräkningen: ”bibehållande av slumpvis utvalda exponeringar som motsvarar minst 5 % av det nominella värdet av de värdepapperiserade exponeringarna, vilka annars skulle ha värdepapperiserats i den aktuella transaktionen, förutsatt att antalet potentiella värdepapperiserade exponeringar ursprungligen inte understiger 100”. D – Förstaförlustläge: ”bibehållande av tranchen i första-förlustläge och vid behov andra trancher med samma eller högre riskprofil än de som överförts eller sålts till investerare, vilka inte har kortare löptid än de som överförts eller sålts till investerare, så att bibehållandet totalt motsvarar minst 5 % av det nominella värdet av de värdepapperiserade exponeringarna”. E – Undantagna: Denna kod ska rapporteras för de värdepapperiseringar som berörs av tillämpningen av artikel 6.6 i förordning (EU) 2017/2402. U – Föremål för överträdelse eller okänt: Denna kod ska rapporteras om institutet vid rapporteringen inte med säkerhet vet vilken typ av bibehållande som gäller, eller om bestämmelserna inte efterlevs.
0090	BIBEHÅLLANDE (%) PÅ RAPPORTERINGSDATUMET Originatorn, det medverkande institutet eller den ursprungliga långivaren ska bibehålla ett väsentligt ekonomiskt intresse netto på minst 5 % av värdepapperiseringen (vid ursprungstidpunkten). Denna kolumn ska inte rapporteras om kod ”E” (undantagna) eller ”N” (ej tillämpligt) rapporteras i kolumn 0080 (typ av bibehållande som tillämpas).
0100	UPPFYLLS BIBEHÅLLANDEKRAVET? Följande förkortningar ska användas vid rapporteringen: Y - Ja N - Nej Denna kolumn ska inte rapporteras om kod ”E” (undantagna) eller ”N” (ej tillämpligt) rapporteras i kolumn 0080 (typ av bibehållande som tillämpas).
0120–0130	ICKE-ABCP-PROGRAM Eftersom program för tillgångsbaserade certifikat (ABCP-program) har särskilda egenskaper, i och med att de består av flera enskilda värdepapperiseringspositioner (enligt definition i artikel 242.11 i förordning (EU) nr 575/2013), ska de undantas från rapporteringen i kolumnerna 0120, 0121 och 0130.
0120	URSPRUNGSTIDPUNKT (åååå-mm-dd) Månad och år för värdepapperiseringens ursprungstidpunkt (dvs. tidpunkten för avslutande eller stängning av gruppen) ska rapporteras i följande format: ”mm/åååå”. Ursprungstidpunkten för respektive värdepapperiseringsprogram kan inte ändras mellan rapporteringstillfällena. I det särskilda fall då värdepapperiseringsprogram baseras på öppna grupper ska ursprungstidpunkten vara dagen för den första emissionen av värdepapper. Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.
0121	DATUM FÖR SENASTE EMISSION (åååå-mm-dd) Månad och år för den senaste emissionen av värdepapper i värdepapperiseringen ska rapporteras i följande format: ”åååå-mm-dd”. Förordning (EU) 2017/2402 är bara tillämplig på värdepapperiseringar där värdepapperen emitterats den 1 januari 2019 eller senare. Dagen för den senaste emissionen avgör om vart och ett av värdepapperiseringsprogrammen omfattas av förordning (EU) 2017/2402. Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.
0130	TOTALT BELOPP FÖR VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR VID URSPRUNGSTIDPUNKTEN I denna kolumn anges beloppet (beräknat baserat på ursprungliga exponeringar före tillämpning av konverteringsfaktorer) för den värdepapperiserade portföljen vid ursprungstidpunkten. För värdepapperiseringsprogram som baseras på öppna grupper ska institutet rapportera det belopp som avser ursprungstidpunkten för första emissionen av värdepapper. För traditionella värdepapperiseringar ska inga andra tillgångar i värdepapperiseringsgruppen medräknas. För värdepapperiseringsprogram med flera partner (dvs. med fler än en originator) ska bara det belopp rapporteras som utgör den rapporterande enhetens bidrag till den värdepapperiserade portföljen. För värdepapperisering av skulder ska endast de belopp rapporteras som är emitterade av den rapporterande enheten. Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.
0140–0225	VÄRDEPAPPERISERADE EXPONERINGAR I kolumnerna 0140–0225 ska den rapporterande enheten ange information om ett antal egenskaper hos den värdepapperiserade portföljen.
0140	TOTALT BELOPP Instituten ska rapportera den värdepapperiserade portföljens värde på rapporteringsdagen, dvs. det utestående beloppet för de värdepapperiserade exponeringarna. När det gäller traditionella värdepapperiseringar ska inga andra tillgångar i värdepapperiseringsgruppen medräknas. När det gäller värdepapperiseringsprogram med flera partner (dvs. med fler än en originator) ska bara det belopp rapporteras som utgör den rapporterande enhetens bidrag till den värdepapperiserade portföljen. När det gäller värdepapperiseringsprogram som baseras på stängda grupper (dvs. att portföljen med värdepapperiserade tillgångar inte kan utökas efter ursprungstidpunkten) ska beloppet minska stegvis. Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.
0150	INSTITUTENS ANDEL (%) Institutets andel (i procent med två decimaler) i den värdepapperiserade portföljen på rapporteringsdagen. Den siffra som ska rapporteras i denna kolumn är om inget annat föreskrivs 100 %, utom för värdepapperiseringsprogram med flera partner. Den rapporterande enheten ska i så fall rapportera sitt aktuella bidrag till den värdepapperiserade portföljen (som i kolumn 0140, i relativa termer). Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.
0160	TYP I denna kolumn anges information om vilka typer av tillgångar (”Panträtt i privata fastigheter” till ”Övrig marknadsupplåning”) eller skulder (”Säkerställda obligationer” och ”Övriga skulder”) som ingår i den värdepapperiserade portföljen. Institutet ska rapportera ett av följande alternativ, med hänsyn till den högsta fallerade exponeringen: Hushåll: Panträtt i privata fastigheter Kreditkortsfordringar Konsumentlån Lån till små och medelstora företag (behandlas som hushåll) Övriga exponeringar mot hushåll Övrig marknadsupplåning Panträtt i kommersiella fastigheter Leasing Lån till företag Lån till små och medelstora företag (behandlas som företag) Kundfordringar Övrig marknadsupplåning Skulder: Säkerställda obligationer Övriga skulder Om gruppen av värdepapperiserade exponeringar är en blandning av ovanstående typer ska institutet ange mest relevanta typen. Vid återvärdepapperiseringar ska institutet hänvisa till den yttersta underliggande gruppen av tillgångar. När det gäller värdepapperiseringsprogram som baseras på stängda grupper kan typen av tillgångar och skulder inte ändras mellan rapporteringstillfällena. Skulder ska förstås som skulder som ursprungligen gavs ut av det rapporterande institutet (se punkt 112 b i avsnitt 3.2.1 i denna bilaga).
0171	% AV INTERNMETODEN I TILLÄMPAD METOD I denna kolumn anges vilken metod eller vilka metoder som institutet skulle tillämpa för de värdepapperiserade exponeringarna på rapporteringsdagen. Instituten ska rapportera den procentandel av de värdepapperiserade exponeringarna, mätt genom exponeringsvärdet, på vilken internmetoden tillämpas på rapporteringsdagen. Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen. Denna kolumn gäller dock inte för värdepapperisering av skulder.
0180	ANTAL EXPONERINGAR Artikel 259.4 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna kolumn är obligatorisk endast för de institutioner som använder SEC-IRBA för värdepapperiserade positioner (och därmed rapporterar mer än 95 % i kolumn 171). Institutet ska rapportera det faktiska antalet exponeringar. Denna kolumn ska inte fyllas i för en värdepapperisering av skulder eller om kapitalbaskraven grundar sig på de värdepapperiserade exponeringarna (för en värdepapperisering av tillgångar). Denna kolumn ska inte fyllas i om det rapporterande institutet inte innehar några positioner i värdepapperiseringen. Investerare ska inte fylla i denna kolumn.
0181	FALLERANDE EXPONERINGAR W (%) Artikel 261.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Även om institutet inte tillämpar SEC-SA med avseende på värdepapperiseringspositionerna ska det rapportera faktorn W (avseende de underliggande fallerande exponeringarna) som ska beräknas i enlighet med artikel 261.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0190	LAND Instituten ska rapporteras koden (ISO 3166-1 alpha-2) för ursprungslandet för yttersta underliggande för transaktionen, dvs. det land i vilket den direkta motparten till de ursprungliga värdepapperiserade exponeringarna är etablerad (genomlysning). Om värdepapperiseringsgruppen består av olika länder ska institutet ange det mest relevanta landet. Om inget land har en större andel än 20 % av beloppet för tillgångar/skulder ska ”övriga länder” rapporteras.
0201	LGD (%) Exponeringsvägd genomsnittlig förlust vid fallissemang (LGD) ska bara rapporteras av de institut som tillämpar SEC-IRBA (och därmed rapporterar 95 % eller mer i kolumn 0170). LGD beräknas i enlighet med artikel 259.5 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna kolumn ska inte fyllas i för en värdepapperisering av skulder eller om kapitalbaskraven grundar sig på de värdepapperiserade exponeringarna (för en värdepapperisering av tillgångar).
0202	EL (%) Exponeringsvägd genomsnittlig förväntad förlust (EL) för de värdepapperiserade tillgångarna ska bara rapporteras av de institut som tillämpar SEC-IRBA (och därmed rapporterar 95 % eller mer i kolumn 0171). När det gäller värdepapperiserade tillgångar enligt schablonmetoden ska EL-värden vara de specifika kreditriskjusteringar som avses i artikel 111 i förordning (EU) nr 575/2013. EL-värdena ska beräknas enligt del tre avdelning II kapitel 3 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna kolumn ska inte fyllas i för värdepapperisering av skulder eller om kapitalbaskraven grundar sig på de värdepapperiserade exponeringarna (för en värdepapperisering av tillgångar).
0203	UL (%) Exponeringsvägd genomsnittlig oväntad förlust (UL) för de värdepapperiserade tillgångarna ska bara rapporteras av de institut som tillämpar SEC-IRBA (och därmed rapporterar 95 % eller mer i kolumn 0170). UL för tillgångar är lika med 8 % av det riskvägda exponeringsbeloppet (RWEA). RWEA-värden ska beräknas enligt del tre avdelning II kapitel 3 avsnitt 2 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna kolumn ska inte fyllas i för värdepapperisering av skulder eller om kapitalbaskraven grundar sig på de värdepapperiserade exponeringarna (för en värdepapperisering av tillgångar).
0204	TILLGÅNGARNAS EXPONERINGSVÄGDA GENOMSNITTLIGA LÖPTID Den exponeringsvägda genomsnittliga löptiden (WAM) för de värdepapperiserade tillgångarna på rapporteringsdagen ska rapporteras av alla institut oavsett vilken metod som används för att beräkna kapitalkraven. Instituten ska beräkna löptiden för varje tillgång i enlighet med artikel 162.2 a och f i förordning (EU) nr 575/2013, utan att tillämpa taket på fem år.
0210	(-) VÄRDEJUSTERINGAR OCH AVSÄTTNINGAR Värdejusteringar och avsättningar (artikel 159 i förordning (EU) nr 575/2013) för kreditförluster förknippade med de redovisningsregler som tillämpas för den rapporterande enheten. I värdejusteringar ingår alla belopp som redovisas i resultatet för kreditförluster inom finansiella tillgångar sedan de först redovisades i balansräkningen (inbegripet förluster på grund av kreditrisk för finansiella tillgångar värderade till verkligt värde som inte ska dras av från exponeringsvärdet) plus de underkursbelopp på tillgångar som förvärvats i samband med obestånd i enlighet med artikel 166.1 i förordning (EU) nr 575/2013. I avsättningar ingår ackumulerade kreditförluster i poster utanför balansräkningen. I denna kolumn anges information om de värdejusteringar och avsättningar som tillämpas på de värdepapperiserade exponeringarna. Denna kolumn ska inte fyllas i för värdepapperiseringar av skulder. Denna uppgift ska rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.
0221	KAPITALBASKRAV FÖRE VÄRDEPAPPERISERING (%) KIRB Denna kolumn ska endast fyllas i av de institut som tillämpar SEC-IRBA (och därmed rapporterar 95 % eller mer i kolumn 171) och samlar in information om KIRB, i enlighet med artikel 255 i förordning (EU) nr 575/2013. KIRB ska uttryckas i procent (med två decimaler). Denna kolumn ska inte fyllas i för värdepapperiseringar av skulder. Vid värdepapperisering av tillgångar ska denna uppgift rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.
0222	% AV HUSHÅLLSEXPONERINGAR I IRK-GRUPPER IRK-grupper enligt definitionen i artikel 242.7 i förordning (EU) nr 575/2013, förutsatt att institutet kan beräkna KIRB i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013 på minst 95 % av det underliggande exponeringsbeloppet (artikel 259.2 i förordning (EU) nr 575/2013).
0223	KAPITALBASKRAV FÖRE VÄRDEPAPPERISERING (%) Ksa Även om institutet inte tillämpar SEC-SA på värdepapperiseringspositionerna ska institutet fylla i denna kolumn. I denna kolumn anges information om KSA enligt vad som avses i artikel 255.6 i förordning (EU) nr 575/2013. KSA ska uttryckas i procent (med två decimaler). Denna kolumn ska inte fyllas i för värdepapperiseringar av skulder. Vid värdepapperisering av tillgångar ska denna uppgift rapporteras även om den rapporterande enheten inte innehar några positioner i värdepapperiseringen.
0225	MEMORANDUMPOSTER: KREDITRISKJUSTERINGAR UNDER INNEVARANDE PERIOD Artikel 110 i förordning (EU) nr 575/2013
0230–0304	VÄRDEPAPPERISERINGSSTRUKTUR I denna grupp av kolumner lämnas information om värdepapperiseringens struktur baserat på positioner i och utanför balansräkningen, trancher (prioriterade, mellanliggande och i första-förlustläge) och löptid på rapporteringsdagen. För värdepapperiseringar med flera partner ska institutet endast rapportera det belopp som motsvarar eller kan hänföras till det rapporterande institutet.
0230–0255	POSTER I BALANSRÄKNINGEN I denna grupp av kolumner lämnas information om poster i balansräkningen med uppdelning i trancher (prioriterade, mellanliggande och i första-förlustläge).
0230–0232	PRIORITERADE
0230	BELOPP Beloppet för prioriterade värdepapperiseringspositioner i enlighet med definitionen i artikel 242.6 i förordning (EU) nr 575/2013.
0231	ATTACHMENT POINT (%) Attachment point (%) som avses i artikel 256.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0232 och 0252	KREDITKVALITETSSTEG (CQS) Kreditkvalitetssteg (CQS) avsedda för institut som tillämpar SEC-ERBA (artikel 263 tabellerna 1 och 2 och artikel 264 tabellerna 3 och 4 i förordning (EU) nr 575/2013). Dessa kolumner ska fyllas i för alla kreditvärderade transaktioner oavsett vilken metod som tillämpas.
0240–0242	MELLANLIGGANDE
0240	BELOPP Det belopp som ska rapporteras omfattar följande: — Mellanliggande värdepapperiseringspositioner enligt definitionen i artikel 242.18 i förordning (EU) nr 575/2013, — ytterligare värdepapperiseringspositioner som inte är sådana positioner som definieras i artikel 242.6, 242.17 eller 242.18 i förordning (EU) nr 575/2013.
0241	ANTAL TRANCHER Antal mellanliggande trancher.
0242	CQS FÖR DEN LÄGST RANGORDNADE TRANCHEN CQS, fastställt i enlighet med artikel 263 tabell 2 och artikel 264 tabell 3 i förordning (EU) nr 575/2013, för den lägst rangordnade mellanliggande tranchen.
0250–0252	FÖRSTAFÖRLUST
0250	BELOPP Belopp för tranch i första förlust-läge i enlighet med definitionen i artikel 242.17 i förordning (EU) nr 575/2013
0251	DETACHMENT POINT (%) Detachment point (%) som avses i artikel 256.2 i förordning (EU) nr 575/2013
0252	KREDITKVALITETSSTEG (CQS)
0254–0255	ÖVERVÄRDE I SÄKERHETSMASSAN OCH FINANSIERADE RESERVKONTON Artiklarna 256.3 och 256.4 i förordning (EU) nr 575/2013. Belopp för säkerhetsmassan och finansierade reservkonton som inte motsvarar definitionen av ”tranch” i artikel 2.6 i förordning (EU) 2017/2402, men som betraktas som trancher vid beräkning av attachment point och detachment point i enlighet med artikel 256.3 i förordning (EU) nr 575/2013.
0254	BELOPP
0255	VARAV: ICKE-ÅTERBETALNINGSBARA ANSKAFFNINGSPRISAVDRAG Artikel 2.31 i förordning (EU) nr 2017/2402. Instituten ska rapportera icke-återbetalningsbara anskaffningsprisavdrag i enlighet med artikel 269a.7 i förordning (EU) nr 575/2013 vid rapporteringsdatumet, vilket ska justeras nedåt med beaktande av de realiserade förlusterna, enligt vad som anges i andra stycket. Denna kolumn ska endast rapporteras om kolumn 0040 rapporteras som ”Kvalificerade värdepapperiseringar av nödlidande exponeringar” eller ”Icke-kvalificerade värdepapperiseringar av nödlidande exponeringar”.
0260–0287	POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT I denna grupp av kolumner lämnas information om poster utanför balansräkningen och derivat före konverteringsfaktorer, med uppdelning i trancher (prioriterade, mellanliggande och i första-förlustläge).
0260–0285	PRIORITERADE, MELLANLIGGANDE OCH I FÖRSTA-FÖRLUSTLÄGE De kriterier för klassificering av trancher och identifiering av den attachment point, det antal trancher och den detachment point som används för poster i balansräkningen (se instruktionerna för kolumnerna 0230–0252) ska också tillämpas här.
0287	SYNTETISK ÖVERSKOTTSMARGINAL Artiklarna 242.20, 248.1 e och 256.6 i förordning (EU) nr 575/2013 Denna kolumn ska endast rapporteras om kolumn 0110 anges som ”Originator”.
0290–0300	LÖPTID
0290	FÖRSTA FÖRUTSÄGBARA AVSLUTSDATUM Det slutdatum som är sannolikt för hela värdepapperiseringen mot bakgrund av avtalsbestämmelserna och de finansiella förhållanden som kan väntas för tillfället. Generellt sett rör det sig om det tidigaste av följande datum: (i) det tidigaste datum då en städoption (definieras i artikel 242.1 i förordning (EU) nr 575/2013) kan utnyttjas med hänsyn till löptiden för underliggande exponering(ar) och till förväntad förbetalningsgrad eller till potentiella omförhandlingar avseende dessa exponeringar, (ii) det tidigaste datum då originatorn kan utnyttja någon annan städoption som ingår i avtalsbestämmelserna om värdepapperisering och som skulle leda till att värdepapperiseringen löstes in helt och hållet. Dag, månad och år för första förväntade slutdatum ska rapporteras. Exakt datum ska rapporteras om dessa uppgifter finns tillgängliga. I annat fall ska första dagen i månaden anges.
0291	ORIGINATORNS KÖPOPTIONER SOM INGÅR I TRANSAKTIONEN Typ av köpoption som är relevant för första förväntade slutdatum: — Städoption som uppfyller kraven i artikel 244.4 g i förordning (EU) nr 575/2013. — Annan städoption. — Annan typ av köpoption.
0300	RÄTTSLIGT GILTIG SLUTLIG FÖRFALLODAG Det datum då alla kapitalbelopp och räntor i värdepapperiseringen enligt lag ska återbetalas (baserat på transaktionens dokumentation). Dag, månad och år för rättsligt giltig slutlig förfallodag ska rapporteras. Exakt datum ska rapporteras om dessa uppgifter finns tillgängliga. I annat fall ska första dagen i månaden anges.
0302-0304	MEMORANDUMPOSTER
0302	ATTACHMENT POINT FÖR SÅLD RISK (%) Endast originatorer ska rapportera attachment point för den lägst rangordnade tranchen som, för traditionella värdepapperiseringar, sålts till tredje parter eller, för syntetiska värdepapperiseringar, skyddas av tredje parter.
0303	DETACHMENT POINT FÖR SÅLD RISK (%) Endast originatorer ska rapportera detachment point för den mest prioriterade tranchen som, för traditionella värdepapperiseringar, sålts till tredje parter eller, för syntetiska värdepapperiseringar, skyddas av tredje parter.
0304	RISKÖVERFÖRING BEGÄRD AV DET INSTITUT SOM ÄR ORIGINATOR (%) Endast originatorer ska rapportera den förväntade förlusten (EL) plus oväntad förlust (UL) för de värdepapperiserade tillgångar som överförs till tredje part i procent av det totala beloppet för EL plus UL. EL och UL för de underliggande exponeringarna ska rapporteras, och dessa ska sedan tilldelas via prioritetsordningen till respektive trancher i värdepapperiseringen. För banker som tillämpar schablonmetoden ska EL vara den specifika kreditriskjusteringen för de värdepapperiserade tillgångarna och UL ska vara kapitalkravet för de värdepapperiserade exponeringarna.

3.8.4. C 14.01 – Detaljerad information om värdepapperisering (SEC DETAILS 2)

118. Mallen SEC DETAILS 2 ska rapporteras separat för följande metoder:

SEC-IRBA.

SEC-SA.

SEC-ERBA.

1 250 %.

Internmetod.

Särskild behandling av prioriterade trancher med kvalificerade värdepapperiseringar av nödlidande exponeringar.

Kolumn
0010	INTERN KOD Den interna (alfanumeriska) kod som institutet använder för att identifiera värdepapperiseringen. Den interna koden ska vara anknuten till värdepapperiseringens identifieringskod.
0020	IDENTIFIERINGSKOD FÖR VÄRDEPAPPERISERINGEN Den kod som används för officiell registrering av värdepapperiseringspositionen eller -transaktionen om det finns flera positioner som kan rapporteras i samma rad eller, om det inte finns en sådan kod, det namn som värdepapperiseringspositionen eller -transaktionen har på marknaden eller inom institutet om det rör sig om en intern eller privat värdepapperisering. Om det finns ett internationellt standardnummer för värdepapper (ISIN) (dvs. för offentliga transaktioner) ska de tecken som är gemensamma för alla trancher i värdepapperiseringen rapporteras i denna kolumn.
0310–0400	POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING: URSPRUNGLIG EXPONERING FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER I denna kolumngrupp lämnas information om värdepapperiseringspositionerna uppdelat på positioner i och utanför balansräkningen och trancher (prioriterade, mellanliggande, i första-förlustläge) på rapporteringsdagen.
0310–0330	POSTER I BALANSRÄKNINGEN Trancherna ska här delas upp enligt samma kriterier som för kolumnerna 0230, 0240 och 0250 i mall C 14.00.
0340–0362	POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT Trancherna ska här delas upp enligt samma kriterier som för kolumnerna 0260–0287 i mall C 14.00.
0351 och 0361	RISKVIKT (RW) FÖR SKYDDSUTFÄRDAREN/-INSTRUMENTET % RW för den godtagbara garantigivaren eller % RW för motsvarande instrument som tillhandahåller kreditriskskydd i enlighet med artikel 249 i förordning (EU) nr 575/2013.
0362	SYNTETISK ÖVERSKOTTSMARGINAL Artiklarna 242.20, 248.1 e och 256.6 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna kolumn ska endast rapporteras om kolumn 0110 anges som ”Originator”.
0370–0400	MEMORANDUMPOSTER: POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN OCH DERIVAT FÖRE KONVERTERINGSFAKTORER I denna kolumngrupp lämnas ytterligare information om samtliga poster utanför balansräkningen och derivat (som redan har rapporterats enligt en annan uppdelning i kolumnerna 0340–0361).
0370	DIREKTA KREDITSUBSTITUT (DCS) Denna kolumn är avsedd för de värdepapperiseringspositioner som innehas av originatorn och garanteras genom direkta kreditsubstitut (DCS). I enlighet med bilaga I till förordning (EU) nr 575/2013 ska följande fullständiga risk för poster utanför balansräkningen betraktas som direkta kreditsubstitut: — Garantier knutna till kreditgivning. — Oåterkalleliga kreditlöften med karaktär av kreditsubstitut.
0380	IRS / CRS Ränteswappar (IRS) och valutaswappar (CRS). Dessa derivat ingår i förteckningen i bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013.
0390	LIKVIDITETSFACILITETER Likviditetsfaciliteter enligt definitionen i artikel 242.3 i förordning (EU) nr 575/2013.
0400	ÖVRIGA Övriga poster utanför balansräkningen.
0411	EXPONERINGSVÄRDE Denna uppgift har nära anknytning till kolumn 0180 i CR SEC-mallen.
0420	(-) EXPONERINGSVÄRDE AVDRAGET FRÅN KAPITALBASEN Denna uppgift har nära anknytning till kolumn 0190 i CR SEC-mallen. I denna kolumn rapporteras ett negativt värde.
0430	SUMMA RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖRE TILLÄMPNING AV TAKET I denna kolumn lämnas uppgift om det riskvägda exponeringsbeloppet före tillämpning av taket för värdepapperiseringspositionerna som beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller värdepapperiseringar i handelslagret ska riskvägt exponeringsbelopp (RWEA) avseende den specifika risken rapporteras. Se kolumn 0570 i mall MKR SA SEC, respektive kolumnerna 0410 och 0420 (som är relevant för kapitalbaskravet) i MKR SA CTP.
0431	(-) REDUCERING PÅ GRUND AV RISKVIKTSTAK Artiklarna 267 och 269a i förordning (EU) nr 575/2013
0432	(-) REDUCERING PÅ GRUND AV SAMLAT TAK Artiklarna 268 och 269a i förordning (EU) nr 575/2013
0440	SUMMA RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP EFTER TILLÄMPNING AV TAKET I denna kolumn lämnas uppgift om det riskvägda exponeringsbeloppet efter tillämpning av taket för värdepapperiseringspositionerna som beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller värdepapperiseringar i handelslagret ska riskvägt exponeringsbelopp (RWEA) avseende den specifika risken rapporteras. Se kolumn 0601 i mall MKR SA SEC respektive kolumn 0450 i mall MKR SA CTP.
0447-0448	MEMORANDUMPOSTER
0447	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP ENLIGT SEC-ERBA Artiklarna 263 och 264 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna kolumn ska endast fyllas i för kreditvärderade transaktioner före tillämpning av taket, och den ska inte fyllas i för transaktioner enligt SEC-ERBA.
0448	RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP ENLIGT SEC-SA Artiklarna 261 och 262 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna kolumn ska endast fyllas i före tillämpning av taket, och den ska inte fyllas i för transaktioner enligt SEC-SA.
0450–0470	POSITIONER I VÄRDEPAPPERISERING – HANDELSLAGRET
0450	KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ ELLER EJ KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ? Instituten ska rapportera ett av följande alternativ: ”CTP” – Korrelationshandelsportfölj ”Ej CTP” – Ej korrelationshandelsportfölj
0460–0470	NETTOPOSITIONER – LÅNGA/KORTA Se kolumnerna 0050/0060 i mall MKR SA SEC respektive mall MKR SA CTP.

3.9. MOTPARTSRISK

3.9.1. Motpartsriskmallarnas räckvidd

119. Motpartsriskmallarna omfattar information om exponeringar som är föremål för motpartsrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013.

120. Mallarna omfattar inte kapitalbaskraven för kreditvärdighetsjusteringsrisk (artikel 92.3 d och del tre avdelning VI i förordning (EU) nr 575/2013), som rapporteras i mallen för kreditvärdighetsjusteringsrisk.

121. Motpartsriskexponeringar mot centrala motparter (del tre avdelning II kapitel 4 och kapitel 6 avsnitt 9 i förordning (EU) nr 575/2013) tas med i siffrorna för motpartsrisker, om inget annat anges. Bidrag till obeståndsfonden som beräknas i enlighet med artiklarna 307–310 i förordning (EU) nr 575/2013 ska dock inte rapporteras i motpartsriskmallarna, med undantag för mall C 34.10, särskilt motsvarande rader. I allmänhet rapporteras de riskvägda exponeringsbeloppen för bidrag till obeståndsfonden direkt i mall C 02.00 rad 0460.

3.9.2. C 34.01 – Derivatverksamhetens storlek

3.9.2.1. Allmänna kommentarer

122. I enlighet med artikel 273a i förordning (EU) nr 575/2013 får ett institut beräkna exponeringsvärdet av sina derivatpositioner i enlighet med den metod som anges i del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 4 eller 5 i förordning (EU) nr 575/2013, under förutsättning att storleken på dess derivatverksamhet inom och utanför balansräkningen inte överstiger de fördefinierade tröskelvärdena. Motsvarande bedömning ska göras månadsvis med användning av uppgifterna per månadens sista dag. Denna mall ger information om efterlevnaden av dessa tröskelvärden och, mer allmänt, viktig information om derivatverksamhetens storlek.

123. Månad 1, månad 2 och månad 3 avser den första, andra respektive sista månaden i det kvartal som rapporteras. Uppgifter ska endast rapporteras för månadsslut efter den 28 juni 2021.

3.9.2.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn

0010, 0040, 0070

LÅNGA DERIVATPOSITIONER

Artikel 273a.3 i förordning (EU) nr 575/2013

Summan av de absoluta marknadsvärdena av långa derivatpositioner på månadens sista dag ska rapporteras.

0020, 0050,

0080

KORTA DERIVATPOSITIONER

Artikel 273a.3 i förordning (EU) nr 575/2013

Summan av de absoluta marknadsvärdena av korta derivatpositioner på månadens sista dag ska rapporteras.

0030, 0060,

0090

SUMMA

Artikel 273a.3 b i förordning (EU) nr 575/2013

Summan av det absoluta värdet av långa derivatpositioner och det absoluta värdet av korta derivatpositioner.

Rad
0010	Derivatverksamhetens storlek Artikel 273a.3 i förordning (EU) nr 575/2013 Alla derivat inom och utanför balansräkningen ska tas med, utom kreditderivat som redovisas som interna säkringar mot kreditriskexponeringar utanför handelslagret.
0020	Derivat inom och utanför balansräkningen Artikel 273a.3 a och b i förordning (EU) nr 575/2013 Det totala marknadsvärdet av derivatpositioner inom och utanför balansräkningen per den sista dagen i månaden ska rapporteras. Om en positions marknadsvärde inte finns tillgängligt för den dagen ska instituten använda sig av det verkliga värdet för positionen den dagen. Om en positions marknadsvärde och verkliga värde inte finns tillgängliga för den dagen ska instituten använda sig av det senaste av marknadsvärdet eller det verkliga värdet för positionen i fråga.
0030	(-) Kreditderivat som betraktas som interna säkringar mot kreditriskexponeringar utanför handelslagret Artikel 273a.3 c i förordning (EU) nr 575/2013 Det totala marknadsvärdet av kreditderivat som betraktas som interna säkringar mot kreditriskexponeringar utanför handelslagret.
0040	Totala tillgångar De totala tillgångarna i enlighet med tillämpliga redovisningsstandarder. För konsoliderad rapportering ska institutet rapportera de totala tillgångarna i enlighet med kraven på konsolidering under tillsyn enligt del ett avdelning II kapitel 2 avsnitt 2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0050	Procentandel av de totala tillgångarna Kvot som ska beräknas som derivatverksamhetens storlek (rad 0010) dividerad med totala tillgångar (rad 0040).
UNDANTAG I ENLIGHET MED ARTIKEL 273a.4 I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013
0060	Är villkoren i artikel 273a.4 i förordning (EU) nr 575/2013 uppfyllda, inklusive den behöriga myndighetens godkännande? Artikel 273a.4 i förordning (EU) nr 575/2013 Institut som överstiger tröskelvärdena för att använda en förenklad metod för motpartsrisk men som fortfarande använder en av dem på grundval av artikel 273a.4 i förordning (EU) nr 575/2013 ska ange (med ja/nej) om de uppfyller alla villkor i den artikeln. Denna post ska endast rapporteras av de institut som tillämpar undantaget enligt artikel 273a.4 i förordning (EU) nr 575/2013.
0070	Metod för beräkning av exponeringsvärden på gruppnivå Artikel 273a.4 i förordning (EU) nr 575/2013 Metod för beräkning av exponeringsvärden för derivatpositioner på gruppnivå som också används på individuell nivå i enlighet med artikel 273a.4 i förordning (EU) nr 575/2013: — OEM: Ursprunglig åtagandemetod — Förenklad SA-CCR: Förenklad schablonmetod för motpartskreditrisk Denna post ska endast rapporteras av de institut som tillämpar undantaget enligt artikel 273a.4 i förordning (EU) nr 575/2013.

3.9.3. C 34.02 – Exponeringar mot motpartsrisker per metod

3.9.3.1. Allmänna kommentarer

124. Instituten ska rapportera mallen separat för alla exponeringar mot motpartsrisker, och för alla exponeringar mot motpartsrisker, exklusive exponeringar mot centrala motparter, enligt definitionen för mall C 34.10.

3.9.3.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	ANTAL MOTPARTER Antal enskilda motparter mot vilka institutet har exponeringar mot motpartsrisker.
0020	ANTAL TRANSAKTIONER Antal transaktioner som omfattas av motpartsrisk på rapporteringsdagen. Observera att för central motpartsverksamhet ska siffrorna inte innefatta in- eller utflöden utan de totala positionerna i motpartsriskportföljen på rapporteringsdagen. Dessutom ska ett derivatinstrument eller en transaktion för värdepappersfinansiering som är uppdelad i två eller flera delar (minst) av modelleringsskäl fortfarande betraktas som en enda transaktion.
0030	TEORETISKA BELOPP Summan av de teoretiska beloppen för derivat och för transaktioner för värdepappersfinansiering före all eventuell nettning och utan justeringar i enlighet med artikel 279b i förordning (EU) nr 575/2013.
0040	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), POSITIVT Artikel 272.12 i förordning (EU) nr 575/2013 Summan av de aktuella marknadsvärdena (CMV) för alla nettningsmängder med positivt CMV enligt definitionen i artikel 272.12 i förordning (EU) nr 575/2013.
0050	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), NEGATIVT Artikel 272.12 i förordning (EU) nr 575/2013 Summan av de absoluta aktuella marknadsvärdena (CMV) för alla nettningsmängder med negativt CMV enligt definitionen i artikel 272.12 i förordning (EU) nr 575/2013.
0060	TILLÄGGSMARGINALSÄKERHET (VM), MOTTAGEN Artiklarna 275.2, 275.3 och 276 i förordning (EU) nr 575/2013 Summan av belopp för tilläggsmarginalsäkerhet (VM) för alla marginalavtal för vilka VM tas emot, beräknad i enlighet med artikel 276 i förordning (EU) nr 575/2013.
0070	TILLÄGGSMARGINALSÄKERHET (VM), STÄLLD Artiklarna 275.2, 275.3 och 276 i förordning (EU) nr 575/2013 Summan av belopp för tilläggsmarginalsäkerhet (VM) för alla marginalavtal för vilka VM ställs, beräknad i enlighet med artikel 276 i förordning (EU) nr 575/2013.
0080	NETTOBELOPP AV OBEROENDE SÄKERHETER (NICA), MOTTAGET Artiklarna 272.12a, 275.3 och 276 i förordning (EU) nr 575/2013 Summan av nettobeloppen av oberoende säkerheter (NICA) för alla marginalavtal för vilka NICA tas emot, beräknad i enlighet med artikel 276 i förordning (EU) nr 575/2013.
0090	NETTOBELOPP AV OBEROENDE SÄKERHETER (NICA), STÄLLT Artiklarna 272.12a, 275.3 och 276 i förordning (EU) nr 575/2013 Summan av nettobeloppen av oberoende säkerheter (NICA) för alla marginalavtal för vilka NICA ställs, beräknad i enlighet med artikel 276 i förordning (EU) nr 575/2013.
0100	ERSÄTTNINGSKOSTNAD (RC) Artiklarna 275, 281 och 282 i förordning (EU) nr 575/2013 Ersättningskostnaden (RC) per nettningsmängd ska beräknas i enlighet med: — Artikel 282.3 i förordning (EU) nr 575/2013 för den ursprungliga åtagandemetoden. — Artikel 281 i förordning (EU) nr 575/2013 för den förenklade schablonmetoden för motpartsrisk. — Artikel 275 i förordning (EU) nr 575/2013 för schablonmetoden för motpartsrisk. Institutet ska rapportera summan av ersättningskostnaderna för nettningsmängderna på respektive rad.
0110	POTENTIELL FRAMTIDA EXPONERING (PFE) Artiklarna 278, 281 och 282 i förordning (EU) nr 575/2013 Potentiell framtida exponering (PFE) per nettningsmängd ska beräknas i enlighet med: — Artikel 282.4 i förordning (EU) nr 575/2013 för den ursprungliga åtagandemetoden. — Artikel 281 i förordning (EU) nr 575/2013 för den förenklade schablonmetoden för motpartsrisk. — Artikel 278 i förordning (EU) nr 575/2013 för schablonmetoden för motpartsrisk. Institutet ska rapportera summan av alla potentiella framtida exponeringar för nettningsmängderna på respektive rad.
0120	AKTUELL EXPONERING Artikel 272.17 i förordning (EU) nr 575/2013 Den aktuella exponeringen per nettningsmängd ska vara det värde som anges i artikel 272.17 i förordning (EU) nr 575/2013. Institutet ska rapportera summan av alla aktuella exponeringar för nettningsmängderna på respektive rad.
0130	EFFEKTIV FÖRVÄNTAD POSITIV EXPONERING (EFFEKTIV EPE) Artiklarna 272.22, 284.3 och 284.6 i förordning (EU) nr 575/2013 Effektiv EPE per nettningsmängd definieras i artikel 272.22 i förordning (EU) nr 575/2013 och ska beräknas i enlighet med artikel 284.6 i förordning (EU) nr 575/2013. Institutet ska rapportera summan av alla effektiva förväntade positiva exponeringar som tillämpats för fastställande av kapitalbaskrav i enlighet med artikel 284.3 i förordning (EU) nr 575/2013, dvs. antingen effektiv EPE beräknad med hjälp av aktuella marknadsdata, eller effektiv EPE beräknad med hjälp av en stresstestkalibrering, beroende på vilket som leder till ett högre kapitalbaskrav.
0140	ALFA SOM ANVÄNDS FÖR BERÄKNING AV DET LAGSTADGADE EXPONERINGSVÄRDET Artiklarna 274.2, 282.2, 281.1, 284.4 och 284.9 i förordning (EU) nr 575/2013 Värdet på α är fastställt till 1,4 på raderna för OEM, förenklad SA-CCR och SA-CCR i enlighet med artiklarna 282.2, 281.1 och 274.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Vid användning av interna modeller kan värdet på α antingen vara schablonvärdet på 1,4 eller ett annat värde om de behöriga myndigheterna kräver en högre α i enlighet med artikel 284.4 i förordning (EU) nr 575/2013 eller tillåter institut att använda egna skattningar i enlighet med artikel 284.9 i den förordningen.
0150	EXPONERINGSVÄRDE FÖRE KREDITRISKREDUCERING Exponeringsvärdet före kreditriskreducering för motpartsrisknettningsmängder ska beräknas i enlighet med metoderna i del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013, med beaktande av effekten av nettning, men utan beaktande av andra kreditriskreduceringstekniker (t.ex. marginalsäkerheter). När det gäller transaktioner för värdepappersfinansiering ska värdepappersdelen inte beaktas vid fastställandet av exponeringsvärdet före kreditriskreducering när säkerhet tas emot, och ska därför inte minska exponeringsvärdet. Däremot ska värdepappersdelen i transaktioner för värdepappersfinansiering beaktas vid fastställandet av exponeringsvärdet före kreditriskreducering på vanligt sätt när säkerhet ställs. Dessutom ska verksamhet med ställda säkerheter hanteras som osäkrad, dvs. inga marginaleffekter föreligger. Exponeringsvärdet före kreditriskreducering för transaktioner där specifik korrelationsrisk har identifierats ska fastställas i enlighet med artikel 291 i förordning (EU) nr 575/2013. Exponeringsvärdet före kreditriskreducering ska inte beakta avdraget för den uppkomna kreditvärdighetsjusteringsförlusten i enlighet med artikel 273.6 i förordning (EU) nr 575/2013. Institutet ska rapportera summan av alla exponeringsvärden före kreditriskreducering på respektive rad.
0160	EXPONERINGSVÄRDE EFTER KREDITRISKREDUCERING Exponeringsvärdet efter kreditriskreducering för motpartsrisknettningsmängder ska beräknas i enlighet med metoderna i del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013, efter tillämpning av metoder för kreditriskreducering enligt vad som är tillämpligt i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i den förordningen. Exponeringsvärdet efter kreditriskreducering för transaktioner där specifik korrelationsrisk har identifierats ska fastställas i enlighet med artikel 291 i förordning (EU) nr 575/2013. Exponeringsvärdet efter kreditriskreducering ska inte beakta avdraget för den uppkomna kreditvärdighetsjusteringsförlusten i enlighet med artikel 273.6 i förordning (EU) nr 575/2013. Institutet ska rapportera summan av alla exponeringsvärden efter kreditriskreducering på respektive rad.
0170	EXPONERINGSVÄRDE Exponeringsvärde för motpartsrisknettningsmängder beräknat i enlighet med metoderna i del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013, vilket är det relevanta beloppet för beräkning av riskvägda exponeringsbelopp, dvs. efter tillämpning av metoder för kreditriskreducering enligt vad som är tillämpligt i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013 och med beaktande av avdraget av den uppkomna kreditvärdighetsjusteringsförlusten i enlighet med artikel 273.6 i förordning (EU) nr 575/2013. Exponeringsvärdet för transaktioner där specifik korrelationsrisk har identifierats ska fastställas i enlighet med artikel 291 i förordning (EU) nr 575/2013. I fall där mer än en motpartsriskmetod används för en enda motpart ska den uppkomna kreditvärdighetsjusteringsförlusten, som dras av på motpartsnivå, hänföras till exponeringsvärdet för de olika nettningsmängderna för varje motpartsnivå där andelen av exponeringsvärdet efter kreditriskreducering i respektive nettningsmängder återspeglas i förhållande till det totala exponeringsvärdet efter kreditriskreducering för motparten. Institutet ska rapportera summan av alla exponeringsvärden på respektive rad.
0180	Positioner som behandlas enligt schablonmetoden för kreditrisk Exponeringsvärde för motpartsrisk för positioner som behandlas enligt schablonmetoden för kreditrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0190	Positioner som behandlas enligt internmetoden för kreditrisk Exponeringsvärde för motpartsrisk för positioner som behandlas enligt internmetoden för kreditrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013.
0200	RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP Riskvägda exponeringsbelopp för motpartsrisker enligt definitionen i artikel 92.3 och 92.4 i förordning (EU) nr 575/2013, beräknade i enlighet med metoderna i del tre avdelning II kapitlen 2 och 3. Stödfaktorerna för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i förordning (EU) nr 575/2013 ska beaktas.
0210	Positioner som behandlas enligt schablonmetoden för kreditrisk Riskvägda exponeringsbelopp för motpartsriskexponeringar som behandlas enligt schablonmetoden för kreditrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013. Beloppet är detsamma som det som ska anges i kolumn 0220 i mall C 07.00 för motpartsriskpositioner.
0220	Positioner som behandlas enligt internmetoden för kreditrisk Riskvägda exponeringsbelopp för motpartsriskexponeringar som behandlas enligt internmetoden för kreditrisk i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013. Beloppet är detsamma som det som ska anges i kolumn 0260 i mall C 08.01 för motpartsriskpositioner.

Rad
0010	URSPRUNGLIG ÅTAGANDEMETOD (FÖR DERIVAT) Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel för vilka institutet beräknar exponeringsvärdet i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 5 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna förenklade metod för beräkning av exponeringsvärdet får endast användas av institut som uppfyller villkoren i artikel 273a.2 eller 273a.4 i förordning (EU) nr 575/2013.
0020	FÖRENKLAD SCHABLONMETOD FÖR MOTPARTSRISK (FÖRENKLAD SA-CCR FÖR DERIVAT) Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel för vilka institutet beräknar exponeringsvärdet i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 4 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna förenklade schablonmetod för beräkning av exponeringsvärdet får endast användas av institut som uppfyller villkoren i artikel 273a.1 eller 273a.4 i förordning (EU) nr 575/2013.
0030	SCHABLONMETOD FÖR MOTPARTSRISK (SA-CCR FÖR DERIVAT) Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel för vilka institutet beräknar exponeringsvärdet i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 3 i förordning (EU) nr 575/2013.
0040	METODEN MED INTERNA MODELLER (FÖR DERIVAT OCH TRANSAKTIONER FÖR VÄRDEPAPPERSFINANSIERING) Derivat, transaktioner med lång avvecklingscykel och transaktioner för värdepappersfinansiering för vilka institutet har fått tillstånd att beräkna exponeringsvärdet med användning av metoden med interna modeller (IMM) i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 6 i förordning (EU) nr 575/2013.
0050	Nettningsmängder för transaktioner för värdepappersfinansiering Nettningsmängder som endast innehåller transaktioner för värdepappersfinansiering enligt definitionen i artikel 4.139 i förordning (EU) nr 575/2013, för vilka institutet har fått tillstånd att fastställa exponeringsvärdet med hjälp av metoden med interna modeller. Transaktioner för värdepappersfinansiering som ingår i en nettningsmängd enligt ett avtal om produktövergripande nettning och därför rapporteras på rad 0070 ska inte rapporteras på denna rad.
0060	Nettningsmängder för derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel Nettningsmängder som endast innehåller derivatinstrument förtecknade i bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 och transaktioner med lång avvecklingscykel enligt definitionen i artikel 272.2 i förordning (EU) nr 575/2013, för vilka institutet har fått tillstånd att fastställa exponeringsvärdet med användning av metoden med interna modeller. Derivat och transaktioner med lång avvecklingscykel som ingår i en nettningsmängd enligt ett avtal om produktövergripande nettning och därför rapporteras på rad 0070 ska inte rapporteras på denna rad.
0070	Från nettningsmängder för avtal om produktövergripande nettning Artikel 272.11 och 272.25 i förordning (EU) nr 575/2013 Nettningsmängder som innehåller transaktioner i olika produktkategorier (artikel 272.11 i förordning (EU) nr 575/2013), dvs. derivat och transaktioner för värdepappersfinansiering, för vilka det finns ett avtal om produktövergripande nettning enligt definitionen i artikel 272.25 i förordning (EU) nr 575/2013 och för vilka institutet har fått tillstånd att fastställa exponeringsvärdet med användning av metoden med interna modeller.
0080	FÖRENKLAD METOD FÖR FINANSIELLA SÄKERHETER (FÖR TRANSAKTIONER FÖR VÄRDEPAPPERSFINANSIERING) Artikel 222 i förordning (EU) nr 575/2013 Repor, värdepappers- eller råvarulån, transaktioner med lång avvecklingscykel och marginalutlåningstransaktioner för vilka institutet har valt att fastställa exponeringsvärdet i enlighet med artikel 222 i förordning (EU) nr 575/2013 i stället för del tre avdelning II kapitel 6 i den förordningen i enlighet med artikel 271.2 i samma förordning.
0090	FULLSTÄNDIG METOD FÖR FINANSIELLA SÄKERHETER (FÖR TRANSAKTIONER FÖR VÄRDEPAPPERSFINANSIERING) Artiklarna 220 och 223 i förordning (EU) nr 575/2013 Repor, värdepappers- eller råvarulån, transaktioner med lång avvecklingscykel och marginalutlåningstransaktioner för vilka institutet har valt att fastställa exponeringsvärdet i enlighet med artikel 223 i förordning (EU) nr 575/2013 i stället för del tre avdelning II kapitel 6 i den förordningen i enlighet med artikel 271.2 i samma förordning.
0100	VaR FÖR TRANSAKTIONER FÖR VÄRDEPAPPERSFINANSIERING Artikel 221 i förordning (EU) nr 575/2013 Repor, värdepappers- eller råvarulån eller marginalutlåningstransaktioner, eller andra kapitalmarknadsrelaterade transaktioner än derivattransaktioner för vilka exponeringsvärdet, i enlighet med artikel 221 i förordning (EU) nr 575/2013 och med tillstånd från den behöriga myndigheten, beräknas med användning av en metod med interna modeller som tar hänsyn till korrelationseffekter mellan värdepapperspositioner som omfattas av ramavtalet om nettning samt de berörda instrumentens likviditet.
0110	SUMMA
0120	Varav: Positioner med specifik korrelationsrisk (SWWR) Artikel 291 i förordning (EU) nr 575/2013 Exponeringar för motpartsrisker för vilka specifik korrelationsrisk (SWWR) har identifierats i enlighet med artikel 291 i förordning (EU) nr 575/2013.
0130	Verksamhet med marginalsäkerhet Artikel 272.7 i förordning (EU) nr 575/2013 Exponeringar mot motpartsrisker med marginalsäkerhet, dvs. nettningsmängder som omfattas av ett marginalavtal i enlighet med artikel 272.7 i förordning (EU) nr 575/2013.
0140	Verksamhet utan marginalsäkerhet Exponeringar mot motpartsrisker som inte täckts av 0130.

3.9.4. C 34.03 – Exponeringar mot motpartsrisker som behandlas enligt schablonmetoder: SA-CCR och förenklad SA-CCR

3.9.4.1. Allmänna kommentarer

125. Mallen ska användas separat för rapportering av de exponeringar mot motpartsrisker som beräknas med schablonmetoden för motpartsrisk eller med den förenklade schablonmetoden för motpartsrisk, beroende på vad som är tillämpligt.

3.9.4.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	VALUTA För transaktioner som placerats in i ränteriskkategorin ska transaktionens denomineringsvaluta rapporteras. För transaktioner som placerats in i valutariskkategorin ska denomineringsvalutan för ett av transaktionens två ben rapporteras. Instituten ska ange valutorna i valutaparet i alfabetisk ordning, t.ex. för US-dollar/euro fylls denna kolumn i med EUR och kolumn 0020 med USD. ISO-valutakoder ska användas.
0020	ANDRA VALUTAN I PARET För transaktioner som placerats in i valutariskkategorin ska denomineringsvalutan för transaktionens andra ben rapporteras (i förhållande till det som rapporterades i kolumn 0010). Instituten ska ange valutorna i valutaparet i alfabetisk ordning, t.ex. för US-dollar/euro fylls denna kolumn i med USD och kolumn 0010 med EUR. ISO-valutakoder ska användas.
0030	ANTAL TRANSAKTIONER Se instruktionerna till kolumn 0020 i mall C 34.02.
0040	TEORETISKA BELOPP Se instruktionerna till kolumn 0030 i mall C 34.02.
0050	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), POSITIVT Summan av de aktuella marknadsvärdena (CMV) för alla säkringsmängder med positivt CMV i respektive riskkategori. CMV på säkringsmängdsnivå ska fastställas genom nettning av positiva och negativa marknadsvärden för transaktionerna inom en säkringsmängd brutto före eventuella säkerheter som innehas eller ställs.
0060	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), NEGATIVT Summan av de absoluta aktuella marknadsvärdena (CMV) för alla säkringsmängder med negativt CMV i respektive riskkategori. CMV på säkringsmängdsnivå ska fastställas genom nettning av positiva och negativa marknadsvärden för transaktionerna inom en säkringsmängd brutto före eventuella säkerheter som innehas eller ställs.
0070	TILLÄGG Artikel 280a–280f och artikel 281.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Institutet ska rapportera summan av alla tillägg i respektive säkringsmängd/riskkategori. Det tillägg per riskkategori som används för att fastställa en nettningsmängds potentiella framtida exponering i enlighet med artikel 278.1 eller artikel 281.2 f i förordning (EU) nr 575/2013 ska beräknas i enlighet med artikel 280a–280f i den förordningen. För den förenklade schablonmetoden för motpartsrisk ska bestämmelserna i artikel 281.2 i förordning (EU) nr 575/2013 tillämpas.

Rad
0050, 0120, 0190, 0230, 0270, 0340	RISKKATEGORIER Artiklarna 277 och 277a i förordning (EU) nr 575/2013 Transaktionerna ska klassificeras enligt den riskkategori de tillhör i enlighet med artikel 277.1–277.4 i förordning (EU) nr 575/2013. Hänförande till säkringsmängder enligt riskkategorin ska göras i enlighet med artikel 277a i förordning (EU) nr 575/2013. För den förenklade schablonmetoden för motpartsrisk ska bestämmelserna i artikel 281.2 i förordning (EU) nr 575/2013 tillämpas.
0020–0040	Varav inplacerade i mer än en riskkategori Artikel 277.3 i förordning (EU) nr 575/2013 Derivattransaktioner med mer än en väsentlig riskdrivare som placerats in i två (0020), tre (0030) eller fler än tre (0040) riskkategorier på grundval av de väsentligaste riskdrivarna i varje riskkategori, i enlighet med artikel 277.3 i förordning (EU) nr 575/2013 och EBA:s tekniska tillsynsstandarder som avses i artikel 277.5 i den förordningen.
0070–0110 och 0140–0180	Största valuta och valutapar Denna klassificering ska göras på grundval av aktuellt marknadsvärde för institutets portfölj inom ramen för schablonmetoden för motpartsrisk eller den förenklade schablonmetoden för motpartsrisk, beroende på vad som är tillämpligt, för transaktioner som placerats in i ränteriskkategorin respektive valutariskkategorin. För klassificeringen ska det absoluta värdet av positionernas aktuella marknadsvärde summeras.
0060, 0130, 0200, 0240, 0280	Exklusiv inplacering Artikel 277.1 och 277.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Derivattransaktioner som placerats i endast en riskkategori i enlighet med artikel 277.1 och 277.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Transaktioner som placerats in i olika riskkategorier i enlighet med artikel 277.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte tas med.
0210, 0250	Transaktioner med ett enda namn Transaktioner med ett enda namn som placerats in i kreditriskkategorin respektive aktieriskkategorin.
0220, 0260	Transaktioner med flera namn Transaktioner med flera namn som placerats in i kreditriskkategorin respektive aktieriskkategorin.
0290–0330	Säkringsmängder för råvaruriskkategorin Derivattransaktioner som hänförs till säkringsmängder för råvaruriskkategorin enligt förteckningen i artikel 277a.1 e i förordning (EU) nr 575/2013.

3.9.5. C 34.04 – Exponeringar mot motpartsrisker som behandlas enligt den ursprungliga åtagandemetoden (OEM)

3.9.5.1. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010 - 0020	Instruktionerna för kolumnerna 0010 och 0020 är desamma som de som ges för mall C 34.02.
0030	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), POSITIVT Summan av de aktuella marknadsvärdena (CMV) för alla transaktioner med positivt CMV i respektive riskkategori.
0040	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), NEGATIVT Summan av de absoluta aktuella marknadsvärdena (CMV) för alla transaktioner med negativt CMV i respektive riskkategori.
0050	POTENTIELL FRAMTIDA EXPONERING (PFE) Institutet ska rapportera summan av potentiella framtida exponeringar för alla transaktioner som tillhör samma riskkategori.
Rad
0020 - 0070	RISKKATEGORIER Derivattransaktioner som placerats in i riskkategorier enligt förteckningen i artikel 282.4 b i förordning (EU) nr 575/2013.

3.9.6. C 34.05 – Exponeringar mot motpartsrisker som behandlas enligt metoden med interna modeller (IMM)

3.9.6.1. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
00010 - 0080	MED MARGINALSÄKERHET Se instruktionerna till rad 0130 i mall C 34.02.
0090 - 0160	UTAN MARGINALSÄKERHET Se instruktionerna till rad 0140 i mall C 34.02.
0010, 0090	ANTAL TRANSAKTIONER Se instruktionerna till kolumn 0020 i mall C 34.02.
0020, 0100	TEORETISKA BELOPP Se instruktionerna till kolumn 0030 i mall C 34.02.
0030, 0110	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), POSITIVT Summan av de aktuella marknadsvärdena (CMV) för alla transaktioner med positivt CMV som tillhör samma tillgångsklass.
0040, 0120	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), NEGATIVT Summan av de absoluta aktuella marknadsvärdena (CMV) för alla transaktioner med negativt CMV som tillhör samma tillgångsklass.
0050, 0130	AKTUELL EXPONERING Se instruktionerna till kolumn 0120 i mall C 34.02.
0060, 0140	EFFEKTIV FÖRVÄNTAD POSITIV EXPONERING (EFFEKTIV EPE) Se instruktionerna till kolumn 0130 i mall C 34.02.
0070,0150	EFFEKTIV EPE ENLIGT STRESSTEST Artiklarna 284.6 och 292.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Effektiv EPE enligt stresstest beräknas i analogi med effektiv EPE (artikel 284.6 i förordning (EU) nr 575/2013), men med användning av kalibrering av stresstester i enlighet med artikel 292.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0080, 0160, 0170	EXPONERINGSVÄRDE Se instruktionerna till kolumn 0170 i mall C 34.02.

Rad	Förklaring
0010	SUMMA Artikel 283 i förordning (EU) nr 575/2013 Institutet ska rapportera relevant information om derivat, transaktioner med lång avvecklingscykel och transaktioner för värdepappersfinansiering för vilka det har fått tillstånd att fastställa exponeringsvärdet beräknat med hjälp av metoden med interna modeller (IMM) i enlighet med artikel 283 i förordning (EU) nr 575/2013.
0020	Varav: Positioner med specifik korrelationsrisk (SWWR) Se instruktionerna till rad 0120 i mall C 34.02.
0030	Nettningsmängder som behandlas enligt schablonmetoden för kreditrisk Se instruktionerna till kolumn 0180 i mall C 34.02.
0040	Nettningsmängder som behandlas enligt internmetoden för kreditrisk Se instruktionerna till kolumn 0190 i mall C 34.02.
0050 - 0110	OTC-DERIVAT Institutet ska rapportera relevant information om nettningsmängder som endast innehåller OTC-derivat eller transaktioner med lång avvecklingscykel för vilka det har fått tillstånd att fastställa exponeringsvärdet med användning av metoden med interna modeller, uppdelat efter de olika tillgångsklasserna med avseende på det underliggande (ränta, valuta, kreditrisk, aktier, råvaror eller annat).
0120 - 0180	BÖRSHANDLADE DERIVAT Institutet ska rapportera relevant information om nettningsmängder som endast innehåller börshandlade derivat eller transaktioner med lång avvecklingscykel för vilka det har fått tillstånd att fastställa exponeringsvärdet med användning av metoden med interna modeller, uppdelat efter de olika tillgångsklasserna med avseende på det underliggande (ränta, valuta, kreditrisk, aktier, råvaror eller annat).
0190 - 0220	TRANSAKTIONER FÖR VÄRDEPAPPERSFINANSIERING Institutet ska rapportera relevant information om nettningsmängder som endast innehåller transaktioner för värdepappersfinansiering för vilka det har fått tillstånd att fastställa exponeringsvärdet med användning av metoden med interna modeller, indelat efter typ av underliggande i värdepappersdelen i transaktionen för värdepapperisering (obligationer, aktier eller annat).
0230	NETTNINGSMÄNGDER FÖR AVTAL OM PRODUKTÖVERGRIPANDE NETTNING Se instruktionerna till rad 0070 i mall C 34.02.

3.9.7. C 34.06 – De tjugo största motparterna

3.9.7.1. Allmänna kommentarer

126. Instituten ska rapportera uppgifter om de 20 motparter som de har de högsta motpartsriskexponeringarna mot. Rangordningen ska göras med hjälp av de exponeringsvärden för motpartsrisker som rapporteras i kolumn 0120 i denna mall för alla nettningsmängder med respektive motpart. Gruppinterna exponeringar eller andra exponeringar som ger upphov till motpartsrisk men för vilka instituten åsätter en riskvikt på noll för beräkningen av kapitalbaskraven, i enlighet med artikel 113.6 och 113.7 i förordning (EU) nr 575/2013, ska fortfarande beaktas för listan över de 20 största motparterna.

127. Institut som tillämpar schablonmetoden (SA-CCR) eller metoden med interna modeller (IMM) för beräkning av motpartsriskexponeringar enligt del tre avdelning II kapitel 6 avsnitten 3 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera denna mall kvartalsvis. Institut som tillämpar den förenklade schablonmetoden eller den ursprungliga åtagandemetoden (OEM) för beräkning av motpartsriskexponeringar enligt del tre avdelning II kapitel 6 avsnitten 4 och 5 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera denna mall halvårsvis. Instruktioner för specifika positioner.

3.9.7.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0011	NAMN Motpartens namn
0020	KOD Koden som en del av en radidentifierare måste vara unik för varje rapporterad enhet. För institut och försäkringsföretag ska koden vara LEI-koden. För andra enheter ska koden vara LEI-koden eller, om sådan kod saknas, en icke-LEI-kod. Koden ska vara unik och användas konsekvent i mallarna och över tiden. Koden ska alltid ha ett värde.
0030	TYP AV KOD Institutet ska ange typ av kod som rapporteras i kolumn 0020 som ”LEI-kod” eller ”nationell kod”. Typ av kod ska alltid rapporteras.
0035	NATIONELL KOD Institutet kan även rapportera den nationella koden när det rapporterar LEI-kod som identifierare i kolumnen 0020 ”Kod”.
0040	MOTPARTENS SEKTOR En sektor ska väljas för varje motpart på grundval av följande kategorier av ekonomiska sektorer enligt Finrep (se del 3 i bilaga V till denna genomförandeförordning): (i) Centralbanker (ii) Offentlig sektor (iii) Kreditinstitut (iv) Värdepappersföretag enligt definitionen i artikel 4.1.2 i förordning (EU) nr 575/2013. (v) Övriga finansiella företag (exklusive värdepappersföretag) (vi) Icke-finansiella företag
0050	TYP AV MOTPART Institutet ska ange typ av motpart, som kan vara: — QCCP: om motparten är en kvalificerad central motpart. — Icke-QCCP: om motparten är en icke-kvalificerad central motpart. — Ej CCP: om motparten inte är en central motpart.
0060	MOTPARTENS HEMVIST ISO-kod enligt 3166-1 alpha-2 ska användas för motpartens registreringsland (inklusive pseudo-ISO-koder för internationella organisationer, som finns i Eurostats anvisningar för uppgifter om betalningsbalansen, Balance of Payments Vademecum, enligt senast ändrade version).
0070	ANTAL TRANSAKTIONER Se instruktionerna till kolumn 0020 i mall C 34.02.
0080	TEORETISKA BELOPP Se instruktionerna till kolumn 0030 i mall C 34.02.
0090	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), positivt Se instruktionerna till kolumn 0040 i mall C 34.02. Institutet ska rapportera summan av nettningsmängder med positivt CMV om det finns flera nettningsmängder för samma motpart.
0100	AKTUELLT MARKNADSVÄRDE (CMV), negativt Se instruktionerna till kolumn 0040 i mall C 34.02. Institutet ska rapportera den absoluta summan av nettningsmängder med negativt CMV om det finns flera nettningsmängder för samma motpart.
0110	EXPONERINGSVÄRDE EFTER KREDITRISKREDUCERING Se instruktionerna till kolumn 0160 i mall C 34.02. Institutet ska rapportera summan av nettningsmängders exponeringsvärde efter kreditriskreducering om det finns flera nettningsmängder för samma motpart.
0120	EXPONERINGSVÄRDE Se instruktionerna till kolumn 0170 i mall C 34.02.
0130	RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP Se instruktionerna till kolumn 0200 i mall C 34.02.

3.9.8. C 34.07 – Internmetoden – motpartsriskexponeringar per exponeringsklass och PD-skala

3.9.8.1. Allmänna kommentarer

128. Denna mall ska rapporteras av institut som använder antingen den avancerade eller den grundläggande internmetoden för att beräkna riskvägda exponeringsbelopp för hela eller delar av sina motpartsriskexponeringar i enlighet med artikel 107 i förordning (EU) nr 575/2013, oberoende av vilken motpartsriskmetod som används för att fastställa exponeringsvärden i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i förordning (EU) nr 575/2013.

129. Mallen ska rapporteras separat för summan av alla exponeringsklasser samt separat för var och en av de exponeringsklasser som anges i artikel 147 i förordning (EU) nr 575/2013. Denna mall omfattar inte exponeringar som clearas genom en central motpart.

130. För att klargöra om institutet använder sina egna skattningar av LGD-värden och/eller kreditkonverteringsfaktorer ska följande uppgifter lämnas för varje rapporterad exponeringsklass:

”NEJ” = om man använder tillsynsmyndighetens skattning av LGD-värden och kreditkonverteringsfaktorer (grundläggande internmetod).

”JA” = om man använder egna skattningar av LGD-värden och kreditkonverteringsfaktorer (avancerad internmetod).

3.9.8.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	Exponeringsvärde Exponeringsvärde (se instruktionerna till kolumn 0170 i mall C 34.02), uppdelat efter aktuell PD-skala.
0020	Exponeringsvägt genomsnittligt PD (%) Medelvärde av enskilda motpartsriskklassers PD-värden, viktat med motsvarande exponeringsvärde enligt kolumn 0010.
0030	Antal gäldenärer Antalet juridiska personer eller gäldenärer som hänförts till varje undergrupp av den fasta PD-skalan, som kreditvärderats separat, oavsett antalet olika beviljade lån eller exponeringar. Om olika exponeringar mot samma gäldenär har en separat kreditvärdering ska de räknas separat. En sådan situation kan uppstå om separata exponeringar mot samma gäldenär hänförs till olika motpartsriskklasser i enlighet med artikel 172.1 e andra meningen i förordning (EU) nr 575/2013.
0040	Exponeringsvägt genomsnittligt LGD-värde (%) Medelvärde av motpartsriskklassers LGD-värden, viktat med motsvarande exponeringsvärde enligt kolumn 0010. Det rapporterade LGD-värdet ska motsvara den slutliga LGD-skattning som används vid beräkningen av riskvägda exponeringsbelopp som erhålls efter beaktande av alla eventuella effekter av kreditriskreducering och konjunkturnedgångar, i enlighet med vad som anges i del tre avdelning II kapitlen 3 och 4 i förordning (EU) nr 575/2013, i tillämpliga fall. Särskilt för institut som tillämpar internmetoden men som inte använder egna skattningar av LGD-värden speglas de finansiella säkerheternas kreditriskreduceringseffekter i E, exponeringens fullständigt justerade värde, och sedan i LGD i enlighet med artikel 228.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som använder egna skattningar av LGD-värden ska tillämpa artiklarna 175, 181.1 och 181.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Om det finns exponeringar som omfattas av hantering av dubbla fallissemang ska institutet rapportera det LGD-värde som valts i enlighet med artikel 161.4 i förordning (EU) nr 575/2013. För fallerade exponeringar enligt den avancerade internmetoden ska bestämmelserna i artikel 181.1 h i förordning (EU) nr 575/2013 beaktas. Det rapporterade LGD-värdet ska motsvara skattningen av LGD vid fallissemang.
0050	Exponeringsvägd genomsnittlig löptid (år) Medelvärde av gäldenärers löptider i år, viktat med motsvarande exponeringsvärde enligt kolumn 0010. Löptiden ska fastställas i enlighet med artikel 162 i förordning (EU) nr 575/2013.
0060	Riskvägda exponeringsbelopp Riskvägda exponeringsbelopp, enligt definitionen i artikel 92.3 och 92.4 i förordning (EU) nr 575/2013, för positioner vars riskvikter uppskattas på grundval av kraven i del tre avdelning II kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013 och för vilka exponeringsvärdet för motpartsriskverksamhet beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitlen 4 och 6 i den förordningen. Stödfaktorerna för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i förordning (EU) nr 575/2013 ska beaktas.
0070	Densitet hos riskvägda exponeringsbelopp Förhållandet mellan de totala riskvägda exponeringsbeloppen (som rapporteras i kolumn 0060) och exponeringsvärdet (som rapporteras i kolumn 0010).

Rad

0010 - 0170

PD-skala

Motpartsriskexponeringar (fastställda på motpartsnivå) ska hänföras till en lämplig undergrupp inom den fasta PD-skalan baserat på det PD-värde som skattats för varje gäldenär som tillhör denna exponeringsklass (utan beaktande av eventuella substitutionseffekter till följd av en garanti eller ett kreditderivat). Instituten ska placera in exponering för exponering i den PD-skala som anges i mallen, även med beaktande av kontinuerliga skalor. Alla fallerade exponeringar ska ingå i den undergrupp som motsvarar ett PD-värde på 100 %.

3.9.9. C 34.08 – Sammansättning av säkerheter för motpartsriskexponeringar

3.9.9.1. Allmänna kommentarer

131. Denna mall ska fyllas i med de verkliga värdena för säkerheter (ställda eller erhållna) som används i motpartsriskexponeringar i samband med derivattransaktioner, transaktioner med lång avvecklingscykel eller transaktioner för värdepappersfinansiering, oavsett om transaktionerna clearas genom en central motpart eller inte och oavsett om säkerhet ställs till en central motpart eller inte.

3.9.9.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010 - 0080	Säkerheter som används i samband med derivattransaktioner Instituten ska rapportera den säkerhet (inklusive initial marginalsäkerhet och tilläggsmarginalsäkerhet) som används i motpartsriskexponeringar i samband med de derivatinstrument som förtecknas i bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 eller en transaktion med lång avvecklingscykel enligt definitionen i artikel 272.2 i samma förordning som inte klassificeras som en transaktion för värdepappersfinansiering.
0090 - 0180	Säkerheter som används inom ramen för transaktioner för värdepappersfinansiering Instituten ska rapportera den säkerhet (inklusive initial marginalsäkerhet och tilläggsmarginalsäkerhet samt säkerheten i transaktionen för värdepappersfinansiering) som används i exponeringar mot motpartsrisker i samband med transaktioner för värdepappersfinansiering eller transaktioner med lång avvecklingscykel som inte klassificeras som derivat.
0010, 0020, 0050, 0060, 0090, 0100, 0140, 0150	Segregerad Artikel 300.1 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera säkerhet som hålls på ett konkursskyddat sätt enligt definitionen i artikel 300.1 i förordning (EU) nr 575/2013, vidare indelat i säkerhet i form av initial marginalsäkerhet eller tilläggsmarginalsäkerhet.
0030, 0040, 0070, 0080, 0110, 0120, 0130, 0160, 0170, 0180	Ej segregerad Artikel 300.1 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera säkerhet som inte hålls på ett konkursskyddat sätt enligt definitionen i artikel 300.1 i förordning (EU) nr 575/2013, vidare indelat i initial marginalsäkerhet, tilläggsmarginalsäkerhet och värdepappret i transaktionen för värdepappersfinansiering.
0010, 0030, 0050, 0070, 0090, 0110, 0140, 0160	Initial marginalsäkerhet Artikel 4.1.140 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera verkliga värden för erhållna eller ställda initiala marginalsäkerheter (enligt definitionen i artikel 4.1.140 i förordning (EU) nr 575/2013).
0020, 0040, 0060, 0080, 0100, 0120, 0150, 0170	Tilläggsmarginalsäkerhet Instituten ska rapportera verkliga värden för erhållna eller ställda tilläggsmarginalsäkerheter.
0130, 0180	SFT-värdepapper Instituten ska rapportera verkliga värden för säkerheter i form av värdepapper i transaktioner för värdepappersfinansiering (t.ex. den värdepappersdel i transaktionen för värdepappersfinansiering som har mottagits för kolumn 0130 eller som ställts för kolumn 0180).

Rad

0010–0080

Typ av säkerhet

Uppdelning efter olika typer av säkerheter

3.9.10. C 34.09 – Kreditderivatexponeringar

3.9.10.1. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010–0040	KREDITDERIVATSKYDD Kreditderivatskydd som köpts eller sålts.
0010, 0020	TEORETISKA BELOPP Summan av de teoretiska derivatbeloppen före eventuell nettning, uppdelade efter produkttyp.
0030, 0040	VERKLIGA VÄRDEN Summan av verkliga värden uppdelade efter skydd som köpts eller skydd som sålts.

Rad
0010 – 0050	Produkttyp Uppdelning av kreditderivat efter produkttyp.
0060	Summa Summan av alla produkttyper.
0070, 0080	Verkliga värden Verkliga värden uppdelade efter produkttyp samt tillgångar (positiva verkliga värden) och skulder (negativa verkliga värden).

3.9.11. C 34.10 – Exponeringar mot centrala motparter

3.9.11.1. Allmänna kommentarer

132. Instituten ska rapportera information om exponeringar mot centrala motparter, dvs. mot kontrakt och transaktioner som förtecknas i artikel 301.1 i förordning (EU) nr 575/2013 så länge de är utestående hos en central motpart, och exponeringar från motpartsrelaterade transaktioner, i enlighet med artikel 300.2 i) i den förordningen, för vilka kapitalbaskraven beräknas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 9 i den förordningen.

3.9.11.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn

0010

EXPONERINGSVÄRDE

Exponeringsvärde för transaktioner som omfattas av del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 9 i förordning (EU) nr 575/2013, beräknat i enlighet med de relevanta metoder som fastställs i det kapitlet, särskilt avsnitt 9.

Det exponeringsvärde som rapporteras ska vara det belopp som är relevant för beräkning av kapitalbaskraven i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 9 i förordning (EU) nr 575/2013, med beaktande av kraven i artikel 497 i den förordningen under den övergångsperiod som föreskrivs i den artikeln.

En exponering kan vara en handelsexponering enligt definitionen i artikel 4.1.91 i förordning (EU) nr 575/2013.

0020

RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP

Riskvägda exponeringsbelopp som fastställs i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 9 i förordning (EU) nr 575/2013, med beaktande av kraven i artikel 497 i den förordningen under den övergångsperiod som föreskrivs i den artikeln.

Rad

0010–0100

Kvalificerad central motpart (QCCP)

En kvalificerad central motpart enligt definitionen i artikel 4.1.88 i förordning (EU) nr 575/2013.

0070, 0080

0170, 0180

Initial marginalsäkerhet

Se instruktioner för mall C 34.08.

För användningen av denna mall ska initial marginalsäkerhet inte omfatta bidrag till en central motpart för ömsesidiga förlustdelningsarrangemang (dvs. om en central motpart använder initial marginalsäkerhet för att göra förluster ömsesidiga mellan clearingmedlemmar ska det behandlas som en obeståndsfondsexponering).

0090, 0190

Förfinansierade bidrag till obeståndsfond

Artiklarna 308 och 309 i förordning (EU) nr 575/2013, en obeståndsfond enligt definitionen i artikel 4.1.89 i förordning (EU) nr 575/2013. bidrag till en central motparts obeståndsfond som institutet betalar in.

0100, 0200

Ofinansierade bidrag till obeståndsfond

Artiklarna 309 och 310 i förordning (EU) nr 575/2013, en obeståndsfond enligt definitionen i artikel 4.1.89 i förordning (EU) nr 575/2013.

Instituten ska rapportera bidrag som ett institut som fungerar som clearingmedlem enligt avtal har åtagit sig att tillhandahålla en central motpart efter det att den centrala motparten har förbrukat sin obeståndsfond för att täcka de förluster som den ådragit sig till följd av att en eller flera clearingmedlemmar har fallerat.

0070, 0170

Segregerad

Se instruktioner för mall C 34.08.

0080, 0180

Ej segregerad

Se instruktioner för mall C 34.08.

3.9.12. C 34.11 – Flödesanalys för riskvägda exponeringsbelopp för motpartsriskexponeringar enligt metoden med interna modeller

3.9.12.1. Allmänna kommentarer

133. Institut som använder metoden med interna modeller för att beräkna riskvägda exponeringsbelopp för alla eller delar av sina motpartsriskexponeringar i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 i förordning (EU) nr 575/2013, oavsett vilken kreditriskmetod som används för att fastställa motsvarande riskvikter, ska rapportera denna mall med en flödesanalys som förklarar förändringar i riskvägda exponeringsbelopp för derivat och transaktioner för värdepappersfinansiering som omfattas av metoden med interna modeller, uppdelat efter viktiga orsaker och baserat på rimliga uppskattningar.

134. Institut som ska rapportera denna blankett kvartalsvis ska endast fylla i kolumn 0010. Institut som ska rapportera denna blankett årligen ska endast fylla i kolumn 0020.

135. I denna mall ingår inte riskvägda exponeringsbelopp för exponeringar mot en central motpart (del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 9 i förordning (EU) nr 575/2013).

3.9.12.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn

0010, 0020

RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP

Riskvägda exponeringsbelopp, enligt definitionen i artikel 92.3 och 92.4 i förordning (EU) nr 575/2013, för positioner vars riskvikter uppskattas på grundval av kraven i del tre avdelning II kapitlen 2 och 3 i förordning (EU) nr 575/2013 och för vilka institutet har fått tillstånd att fastställa exponeringsvärdet beräknat med hjälp av metoden med interna modeller (IMM) i enlighet med del tre avdelning II kapitel 6 avsnitt 6 i den förordningen.

Stödfaktorerna för små och medelstora företag och infrastruktur som fastställs i artiklarna 501 och 501a i förordning (EU) nr 575/2013 ska beaktas.

Rad
0010	RISKVÄGDA EXPONERINGSBELOPP PER SLUTET AV FÖREGÅENDE RAPPORTERINGSPERIOD Riskvägda exponeringsbelopp för motpartsriskexponeringar enligt metoden med interna modeller per slutet av föregående rapporteringsperiod
0020	Tillgångsstorlek Förändringar i riskvägda exponeringsbelopp (positiva eller negativa) till följd av förändringar i storleken på bokfört värde och sammansättning som ett resultat av den normala verksamheten (inklusive ny verksamhet och utlöpande exponeringar), men exklusive förändringar i det bokförda värdet till följd av förvärv och avyttring av enheter.
0030	Motparternas kreditkvalitet Förändringar av riskvägda exponeringsbelopp (positiva eller negativa) till följd av förändringar i institutets motparters kreditkvalitet, mätt i enlighet med kreditriskramen, oavsett vilken metod institutet använder. I denna rad ingår även potentiella förändringar i riskvägda exponeringsbelopp till följd av internmetoder när institutet använder en internmetod.
0040	Modelluppdateringar (endast metoden med interna modeller) Förändringar av riskvägda exponeringsbelopp (positiva eller negativa) till följd av modellgenomförande, förändringar i modellens räckvidd eller eventuella ändringar för att åtgärda brister i modellen. Denna rad gäller endast förändringar av IMM-modellen.
0050	Metodologi och reglering (endast metoden för interna modeller) Förändringar av riskvägda exponeringsbelopp (positiva eller negativa) till följd av metodförändringar för beräkningarna till följd av ändrad regleringspolitik, t.ex. nya regler (endast för IMM-modellen).
0060	Förvärv och avyttringar Förändringar av riskvägda exponeringsbelopp (positiva eller negativa) till följd av förändringar i storleken på bokfört värde till följd av förvärv och avyttring av enheter.
0070	Växelkursförändringar Förändringar av riskvägda exponeringsbelopp (positiva eller negativa) till följd av förändringar som uppstår genom rörelser av växelkurser för utländska valutor.
0080	Övrigt Denna kategori ska användas för att fånga upp förändringar av riskvägda exponeringsbelopp (positiva eller negativa) som inte kan hänföras till ovanstående kategorier.
0090	Riskvägda exponeringsbelopp per slutet av aktuell rapporteringsperiod Riskvägda exponeringsbelopp för motpartsriskexponeringar enligt metoden med interna modeller per slutet av aktuell rapporteringsperiod

4. MALLAR FÖR OPERATIV RISK

4.1 C 16.00 – OPERATIV RISK (OPR)

4.1.1 Allmänna kommentarer

136. Denna mall ger information om beräkningen av kapitalbaskrav i enlighet med artiklarna 312–324 i förordning (EU) nr 575/2013 för operativ risk enligt basmetoden (BIA), schablonmetoden (TSA), den alternativa schablonmetoden (ASA) och internmätningsmetoderna (AMA). Ett institut kan inte på individuell nivå tillämpa TSA och ASA samtidigt för affärsområdena hushållsbank och storkundsbank.

137. Institut som använder basmetoden (BIA), schablonmetoden (TSA) eller den alternativa schablonmetoden (ASA) ska beräkna kapitalbaskraven utifrån de uppgifter som finns vid räkenskapsårets slut. Om reviderade uppgifter inte är tillgängliga får instituten använda skattningar. Om instituten använder reviderade uppgifter ska de rapportera de reviderade uppgifterna, som bör förbli oförändrade. Det finns möjlighet att avvika från principen om oförändrade uppgifter, t.ex. om villkoren för särskilda omständigheter uppfylls under perioden, t.ex. om institutet nyligen har förvärvat eller sålt enheter eller verksamheter.

138. Om ett institut kan visa för sin behöriga myndighet att användningen av ett treårigt genomsnitt för att beräkna den relevanta indikatorn – på grund av särskilda omständigheter såsom en fusion, ett förvärv eller en försäljning av enheter eller verksamheter – skulle leda till felskattningar av kapitalbaskraven för operativ risk, får den behöriga myndigheten tillåta institutet att ändra beräkningen på ett sätt som skulle ta hänsyn till sådana händelser. Den behöriga myndigheten får också på eget initiativ begära att ett institut ändrar beräkningen. Ett institut som har varit verksamt i mindre än tre år får använda sina egna framåtblickande skattningar vid beräkningen av den relevanta indikatorn, förutsatt att institutet börjar använda historiska uppgifter så snart sådana uppgifter finns tillgängliga.

139. I kolumnerna i denna mall anges de tre senaste årens belopp dels för den relevanta indikatorn för den bankverksamhet som är förenad med operativ risk, dels för lån och förskott (det sistnämnda är endast tillämpligt om institutet använder ASA). Därefter rapporteras uppgifter om beloppet enligt kapitalbaskraven för operativ risk. I förekommande fall ska institutet ange utförligare vilken del av detta belopp som härrör från en mekanism för allokering. Institut som tillämpar AMA ska lägga till memorandumposter för att ge utförligare information om hur förväntad förlust, diversifiering och riskreducering inverkar på kapitalbaskraven för operativ risk.

140. Institut som tillämpar TSA eller ASA ska på raderna i denna kolumn ange information uppdelad efter metod för beräkning av kapitalbaskraven för operativ risk med utförligare uppgifter om affärsområdena.

141. Denna mall ska rapporteras av alla institut som omfattas av kapitalbaskraven för operativ risk.

4.1.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010–0030	RELEVANT INDIKATOR Institut som beräknar kapitalbaskraven för operativ risk utifrån den relevanta indikatorn (BIA, TSA och ASA) ska rapportera den relevanta indikatorn för respektive år i kolumnerna 0010–0030. Institut som kombinerar flera metoder i enlighet med artikel 314 i förordning (EU) nr 575/2013 ska i informationssyfte dessutom rapportera den relevanta indikatorn för den verksamhet som omfattas av AMA. Detsamma ska gälla för alla andra banker som tillämpar AMA. Med ”relevant indikator” avses nedan ”summan av posterna” i slutet av räkenskapsåret enligt artikel 316.1 tabell 1.1 i förordning (EU) nr 575/2013. Om institutets uppgifter om ”relevant indikator” avser en kortare period än tre år ska de historiska uppgifter (reviderade siffror) som finns tillgängliga rapporteras efter vad som är mest relevant i respektive kolumner i mallen. Om det t.ex. finns historiska uppgifter bara för ett år ska dessa rapporteras i kolumn 0030. Där det verkar rimligt ska de framåtblickande skattningarna anges i kolumn 0020 (skattning för nästa år) och i kolumn 0010 (skattning för år +2). Om det helt saknas historiska uppgifter om ”relevant indikator” får institutet använda sina egna framåtblickande skattningar.
0040–0060	LÅN OCH FÖRSKOTT (VID TILLÄMPNING AV ASA) Dessa kolumner ska användas för att rapportera beloppen för lån och förskott som avses i artikel 319.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 för affärsområdena ”storkundsbank” och ”hushållsbank”. Dessa belopp ska ligga till grund för beräkningen av alternativ relevant indikator som leder till kapitalbaskraven för den verksamhet som omfattas av den alternativa schablonmetoden (artikel 319.1 a i förordning (EU) nr 575/2013). För affärsområdet ”storkundsbank” ska även värdepapper utanför handelslagret tas med.
0070	KAPITALBASKRAV Kapitalbaskravet ska beräknas i enlighet med de metoder som används och i enlighet med artiklarna 312–324 i förordning (EU) nr 575/2013. Det belopp som beräkningen resulterar i ska rapporteras i kolumn 0070.
0071	SUMMA RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP FÖR OPERATIVA RISKER Artikel 92.4 i förordning (EU) nr 575/2013 Kapitalbaskraven i kolumn 0070 multiplicerade med 12,5.
0080	VARAV: PÅ GRUND AV EN ALLOKERINGSMEKANISM Om ett tillstånd att använda AMA på gruppnivå (artikel 18.1 i förordning (EU) nr 575/2013) har beviljats i enlighet med artikel 312.2 i den förordningen ska operativt riskkapital allokeras mellan de olika enheterna i gruppen på grundval av den metod som instituten tillämpar för att beakta diversifieringseffekter i det riskmätningssystem som används av ett moderkreditinstitut inom EU och dess dotterföretag eller gemensamt av dotterföretagen till ett finansiellt moderholdingföretag inom EU eller ett blandat finansiellt moderholdingföretag inom EU. Resultatet av allokeringen ska anges i denna kolumn.
0090–0120	MEMORANDUMPOSTER SOM SKA RAPPORTERAS I FÖREKOMMANDE FALL (AVANCERAD MÄTMETOD)
0090	KAPITALBASKRAV FÖRE MINSKNING PÅ GRUND AV FÖRVÄNTAD FÖRLUST, DIVERSIFIERING OCH METODER FÖR RISKREDUCERING De kapitalbaskrav som rapporteras i kolumn 090 är samma som de i kolumn 070 men beräknade innan man har beaktat minskningar på grund av förväntad förlust, diversifiering och riskreducering (se nedan).
0100	(-) MINSKNING AV KAPITALBASKRAV PÅ GRUND AV FÖRVÄNTAD FÖRLUST SOM FÅNGAS UPP I AFFÄRSPRAXIS I kolumn 100 ska den reducering av kapitalbaskraven som beror på förväntad förlust som fångas upp i företagets interna affärspraxis (i enlighet med artikel 322.2 a i förordning (EU) nr 575/2013) rapporteras.
0110	(-) MINSKNING AV KAPITALBASKRAVEN PÅ GRUND AV DIVERSIFIERING Diversifieringseffekten som rapporteras i denna kolumn ska vara skillnaden mellan summan av kapitalbaskraven beräknade separat för varje operativriskklass (dvs. ett förhållande med ”perfekt samband”) och de diversifierade kapitalbaskraven beräknade genom att beakta korrelationer och beroendefaktorer (dvs. antagandet att det inte råder något ”perfekt samband” mellan riskklasserna). Förhållandet med ”perfekt samband inträffar i ’utgångsläget’, dvs. när institutet inte tillämpar en uttrycklig korrelationsstruktur mellan riskklasserna, då kapitalet enligt AMA beräknas som summan av de olika måtten på operativ risk i de valda riskklasserna. I det fallet antas korrelationen mellan riskklasserna vara 100 %, och värdet i kolumnen ska vara noll. Om institutet däremot beräknar en uttrycklig korrelationsstruktur mellan riskklasserna, ska det i denna kolumn anges skillnaden mellan å ena sidan kapitalet enligt AMA, som grundar sig på ’utgångsläget’, och å andra sidan kapitalet enligt AMA efter tillämpning av korrelationsstrukturen mellan riskklasserna. Värdet visar ’diversifieringskapaciteten” i AMA-modellen, dvs. modellens förmåga att fånga upp icke samtidiga förekomster av allvarliga förlusthändelser avseende operativ risk vilka kan leda till betydande förluster. I kolumn 110 ska instituten rapportera det belopp med vilket den antagna korrelationsstrukturen minskar kapitalet enligt AMA i förhållande till antagandet av en korrelation på 100 %.
0120	(-) MINSKNING AV KAPITALBASKRAV PÅ GRUND AV METODER FÖR RISKREDUCERING (FÖRSÄKRING OCH ANDRA MEKANISMER FÖR RISKÖVERFÖRING) Effekten av försäkringar och andra mekanismer för risköverföring som avses i artikel 323 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapporteras i denna kolumn.

Rad
0010	BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN BASMETODEN (BIA) TILLÄMPAS På denna rad anges beloppen för den verksamhet i vilken kapitalbaskraven för operativ risk beräknas enligt basmetoden (artiklarna 315 och 316 i förordning (EU) nr 575/2013).
0020	BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN SCHABLONMETODEN (TSA) ELLER DEN ALTERNATIVA SCHABLONMETODEN (ASA) TILLÄMPAS Kapitalbaskraven beräknade i enlighet med TSA och ASA (artiklarna 317, 318 och 319 i förordning (EU) nr 575/2013) ska rapporteras.
0030–0100	BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN TSA TILLÄMPAS Om TSA tillämpas ska relevant indikator för varje år fördelas på raderna 0030–0100 mellan de affärsområden som anges i artikel 317 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013. Fördelningen av verksamheten i olika affärsområden ska följa de principer som beskrivs i artikel 318 i förordning (EU) nr 575/2013.
0110–0120	BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN ASA TILLÄMPAS Institut som tillämpar ASA (artikel 319 i förordning (EU) nr 575/2013) ska för respektive år rapportera relevant indikator separat för varje affärsområde på raderna 0030–0050 och 0080–0100 samt på raderna 0110 och 0120 för affärsområdena ”storkundsbank” och ”hushållsbank”. Raderna 110 och 120 ska visa beloppet för den relevanta indikatorn för verksamhet enligt ASA, och beloppet ska vara uppdelat i affärsområdena ”storkundsbank” och ”hushållsbank” (artikel 319 i förordning (EU) nr 575/2013). Raderna kan innehålla belopp som motsvarar ”storkundsbank” och ”hushållsbank” såväl enligt TSA (raderna 0060 och 0070) som enligt ASA (raderna 0110 och 0120), t.ex. om TSA tillämpas för ett dotterföretag medan ASA tillämpas för moderföretaget.
0130	BANKVERKSAMHET FÖR VILKEN INTERNMÄTNINGSMETODER (AMA) TILLÄMPAS Här rapporteras de relevanta uppgifterna för institut som tillämpar AMA (artikel 312.2 och artiklarna 321, 322 och 323 i förordning (EU) nr 575/2013). Om olika metoder kombineras i enlighet med artikel 314 i förordning (EU) nr 575/2013 ska uppgifter om relevant indikator för de verksamheter för vilka AMA tillämpas rapporteras. Detsamma ska gälla för alla andra banker som tillämpar AMA.

4.2. OPERATIV RISK: DETALJERAD INFORMATION OM FÖRLUSTER UNDER DET SENASTE ÅRET (OPR DETAILS)

4.2.1. Allmänna kommentarer

142. I mall C 17.01 (OPR DETAILS 1) summeras uppgifter om ett instituts redovisade bruttoförluster och återvinningar av förluster under det senaste året uppdelade i händelsetyper och affärsområden. I mall C 17.02 (OPR DETAILS 2) ges detaljerad information om de största förlusthändelserna under det senaste året.

143. Förluster till följd av operativa risker kopplade till kreditrisker och som omfattas av kapitalbaskrav för kreditrisk (kreditrelaterade operativa riskhändelser) beaktas varken i mall C 17.01 eller i mall C 17.02.

144. Vid kombinerad användning av olika metoder för beräkning av kapitalbaskrav för operativ risk i enlighet med artikel 314 i förordning (EU) nr 575/2013 ska ett instituts redovisade förluster och återvinningar rapporteras i C 17.01 och C 17.02, oavsett vilken metod som använts för att beräkna kapitalbaskraven.

145. Med ”bruttoförlust” avses en förlust – som avses i artikel 322.3 b i förordning (EU) nr 575/2013 – som härrör från en operativ riskhändelse eller förlusthändelsetyp före återkrav av något slag, utan att det påverkar ”snabbt återvunna förlusthändelser” enligt definitionen nedan.

146. Med ”återvinning” avses en oberoende händelse i samband med den ursprungliga förlusten till följd av operativa risker som är åtskild i tid, vid vilken kapital eller inflöde av ekonomiska fördelar erhålls från första eller tredje parter, till exempel försäkringsföretag eller andra parter. Återvinningar delas upp i återvinning från försäkring och andra mekanismer för risköverföring.

147. Med ”snabbt återvunna förlusthändelser” avses händelser avseende operativa risker som leder till förluster som helt eller delvis kan återvinnas inom fem arbetsdagar. I händelse av en snabbt återvunnen förlust ska endast den del av förlusten som inte är helt återvunnen (dvs. förlusten med avdrag för den partiella snabba återvinningen) ingå i den fastställda totala förlusten. Förlusthändelser som leder till förluster som fullständigt återvinns inom fem arbetsdagar ska därför inte inkluderas i det fastställda bruttoförlustbeloppet och inte heller i rapporteringen i OPR DETAILS.

148. Med ”redovisningsdatum” avses den dag då en förlust eller reserv/avsättning först redovisas i resultaträkningen, mot en förlust till följd av operativa risker. Detta datum följer logiskt på händelsedatum (dvs. den dag då den operativa riskhändelsen inträffade eller tog sin början) och upptäcktsdatum (dvs. den dag då institutet fick kännedom om den operativa riskhändelsen).

149. Förluster som orsakats av en gemensam operativ riskhändelse eller av flera händelser kopplade till en ursprunglig operativ riskhändelse som orsakar händelser eller förluster (huvudhändelsen) slås ihop. De hopslagna händelserna ska betraktas och rapporteras som en händelse och de hänförliga bruttoförlustbeloppen respektive förlustkorrigeringarna ska därför summeras.

150. De siffror som redovisas i juni för varje enskilt år ska vara preliminära siffror och de slutliga siffrorna rapporteras i december. Därför ska siffrorna i juni ha en referensperiod på sex månader (dvs. från den 1 januari till den 30 juni under kalenderåret), medan siffrorna i december ska ha en tolvmånaders referensperiod (dvs. från den 1 januari till den 31 december under kalenderåret). Både för uppgifter som rapporterats i juni och i december avser ”tidigare rapporteringsreferensperioder” alla rapporteringsreferensperioder till och med den som slutar vid föregående kalenderårs utgång.

4.2.2. C 17.01: Operativ risk: Förluster och återvinningar per affärsområde och förlusthändelsetyp det senaste året (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1. Allmänna kommentarer

151. I mall C 17.01 ska uppgifterna presenteras genom en fördelning i affärsområden av de förluster och återvinningar som överstiger de interna tröskelvärdena (enligt förteckningen i tabell 2 i artikel 317 i förordning (EU) nr 575/2013, inklusive det ytterligare affärsområdet ”företagsövergripande poster” som avses i artikel 322.3 b i förordning (EU) nr 575/2013) och förlusthändelsetyper (enligt artikel 324 i förordning (EU) nr 575/2013). Det kan hända att de förluster som hänför sig till en förlusthändelse fördelas på flera affärsområden.

152. Kolumnerna visar de olika förlusthändelsetyperna och totalbeloppen för varje affärsområde tillsammans med en memorandumpost avseende det interna tröskelvärde som tillämpas vid insamlingen av förlustuppgifter. Om det finns mer än en gräns anges både det lägsta och det högsta tröskelvärdet för varje affärsområde.

153. Raderna visar affärsområdena och inom varje affärsområde, uppgifter om antalet förlusthändelser (nya förlusthändelser), bruttoförlustbelopp (nya förlusthändelser), antalet förlusthändelser som är föremål för förlustkorrigeringar, de förlustkorrigeringar som avser föregående rapporteringsperioder, den största enskilda förlusten, summan av de fem största förlusterna och de totala återvinningsbeloppen (direkta återvinningar av förluster såväl som återvinningar från försäkring och andra mekanismer för risköverföring).

154. För summa affärsområdena krävs även uppgifter om antal förlusthändelser och bruttoförlustbelopp för vissa intervall på grundval av fastställda tröskelvärden, dvs. 10 000, 20 000, 100 000 och 1 000 000. Tröskelvärdena anges i euro och tas med för att möjliggöra jämförelser av de rapporterade förlusterna mellan instituten. Dessa tröskelvärden är därför inte nödvändigtvis kopplade till de minimitröskelvärden som används för insamling av uppgifter om interna förluster, och som ska rapporteras i ett annat avsnitt i mallen.

4.2.2.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010–0070	HÄNDELSETYP Instituten ska rapportera förlusterna i respektive kolumner 0010–0070 i enlighet med de förlusthändelsetyper som anges i artikel 324 i förordning (EU) nr 575/2013. Institut som beräknar kapitalbaskraven i enlighet med BIA kan endast rapportera de förluster för vilka förlusthändelsetypen är okänd i kolumn 080.
0080	SUMMA FÖRLUSTHÄNDELSETYPER I kolumn 0080 ska instituten för varje affärsområde rapportera totalt ”antal förlusthändelser (nya förlusthändelser)”, totalt ”bruttoförlustbelopp (nya förlusthändelser)”, totalt ”antal förlusthändelser som är föremål för förlustkorrigeringar”, totalt ”förlustkorrigeringar som avser föregående rapporteringsperioder”, ”största enskilda förlust”, ”summa av de fem största förlusterna”, totalt ”total direkt återvinning av förluster” och totalt ”total återvinning från försäkring och andra mekanismer för risköverföring”. Förutsatt att institutet har fastställt förlusthändelsetypen för alla förluster visar kolumn 080 en enkel summering av antalet förlusthändelser, de sammanräknade bruttoförlustbeloppen, de totala förluståtervinningsbeloppen och de ”förlustkorrigeringar som avser föregående rapporteringsperioder” som rapporteras i kolumnerna 0010–0070. Den ”största enskilda förlust” som rapporteras i kolumn 0080 ska vara den största enskilda förlusten inom ett affärsområde och identisk med den största av de ”största enskilda förluster” som rapporteras i kolumnerna 0010–0070, förutsatt att institutet har fastställt händelsetyper för alla förluster. Som summan av de fem största förlusterna i kolumn 0080 ska summan av de fem största förlusterna inom ett affärsområde rapporteras.
0090–0100	MEMORANDUMPOST: TRÖSKELVÄRDE SOM HAR TILLÄMPATS VID UPPGIFTSINSAMLINGEN I kolumnerna 0090 och 0100 ska instituten rapportera de minimitröskelvärden som de använder för insamling av uppgifter om interna förluster i enlighet med artikel 322.3 c sista meningen i förordning (EU) nr 575/2013. Om ett institut endast tillämpar ett tröskelvärde inom varje affärsområde ska det bara fylla i kolumn 0090. Om olika tröskelvärden tillämpas inom samma reglerade affärsområde ska även det högsta tröskelvärde som tillämpas (kolumn 0100) fyllas i.

Rad
0010–0880	AFFÄRSOMRÅDEN: FÖRETAGSFINANSIERING, HANDEL OCH FINANSFÖRVALTNING, PRIVATKUNDSMÄKLERI, STORKUNDSBANK, HUSHÅLLSBANK, CLEARING OCH BETALNINGSSYSTEM, ADMINISTRATIONSUPPDRAG, KAPITALFÖRVALTNING OCH FÖRETAGSÖVERGRIPANDE POSTER Instituten ska, för varje affärsområde som definieras i artikel 317.4 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 och för det ytterligare affärsområdet ”företagsövergripande poster” som anges i artikel 322.3 b i den förordningen, samt för varje förlusthändelsetyp och i enlighet med de interna tröskelvärdena, rapportera följande uppgifter: antalet förlusthändelser (nya förlusthändelser), bruttoförlustbeloppet (nya förlusthändelser), antalet förlusthändelser som är föremål för förlustkorrigeringar, förlustkorrigeringar som avser tidigare rapporteringsperioder, den största enskilda förlusten, summan av de fem största förlusterna, total direkt återvinning av förluster och total återvinning från försäkring och andra mekanismer för risköverföring. För en förlust som berör mer än ett affärsområde ska bruttoförlustbeloppet fördelas på samtliga berörda affärsområden. Institut som beräknar kapitalbaskraven i enlighet med BIA kan endast rapportera de förluster för vilka affärsområdet är okänt i raderna 0910–0980.
0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810	Antal förlusthändelser (nya förlusthändelser) Antalet förlusthändelser är antalet förlusthändelser där bruttoförluster har beaktats under rapporteringsreferensperioden. Antalet förlusthändelser ska avse ”nya händelser”, dvs. operativa riskhändelser (i) ”som beaktas för första gången” under rapporteringsreferensperioden, eller (ii) ”som beaktas för första gången” under föregående rapporteringsreferensperiod, om förlusthändelsen inte ingått i någon tidigare tillsynsrapport, exempelvis på grund av att den fastställts som en förlusthändelser avseende operativ risk först under innevarande rapporteringsreferensperiod eller på grund av att de ackumulerade förlusterna hänförliga till förlusthändelsen (dvs. den ursprungliga förlusten plus/minus alla förlustkorrigeringar som gjorts under tidigare rapporteringsreferensperioder) överstiger tröskelvärdet för intern uppgiftsinsamling först under innevarande rapporteringsreferensperiod. ”Nya förlusthändelser” innefattar inte förlusthändelser ’som ”beaktas för första gången” under föregående rapporteringsreferensperiod som redan ingår i tidigare tillsynsrapporter.
0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820	Bruttoförlustbelopp (nya förlusthändelser) Bruttoförlustbeloppet ska vara de bruttoförlustbelopp som uppstår till följd av förlusthändelser avseende operativ risk (t.ex. direkta avgifter, provisioner, avvecklingar). Alla förluster som avser en enskild förlusthändelse som inte beaktats under rapporteringsreferensperioden ska räknas samman och betraktas som bruttoförlusten för den förlusthändelsen för den rapporteringsreferensperioden. Det rapporterade bruttoförlustbeloppet ska avse ”nya förlusthändelser” enligt definitionen i raden ovan i denna tabell. För förlusthändelser ”som beaktas för första gången” under en föregående rapporteringsreferensperiod som inte tagits med i några tidigare tillsynsrapporter ska den totala förlust som ackumulerats fram till rapporteringsreferensdatumet (dvs. den ursprungliga förlusten plus/minus alla förlustkorrigeringar som gjorts under tidigare rapporteringsreferensperioder) rapporteras som bruttoförlusten på rapporteringsreferensdatumet. I de belopp som rapporteras ska inte erhållen återvinning räknas med.
0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830	Antal förlusthändelser som är föremål för förlustkorrigeringar Antalet förlusthändelser som är föremål för förlustkorrigeringar ska vara antalet operativa riskhändelser ”som beaktas för första gången” under tidigare rapporteringsreferensperioder och som redan ingår i tidigare rapporter för vilka förlustkorrigeringar gjorts under innevarande rapporteringsreferensperiod. Om mer än en förlustkorrigering gjorts för en förlusthändelse under rapporteringsreferensperioden ska summan av dessa förlustkorrigeringar räknas som en korrigering under perioden.
0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840	Förlustkorrigeringar som avser tidigare rapporteringsperioder Förlustkorrigeringar som avser tidigare rapporteringsreferensperioder ska vara summan av följande element (positiva eller negativa): (i) De bruttoförlustbelopp som uppstår till följd av positiva förlustkorrigeringar under rapporteringsperioden (t.ex. ökade avsättningar, sammanhörande förlusthändelser, ytterligare avveckling) för operativa riskhändelser ”som beaktas för första gången” och rapporterats under tidigare rapporteringsreferensperioder. (ii) De bruttoförlustbelopp som uppstår till följd av negativa förlustkorrigeringar som gjorts under rapporteringsperioden (t.ex. till följd av minskad provision) för förlusthändelser avseende operativ risk ”som beaktas för första gången” under tidigare rapporteringsreferensperioder. Om mer än en förlustkorrigering gjorts för en förlusthändelse under rapporteringsreferensperioden ska alla dessa förlustkorrigeringsbelopp summeras med beaktande av tecknet för korrigeringen (positivt eller negativt). Denna summa ska betraktas som förlustkorrigeringen för den förlusthändelsen för den rapporteringsreferensperioden. Om det till förlusthändelsen hänförliga förlustkorrigeringsbeloppet till följd av en negativ förlustkorrigering hamnar under institutets interna tröskelvärde för uppgiftsinsamling ska institutet rapportera det totala förlustbeloppet för den förlusthändelsen, ackumulerat fram till sista tillfället som händelsen rapporterades för ett referensdatum i december (dvs. den ursprungliga förlusten plus/minus alla förlustkorrigeringar som gjorts under tidigare rapporteringsreferensperioder), med ett negativt tecken i stället för själva det negativa förlustkorrigeringsbeloppet. I de belopp som rapporteras ska inte erhållen återvinning räknas med.
0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850	Största enskilda förlust Den största enskilda förlusten är den största av (i) det största bruttoförlustbeloppet som avser en förlusthändelse som rapporterats för första gången under rapporteringsreferensperioden och (ii) det största positiva förlustkorrigeringsbeloppet (enligt raderna 0040, 0140 ..., 0840 ovan) som avser en förlusthändelse som rapporteras för första gången under en tidigare rapporteringsreferensperiod. I de belopp som rapporteras ska inte erhållen återvinning räknas med.
0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860	Summa av de fem största förlusterna Summan av de fem största förlusterna ska vara summan av de fem största beloppen bland (i) bruttoförlustbeloppen för förlusthändelser som rapporterats för första gången under rapporteringsreferensperioden och (ii) de positiva förlustkorrigeringsbeloppen (enligt definitioner för raderna 0040, 0140 ..., 0840 ovan) som avser förlusthändelser som rapporteras för första gången under en tidigare rapporteringsreferensperiod. Det belopp som kan klassificeras som ett av de fem största ska vara själva förlustkorrigeringsbeloppet, inte den totala förlusten som härrör från respektive förlusthändelse före eller efter förlustkorrigeringen. I de belopp som rapporteras ska inte erhållen återvinning räknas med.
0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870	Total direkt återvinning av förluster Direkta återvinningar av förluster är alla återvinningar av förluster som erhållits utom de som omfattas av artikel 323 i förordning (EU) nr 575/2013 enligt vad som avses i raden i denna tabell nedan. Den totala återvinningen av förluster ska vara summan av alla direkta återvinningar och korrigeringar av direkta återvinningar som beaktas under rapporteringsperioden och som avser förlusthändelser avseende operativ risk som beaktats för första gången under rapporteringsreferensperioden eller under tidigare rapporteringsreferensperioder.
0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880	Total återvinning från försäkring och andra mekanismer för risköverföring Återvinningar från försäkring och andra mekanismer för risköverföring ska vara de återvinningar som omfattas av artikel 323 i förordning (EU) nr 575/2013. Den totala återvinningen från försäkring och andra mekanismer för risköverföring ska vara summan av alla återvinningar från försäkring och andra mekanismer för risköverföring och korrigeringar av sådana återvinningar som beaktas under rapporteringsreferensperioden och som avser förlusthändelser avseende operativ risk som beaktats för första gången under rapporteringsreferensperioden eller under tidigare rapporteringsreferensperioder.
0910–0980	SUMMA AFFÄRSOMRÅDEN För varje förlusthändelsetyp (kolumnerna 0010–0080) ska uppgifter om affärsområdena sammantaget rapporteras.
0910–0914	Antal förlusthändelser På rad 0910 ska det antal förlusthändelser som överstiger det interna tröskelvärdet uppdelade i förlusthändelsetyper för affärsområdena sammantaget rapporteras. Denna siffra kan vara lägre än summan av antalet förlusthändelser uppdelade i affärsområden, eftersom förlusthändelser som berör flera affärsområden ska behandlas som en händelse. Den kan vara högre om ett institut som beräknar sina kapitalbaskrav enligt BIA inte kan fastställa vilket eller vilka affärsområden som påverkas av förlusten i varje fall. På raderna 0911–0914 ska antalet förlusthändelser med ett bruttoförlustbelopp inom de intervall som anges i respektive tillämplig rad i mallen rapporteras. Om institutet har hänfört alla sina förluster till ett affärsområde som förtecknas i artikel 317.4 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller till affärsområdet ”företagsövergripande poster”, som avses i artikel 322.3 b i den förordningen, och att det har fastställt förlusthändelsetyperna för alla förluster, ska följande gälla för kolumn 0080 enligt vad som är tillämpligt: — Det totala antalet förlusthändelser som rapporteras i raderna 0910–0914 ska vara lika med den horisontella summeringen av antalet förlusthändelser på motsvarande rad, eftersom man i dessa siffror redan behandlar de förlusthändelser som berör flera affärsområden som en förlusthändelse. — Siffran som rapporteras i kolumn 0080; rad 0910 behöver inte vara lika med den vertikala summeringen av antalet förlusthändelser som anges i kolumn 0080, eftersom en förlusthändelse kan beröra flera affärsområden samtidigt.
0920–0924	Bruttoförlustbelopp (nya förlusthändelser) Om institutet har hänfört alla sina förluster antingen till ett affärsområde som förtecknas i artikel 317.4 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller till affärsområdet ”företagsövergripande poster”, som avses i artikel 322.3 b i den förordningen, ska bruttoförlustbeloppet (nya förlusthändelser) som rapporteras i rad 0920 vara en enkel summering av bruttoförlustbeloppen för nya förlusthändelser för varje affärsområde. På raderna 0921–0924 ska bruttoförlustbeloppet för varje förlusthändelse med ett bruttoförlustbelopp inom de intervall som anges i respektive rad rapporteras.
0930, 0935, 0936	Antal förlusthändelser som är föremål för förlustkorrigeringar På rad 0930 ska summan av antalet förlusthändelser som är föremål för förlustkorrigering, enligt vad som rapporteras i raderna 0030, 0130 ..., 0830, rapporteras. Denna siffra kan vara lägre än summan av antalet förlusthändelser som är föremål för förlustkorrigering uppdelade i affärsområden, eftersom förlusthändelser som berör flera affärsområden ska behandlas som en händelse. Den kan vara högre om ett institut som beräknar sina kapitalbaskrav enligt BIA inte kan fastställa vilket eller vilka affärsområden som påverkas av förlusten i varje fall. Antalet förlusthändelser som är föremål för förlustkorrigering ska delas upp i antalet försluthändelser för vilka en positiv förlustkorrigering gjordes under rapporteringsreferensperioden och antalet förlusthändelser för vilka en negativ förlustkorrigering gjordes under rapporteringsperioden (alla ska rapporteras med positivt tecken).
0940, 0945, 0946	Förlustkorrigeringar som avser tidigare rapporteringsperioder På rad 0940 ska summan av förlustkorrigeringar som avser tidigare rapporteringsperioder per affärsområde (enligt rapportering i raderna 0040, 0140 ..., 0840) rapporteras. Om institutet har hänfört alla sina förluster antingen till ett affärsområde som förtecknas i artikel 317.4 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller till affärsområdet ”företagsövergripande poster”, som avses i artikel 322.3 b i den förordningen, ska det belopp som rapporteras på rad 0940 vara en summering av de förlustkorrigeringar som avser tidigare rapporteringsperioder som rapporterats för de olika affärsområdena. Beloppet för förlustkorrigeringar ska delas upp i beloppet som avser förlusthändelser för vilka en positiv förlustkorrigering gjordes under rapporteringsreferensperioden (rad 0945, rapporteras som ett positivt tal) och beloppet som avser förlusthändelser för vilka en negativ förlustkorrigering gjordes under rapporteringsperioden (rad 0946, rapporteras som ett negativt tal). Om det till förlusthändelsen hänförliga förlustkorrigeringsbeloppet till följd av en negativ förlustkorrigering hamnar under institutets interna tröskelvärde för uppgiftsinsamling ska institutet rapportera det totala förlustbeloppet för den förlusthändelsen, ackumulerat fram till sista tillfället som förlusthändelsen rapporterades för ett referensdatum i december (dvs. den ursprungliga förlusten plus/minus alla förlustkorrigeringar som gjorts under tidigare rapporteringsreferensperioder), med ett negativt tecken i rad 0946 i stället för själva det negativa förlustkorrigeringsbeloppet.
0950	Största enskilda förlust Om institutet har hänfört alla sina förluster antingen till ett affärsområde som förtecknas i artikel 317.4 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller till affärsområdet ”företagsövergripande poster”, som avses i artikel 322.3 b i den förordningen, är den största enskilda förlusten den största förlusten över det interna tröskelvärdet för varje händelsetyp och sett till samtliga affärsområden. Dessa siffror kan vara högre än den största enskilda förlust som registrerats inom varje affärsområde, om en förlusthändelse berör flera affärsområden. Om institutet har hänfört alla sina förluster antingen till ett affärsområde som förtecknas i artikel 317.4 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller till affärsområdet ”företagsövergripande poster”, som avses i artikel 322.3 b i den förordningen, och att det har fastställt förlusthändelsetyperna för alla förluster, ska följande gälla för kolumn 0080: — Den största enskilda förlusten som rapporteras ska vara lika med det högsta av de värden som rapporteras i kolumnerna 0010–0070 på denna rad. — Om förlusthändelser påverkar olika affärsområden kan det rapporterade beloppet i {r0950, c0080} vara högre än beloppet av ”största enskilda förlust” per affärsområde som rapporterats på andra rader i kolumn 0080.
0960	Summa av de fem största förlusterna Summan av de fem största bruttoförlusterna för varje förlusthändelsetyp och sett till samtliga affärsområden. Detta belopp kan vara högre än den största summa av de fem största förlusterna som registrerats inom varje affärsområde. Denna summa ska rapporteras oavsett antalet förluster. Om institutet har hänfört alla sina förluster antingen till ett affärsområde som förtecknas i artikel 317.4 i tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller till affärsområdet ”företagsövergripande poster”, som avses i artikel 322.3 b i förordning (EU) nr 575/2013, och att det har fastställt förlusthändelsetyperna för alla förluster ska summan av de fem största förlusterna, för kolumn 0080, vara summan av de fem största förlusterna i hela matrisen, vilket betyder att den inte behöver vara lika med varken det högsta värdet för ”summa av de fem största förlusterna” på rad 0960 eller det högsta värdet för ”summa av de fem största förlusterna” i kolumn 0080.
0970	Total direkt återvinning av förluster Om institutet har hänfört alla sina förluster antingen till ett affärsområde som förtecknas i artikel 317.4 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller till affärsområdet ”företagsövergripande poster”, som avses i artikel 322.3 b i förordning (EU) nr 575/2013, är de totala direkta återvinningarna summan av de direkta återvinningarna för varje affärsområde.
0980	Total återvinning från försäkring och andra mekanismer för risköverföring Om institutet har hänfört alla sina förluster antingen till ett affärsområde som förtecknas i artikel 317.4 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller till affärsområdet ”företagsövergripande poster”, som avses i artikel 322.3 b i den förordningen, är den totala återvinningen från försäkring eller andra mekanismer för risköverföring summan av den totala återvinningen från försäkring och andra mekanismer för risköverföring för varje affärsområde.

4.2.3. C 17.02: Operativ risk: Detaljerad information om de största förlusthändelserna under det senaste året (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1. Allmänna kommentarer

155. I mall C 17.02 ska uppgifter om enskilda förlusthändelser lämnas (en rad per förlusthändelse).

156. De uppgifter som rapporteras i mallen ska avse ”nya förlusthändelser”, dvs. operativa riskhändelser

(a)

”som beaktas för första gången” under rapporteringsreferensperioden, eller

(b)

”som beaktas för första gången” under föregående rapporteringsreferensperiod, om förlusthändelsen inte ingått i någon tidigare tillsynsrapport, exempelvis på grund av att den fastställts som en förlusthändelser avseende operativ risk först under innevarande rapporteringsreferensperiod eller på grund av att de ackumulerade förlusterna hänförliga till förlusthändelsen (dvs. den ursprungliga förlusten plus/minus alla förlustkorrigeringar som gjorts under tidigare rapporteringsreferensperioder) överstiger tröskelvärdet för intern uppgiftsinsamling först under innevarande rapporteringsreferensperiod.

157. Endast förlusthändelser som leder till bruttoförlustbelopp på minst 100 000 euro ska rapporteras.

Med beaktande av detta tröskelvärde ska följande ingå:

(a)

Den största händelsen inom varje händelsetyp, förutsatt att institutet har fastställt händelsetyper för förluster.

(b)

Minst tio av de största resterande händelserna, med eller utan fastställd händelsetyp, per bruttoförlustbelopp.

(c)

Förlusthändelserna ska rangordnas efter bruttoförlustbelopp.

(d)

Varje förlusthändelse får endast beaktas en gång.

4.2.3.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	Händelse-ID Händelse-ID är en radidentifierare och ska vara unik för varje rad i mallen. Om ett internt ID finns tillgängligt ska instituten ange internt ID. I annat fall ska det ID som rapporteras följa nummerordning 1, 2, 3 osv.
0020	Redovisningsdatum Redovisningsdatum avser den dag då en förlust eller reserv/avsättning först beaktats i resultaträkningen, mot en förlust till följd av operativa risker.
0030	Datum för inträffande Datum för inträffande ska vara den dag då riskhändelsen avseende operativ risk inträffade eller tog sin början.
0040	Datum för upptäckt Datum för upptäckt ska vara den dag då institutet fick kännedom om den riskhändelsen avseende operativ risk.
0050	Förlusthändelsetyp Förlusthändelsetyp i den mening som avses i artikel 324 i förordning (EU) nr 575/2013.
0060	Bruttoförlust Bruttoförlust som avser den förlusthändelse som rapporteras i raderna 0020, 0120 etc. i mall C 17.01.
0070	Bruttoförlust netto efter direkta återvinningar Bruttoförlust som avser den förlusthändelse som rapporteras i raderna 0020, 0120 etc. i mall C 17.01, netto efter direkta återvinningar hänförliga till den förlusthändelsen.
0080 - 0160	Bruttoförlust per affärsområde Bruttoförlust som rapporteras i kolumn 0060 ska hänföras till relevant affärsområde i enlighet med vad som avses i artikel 317.4 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 322.3 b i den förordningen.
0170	Namn på juridisk person Namnet på den juridiska person enligt kolumn 0011 i mall C 06.02 där förlusten – eller den största delen av förlusten, om flera enheter påverkats – inträffar.
0181	Kod Koden för den juridiska person enligt kolumn 0021 i mall C 06.02 där förlusten – eller den största delen av förlusten, om flera enheter påverkats – inträffar.
0185	TYP AV KOD Instituten ska ange om typen av kod som rapporteras i kolumn 0181 är ”LEI-kod” eller ”Ej LEI-kod”, även i linje med kolumn 0026 i C 06.02. Typ av kod ska alltid rapporteras.
0190	Affärsenhet Affärsenhet eller företagsdivision inom enheten där förlusten – eller den största delen av förlusten, om flera affärsenheter eller företagsdivisioner påverkas – inträffat.
0200	Beskrivning En narrativ beskrivning av förlusthändelsen, vid behov i generella och anonyma ordalag, som minst ska innehålla information om själva händelsen och om vad som orsakat förlusthändelsen, om detta är känt.

5. MALLAR FÖR MARKNADSRISKER

158. Dessa instruktioner avser mallarna för rapportering av beräkningen av kapitalbaskrav enligt schablonmetoden för valutakursrisk (MKR SA FX), råvarurisk (MKR SA COM), ränterisk (MKR SA TDI, MKR SA SEC och MKR SA CTP) och aktierisk (MKR SA EQU). I denna del ingår också instruktioner till mallen för rapportering av beräkningen av kapitalbaskrav i enlighet med metoden med interna modeller (MKR IM).

159. Positionsrisken avseende ett omsatt skuldinstrument eller en omsatt aktie (eller skuld- eller aktiederivat) ska delas upp i två komponenter vid beräkningen av den kapitaltäckning som krävs för detta. Den första komponenten ska vara den specifika riskkomponenten, dvs. risken för en prisförändring för instrumentet som beror på omständigheter hänförliga till den som emitterat instrumentet eller, i fråga om ett derivatinstrument, den som emitterat det underliggande instrumentet. Den andra komponenten ska täcka den generella risken, dvs. för en prisförändring för instrumentet, som (när det gäller ett omsatt skuldinstrument eller skuldderivat) beror på ändrad räntenivå eller som (när det gäller en aktie eller ett aktiederivat) beror på en allmän rörelse på aktiemarknaden som inte är kopplad till någon särskild egenskap hos ett enskilt värdepapper. Den allmänna behandlingen av specifika instrument och nettningsförfaranden beskrivs i artiklarna 326–333 i förordning (EU) nr 575/2013.

5.1. C 18.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I OMSATTA SKULDINSTRUMENT (MKR SA TDI)

5.1.1. Allmänna kommentarer

160. I denna mall rapporteras positioner och de relaterade kapitalbaskraven för positionsrisker för omsatta skuldinstrument enligt schablonmetoden (artikel 325.2 a i förordning (EU) nr 575/2013). De olika risker och metoder som är tillämpliga enligt förordning (EU) nr 575/2013 behandlas rad för rad. Den specifika risken i samband med de exponeringar som tas upp i mallarna MKR SA SEC och MKR SA CTP behöver bara rapporteras i den övergripande mallen för positionsrisker i omsatta skuldinstrument MKR SA TDI. Kapitalbaskraven som rapporteras i de mallarna ska överföras till cell {0325;0060} (värdepapperiseringar) respektive cell {0330;0060} (CTP)

161. Instituten ska fylla i mallen separat när det gäller ”totalbeloppet” plus en i förväg angiven förteckning över följande valutor: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD och en restmall för alla andra valutor.

5.1.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010–0020	ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Artikel 102 och artikel 105.1 i förordning (EU) nr 575/2013. Detta är bruttopositioner som inte är nettade genom instrument, men exklusive emissionsgarantipositioner som tecknats eller i sin tur garanterats av tredje man i enlighet med artikel 345.1 första stycket andra meningen i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner som även gäller dessa bruttopositioner, se artikel 328.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0030–0040	NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Artiklarna 327–329 och artikel 334 i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner, se artikel 328.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0050	POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV De nettopositioner som åsätts ett kapitalkrav i enlighet med de olika metoder som behandlas i del tre avdelning IV kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0060	KAPITALBASKRAV Kapitalkravet för berörda positioner i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0070	TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.

Rad
0010–0350	OMSATTA SKULDINSTRUMENT I HANDELSLAGRET Positioner i omsatta skuldinstrument i handelslagret och motsvarande kapitalbaskrav för positionsrisken i enlighet med artikel 92.3 b i) i förordning (EU) nr 575/2013 och del tre avdelning IV kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013 rapporteras beroende på riskkategori, löptid och tillämpad metod.
0011	GENERELL RISK:
0012	Derivat Derivat som ingår i beräkningen av ränterisk för positioner i handelslagret med beaktande av artiklarna 328–331 i förordning (EU) nr 575/2013, i förekommande fall.
0013	Övriga tillgångar och skulder Instrument, förutom derivat, vilka ingår i beräkningen av ränterisk för positioner i handelslagret.
0020–0200	LÖPTIDSBASERAD METOD Positioner i omsatta skuldinstrument som är föremål för den löptidsbaserade metoden i enlighet med artikel 339.1–339.8 i förordning (EU) nr 575/2013 och motsvarande kapitalbaskrav som beräknas i enlighet med artikel 339.9 i förordning (EU) nr 575/2013. Positionen ska delas upp i zonerna 1, 2 och 3 och dessa zoner ska i sin tur delas upp efter instrumentens löptid.
0210–0240	GENERELL RISK: DURATIONSBASERAD METOD Positioner i omsatta skuldinstrument som är föremål för den durationsbaserade metoden i enlighet med artikel 340.1–340.6 i förordning (EU) nr 575/2013 och motsvarande kapitalbaskrav som beräknas i enlighet med artikel 340.7 i förordning (EU) nr 575/2013. Positionen ska delas upp i zonerna 1, 2 och 3.
0250	SPECIFIK RISK Summan av de belopp som rapporteras på raderna 0251, 0325 och 0330. Positioner i omsatta skuldinstrument som är föremål för kapitalkrav för specifik risk och motsvarande kapitalkrav i enlighet med artikel 92.3 b, artikel 335, artikel 336.1, 336.2 och 336.3 samt artiklarna 337 och 338 i förordning (EU) nr 575/2013. Observera även artikel 327.1 sista meningen i förordning (EU) nr 575/2013.
0251-0321	Kapitalbaskrav för skuldinstrument som inte är värdepapperiseringar Summan av de belopp som rapporteras på raderna 260–321. Kapitalbaskraven för de kreditderivat på n:te förfall som inte har ett externt kreditbetyg ska beräknas genom att riskvikterna för referensenheterna summeras (artikel 332.1 e och 332.1 andra stycket i förordning (EU) nr 575/2013 – ”genomlysning”). Kreditderivat på n:te förfall som har ett externt kreditbetyg (artikel 332.1 tredje stycket i förordning (EU) nr 575/2013) ska rapporteras separat på rad 321. Rapportering av positioner som omfattas av artikel 336.3 i förordning (EU) nr 575/2013: Särskild behandling tillämpas för obligationer som uppfyller villkoren för riskvikten 10 % utanför handelslagret i enlighet med artikel 129.3 i förordning (EU) nr 575/2013 (säkerställda obligationer). De specifika kapitalbaskraven ska vara halva den procentsats som anges för den andra kategorin som anges i artikel 336 tabell 1 i förordning (EU) nr 575/2013. Positionerna ska föras till raderna 0280–0300 i enlighet med återstående löptid. Om den generella risken för räntepositioner säkras genom ett kreditderivat ska artiklarna 346 och 347 i förordning (EU) nr 575/2013 tillämpas.
0325	Kapitalbaskrav för värdepapperiseringsinstrument Totala kapitalbaskrav som rapporteras i kolumn 0601 i mall MKR SA SEC. Dessa totala kapitalbaskrav ska endast rapporteras på total nivå i mall MKR SA TDI.
0330	Kapitalbaskrav för korrelationshandelsportföljen De totala kapitalbaskrav som rapporteras i kolumn 0450 i mall MKR SA CTP. Dessa totala kapitalbaskrav ska endast rapporteras på total nivå i mall MKR SA TDI.
0350–0390	YTTERLIGARE KRAV FÖR OPTIONER (ANDRA RISKER ÄN DELTARISKER) Artikel 329.3 i förordning (EU) nr 575/2013. De ytterligare kraven för optioner i samband med risker som inte är deltarisker ska rapporteras uppdelat på den metod som används för beräkningen av dessa.

5.2. C 19.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I VÄRDEPAPPERISERING (MKR SA SEC)

5.2.1. Allmänna kommentarer

162. I denna mall lämnas uppgifter om positioner (samtliga positioner/nettopositioner och långa/korta) och de relaterade kapitalbaskraven för den specifika riskkomponenten i positionsrisken för värdepapperiseringar eller återvärdepapperiseringar i handelslagret (ej godtagbara för korrelationshandelsportföljen) enligt schablonmetoden.

163. I mallen MKR SA SEC visas kapitalbaskrav endast för den specifika risken för värdepapperiseringspositionerna i enlighet med artikel 335 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 337 i den förordningen. Om värdepapperiseringspositionerna i handelslagret är säkrade genom kreditderivat tillämpas artiklarna 346 och 347 i förordning (EU) nr 575/2013. Det finns endast en mall för alla positioner i handelslagret, oavsett vilken metod som används för att fastställa riskvikten för varje position i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 i förordning (EU) nr 575/2013. Kapitalbaskrav för den generella risken för dessa positioner ska rapporteras i mall MKR SA TDI eller i mall MKR IM.

164. Positioner som åsätts riskvikten 1 250 % kan alternativt dras av från kärnprimärkapitalet (se artiklarna 244.1 b, 245.1 b och 253 i förordning (EU) nr 575/2013). I så fall ska dessa positioner rapporteras på rad 0460 i CA1.

5.2.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010–0020	ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Artiklarna 102 och 105.1 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförda med artikel 337 i den förordningen (värdepapperiseringspositioner). När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner som även gäller dessa bruttopositioner, se artikel 328.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0030–0040	(-) POSITIONER SOM DRAS AV FRÅN KAPITALBASEN (LÅNGA OCH KORTA) Artikel 244.1 b, artikel 245.1 b och artikel 253 i förordning (EU) nr 575/2013
0050–0060	NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Artiklarna 327, 328, 329 och 334 i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner, se artikel 328.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0061–0104	UPPDELNING AV NETTOPOSITIONER EFTER RISKVIKTER Artiklarna 259–262, artikel 263 tabell 1 och tabell 2, artikel 264 tabell 3 och tabell 4 och artikel 266 i förordning (EU) nr 575/2013. Uppdelningen ska göras separat för långa och korta positioner.
0402–0406	UPPDELNING AV NETTOPOSITIONER EFTER METOD Artikel 254 i förordning (EU) nr 575/2013
0402	SEC-IRBA Artiklarna 259 och 260 i förordning (EU) nr 575/2013
0403	SEC-SA Artiklarna 261 och 262 i förordning (EU) nr 575/2013
0404	SEC-ERBA Artiklarna 263 och 264 i förordning (EU) nr 575/2013
0405	INTERNBEDÖMNINGSMETOD Artiklarna 254, 265 och 266.5 i förordning (EU) nr 575/2013.
0900	SÄRSKILD BEHANDLING AV PRIORITERADE TRANCHER MED KVALIFICERADE VÄRDEPAPPERISERINGAR AV NÖDLIDANDE EXPONERINGAR Artikel 269a.3 i förordning (EU) nr 575/2013
0406	ANNAN (RW = 1 250 %) Artikel 254.7 i förordning (EU) nr 575/2013
0530–0540	SAMLAD EFFEKT (JUSTERING) PÅ GRUND AV BRISTANDE ÖVERENSSTÄMMELSE MED KAPITEL 2 I FÖRORDNING (EU) 2017/2402 Artikel 270a i förordning (EU) nr 575/2013
0570	FÖRE TAK Artikel 337 i förordning (EU) nr 575/2013 utan utnyttjande av valmöjligheten i artikel 335 i den förordningen, som innebär att institutet får sätta en övre gräns för produkten av riskvikt och nettoposition vid den största möjliga förlusten vid fallissemang.
0601	EFTER TAK / SUMMA KAPITALBASKRAV Artikel 337 i förordning (EU) nr 575/2013 med beaktande av valmöjligheten i artikel 335 i den förordningen.

Rad
0010	SUMMA EXPONERINGAR Det totala beloppet för utestående värdepapperiseringar och återvärdepapperiseringar (i handelslagret) rapporterat av det institut som agerar som originator och/eller investerare och/eller medverkande institut.
0040, 0070 och 0100	VÄRDEPAPPERISERINGSPOSITIONER Artikel 4.1.62 i förordning (EU) nr 575/2013.
0020, 0050, 0080 och 0110	ÅTERVÄRDEPAPPERISERINGSPOSITIONER Artikel 4.1.64 i förordning (EU) nr 575/2013
0041, 0071 och 0101	VARAV: UPPFYLLER KRAVEN FÖR DIFFERENTIERAD KAPITALBEHANDLING Totala belopp för värdepapperiseringspositioner som uppfyller kriterierna i artikel 243 i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 270 i den förordningen och därmed kraven för differentierad kapitalbehandling.
0030–0050	ORIGINATOR Artikel 4.1.13 i förordning (EU) nr 575/2013
0060–0080	INVESTERARE Kreditinstitut som innehar värdepapperiseringspositioner i en värdepapperiseringstransaktion för vilken det är varken originator, medverkande institut eller ursprunglig långivare.
0090–0110	MEDVERKANDE INSTITUT Artikel 4.1.14 i förordning (EU) nr 575/2013. Ett medverkande institut som även värdepapperiserar sina egna tillgångar ska fylla i den information som avser de egna värdepapperiserade tillgångarna på originatorraderna.

5.3. C 20.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK FÖR POSITIONER I KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ (MKR SA CTP))

5.3.1. Allmänna kommentarer

165. I denna mall lämnas information om positioner i korrelationshandelsportföljen (bestående av värdepapperiseringar, kreditderivat på n:te förfall och övriga positioner i korrelationshandelsportföljen som ingår i enlighet med artikel 338.3 i förordning (EU) nr 575/2013) samt motsvarande kapitalbaskrav enligt schablonmetoden.

166. I mallen MKR SA CTP visas kapitalbaskrav endast för den specifika risken för positioner i korrelationshandelsportföljen i enlighet med artikel 335 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 338.2 och 338.3 i den förordningen. Om CTP-positionerna i handelslagret är säkrade genom kreditderivat tillämpas artiklarna 346 och 347 i förordning (EU) nr 575/2013. Det finns endast en mall för alla CTP-positioner i handelslagret, oavsett vilken metod som används för att fastställa riskvikten för varje position i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 i förordning (EU) nr 575/2013. Kapitalbaskrav för den generella risken för dessa positioner ska rapporteras i mall MKR SA TDI eller i mall MKR IM.

167. I mallen separeras värdepapperiseringspositioner, kreditderivat på n:te förfall och övriga CTP-positioner. Värdepapperiseringspositioner ska alltid rapporteras på raderna 0030, 0060 eller 0090 (beroende på institutets roll i värdepapperiseringen). Kreditderivat på n:te förfall ska alltid rapporteras på rad 0110. ”Övriga CTP-positioner” är varken värdepapperiseringspositioner eller kreditderivat på n:te förfall (se artikel 338.3 i förordning (EU) nr 575/2013), men de är uttryckligen ”kopplade” till någon av dessa positioner (på grund av säkringssyftet).

168. Positioner som åsätts riskvikten 1 250 % kan alternativt dras av från kärnprimärkapitalet (se artiklarna 244.1 b, 245.1 b och 253 i förordning (EU) nr 575/2013). I så fall ska dessa positioner rapporteras på rad 0460 i CA1.

5.3.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010–0020	ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Artikel 102 och artikel 105.1 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförda med artikel 338.2 och 338.3 i den förordningen (positioner som hänförs till korrelationshandelsportföljen). När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner som även gäller dessa bruttopositioner, se artikel 328.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0030–0040	(-) POSITIONER SOM DRAS AV FRÅN KAPITALBASEN (LÅNGA OCH KORTA) Artikel 253 i förordning (EU) nr 575/2013
0050–0060	NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Artiklarna 327, 328, 329 och 334 i förordning (EU) nr 575/2013 När det gäller skillnaden mellan långa och korta positioner, se artikel 328.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0071-0097	UPPDELNING AV NETTOPOSITIONER EFTER RISKVIKTER Artiklarna 259–262, artikel 263 tabell 1 och tabell 2, artikel 264 tabell 3 och tabell 4 och artikel 266 i förordning (EU) nr 575/2013.
0402-0406	UPPDELNING AV NETTOPOSITIONER EFTER METOD Artikel 254 i förordning (EU) nr 575/2013
0402	SEC-IRBA Artiklarna 259 och 260 i förordning (EU) nr 575/2013
0403	SEC-SA Artiklarna 261 och 262 i förordning (EU) nr 575/2013
0404	SEC-ERBA Artiklarna 263 och 264 i förordning (EU) nr 575/2013
0405	INTERNBEDÖMNINGSMETOD Artiklarna 254 och 265 och artikel 266.5 i förordning (EU) nr 575/2013.
0900	SÄRSKILD BEHANDLING AV PRIORITERADE TRANCHER MED KVALIFICERADE VÄRDEPAPPERISERINGAR AV NÖDLIDANDE EXPONERINGAR Artikel 269a.3 i förordning (EU) nr 575/2013
0406	ANNAN (RW = 1 250 %) Artikel 254.7 i förordning (EU) nr 575/2013
0410–0420	FÖRE TILLÄMPNING AV TAKET – RISKVÄGDA LÅNGA/KORTA NETTOPOSITIONER Artikel 338 i förordning (EU) nr 575/2013 utan beaktande av valmöjligheten i artikel 335 i den förordningen.
0430–0440	EFTER TILLÄMPNING AV TAKET – RISKVÄGDA LÅNGA/KORTA NETTOPOSITIONER Artikel 338 i förordning (EU) nr 575/2013 med beaktande av valmöjligheten i artikel 335 i den förordningen.
0450	SUMMA KAPITALBASKRAV Kapitalbaskravet fastställs till det högsta av följande värden: i) det specifika riskvärde som skulle gälla endast för de långa nettopositionerna (kolumn 0430) eller ii) det specifika riskvärde som skulle gälla endast för de korta nettopositionerna (kolumn 0440).

Rad
0010	SUMMA EXPONERINGAR Det totala beloppet för utestående positioner (i korrelationshandelsportföljen) rapporteras av de institut som agerar som originator och/eller investerare och/eller medverkande institut.
0020–0040	ORIGINATOR Artikel 4.1.13 i förordning (EU) nr 575/2013
0050–0070	INVESTERARE Kreditinstitut som innehar värdepapperiseringspositioner i en värdepapperiseringstransaktion för vilken det är varken originator, medverkande institut eller ursprunglig långivare.
0080–0100	MEDVERKANDE INSTITUT Artikel 4.1.14 i förordning (EU) nr 575/2013 Ett medverkande institut som även värdepapperiserar sina egna tillgångar ska fylla i den information som avser de egna värdepapperiserade tillgångarna på originatorraderna.
0030, 0060 och 0090	VÄRDEPAPPERISERINGSPOSITIONER Korrelationshandelsportföljen ska bestå av värdepapperiseringar, kreditderivat på n:te förfall och eventuellt övriga positioner för säkringsändamål som uppfyller kriterierna i artikel 338.2 och 338.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Derivat av värdepapperiseringsexponeringar som ger en proportionell andel och likaså positioner som säkrar CTP-positioner ska tas med på raden ”övriga CTP-positioner”.
0110	KREDITDERIVAT SOM FÖRFALLER PÅ DET N:TE FALLISSEMANGET När det gäller kreditderivat på n:te förfall som är säkrade genom kreditderivat på n:te förfall i enlighet med artikel 347 i förordning (EU) nr 575/2013 ska båda rapporteras här. Positioners originator, investerare och medverkande institut gäller inte för kreditderivat på n:te förfall. Detta innebär att uppdelningen av värdepapperiseringspositioner inte kan göras för kreditderivat på n:te förfall.
0040, 0070, 0100 och 0120	ÖVRIGA CTP-POSITIONER Följande positioner ingår: — Derivat av värdepapperiseringsexponeringar som ger en proportionell andel och likaså positioner som säkrar CTP-positioner, — CTP-positioner som är säkrade genom kreditderivat i enlighet med artikel 346 i förordning (EU) nr 575/2013, — Övriga positioner som uppfyller kriterierna i artikel 338.3 i förordning (EU) nr 575/2013.

5.4. C 21.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I AKTIER (MKR SA EQU)

5.4.1. Allmänna kommentarer

169. I denna mall lämnas uppgifter om positioner och motsvarande kapitalbaskrav för positionsrisk i aktier i handelslagret med tillämpning av schablonmetoden.

170. Instituten ska fylla i mallen separat när det gäller totalbeloppet plus en statisk i förväg angiven förteckning över följande marknader: Bulgarien, Danmark, Egypten, Förenade kungariket, Polen, Rumänien, Sverige, Tjeckien, Ungern, Island, Kroatien, Liechtenstein, Norge, Albanien, Japan, Republiken Nordmakedonien, Ryssland, Serbien, Schweiz, Turkiet, Ukraina, Förenta staterna, euroområdet plus en restmall för alla övriga marknader. För detta rapporteringskrav ska ”marknad” förstås som ”land” (utom för de länder som ingår i euroområdet, se kommissionens delegerade förordning (EU) nr 525/2014 ( 9 )).

5.4.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010–0020	ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Artikel 102 och artikel 105.1 i förordning (EU) nr 575/2013. Detta är bruttopositioner som inte är nettade genom instrument, men exklusive emissionsgarantipositioner som tecknats eller i sin tur garanterats av tredje man enligt vad som avses i artikel 345.1 första stycket andra meningen i förordning (EU) nr 575/2013.
0030–0040	NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Artiklarna 327, 329, 332, 341 och 345 i förordning (EU) nr 575/2013.
0050	POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV De nettopositioner som åsätts ett kapitalkrav i enlighet med de olika metoder som behandlas i del tre avdelning IV kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013. Kapitalkravet ska beräknas separat för varje nationell marknad. Positioner i aktieindexterminer enligt vad som avses i artikel 344.4 andra meningen i förordning (EU) nr 575/2013 ska inte tas med i denna kolumn.
0060	KAPITALBASKRAV Kapitalbaskrav beräknat i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013 för berörda positioner
0070	TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.

Rad
0010–0130	AKTIER SOM INGÅR I HANDELSLAGRET Kapitalbaskrav för positionsrisk enligt vad som avses i artikel 92.3 b i) i förordning (EU) nr 575/2013 och del tre avdelning IV kapitel 2 avsnitt 3 i den förordningen.
0020–0040	GENERELL RISK Positioner i aktier som omfattas av generell risk (artikel 343 i förordning (EU) nr 575/2013) och motsvarande kapitalbaskrav i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 2 avsnitt 3 i den förordningen. Var och en av uppdelningarna (0021/0022 och 0030/0040) är en uppdelning som rör alla positioner som omfattas av generell risk. På raderna 0021 och 0022 anges uppgifter om uppdelningen efter instrument. Det är bara uppdelningen på raderna 0030 och 0040 som ska ligga till grund för beräkningen av kapitalbaskrav.
0021	Derivat Derivat som ingår i beräkningen av aktierisk för positioner i handelslagret med beaktande av artiklarna 329 och 332 i förordning (EU) nr 575/2013, i förekommande fall.
0022	Övriga tillgångar och skulder Instrument, förutom derivat, vilka ingår i beräkningen av aktierisk för positioner i handelslagret.
0030	Omsatta aktieindexterminer som är brett diversifierade och som omfattas av en särskild metod Omsatta aktieterminer som är brett diversifierade och som omfattas av en särskild metod i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 945/2014 (1) Dessa positioner ska endast vara föremål för generell risk och behöver därmed inte rapporteras på rad 0050.
0040	Andra aktier än omsatta aktieindexterminer som är brett diversifierade Andra aktiepositioner som är föremål för specifik risk samt motsvarande kapitalbaskrav i enlighet med artikel 343 i förordning (EU) nr 575/2013, inklusive positioner i aktieindexterminer som behandlas i enlighet med artikel 344.3 i den förordningen.
0050	SPECIFIK RISK Aktiepositioner som är föremål för specifik risk samt motsvarande kapitalbaskrav i enlighet med artikel 342 i förordning (EU) nr 575/2013, exklusive positioner i aktieindexterminer som behandlas i enlighet med artikel 344.4 andra meningen i den förordningen.
0090–0130	YTTERLIGARE KRAV FÖR OPTIONER (ANDRA RISKER ÄN DELTARISKER) Artikel 329.2 och 329.3 i förordning (EU) nr 575/2013. De ytterligare kraven för optioner i samband med risker som inte är deltarisker ska rapporteras i den metod som används för beräkningen av detta.
(1) Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 945/2014 av den 4 september 2014 om tekniska standarder för genomförande avsedda för relevanta på lämpligt sätt diversifierade index i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013

5.5. C 22.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR VALUTAKURSRISK (MKR SA FX)

5.5.1. Allmänna kommentarer

171. Institutet ska rapportera uppgifter om positioner i varje valuta (inbegripet rapportvaluta) och motsvarande kapitalbaskrav för utländsk valuta med tillämpning av schablonmetoden. Positionen ska beräknas för varje valuta (inbegripet EUR), guld och positioner i fonder.

172. Raderna 0100– 0480 i denna mall ska rapporteras även om institut inte är skyldiga att beräkna kapitalbaskrav för valutakursrisk i enlighet med artikel 351 i förordning (EU) nr 575/2013. I dessa memorandumposter ingår alla positioner i rapportvalutan, oavsett i vilken utsträckning de är avsedda för syftena i artikel 354 i förordning (EU) nr 575/2013. Raderna 0130–0480 i memorandumposterna i mallen ska fyllas i separat för alla valutor i Europeiska unionens medlemsstater, för följande valutor: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY och alla övriga valutor.

5.5.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0020–0030	ALLA POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Bruttopositioner på grund av tillgångar, tillgodohavanden och liknande poster som avses i artikel 352.1 i förordning (EU) nr 575/2013. I enlighet med artikel 352.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och efter tillstånd från behöriga myndigheter ska inte positioner som tagits för att säkra mot växelkursens negativa effekter på deras relationstal i enlighet med artikel 92.1 i den förordningen samt positioner som hänför sig till poster som redan har frånräknats vid beräkningen av kapitalbas rapporteras.
0040–0050	NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Artikel 352.3 och artikel 352.4 första två meningarna och artikel 353 i förordning (EU) nr 575/2013 Nettopositioner beräknas per varje valuta i enlighet med artikel 352.1 i förordning (EU) nr 575/2013. Följaktligen kan både långa och korta positioner rapporteras samtidigt.
0060–0080	POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV Artikel 352.4 tredje meningen och artiklarna 353 och 354 i förordning (EU) nr 575/2013
0060–0070	POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV (LÅNGA OCH KORTA) Långa och korta nettopositioner i varje valuta ska beräknas genom att summan av korta positioner dras från summan av långa positioner. Den långa nettopositionen i en valuta beräknas genom att man adderar de långa nettopositionerna för varje transaktion i den valutan. Den korta nettopositionen i en valuta beräknas genom att man adderar de korta nettopositionerna för varje transaktion i den valutan. Icke avstämda positioner i andra valutor än rapportvalutor ska adderas till positioner som omfattas av kapitalkrav för andra valutor (rad 030) i kolumn 060 eller 070, beroende på om de är korta eller långa.
0080	POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV (AVSTÄMDA) Avstämda positioner för nära sammanhängande valutor.
0090	KAPITALBASKRAV Kapitalkravet för berörda positioner i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013
0100	TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.

Rad
0010	SUMMA POSITIONER Alla positioner i andra valutor än rapportvalutor och de positioner i rapportvalutan som beaktas i enlighet med artikel 354 i förordning (EU) nr 575/2013 samt motsvarande kapitalbaskrav för valutarisk enligt artikel 92.3 c i, med beaktande av artikel 352.2 och 352.4 i förordning (EU) nr 575/2013 (för omräkning till rapportvalutan).
0020	NÄRA SAMMANHÄNGANDE VALUTOR Positioner och motsvarande kapitalbaskrav för när sammanhängande valutor i enlighet med artikel 354 i förordning (EU) nr 575/2013.
0025	Nära sammanhängande valutor varav: rapportvaluta Positioner i rapportvalutan som bidrar till beräkningen av kapitalbaskraven i enlighet med artikel 354 i förordning (EU) nr 575/2013.
0030	ALLA ÖVRIGA VALUTOR (inklusive fonder som behandlas som olika valutor) Positioner och motsvarande kapitalbaskrav för de valutor som omfattas av det allmänna förfarande som avses i artikel 351 och artikel 352.2 och 352.4 i förordning (EU) nr 575/2013. Rapportering av fonder som behandlas som separata valutor i enlighet med artikel 353 i förordning (EU) nr 575/2013: För fonder som behandlas som separata valutor kan kapitalbaskraven beräknas enligt någon av följande två metoder: 1. Den modifierade guldmetoden tillämpas om inriktningen på fondens investeringar inte är känd (en sådan fond ska adderas till institutets totala nettoposition i valuta). 2. Om inriktningen på fondens investeringar är känd ska fonden adderas till den totala öppna valutapositionen (lång eller kort, beroende på fondens inriktning). Sådana fonder ska rapporteras i enlighet med beräkningen av kapitalkraven.
0040	GULD Positioner och motsvarande kapitalbaskrav för de valutor som omfattas av det allmänna förfarande som avses i artikel 351 och artikel 352.2 och 352.4 i förordning (EU) nr 575/2013
0050–0090	YTTERLIGARE KRAV FÖR OPTIONER (ANDRA RISKER ÄN DELTARISKER) Artikel 352.5 och 352.6 i förordning (EU) nr 575/2013 De ytterligare kraven för optioner i samband med risker som inte är deltarisker ska rapporteras uppdelat på den metod som används för beräkningen av dessa.
0100–0120	Uppdelning av de totala positionerna (inklusive rapportvaluta) per exponeringstyp De totala positionerna ska delas upp i derivat, övriga tillgångar och skulder samt poster utanför balansräkningen.
0100	Övriga tillgångar och skulder, som inte är poster utanför balansräkningen och derivat Här rapporteras de positioner som inte tas upp på rad 0110 eller 0120.
0110	Poster utanför balansräkningen Poster som omfattas av artikel 352 i förordning (EU) nr 575/2013, oberoende av vilken valuta de är denominerade i, som tas upp i bilaga I till den förordningen, utom de som tas upp som transaktioner för värdepappersfinansiering och transaktioner med långfristig avveckling eller som härrör från avtal om produktövergripande nettning.
0120	Derivat Positioner som värderas i enlighet med artikel 352 i förordning (EU) nr 575/2013
0130–0480	MEMORANDUMPOSTER: VALUTAPOSITIONER Memorandumposterna i mallen ska fyllas i separat för alla valutor i Europeiska unionens medlemsstater, GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY och alla övriga valutor.

5.6. C 23.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR RÅVAROR (MKR SA COM)

5.6.1. Allmänna kommentarer

173. I denna mall lämnas uppgifter om positionerna i råvaror och motsvarande kapitalbaskrav med tillämpning av schablonmetoden.

5.6.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010–0020	Alla POSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Långa/korta bruttopositioner som betraktas som positioner i samma råvara i enlighet med artikel 357.4 i förordning (EU) nr 575/2013 (se även artikel 359.1 i förordning (EU) nr 575/2013).
0030–0040	NETTOPOSITIONER (LÅNGA OCH KORTA) Räkenskapsår definieras i artikel 357.3 i förordning (EU) nr 575/2013
0050	POSITIONER SOM OMFATTAS AV KAPITALKRAV De nettopositioner som åsätts ett kapitalkrav i enlighet med de olika metoder som behandlas i del tre avdelning IV kapitel 4 i förordning (EU) nr 575/2013.
0060	KAPITALBASKRAV Kapitalbaskrav beräknat i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 4 i förordning (EU) nr 575/2013 för berörda positioner
0070	TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.

Rad
0010	SUMMA POSITIONER I RÅVAROR Positioner i råvaror och motsvarande kapitalbaskrav för marknadsrisk som beräknas i enlighet med artikel 92.3 c iii i förordning (EU) nr 575/2013 och del tre avdelning IV kapitel 4 i förordning (EU) nr 575/2013.
0020–0060	POSITIONER INDELADE I RÅVARUKATEGORIER Vid rapporteringen ska råvaror indelas i de fyra huvudgrupper av råvaror som anges i artikel 361 tabell 2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0070	LÖPTIDSMETOD Positioner i råvaror som omfattas av löptidsmetoden som avses i artikel 359 i förordning (EU) nr 575/2013
0080	UTÖKAD LÖPTIDSMETOD Positioner i råvaror som omfattas av den utökade löptidsmetoden som avses i artikel 361 i förordning (EU) nr 575/2013
0090	FÖRENKLAD METOD Positioner i råvaror som omfattas av den förenklade metoden som avses i artikel 360 i förordning (EU) nr 575/2013
0100–0140	YTTERLIGARE KRAV FÖR OPTIONER (ANDRA RISKER ÄN DELTARISKER) Artikel 358.4 i förordning (EU) nr 575/2013 De ytterligare kraven för optioner i samband med risker som inte är deltarisker ska rapporteras i den metod som används för beräkningen av detta.

5.7. C 24.00 – MARKNADSRISK: INTERNA MODELLER (MKR IM)

5.7.1. Allmänna kommentarer

174. Denna mall ger en uppdelning av Value at Risk (VaR) och stressjusterad Value at Risk (sVaR) efter de olika marknadsriskerna (skuld, aktier, valutakurs och råvaror) och annan information som är relevant för beräkningen av kapitalbaskrav.

175. Generellt sett beror det på hur institutens modeller är uppbyggda om värdena för generell och specifik risk kan fastställas och rapporteras separat eller tillsammans. Detsamma gäller indelningen av Value at Risk/stressjusterad Value at Risk i riskkategorier (ränterisk, aktierisk, råvarurisk och valutakursrisk). Ett institut kan avstå från att rapportera ovanstående indelning om det kan visa att rapporteringen av dessa värden skulle vara orimligt betungande.

5.7.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0030–0040	Value-at-Risk (VaR) VaR avser största potentiella förlust som skulle bli resultatet av en prisförändring med en given sannolikhet för en specifik tidshorisont.
0030	Multiplikationsfaktor (mc) x genomsnittet av Value at Risk-värdena för föregående 60 affärsdagar (VaRavg) Artikel 364.1 a ii och artikel 365.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0040	Value at Risk-värde för föregående dag (VaRt-1) Artikel 364.1 a i och artikel 365.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0050–0060	Stressjusterat Value at Risk Stressjusterat VaR avser den största potentiella förlust som skulle bli resultatet av en prisförändring med en given sannolikhet för en specifik tidshorisont, beräknad med indata som kalibrerats mot historiska uppgifter från en sammanhängande tolvmånadersperiod med finansiell stress som är relevant för institutets portfölj.
0050	Multiplikationsfaktor (ms) x genomsnittet av de stressjusterade Value at Risk-värdena för föregående 60 affärsdagar (sVaRavg) Artikel 364.1 b ii och artikel 365.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0060	Senast tillgängliga stressjusterade Value at Risk (sVaRt-1) Artikel 364.1 b i och artikel 365.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0070–0080	KAPITALKRAV FÖR TILLKOMMANDE FALLISSEMANGS- OCH MIGRATIONSRISKER Kapitalkrav för tillkommande fallissemangs- och migrationsrisker avser den största möjliga förlust som skulle bli följden av en prisförändring kopplad till fallissemangs- och migrationsrisk beräknad i enlighet med artikel 364.2 b jämförd med del tre avdelning IV kapitel 5 avsnitt 4 i förordning (EU) nr 575/2013.
0070	Genomsnittligt mått under 12 veckor Artikel 364.2 b ii jämförd med del tre avdelning IV kapitel 5 avsnitt 4 i förordning (EU) nr 575/2013
0080	Senaste riskvärde Artikel 364.2 b i jämförd med del tre avdelning IV kapitel 5 avsnitt 4 i förordning (EU) nr 575/2013
0090–0110	KAPITALKRAV FÖR ALLA PRISRISKER FÖR KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ
0090	MINIMIGRÄNS Artikel 364.3 c i förordning (EU) nr 575/2013 8 % av det kapitalkrav som skulle beräknas i enlighet med artikel 388.1 i förordning (EU) nr 575/2013 för samtliga positioner som omfattas av kapitalkrav för ”alla prisrisker”.
0100–0110	GENOMSNITTLIGT MÅTT UNDER 12 VECKOR OCH SENASTE MÅTT Artikel 364.3 b i förordning (EU) nr 575/2013
0110	SENASTE MÅTT Artikel 364.3 a i förordning (EU) nr 575/2013
0120	KAPITALBASKRAV De kapitalbaskrav som avses i artikel 364 i förordning (EU) nr 575/2013 för alla riskfaktorer med beaktande av korrelationseffekter, i förekommande fall, plus tillkommande fallissemangs- och migrationsrisker samt alla prisrisker för korrelationshandelsportföljer, men exklusive kapitalkrav för värdepapperisering och kreditderivat på n:te förfall i enlighet med artikel 364.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
0130	TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013. Produkten av kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.
0140	Antal överskridanden (under de föregående 250 bankdagarna) Anges i artikel 366 i förordning (EU) nr 575/2013. Antalet överskridanden som ligger till grund för bestämningen av addend ska rapporteras här. Om instituten får undanta vissa överskridanden från beräkningen av addend i enlighet med artikel 500c i förordning (EU) nr 575/2013 ska antalet överskridanden som rapporteras i denna kolumn vara netto efter undantagna överskridanden.
0150–0160	Multiplikationsfaktor för Value at Risk (mc) och multiplikationsfaktor för stressjusterad Value at Risk (ms) I den mening som avses i artikel 366 i förordning (EU) nr 575/2013 De multiplikationsfaktorer som faktiskt är tillämpliga för beräkningen av kapitalbaskraven ska rapporteras, om relevant efter tillämpning av artikel 500c i förordning (EU) nr 575/2013.
0170–0180	ANTAGET KRAV FÖR MINIMIGRÄNSEN FÖR KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ – VIKTADE LÅNGA/KORTA NETTOPOSITIONER EFTER TAKET Det belopp som ska rapporteras och ligga till grund för beräkningen av minimikapitalkraven för alla prisrisker i enlighet med artikel 364.3 c i förordning (EU) nr 575/2013 med beaktande av valmöjligheten i artikel 335 i den förordningen, som innebär att institutet får sätta en övre gräns för produkten av riskvikt och nettoposition vid den största möjliga förlusten vid fallissemang.

Rad
0010	SUMMA POSITIONER Motsvarar den del av positionsrisk, valutakursrisk och råvarurisk som avses i artikel 363.1 i förordning (EU) nr 575/2013 och som är kopplade till de riskfaktorer som anges i artikel 367.2 i den förordningen. När det gäller kolumnerna 0030–0060 (VaR och stressjusterad VaR) är värdena i summaraden inte lika med uppdelningen av värden i VaR/stressjusterad VaR för de relevanta riskkomponenterna.
0020	OMSATTA SKULDINSTRUMENT Motsvarar den del av positionsrisk som avses i artikel 363.1 i förordning (EU) nr 575/2013 och som är kopplad till de riskfaktorer som anges i artikel 367.2 a i den förordningen.
0030	OMSATTA SKULDINSTRUMENT – GENERELL RISK Generell riskkomponent som avses i artikel 362 i förordning (EU) nr 575/2013
0040	OMSATTA SKULDINSTRUMENT – SPECIFIK RISK Specifik riskkomponent som avses i artikel 362 i förordning (EU) nr 575/2013
0050	AKTIER Motsvarar den del av positionsrisk som avses i artikel 363.1 i förordning (EU) nr 575/2013 och som är kopplad till de aktieriskfaktorer som anges i artikel 367.2 c i den förordningen.
0060	AKTIER – GENERELL RISK Generell riskkomponent som avses i artikel 362 i förordning (EU) nr 575/2013
0070	AKTIER – SPECIFIK RISK Specifik riskkomponent som avses i artikel 362 i förordning (EU) nr 575/2013
0080	VALUTAKURSRISK Artikel 363.1 och artikel 367.2 b i förordning (EU) nr 575/2013
0090	RÅVARURISK Artikel 363.1 och artikel 367.2 d i förordning (EU) nr 575/2013
0100	TOTALBELOPP FÖR GENERELL RISK Marknadsrisker som orsakas av allmän rörelse på marknaden för omsatta skuldinstrument, aktier, utländsk valuta och råvaror. Value at Risk för generell risk avseende alla riskfaktorer (med beaktande av korrelationseffekter i förekommande fall).
0110	TOTALBELOPP FÖR SPECIFIK RISK Den specifika riskkomponenten för omsatta skuldinstrument och aktier. Value at Risk för den specifika risken avseende aktier och omsatta skuldinstrument i handelslagret (med beaktande av korrelationseffekter i förekommande fall).

5.8. C 25.00 – KREDITVÄRDIGHETSJUSTERINGSRISK (CVA)

5.8.1. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	Exponeringsvärde Artikel 271 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 382 i den förordningen. Totala fallerade exponeringar av alla transaktioner som är föremål för kapitalkravet för kreditvärdighetsjusteringsrisk.
0020	Varav: OTC-derivat Artikel 271 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 382.1 i den förordningen. Den del av den totala motpartsriskexponeringen som enbart härrör från OTC-derivat. Denna information behöver inte rapporteras av institut som tillämpar interna modeller och innehar OTC-derivat och transaktioner för värdepappersfinansiering inom samma nettningsmängd.
0030	Varav: SFT Artikel 271 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 382.2 i den förordningen. Den del av den totala motpartsriskexponeringen som enbart härrör från transaktioner för värdepappersfinansiering. Denna information behöver inte rapporteras av institut som tillämpar interna modeller och innehar OTC-derivat och transaktioner för värdepappersfinansiering inom samma nettningsmängd.
0040	MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENOMSNITT FÖR FÖREGÅENDE 60 ARBETSDAGAR (VaRavg) Artikel 383 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 363.1 d i den förordningen. Value at Risk beräknat utifrån interna modeller för marknadsrisk.
0050	FÖREGÅENDE DAG (VaRt-1) Se instruktionerna till kolumn 0040.
0060	MULTIPLIKATIONS-FAKTOR (ms) x GENOMSNITT FÖR FÖREGÅENDE 60 ARBETSDAGAR (SVaRavg) Se instruktionerna till kolumn 0040.
0070	SENAST TILLGÄNGLIG (SVaRt-1) Se instruktionerna till kolumn 0040.
0080	KAPITALBASKRAV Artikel 92.3 d i förordning (EU) nr 575/2013. Kapitalbaskrav för kreditvärdighetsjusteringsrisk beräknad med den valda metoden.
0090	TOTALT RISKVÄGT EXPONERINGSBELOPP Artikel 92.4 b i förordning (EU) nr 575/2013. Kapitalbaskraven multiplicerade med 12,5.
	Memorandumposter
0100	Antal motparter Artikel 382 i förordning (EU) nr 575/2013 Antal motparter som ingår i beräkningen av kapitalbasen för kreditvärdighetsjusteringsrisk. Motparterna är en undergrupp av gäldenärer. De existerar bara i samband med derivattransaktioner eller transaktioner för värdepappersfinansiering, där de utgör den andra avtalsparten.
0110	Varav: proxyvariabel användes för att fastställa kreditspread Antal motparter för vilka kreditspreaden har fastställts genom skattning i stället för genom direkt observerade marknadsuppgifter.
0120	UPPKOMMEN KREDITVÄRDIGHETSJUSTERING Avsättningar i bokföringen på grund av sänkt kreditvärdighet hos motparter för derivat.
0130	KREDITSWAPPAR SOM REFERERAR TILL ETT ENDA NAMN Artikel 386.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 Totala teoretiska belopp för kreditswappar som refererar till ett enda namn och som används som säkring för kreditvärdighetsjusteringsrisken.
0140	INDEXERADE KREDITSWAPPAR Artikel 386.1 b i förordning (EU) nr 575/2013 Totala teoretiska belopp för indexerade kreditswappar som används som säkring för kreditvärdighetsjusteringsrisken.

Rad
0010	Kreditvärdighetsjusteringsrisk, totalt Summa raderna 0020–0040
0020	Avancerad metod Tillämpning av avancerad metod avseende kreditvärdighetsjusteringsrisk i enlighet med artikel 383 i förordning (EU) nr 575/2013
0030	Schablonmetod Tillämpning av schablonmetoden avseende kreditvärdighetsjusteringsrisk i enlighet med artikel 384 i förordning (EU) nr 575/2013
0040	Baserad på den ursprungliga åtagandemetoden (OEM) Belopp som beräknas i enlighet med artikel 385 i förordning (EU) nr 575/2013

6. FÖRSIKTIG VÄRDERING (PRUVAL)

6.1. C 32.01 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: TILLGÅNGAR OCH SKULDER REDOVISADE TILL VERKLIGT VÄRDE (PRUVAL 1)

6.1.1. Allmänna kommentarer

176. Denna mall ska fyllas i av alla institut oberoende av om de har antagit den förenklade metoden för bestämning av ytterligare värdejusteringar (AVA) eller inte. Denna mall rör det absoluta värdet på tillgångar och skulder värderade till verkligt värde, som används för att avgöra om villkoren i artikel 4 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2016/101 ( 10 ) är uppfyllda, vilket krävs för användande av den förenklade metoden för att beräkna ytterligare värdejusteringar (AVA).

177. För institut som använder den förenklade metoden ska denna mall ange totala ytterligare värdejusteringar som dras av från kapitalbasen i enlighet med artiklarna 34 och 105 i förordning (EU) nr 575/2013, enligt vad som anges i artikel 5 i delegerad förordning (EU) 2016/101, vilket ska rapporteras i rad 0290 i C 01.00.

6.1.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010	TILLGÅNGAR OCH SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde, såsom det anges i de finansiella rapporterna enligt tillämpliga redovisningsregler, i enlighet med artikel 4.1 i delegerad förordning (EU) 2016/101, före alla eventuella undantag som görs i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0020	VARAV: HANDELSLAGER Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde enligt vad som rapporteras i 010 som motsvarar positioner i handelslagret.
0030–0070	UNDANTAGNA TILLGÅNGAR OCH SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE PÅ GRUND AV PARTIELL INVERKAN PÅ KÄRNPRIMÄRKAPITALET Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som är undantagna i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0030	EXAKT MATCHANDE Exakt matchande, balanserande tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som är undantagna i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0040	SÄKRINGSREDOVISNING För positioner som omfattas av säkringsredovisning enligt tillämpliga redovisningsregler: absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verklig värde som undantas i proportion till inverkan av den relevanta värderingsförändringen på kärnprimärkapitalet i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0050	FÖRSIKTIGHETSFILTER Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som undantas i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101, på grund av övergångstillämpning av de försiktighetsfilter som avses i artiklarna 467 och 468 i förordning (EU) nr 575/2013.
0060	ÖVRIGT Alla övriga positioner som undantas i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101, på grund av justeringar av deras bokförda värde som bara har proportionell inverkan på kärnprimärkapitalet. Raden ska bara fyllas i för de fåtal fall där de poster som undantas i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101 inte kan anges i kolumnerna 0030, 0040 eller 0050 i denna mall.
0070	KOMMENTARER FÖR ÖVRIGT Här anges de huvudsakliga skälen till att de positioner som rapporteras i kolumn 0060 inte är medtagna.
0080	TILLGÅNGAR OCH SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE SOM INGÅR I ARTIKEL 4.1-TRÖSKELVÄRDET Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som ingår i beräkningen av tröskelvärdet i enlighet med artikel 4.1 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0090	VARAV: HANDELSLAGER Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde enligt vad som rapporteras i kolumn 0080 som motsvarar positioner i handelslagret.

Rad
0010 – 0210	Definitionerna av dessa kategorier ska vara desamma som i motsvarande rader i Finrepmallarna 1.1 och 1.2.
0010	1 SUMMA TILLGÅNGAR OCH SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Summan av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som rapporteras i raderna 0020–0210.
0020	1.1 SUMMA TILLGÅNGAR VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Summan av tillgångar värderade till verkligt värde som rapporteras i raderna 0030–0140. De relevanta cellerna i raderna 0030–0130 ska rapporteras i linje med Finrepmall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning, beroende på institutets tillämpliga standarder: — IFRS-standarder som är antagna av unionen med tillämpning av Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 (EU IFRS) (1), — nationell god redovisningssed som motsvarar EU IFRS, eller — nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG (Finrep ”Nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG”).
0030	1.1.1 FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM INNEHAS FÖR HANDEL IFRS 9 bilaga A. De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0050 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0040	1.1.2 FINANSIELLA TILLGÅNGAR FÖRENADE MED HANDEL Artiklarna 32 och 33 i rådets direktiv 86/635/EEG, del 1.17 i bilaga V till denna genomförandeförordning De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara tillgångar värderade till verkligt värde som är inkluderade i det värde som rapporteras i rad 0091 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0050	1.1.3 FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL OCH SOM OBLIGATORISKT VÄRDERAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET IFRS 7.8.a ii, IFRS 9.4.1.4. De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0096 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0060	1.1.4 FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM IDENTIFIERATS SOM VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET IFRS 7.8.a i, IFRS 9.4.1.5, Artikel 8.1 a och 8.6 i rådets direktiv 2013/34/EU De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0100 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0070	1.1.5 FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM VÄRDERAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT IFRS 7.8 h, IFRS 9.4.1.2A. De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0141 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0080	1.1.6 FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM VARKEN ÄR FÖRENADE MED HANDEL ELLER ÄR DERIVAT OCH SOM VÄRDERAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET Artikel 36.2 i rådets direktiv 86/635/EEG. De uppgifter som rapporteras på denna rad ska motsvara rad 0171 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0090	1.1.7 FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM VARKEN ÄR FÖRENADE MED HANDEL ELLER ÄR DERIVAT OCH SOM VÄRDERAS TILL VERKLIGT VÄRDE I FÖRHÅLLANDE TILL EGET KAPITAL Artikel 8.1 a och 8.8 i rådets direktiv 2013/34/EU De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0175 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0100	1.1.8 ÖVRIGA FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM VARKEN ÄR FÖRENADE MED HANDEL ELLER ÄR DERIVAT Artikel 37 i rådets direktiv 86/635/EEG, artikel 12.7 i direktiv 2013/34/EU, del 1.20 i bilaga V till denna genomförandeförordning De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara tillgångar värderade till verkligt värde som är inkluderade i det värde som rapporteras i rad 0234 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0110	1.1.9 DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING IFRS 9.6.2.1, del 1.22 i bilaga V till denna genomförandeförordning, artiklarna 8.1 a, 8.6 och 8.8 i direktiv 2013/34/EU, IAS 39.9 De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0240 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0120	1.1.10 FÖRÄNDRINGAR I VERKLIGT VÄRDE FÖR SÄKRADE POSTER I PORTFÖLJSÄKRING AV RÄNTERISK IAS 39.89A a, IFRS 9.6.5.8, artikel 8.5 och 8.6 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/34/EU ska tillämpas (2). De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0250 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0130	1.1.11 INNEHAV I DOTTERFÖRETAG, JOINT VENTURES OCH INTRESSEFÖRETAG IAS 1.54 e, delarna 1.21 och 2.4 i bilaga V till denna genomförandeförordning, artikel 4.7 och 4.8 i rådets direktiv 86/635/EEG, artikel 2.2 i direktiv 2013/34/EU De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0260 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0140	1.1.12 (-) NEDSÄTTNINGAR FÖR TILLGÅNGAR SOM ÄR FÖRENADE MED HANDEL VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Del 1.29 i bilaga V till denna genomförandeförordning De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0375 i mall F 01.01 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0142	1.1.13 ÖVRIGA TILLGÅNGAR Tillgångar enligt vad som avses i bilaga V del 2 punkterna 5 och 6 i denna genomförandeförordning, i den mån de värderas till verkligt värde.
0143	1.1.14 ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH AVYTTRINGSGRUPPER SOM KLASSIFICERAS SOM ATT DE INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING Tillgångar enligt vad som avses i bilaga V del 2 punkt 7 i denna genomförandeförordning, i den mån de värderas till verkligt värde.
0150	1.2 SUMMA SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Summan av skulder värderade till verkligt värde som rapporteras i raderna 0160–0210. De relevanta cellerna i raderna 0150–0190 ska rapporteras i linje med Finrepmall F 01.02 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning, beroende på institutets tillämpliga standarder: — IFRS-standarder som är antagna av unionen i tillämpning av förordning (EG) nr 1606/2002 (EU IFRS), — nationell god redovisningssed som motsvarar EU IFRS, — eller nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG (Finrep ”Nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG”).
0160	1.2.1 FINANSIELLA SKULDER SOM INNEHAS FÖR HANDEL IFRS 7.8.e ii, IFRS 9.BA.6. De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0010 i mall F 01.02 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0170	1.2.2 FINANSIELLA SKULDER FÖRENADE MED HANDEL Artikel 8.1 a, 8.3 och 8.6 i direktiv 2013/34/EU De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0061 i mall F 01.02 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0180	1.2.3 FINANSIELLA SKULDER SOM IDENTIFIERATS SOM VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET IFRS 7.8.e i, IFRS 9.4.2.2, artikel 8.1 a och 8.6 i rådets direktiv 2013/34/EU, IAS 39.9. De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0070 i mall F 01.02 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0190	1.2.4 DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING IFRS 9.6.2.1, del 1.26 i bilaga V till denna genomförandeförordning, Artikel 8.1 a, 8.6 och 8.8 a i rådets direktiv 2013/34/EU De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0150 i mall F 01.02 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0200	1.2.5 FÖRÄNDRINGAR I VERKLIGT VÄRDE FÖR SÄKRADE POSTER I PORTFÖLJSÄKRING AV RÄNTERISK IAS 39.89A b, IFRS 9.6.5.8, Artikel 8.5 och 8.6 i direktiv 2013/34/EU, del 2.8 i bilaga V till denna genomförandeförordning De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0160 i mall F 01.02 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0210	1.2.6 NEDSÄTTNINGAR FÖR SKULDER SOM ÄR FÖRENADE MED HANDEL VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE del 1.29 i bilaga V till denna genomförandeförordning De uppgifter som rapporteras i denna rad ska motsvara rad 0295 i mall F 01.02 i bilagorna III och IV till denna genomförandeförordning.
0220	1.2.7 ÖVRIGA SKULDER Skulder enligt vad som avses i bilaga V del 2 punkt 13 i denna genomförandeförordning, i den mån de värderas till verkligt värde.
0230	1.2.8 SKULDER SOM INGÅR I AVYTTRINGSGRUPPER SOM KLASSIFICERAS SOM ATT DE INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING Skulder enligt vad som avses i bilaga V del 2 punkt 14 i denna genomförandeförordning, i den mån de värderas till verkligt värde.
(1) Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 av den 19 juli 2002 om tillämpning av internationella redovisningsstandarder (EGT L 243, 11.9.2002, s. 1). (2) Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/34/EU om årsbokslut, koncernredovisning och rapporter i vissa typer av företag, om ändring av Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/43/EG och om upphävande av rådets direktiv 78/660/EEG och 83/349/EEG (EUT L 182, 29.6.2013, s. 19).

6.2. C 32.02 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: HUVUDMETODEN (PRUVAL 2)

6.2.1. Allmänna kommentarer

178. Syftet med denna mall är att redovisa uppgifter om sammansättningen av de totala ytterligare värdejusteringar (AVA) som ska dras av från kapitalbasen enligt artiklarna 34 och 105 i förordning (EU) nr 575/2013, tillsammans med relevant information om redovisningsvärderingen av de positioner som ligger till grund för bestämningen av de ytterligare värdejusteringarna.

179. Denna mall ska fyllas i av alla institut som:

är skyldiga att använda huvudmetoden eftersom de överskrider tröskelvärdet i artikel 4.1 i delegerad förordning (EU) 2016/101, antingen på enskild nivå eller gruppnivå, i enlighet med artikel 4.3 i den förordningen, eller

har valt att använda huvudmetoden trots att de inte överskrider tröskelvärdet.

180. För användning av denna mall avses med ”övre osäkerhet” följande: Såsom fastställs i artikel 8.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101 beräknas ytterligare värdejusteringar som skillnaden mellan verkligt värde och en försiktig värdering som bestäms baserat på 90 % säkerhet att institutet kan gå ur exponeringen vid den punkten eller bättre inom det teoretiska intervallet av rimliga värden. Det övre värdet eller den ”övre osäkerheten” är den motsatta punkten i fördelningen av plausibla värden där instituten endast med 10 % säkerhet kan gå ur positionen vid den punkten eller bättre. Den övre osäkerheten ska beräknas och läggas ihop på samma grundval som summa AVA, men med en säkerhetsnivå på 10 % i stället för 90 % som används för bestämning av summa AVA.

6.2.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0010 - 0100	AVA PÅ KATEGORINIVÅ AVA på kategorinivå för marknadsprisosäkerhet, slutavräkningskostnader, modellrisk, koncentrerade positioner, framtida administrativa kostnader, förtida avveckling och operativ risk beräknas enligt beskrivningarna i respektive artiklarna 9, 10, 11 och 14–17 i delegerad förordning (EU) 2016/101. För kategorierna marknadsprisosäkerhet, slutavräkningskostnader och modellrisk, som omfattas av diversifieringsvinst enligt vad som avses i respektive artiklarna 9.6, 10.7 och 11.7 i delegerad förordning (EU) 2016/101, ska AVA på kategorinivå, om inget annat anges, rapporteras som den enkla summan av enskilda AVA före diversifieringsvinst [eftersom diversifieringsvinster som beräknas med användning av metod 1 eller metod 2 i bilagan till delegerad förordning (EU) 2016/101 rapporteras i posterna 1.1.2, 1.1.2.1 och 1.1.2.2 i mallen]. För kategorierna marknadsprisosäkerhet, slutavräkningskostnader och modellrisk ska beloppen som beräknats med en expertbaserad metod enligt artiklarna 9.5 b, 10.6 b och 11.4 i delegerad förordning (EU) 2016/101 rapporteras separat i kolumnerna 0020, 0040 och 0060.
0010	MARKNADSPRISOSÄKERHET Artikel 105.10 i förordning (EU) nr 575/2013 AVA för marknadsprisosäkerhet beräknat i enlighet med artikel 9 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0020	VARAV: BERÄKNAT MED EXPERTBASERAD METOD AVA för marknadsprisosäkerhet beräknat i enlighet med artikel 9.5 b i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0030	SLUTAVRÄKNINGSKOSTNADER Artikel 105.10 i förordning (EU) nr 575/2013 AVA för slutavräkningskostnader beräknat i enlighet med artikel 10 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0040	VARAV: BERÄKNAT MED EXPERTBASERAD METOD AVA för slutavräkningskostnader beräknat i enlighet med artikel 10.6 b i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0050	MODELLRISK Artikel 105.10 i förordning (EU) nr 575/2013 AVA för modellrisk beräknat i enlighet med artikel 11 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0060	VARAV: BERÄKNAT MED EXPERTBASERAD METOD AVA för modellrisk beräknat i enlighet med artikel 11.4 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0070	KONCENTRERADE POSITIONER Artikel 105.11 i förordning (EU) nr 575/2013 AVA för koncentrerade positioner beräknat i enlighet med artikel 14 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0080	FRAMTIDA ADMINISTRATIVA KOSTNADER Artikel 105.10 i förordning (EU) nr 575/2013 AVA för framtida administrativa kostnader beräknat i enlighet med artikel 15 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0090	FÖRTIDA AVVECKLING Artikel 105.10 i förordning (EU) nr 575/2013 AVA för förtida avveckling beräknat i enlighet med artikel 16 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0100	OPERATIV RISK Artikel 105.10 i förordning (EU) nr 575/2013 AVA för operativ risk beräknat i enlighet med artikel 17 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0110	SUMMA AVA Rad 0010: Totala ytterligare värdejusteringar (AVA) som dras av från kapitalbasen i enlighet med artiklarna 34 och 105 i förordning (EU) nr 575/2013, och som rapporteras i rad 0290 i C 01.00. Summa AVA är summan av raderna 0030 och 0180. Rad 0020: Del av summa AVA som rapporteras i rad 0010 som kommer från positioner i handelslagret (absolut värde). Raderna 0030–0160: Summan av kolumnerna 0010, 0030, 0050 och 0070–0100. Raderna 0180–0210: Summa AVA som härrör från portföljer enligt nödfallsmetoden.
0120	ÖVRE OSÄKERHET Artikel 8.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101 Den övre osäkerheten ska beräknas och läggas ihop på samma grundval som summa AVA beräknat i kolumn 0110, men med en säkerhetsnivå på 10 % i stället för 90 % som används för bestämning av summa AVA.
0130 -0140	TILLGÅNGAR OCH SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde motsvarande de AVA-belopp som rapporteras i raderna 0010–0130 och rad 0180. För vissa rader, särskilt raderna 0090–0130, kan beloppen behöva approximeras eller tilldelas baserat på expertomdöme. Rad 0010: Summa absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som ingår i beräkningen av tröskelvärdet i enlighet med artikel 4.1 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Detta inbegriper det absoluta värdet av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde för vilka AVA uppskattas till noll värde i enlighet med artiklarna 9.2, 10.2 eller 10.3 i delegerad förordning (EU) 2016/101, vilka också rapporteras separat i raderna 0070 och 0080. Rad 0010 är summan av rad 0030 och rad 0180. Rad 0020: Del av totalt absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som rapporteras i rad 0010 som härrör från positioner i handelslagret (absolut värde). Rad 0030: Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som motsvarar portföljerna enligt artiklarna 9–17 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Detta inbegriper det absoluta värdet av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde för vilka AVA uppskattas till noll värde i enlighet med artiklarna 9.2, 10.2 eller 10.3 i delegerad förordning (EU) 2016/101, vilka också rapporteras separat i raderna 0070 och 0080. Rad 0030 är summan av raderna 0090–0130. Rad 0050: Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde inom ramen för beräkning av AVA för ej intjänade kreditmarginaler. Exakt matchande, balanserande tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som ej är medtagna för beräkningen av tröskelvärdet i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101 får för denna AVA-beräkning inte längre betraktas som exakt matchande balanserande. Rad 0060: Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde inom ramen för beräkning av AVA för investerings- och finansieringskostnader. Exakt matchande, balanserande tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som ej är medtagna för beräkningen av tröskelvärdet i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101 får för denna AVA-beräkning inte längre betraktas som exakt matchande balanserande. Rad 0070: Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som motsvarar värderingsexponeringar för vilka AVA uppskattas till noll värde enligt vad som avses i artikel 9.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Rad 0080: Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som motsvarar värderingsexponeringar för vilka AVA uppskattas till noll värde enligt vad som avses i artikel 10.2 och 10.3 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Raderna 0090–0130: Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde tilldelade enligt vad som anges nedan (se motsvarande radinstruktion) i enlighet med följande riskkategorier: ränterisk, valutakursrisk, kreditrisk, aktierisk, råvarurisk. Detta inbegriper det absoluta värdet av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde för vilka AVA uppskattas till noll värde i enlighet med artiklarna 9.2, 10.2 eller 10.3 i delegerad förordning (EU) 2016/101, vilka också rapporteras separat i raderna 0070 och 0080. Rad 0180: Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som motsvarar portföljerna enligt nödfallsmetoden.
0130	TILLGÅNGAR VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Absolut värde av tillgångar värderade till verkligt värde som motsvarar de olika rader som förklaras i instruktionerna för kolumn 0130–0140 ovan.
0140	SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Absolut värde av skulder värderade till verkligt värde som motsvarar de olika rader som förklaras i instruktionerna för kolumn 0130–0140 ovan.
0150	QTD-INTÄKTER Intäkter för föregående kvartal (quarter-to-date, QTD) sedan det senaste rapporteringsdatumet som tilldelas tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som motsvarar de olika rader som förklaras i instruktionerna för kolumn 0130–0140 ovan, tilldelade eller approximerade baserat på expertomdöme, om relevant.
0160	IPV-DIFFERENS Summan över alla positioner och riskfaktorer av belopp för ojusterad differens (IPV-differens) beräknad vid månadsslutet närmast före rapporteringsdatumet inom ramen för den oberoende priskontroll (IPV) som görs i enlighet med artikel 105.8 i förordning (EU) nr 575/2013 med beaktande av bästa tillgängliga oberoende data för berörda positioner eller riskfaktorer. Belopp för ojusterad differens avser ojusterade differenser mellan de värderingar som genereras av handelssystemet och de värderingar som uppskattas vid den månatliga IPV-processen. Inga belopp för justerad differens i institutets räkenskaper för det aktuella månadsslutet ska inkluderas i beräkningen av IPV-differens.
0170 - 0250	JUSTERINGAR AV VERKLIGT VÄRDE Justeringar, ibland även kallade ”reserver”, som eventuellt tillämpas på ett instituts redovisning till verkligt värde, som görs utanför den värderingsmodell som används för att generera bokförda belopp (utom senareläggning av vinst eller förlust vid första redovisningstillfället), och där det kan visas att de beaktar samma upphov till värderingsosäkerhet som relevant AVA. De kan avspegla riskfaktorer som inte fångas upp inom värderingstekniken i form av riskpremier eller exitkostnader och är förenliga med definitionen av verkligt värde. De bör dock beaktas av marknadsaktörerna vid prissättningen. (IFRS 13.9 och IFRS13.88)
0170	MARKNADSPRISOSÄKERHET Justering som tillämpas på institutets verkliga värde för att återspegla den riskpremie som beror på att det finns flera olika observerade priser för likvärdiga instrument eller, när det gäller marknadsparametrar som används som indata i en värderingsmodell, de instrument från vilka indatan har kalibrerats, och där det därmed kan visas att den beaktar samma upphov till värderingsosäkerhet som AVA för marknadsprisosäkerhet.
0180	SLUTAVRÄKNINGSKOSTNADER Justering som tillämpas på institutets verkliga värde för att beakta det faktum att värderingar på positionsnivå inte återspeglar ett exitpris för positionen eller portföljen, och särskilt om sådana värderingar kalibreras mot en marknadsmittkurs, och där det därmed kan visas att den beaktar samma upphov till värderingsosäkerhet som AVA för slutavräkningskostnader.
0190	MODELLRISK Justering som tillämpas på institutets verkliga värde för att återspegla marknads- eller produktfaktorer som inte fångas upp av den modell som används för att beräkna dagliga positionsvärden- och risker (värderingsmodell), eller för att återspegla en lämplig försiktighetsnivå med tanke på osäkerhet som beror på att det finns flera olika alternativa modeller och modellkalibreringar, och där det därmed kan visas att den beaktar samma upphov till värderingsosäkerhet som AVA för modellrisk.
0200	KONCENTRERADE POSITIONER Justering som tillämpas på institutets verkliga värde för att återspegla det faktum att den aggregerade position som institutet innehar är större än en normalt handlad volym, eller större än de positioner som ligger till grund för observerbara noteringar eller transaktioner som används för att kalibrera pris eller indata för värderingsmodellen, och där det därmed kan visas att den beaktar samma upphov till värderingsosäkerhet som AVA förkoncentrerade positioner.
0210	EJ INTJÄNADE KREDITMARGINALER Justering som tillämpas på institutets verkliga värde för att täcka förväntade förluster på grund av motpartsfallisemang i derivatpositioner (dvs. total kreditvärdighetsjustering (CVA) på institutnivå).
0220	INVESTERINGS- OCH FINANSIERINGSKOSTNADER Justering som tillämpas på institutets verkliga värde för att kompensera då värderingsmodeller inte fullt ut återspeglar de finansieringskostnader som marknadsaktörer skulle räkna in i exitpriset för en position eller portfölj (dvs. total finansieringsvärderingsjustering på institutnivå, om institutet beräknar en sådan justering, eller likvärdig justering).
0230	FRAMTIDA ADMINISTRATIVA KOSTNADER Justering som tillämpas på institutets verkliga värde för att återspegla administrativa kostnader i samband med portföljen eller positionen som inte beaktas i värderingsmodellen eller de priser som används för att kalibrera indata till modellen, och där det därmed kan visas att den beaktar samma upphov till värderingsosäkerhet som AVA för framtida administrativa kostnader.
0240	FÖRTIDA AVVECKLING Justering som tillämpas på institutets verkliga värde för att återspegla förväntningar om förtida avveckling, enligt avtal eller ej, som inte beaktas i värderingsmodellen, och där det därmed kan visas att den beaktar samma upphov till värderingsosäkerhet som AVA för förtida avveckling.
0250	OPERATIV RISK Justering som tillämpas på institutets verkliga värde för att återspegla den riskpremie som marknadsaktörer skulle kräva för att kompensera för operativ risk i samband med säkring, förvaltning och avveckling av kontrakt i portföljen, och där det därmed kan visas att den beaktar samma upphov till värderingsosäkerhet som AVA för operativ risk.
0260	VINST ELLER FÖRLUST DAG 1 Justeringar för de tillfällen då värderingsmodellen tillsammans med alla andra relevanta justeringar av verkligt värde som är tillämpliga på en position eller en portfölj inte avspeglar det pris som erlagts eller erhållits vid första redovisningstillfället, dvs. senareläggning av vinst eller förlust vid första redovisningstillfället (IFRS 9.B5.1.2.A).
0270	FÖRKLARANDE BESKRIVNING Beskrivning av de positioner som behandlas i enlighet med artikel 7.2 b i delegerad förordning (EU) 2016/101 och angivande av skälet till varför det inte var möjligt att tillämpa artiklarna 9–17 i samma förordning.

Rad
0010	1. SUMMA HUVUDMETODEN Artikel 7.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101 För varje relevant AVA-kategori i kolumnerna 0010–0110, summa AVA beräknat enligt huvudmetoden enligt kapitel 3 i delegerad förordning (EU) 2016/101 för tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som är medtagna för beräkningen av tröskelvärdet i enlighet med artikel 4.1 i den förordningen. Här ingår även diversifieringsvinster som rapporteras i rad 0140 i enlighet med artiklarna 9.6, 10.7 och 11.7 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0020	VARAV: HANDELSLAGER Artikel 7.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101 För varje relevant AVA-kategori i kolumnerna 0010–0110, andel av summa AVA som rapporteras i rad 0010 som härrör från positioner i handelslagret (absolut värde).
0030	1.1 PORTFÖLJER ENLIGT ARTIKLARNA 9–17 I KOMMISSIONENS DELEGERADE FÖRORDNING (EU) 2016/101 – SUMMA EFTER DIVERSIFIERING PÅ KATEGORINIVÅ Artikel 7.2 a i delegerad förordning (EU) 2016/101. För varje relevant AVA-kategori i kolumnerna 0010–0110, summa AVA beräknat i enlighet med artiklarna 9–17 i delegerad förordning (EU) 2016/101 för tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som är medtagna för beräkningen av tröskelvärdet i enlighet med artikel 4.1 i den förordningen, utom tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som omfattas av behandlingen enligt artikel 7.2 b i .delegerad förordning (EU) 2016/101. Här ingår även AVA som beräknats i enlighet med artiklarna 12 och 13 i delegerad förordning (EU) 2016/101 som rapporteras i raderna 0050 och 0060 och som ingår i AVA för marknadsprisosäkerhet, slutavräkningskostnader och modellrisk enligt artiklarna 12.2 och 13.2 i den förordningen. Här ingår även diversifieringsvinster som rapporteras i rad 0140 i enlighet med artiklarna 9.6, 10.7 och 11.7 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Siffran i rad 0030 ska motsvara skillnaden mellan raderna 0040 och 0140.
0040 - 0130	1.1.1 SUMMA FÖRE DIVERSIFIERING PÅ KATEGORINIVÅ Instituten ska i raderna 0090–0130 fördela sina tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som är medtagna för beräkningen av tröskelvärdet i enlighet med artikel 4.1 i delegerad förordning (EU) 2016/101 (både i och utanför handelslagret) enligt följande riskkategorier: ränterisk, valutakursrisk, kreditrisk, aktierisk, råvarurisk. För detta ska de utgå ifrån sin interna riskhanteringsstruktur, och genom inplacering som tas fram baserat på expertomdömen ska de fördela sina affärsområden eller handlarbord till den lämpligaste riskkategorin. AVA, justeringar av verkligt värde och andra nödvändiga uppgifter som hör till de fördelade affärsområdena eller handlarborden ska fördelas till samma relevant riskkategori, så att man på radnivå för varje riskkategori får en konsekvent överblick över de justeringar som har gjorts både för tillsynsändamål och redovisningsändamål, samt information om de berörda positionernas storlek (i termer av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde). Om AVA eller andra justeringar beräknas på en annan aggregeringsnivå, särskilt företagsnivå, ska instituten ta fram en allokeringsmetod för AVA för de berörda uppsättningarna av positioner. Allokeringsmetoden ska resultera i att rad 0040 motsvarar summan av raderna 0050–0130 för kolumnerna 0010–0100. Oavsett vilken metod som tillämpas ska de rapporterade uppgifterna i görligaste mån vara konsekventa på radnivå eftersom den lämnade informationen kommer att jämföras på denna nivå (AVA-belopp, övre osäkerhet, verkligt värde-belopp och eventuella justeringar av verkligt värde). I uppdelningen i raderna 0090–0130 ingår inte AVA som beräknats i enlighet med artiklarna 12 och 13 i delegerad förordning (EU) 2016/101 som rapporteras i raderna 0050 och 0060 och som ingår i AVA för marknadsprisosäkerhet, slutavräkningskostnader och modellrisk enligt artiklarna 12.2 och 13.2 i den förordningen. Diversifieringsvinster som rapporteras i rad 0140 i enlighet med artiklarna 9.6, 10.7 och 11.7 i delegerad förordning (EU) 2016/101 ingår därför inte i raderna 0040–0130.
0050	VARAV: AVA EJ INTJÄNADE KREDITMARGINALER (CREDIT SPREADS) Artikel 105.10 i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 12 i delegerad förordning (EU) 2016/101 Summa AVA beräknat för ej intjänade kreditmarginaler (AVA för CVA) och dess allokering till AVA för marknadsprisosäkerhet, slutavräkningskostnader och modellrisk enligt artikel 12 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Kolumn 0110: Summa AVA uppges endast i informationssyfte eftersom allokeringen till AVA för marknadsprisosäkerhet, slutavräkningskostnader och modellrisk leder till att informationen ingår – efter beaktande av diversifieringsvinster – i respektive AVA på kategorinivå. Kolumnerna 0130 och 0140: Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde inom ramen för beräkning av AVA för ej intjänade kreditmarginaler. Exakt matchande, balanserande tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som ej är medtagna för beräkningen av tröskelvärdet i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101 ska för denna AVA-beräkning inte längre betraktas som exakt matchande balanserande.
0060	VARAV: AVA INVESTERINGS- OCH FINANSIERINGSKOSTNADER Artikel 105.10 i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 17 i delegerad förordning (EU) 2016/101 Summa AVA beräknat för investerings- och finansieringskostnader och dess allokering till AVA för marknadsprisosäkerhet, slutavräkningskostnader och modellrisk enligt artikel 13 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Kolumn 0110: Summa AVA uppges endast i informationssyfte eftersom allokeringen till AVA för marknadsprisosäkerhet, slutavräkningskostnader och modellrisk leder till att informationen ingår – efter beaktande av diversifieringsvinster – i respektive AVA på kategorinivå. Kolumnerna 0130 och 0140: Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde inom ramen för beräkning av AVA för investerings- och finansieringskostnader. Exakt matchande, balanserande tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som ej är medtagna för beräkningen av tröskelvärdet i enlighet med artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101 ska för denna AVA-beräkning inte längre betraktas som exakt matchande balanserande.
0070	VARAV: AVA PÅ GRUND AV NOLL VÄRDE ENLIGT ARTIKEL 9.2 I DELEGERAD FÖRORDNING (EU) 2016/101 Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som motsvarar värderingsexponeringar för vilka AVA uppskattas till noll värde enligt artikel 9.2 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0080	VARAV: AVA BEDÖMS HA NOLL VÄRDE ENLIGT ARTIKEL 10.2 OCH 10.3 I DELEGERAD FÖRORDNING (EU) 2016/101 Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde som motsvarar värderingsexponeringar för vilka AVA uppskattas till noll värde enligt artikel 10.2 och 10.3 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0090	1.1.1.1 RÄNTERISK
0100	1.1.1.2 VALUTAKURSRISK
0110	1.1.1.3 KREDITRISK
0120	1.1.1.4 AKTIERISK
0130	1.1.1.5 RÅVARURISK
0140	1.1.2 (-) DIVERSIFIERINGSVINSTER Summa diversifieringsvinster Summan av raderna 0150 och 0160.
0150	1.1.2.1 (-) DIVERSIFIERINGSVINST BERÄKNAD MED METOD 1 För de AVA-kategorier som aggregeras enligt metod 1 i enlighet med artiklarna 9.6, 10.7 och 11.6 i delegerad förordning (EU) 2016/101: skillnaden mellan summan av enskilda AVA och summa AVA på kategorinivå efter justering för aggregering.
0160	1.1.2.2 (-) DIVERSIFIERINGSVINST BERÄKNAD MED METOD 2 För de AVA-kategorier som aggregeras enligt metod 2 i enlighet med artiklarna 9.6, 10.7 och 11.6 i delegerad förordning (EU) 2016/101: skillnaden mellan summan av enskilda AVA och summa AVA på kategorinivå efter justering för aggregering.
0170	1.1.2.2* MEMORANDUMPOST: AVA FÖRE DIVERSIFIERING MINSKAT MED MER ÄN 90 % GENOM DIVERSIFIERING ENLIGT METOD 2 Enligt den terminologi som gäller för metod 2, summan av FV – PV för alla värderingsexponeringar för där APVA < 10 % (FV – PV).
0180	1.2 PORTFÖLJER ENLIGT NÖDFALLSMETODEN Artikel 7.2 b i delegerad förordning (EU) 2016/101. För portföljer som omfattas av nödfallsmetoden enligt artikel 7.2 b i delegerad förordning (EU) 2016/101 ska summa AVA beräknas som summan av raderna 0190, 0200 och 0210. Relevant balansräkning och annan bakgrundsinformation ska ges i kolumnerna 0130–0260. Beskrivning av positionerna och angivande av skälet till varför det inte var möjligt att tillämpa artiklarna 9–17 i delegerad förordning (EU) 2016/101ska ges i kolumn 0270.
0190	1.2.1 NÖDFALLSMETOD; 100 % OREALISERAD VINST Artikel 7.2 b i) i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0200	1.2.2 NÖDFALLSMETOD; 10 % TEORETISKT VÄRDE Artikel 7.2 b ii i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0210	1.2.3 NÖDFALLSMETOD; 25 % AV VÄRDET VID INGÅENDET Artikel 7.2 b iii i delegerad förordning (EU) 2016/101.

6.3. C 32.03 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: AVA FÖR MODELLRISK (PRUVAL 3)

6.3.1. Allmänna kommentarer

181. Denna mall ska endast fyllas i av de institut som överskrider tröskelvärdet i artikel 4.1 i delegerad förordning (EU) 2016/101 på enskild nivå. Institut som ingår i en grupp som överskrider tröskelvärdet på gruppnivå måste endast fylla i denna mall om de även överskrider tröskelvärdet på enskild nivå.

182. Denna mall ska användas för att rapportera uppgifter om de 20 beloppsmässigt största enskilda AVA för modellrisk som bidrar till summa AVA för modellrisk på kategorinivå beräknat i enlighet med artikel 11 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Denna information motsvarar den information som rapporteras i kolumn 0050 i mall C 32.02.

183. De 20 största enskilda AVA för modellrisk ska, tillsammans med motsvarande produktinformation, rapporteras i sjunkande ordning och börja med den största enskilda AVA för modellrisk.

184. Produkter som motsvarar dessa största enskilda AVA för modellrisk ska rapporteras med användning av det produktinventarium som krävs enligt artikel 19.3 a i delegerad förordning (EU) 2016/101.

185. Om produkterna är tillräckligt likartade vad gäller värderingsmodellen och AVA för modellrisk ska de slås samman och rapporteras på en rad för att maximera mallens täckning avseende institutets totala AVA för modellrisk på kategorinivå.

6.3.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0005	RANKNING Rankning är en radidentifierare och ska vara unik för varje rad i mallen. Den ska följa nummerordning, 1, 2, 3, osv., där 1 är AVA för största enskilda modellrisk, 2 är näst största och så vidare.
0010	MODELL Internt namn (alfanumeriskt) på modellen som institutet använder för att identifiera den.
0020	RISKKATEGORI Den riskkategori (ränterisk, valutakursrisk, kreditrisk, aktierisk, råvarurisk) som bäst kännetecknar den produkt eller produktgrupp som ger upphov till värderingsjusteringen för modellrisk. Instituten ska använda följande koder vid rapporteringen: IR – ränterisk FX – valutakursrisk CR – kreditrisk EQ – aktierisk CO – råvarurisk
0030	PRODUKT Internt namn (alfanumeriskt) på produkten eller produktgruppen – i överensstämmelse med det produktinventarium som krävs enligt artikel 19.3 a i delegerad förordning (EU) 2016/101 – som värderas med hjälp av modellen.
0040	OBSERVERBARHET Antal prisobservationer för produkten eller produktgruppen under de senaste tolv månaderna som uppfyller något av följande kriterier: — Prisobservationen är ett pris vid vilket institutet har utfört en transaktion. — Det är ett verifierbart pris för en faktisk transaktion mellan tredje parter. — Priset erhålls från ett fast bud. Instituten ska använda ett av följande värden vid rapporteringen: ”inga”, ”1–6”, ”6–24”, ”24–100”, ”100+”.
0050	AVA FÖR MODELLRISK Artikel 11.1 i delegerad förordning (EU) 2016/101 Enskild AVA för modellrisk före diversifieringsvinst, men efter portföljnettning om tillämpligt.
0060	VARAV: MED EXPERTBASERAD METOD Beloppen i kolumn 0050 som har beräknats med expertbaserad metod som avses i artikel 11.4 i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0070	VARAV: AGGREGERAD, MED METOD 2 Beloppen i kolumn 0050 som har aggregerats enligt metod 2 i bilagan till delegerad förordning (EU) 2016/101. Dessa belopp motsvarar FV – PV enligt den terminologi som används i bilagan.
0080	AGGREGERAD AVA BERÄKNAD ENLIGT METOD 2 Bidraget till summa AVA för modellrisk på kategorinivå, beräknat i enlighet med artikel 11.7 i delegerad förordning (EU) 2016/101, av enskilda AVA för modellrisk som har aggregerats med användning av metod 2 i bilagan till den förordningen. Detta belopp motsvarar APVA enligt den terminologi som används i bilagan.
0090 -0100	TILLGÅNGAR OCH SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Absolut värde av tillgångar och skulder värderade till verkligt värde, som värderats enligt den modell som rapporteras i kolumn 0010, såsom det anges i de finansiella rapporterna enligt tillämpliga redovisningsregler.
0090	TILLGÅNGAR VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Absolut värde av tillgångar värderade till verkligt värde, som värderats enligt den modell som rapporteras i kolumn 0010, såsom det anges i de finansiella rapporterna enligt tillämpliga redovisningsregler.
0100	SKULDER VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE Absolut värde av skulder värderade till verkligt värde, som värderats enligt den modell som rapporteras i kolumn 0010, såsom det anges i de finansiella rapporterna enligt tillämpliga redovisningsregler.
0110	IPV-DIFFERENS (OUTPUT-TEST) Summan av belopp för ojusterad differens (IPV-differens) beräknad vid månadsslutet närmast före rapporteringsdatumet inom ramen för den oberoende priskontroll (IPV) som görs i enlighet med artikel 105.8 i förordning (EU) nr 575/2013 med beaktande av bästa tillgängliga oberoende data för motsvarande produkter eller produktgrupper. Belopp för ojusterad differens avser ojusterade differenser mellan de värderingar som genereras av handelssystemet och de värderingar som uppskattas vid den månatliga IPV-processen. Inga belopp för justerad differens i institutets räkenskaper för det aktuella månadsslutet ska inkluderas i beräkningen av IPV-differens. Här ska endast tas med resultat som har kalibrerats från priser på instrument som skulle fördelats till samma produkt (output-test). Resultat från input-test med marknadsindata som testas mot nivåer som har kalibrerats från skilda produkter ska inte tas med.
0120	IPV-TÄCKNING (OUTPUT-TEST) Procentandel av de positioner som placerats in i modellen viktat med AVA för modellrisk som täcks av resultaten från output-test inom ramen för oberoende priskontroll, som anges i kolumn 0110.
0130 – 0140	JUSTERINGAR AV VERKLIGT VÄRDE Justeringar av verkligt värde som avses i kolumnerna 0190 och 0240 i mall C 32.02 som har tillämpats på de positioner som har placerats in i modellen i kolumn 0010.
0150	VINST ELLER FÖRLUST DAG 1 Justeringar enligt definitionen i kolumn 0260 i mall C 32.02 som har tillämpats på de positioner som har placerats in i modellen i kolumn 0010.

6.4 C 32.04 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: AVA FÖR KONCENTRERADE POSITIONER (PRUVAL 4)

6.4.1. Allmänna kommentarer

186. Denna mall ska endast fyllas i av de institut som överskrider tröskelvärdet i artikel 4.1 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Institut som ingår i en grupp som överskrider tröskelvärdet på gruppnivå ska endast fylla i denna mall om de även överskrider tröskelvärdet på enskild nivå.

187. Denna mall ska användas för att rapportera uppgifter om de 20 beloppsmässigt största enskilda AVA för koncentrerade positioner som bidrar till summa AVA för koncentrerade positioner på kategorinivå beräknat i enlighet med artikel 14 i delegerad förordning (EU) 2016/101. Denna information ska motsvara den information som rapporteras i kolumn 0070 i mall C 32.02.

188. De 20 största AVA för koncentrerade positioner ska, tillsammans med motsvarande produktinformation, rapporteras i sjunkande ordning och börja med den största enskilda AVA för koncentrerade positioner.

189. Produkter som motsvarar dessa största enskilda AVA för koncentrerade positioner ska rapporteras med användning av det produktinventarium som krävs enligt artikel 19.3 a i delegerad förordning (EU) 2016/101.

190. Positioner som är likartade vad gäller beräkningsmetoden för AVA ska om möjligt aggregeras för att maximera mallens täckning.

6.4.2. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn
0005	RANKNING Rankning är en radidentifierare och ska vara unik för varje rad i mallen. Den ska följa nummerordning, 1, 2, 3, osv., där 1 är AVA för största koncentrerade position, 2 är näst största och så vidare.
0010	RISKKATEGORI Den riskkategori (ränterisk, valutakursrisk, kreditrisk, aktierisk, råvarurisk) som bäst kännetecknar positionen. Instituten ska använda följande koder vid rapporteringen: IR – ränterisk FX – valutakursrisk CR – kreditrisk EQ – aktierisk CO – råvarurisk
0020	PRODUKT Internt namn på produkten eller produktgruppen – i överensstämmelse med det produktinventarium som krävs enligt artikel 19.3 a i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0030	UNDERLIGGANDE Intern benämning på underliggande för derivat, eller på instrument för annat än derivat.
0040	KONCENTRERAD POSITION - STORLEK Storlek på den enskilda koncentrerade värderingsposition som har identifierats i enlighet med artikel 14.1 a i delegerad förordning (EU) 2016/101, uttryckt i den enhet som anges i kolumn 0050.
0050	STOREKSMÅTT Den enhet för storleksmått som används internt vid identifieringen av den koncentrerade värderingspositionen för att beräkna den koncentrerade positionens storlek, som avses i kolumn 0040. För obligationer och aktier ska den enhet rapporteras som används i den interna riskhanteringen, till exempel ”antal obligationer”, ”antal aktier” eller ”marknadsvärde”. För derivatpositioner ska den enhet rapporteras som används i den interna riskhanteringen, till exempel ”PV01, EUR per 1 räntepunkts parallellskift i avkastningskurvan”.
0060	MARKNADSVÄRDE Positionens marknadsvärde
0070	FÖRSIKTIG EXITPERIOD Den försiktiga exitperioden, i antal dagar, som uppskattas i enlighet med artikel 14.1 b i delegerad förordning (EU) 2016/101.
0080	AVA FÖR KONCENTRERADE POSITIONER AVA-beloppet för koncentrerade positioner, beräknat i enlighet med artikel 14.1 i delegerad förordning (EU) 2016/101 för den berörda enskilda koncentrerade positionen.
0090	KONCENTRERAD POSITION – JUSTERING AV VERKLIGT VÄRDE Belopp av alla eventuella justeringar av verkligt värde som görs för att återspegla det faktum att den aggregerade position som institutet innehar är större än en normalt handlad volym, eller större än de positioner som ligger till grund för de noteringar eller transaktioner som används för att kalibrera pris eller indata för värderingsmodellen. Det rapporterade beloppet ska motsvara det belopp som har tillämpats på den berörda enskilda koncentrerade värderingspositionen.
0100	IPV-DIFFERENS Summan av belopp för ojusterad differens (IPV-differens) beräknad vid månadsslutet närmast före rapporteringsdatumet inom ramen för den oberoende priskontroll (IPV) som görs i enlighet med artikel 105.8 i förordning (EU) nr 575/2013 med beaktande av bästa tillgängliga oberoende data för den berörda enskilda koncentrerade positionen. Belopp för ojusterad differens ska avse ojusterade differenser mellan de värderingar som genereras av handelssystemet och de värderingar som uppskattas vid den månatliga IPV-processen. Inga belopp för justerad differens i institutets räkenskaper för det aktuella månadsslutet ska inkluderas i beräkningen av IPV-differens.

7. C 33.00 EXPONERINGAR MOT OFFENTLIG SEKTOR (GOV)

7.1. ALLMÄNNA KOMMENTARER

191. Informationen som ska användas för mall C33.00 ska omfatta alla exponeringar mot ”Offentlig sektor” som avses i punkt 42 b i bilaga V till denna genomförandeförordning.

192. Om exponeringarna mot ”Offentlig sektor” omfattas av kapitalbaskrav i enlighet med del tre avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013, inbegrips exponeringar mot ”Offentlig sektor” i olika exponeringsklasser i enlighet med artiklarna 112 och 147 i den förordningen i enlighet med instruktionerna för hur mallarna C 07.00, C 08.01 och C 08.02 ska fyllas i.

193. Tabell 2 (schablonmetoden) och tabell 3 (internmetoden) i del 3 i bilaga V i denna genomförandeförordning ska användas för fördelning av exponeringsklasser som används för att beräkna kapitalkraven enligt förordning (EU) nr 575/2013 för motpartssektorn ”Offentlig sektor”.

194. Information ska rapporteras för de totala aggregerade exponeringarna (dvs. summan av alla länder där banken har exponeringar i statspapper) och för varje land baserat på motpartens hemvist på basis av direkt låntagare.

195. Inplaceringen av exponeringar i exponeringsklasser eller jurisdiktioner ska göras utan beaktande av metoder för kreditriskreducering och i synnerhet utan beaktande av substitutionseffekter. För beräkning av exponeringsvärden och riskvägda exponeringsbelopp för varje exponeringsklass och jurisdiktion ska dock metoder för kreditriskreducering, inbegripet substitutionseffekter ingå.

196. Rapporteringen av information om exponeringar mot ”Offentlig sektor” per hemvistjurisdiktion för den direkta motparten om denna inte är hemvistjurisdiktion för det rapporterande institutet, omfattas av tröskelvärdena i artikel 6.3 i denna genomförandeförordning.

7.2. TILLÄMPNINGSOMRÅDE FÖR MALLEN OM EXPONERINGAR MOT ”OFFENTLIG SEKTOR”

197. GOV-mallens tillämpningsområde omfattar direkta exponeringar i eller utanför balansräkningen och direkta derivatexponeringar mot ”Offentlig sektor” i och utanför handelslagret. Dessutom ingår en memorandumpost för indirekta exponeringar i form av kreditderivat som sålts baserat på exponeringar mot offentlig sektor.

198. En exponering är en direkt exponering om den direkta motparten är en enhet som omfattas av ”Offentlig sektor” enligt vad som avses i punkt 42 b i bilaga V till denna genomförandeförordning.

199. Mallen är uppdelad i två sektioner. Den första bygger på uppdelning av exponering per risk, metod och exponeringsklass medan den andra bygger på uppdelning efter återstående löptid

7.3. INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

Kolumn	Instruktioner
0010–0260	DIREKTA EXPONERINGAR
0010–0140	EXPONERINGAR I BALANSRÄKNINGEN
0010	Summa redovisat bruttovärde av finansiella tillgångar som inte är derivat Det aggregerade redovisade bruttovärdet, som fastställs i enlighet med punkt 1.34 i bilaga V till denna genomförandeförordning, av exponeringar mot offentlig sektor i form av finansiella tillgångar som inte är derivat, för alla redovisningsportföljer enligt IFRS eller nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG enligt punkterna 1.15–1.22 i bilaga V till denna genomförandeförordning, och angivet i kolumnerna 0030–0120. Justeringar på grund av krav på försiktig värdering ska inte minska det redovisade bruttovärdet av exponeringar i eller utanför handelslagret till verkligt värde.
0020	Summa redovisat värde av finansiella tillgångar som inte är derivat (netto efter korta positioner) Det aggregerade redovisade värdet, enligt vad som avses i del 1.27 i bilaga V till denna genomförandeförordning, av exponeringar mot offentlig sektor i form av finansiella tillgångar som inte är derivat, för alla redovisningsportföljer enligt IFRS eller nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG enligt del 1.15–22 i bilaga V till denna genomförandeförordning, och angivet i kolumnerna 0030–0120, netto efter korta positioner. Om institutet har en kort position ska det redovisade värdet, för samma återstående löptid och för samma direkta motpart med denominering i samma valuta, nettas mot det redovisade värdet för den direkta positionen. Detta nettobelopp ska anses vara noll om det är ett negativt belopp. Om ett institut har en kort position utan en matchande direkt position ska beloppet för den korta positionen anses vara noll i denna kolumn.
0030–0120	FINANSIELLA TILLGÅNGAR SOM INTE ÄR DERIVAT PER REDOVISNINGSPORTFÖLJ Det aggregerade redovisade bruttovärdet för finansiella tillgångar som inte är derivat, enligt vad som anges i raden ovan i denna tabell, som avser exponeringar mot offentlig sektor per redovisningsportfölj enligt tillämpliga redovisningsregler.
0030	Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.8.a ii, IFRS 9 bilaga A
0040	Finansiella tillgångar förenade med handel Artiklarna 32 och 33 i rådets direktiv 86/635/EEG, del 1.16 i bilaga V till denna genomförandeförordning, artikel 8.1 a i direktiv 2013/34/EU Ska endast rapporteras av institut enligt nationell god redovisningssed (GAAP).
0050	Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8.a ii, IFRS 9.4.1.4.
0060	Finansiella tillgångar som identifierats som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8.a i, IFRS 9.4.1.5 och artikel 8.1 a och 8.6 i rådets direktiv 2013/34/EU
0070	Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet Artikel 36.2 i rådets direktiv 86/635/EEG, artikel 8.1 a i direktiv 2013/34/EU Ska endast rapporteras av institut enligt nationell god redovisningssed (GAAP).
0080	Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.8 d, IFRS 9.4.1.2A.
0090	Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital Artikel 8.1 a och 8.8 i rådets direktiv 2013/34/EU Ska endast rapporteras av institut enligt nationell god redovisningssed (GAAP).
0100	Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 f, IFRS 9.4.1.2, del 1.15 i bilaga V till denna genomförandeförordning.
0110	Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod Artikel 35 i rådets direktiv 86/635/EEG, artikel 6.1 i och artikel 8.2 i rådets direktiv 2013/34/EU, del 1.16 i bilaga V till denna genomförandeförordning Ska endast rapporteras av institut enligt nationell god redovisningssed (GAAP).
0120	Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat Artikel 37 i rådets direktiv 86/635/EEG, artikel 12.7 i direktiv 2013/34/EU, del 1.16 i bilaga V till denna genomförandeförordning Ska endast rapporteras av institut enligt nationell god redovisningssed (GAAP).
0130	Korta positioner Redovisat värde av korta positioner i enlighet med IFRS 9 BA.7 b om den direkta motparten är offentlig sektor enligt vad som anges i punkterna 155–160 i denna bilaga. Korta positioner uppstår om institutet säljer värdepapper som förvärvats genom ett omvänt repolån, eller som lånats i en värdepapperslånetransaktion. Det redovisade värdet är den korta positionens verkliga värde. Korta positioner ska rapporteras per intervall för återstående löptid, enligt vad som förtecknas i raderna 0170–0230 och per direkt motpart. De korta positioner som rapporteras i denna kolumn kan nettas mot positioner med samma återstående löptid och direkta motpart och denominerade i samma valuta som vad som rapporteras i kolumnerna 0030–0120 för att erhålla den nettoposition som rapporteras i kolumn 0020.
0140	Varav: Korta positioner från omvända repolån som klassificeras som att de innehas för handel eller är förenade med handel Redovisat värde av korta positioner i enlighet med IFRS 9 BA.7 b) som uppstår när institutet säljer de värdepapper som förvärvats genom omvända repolån där den direkta motparten för värdepappren är offentlig sektor och där de klassificeras i redovisningsportföljer som finansiella tillgångar som innehas för handel eller är förenade med handel (kolumnerna 0030 eller 0040). Korta positioner som uppstått när de sålda värdepappren lånats i en värdepapperslånetransaktion ska inte ingå i denna kolumn.
0150	Ackumulerad nedskrivning Aggregerade ackumulerade nedskrivningar av finansiella tillgångar som inte är derivat och som rapporteras i kolumnerna 0080–0120 (del 2 punkterna 70 och 71 i bilaga V till denna genomförandeförordning).
0160	Ackumulerade nedskrivningar – varav: från finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat eller från finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital Aggregerade ackumulerade nedskrivningar som avser finansiella tillgångar som inte är derivat som rapporteras i kolumnerna 0080 och 0090.
0170	Ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk Aggregerade ackumulerade negativa förändringar av verkligt värde på grund av kreditrisk som beror på positioner angivna i kolumnerna 0050, 0060, 0070, 0080 och 0090 (del 2.69 i bilaga V till denna genomförandeförordning.
0180	Ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk – varav: från finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via resultatet eller från finansiella tillgångar som inte är förenade med handel som värderas till verkligt värde via resultatet Aggregerade ackumulerade negativa förändringar av verkligt värde på grund av kreditrisk som beror på positioner angivna i kolumnerna 0050, 0060 och 0070.
0190	Ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk – varav: från finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat eller från finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital Aggregerade ackumulerade negativa förändringar av verkligt värde på grund av kreditrisk som beror på positioner angivna i kolumnerna 0080 och 0090.
0200–0230	DERIVAT Direkta derivatpositioner ska rapporteras i kolumnerna 0200–0230. När det gäller rapportering av derivat som omfattas av kapitalkrav både för motpartsrisk och marknadsrisk, se anvisningar för raduppdelning.
0200–0210	Derivat med positivt verkligt värde Alla derivatinstrument med en motpart som utgörs av offentlig sektor med ett positivt verkligt värde för institutet på rapporteringsdatumet, oavsett om instrumenten används i ett godkänt säkringsförhållande, innehas för handel eller ingår i en handelsportfölj enligt IFRS och nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG. Derivat som används för ekonomisk säkring ska rapporteras här om de klassificeras i redovisningsportföljer som att de är förenade med handel eller innehas för handel (del 2 punkterna 120, 124, 125 och 137–140 i bilaga V till denna genomförandeförordning).
0200	Derivat med positivt verkligt värde: Redovisat värde Redovisat värde för derivat som redovisas som finansiella tillgångar på referensdagen. Enligt nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG inbegriper derivat som ska rapporteras i dessa kolumner derivatinstrument som värderas till anskaffningsvärde eller till det lägre av anskaffningsvärdet eller marknadsvärdet som ingår i handelsportföljen eller som klassas som säkringsinstrument.
0210	Derivat med positivt verkligt värde: Teoretiskt värde Enligt IFRS och nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG, det teoretiska värdet enligt vad som anges i del 2.133–135 i bilaga V till denna genomförandeförordning, av alla derivatkontrakt som ingåtts och ännu inte avvecklats på rapporteringsreferensdatumet vars motpart är offentlig sektor enligt vad som anges i punkterna 191–196 i denna bilaga och det verkliga värdet av derivatet är positivt för institutet på rapporteringsreferensdatumet.
0220–0230	Derivat med negativt verkligt värde Alla derivatinstrument med en motpart som utgörs av offentlig sektor med ett negativt verkligt värde för institutet på rapporteringsreferensdatumet, oavsett om instrumenten används i ett godkänt säkringsförhållande eller innehas för handel eller ingår i en handelsportfölj enligt IFRS och nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG. Derivat som används för ekonomisk säkring ska rapporteras här om de klassificeras i redovisningsportföljer som att de är förenade med handel eller innehas för handel (del 2 punkterna 120, 124, 125 och 137–140 i bilaga V till denna genomförandeförordning).
0220	Derivat med negativt verkligt värde: Redovisat värde Redovisat värde för derivat som redovisas som finansiella tillgångar på rapporteringsreferensdatumet. Enligt nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG inbegriper derivat som ska rapporteras i dessa kolumner derivatinstrument som värderas till anskaffningsvärde eller till det lägre av anskaffningsvärdet eller marknadsvärdet som ingår i handelsportföljen eller som klassas som säkringsinstrument.
0230	Derivat med negativt verkligt värde: Teoretiskt värde Enligt IFRS och nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG, det teoretiska värdet enligt vad som anges i del 2.133–135 i bilaga V till denna genomförandeförordning, av alla derivatkontrakt som ingåtts och ännu inte avvecklats på rapporteringsreferensdatumet vars motpart är offentlig sektor enligt vad som anges i punkterna 191–196 i denna bilaga och det verkliga värdet av derivatet är negativt för institutet på referensdatumet.
0240–0260	EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN
0240	Nominellt belopp Om den direkta motparten till en post utanför balansräkningen är offentlig sektor, enligt vad som anges i punkterna 155–160 i denna bilaga, det nominella beloppet av åtaganden och finansiella garantier som inte räknas som derivat i enlighet med IFRS eller enligt nationell god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG (del 2.102–119 i bilaga V till denna genomförandeförordning). I enlighet med del 2 punkterna 43 och 44 i bilaga V till denna genomförandeförordning är offentlig sektor den direkta motparten: a) i en lämnad finansiell garanti, om den är direkt motpart i det räntebärande instrumentet, och b) i ett låneåtagande eller annat åtagande, om den är den motpart vars kreditrisk bärs av det rapporterade institutet.
0250	Avsättningar Artikel 4 ”Skulder och eget kapital” punkt 6 c och artikel 4 ”Poster utanför balansräkningen” samt artiklarna 27.11, 28.8 och 33 i rådets direktiv 86/635/EEG, IFRS 9.4.2.1 c ii, d ii, 9.5.5.20, IAS 37, IFRS 4, del 2.11 i bilaga V till denna genomförandeförordning. Avsättningar för alla exponeringar utanför balansräkningen oavsett hur de värderas, förutom dem som värderas till verkligt värde via resultatet i enlighet med IFRS 9. Enligt IFRS ska nedskrivningen av ett låneåtagande rapporteras i kolumn 150 om institutet inte separat kan fastställa de förväntade kreditförlusterna från utnyttjade eller outnyttjade belopp av det räntebärande instrumentet. Om de sammanlagda förväntade kreditförlusterna för det finansiella instrumentet överstiger det redovisade bruttovärdet av instrumentets lånekomponent ska det återstående saldot för de förväntade kreditförlusterna rapporteras som en avsättning i kolumn 0250.
0260	Ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk När det gäller poster utanför balansräkningen som värderas till verkligt värde via resultatet enligt IFRS 9, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk (del 2.110 i bilaga V till denna genomförandeförordning).
0270-280	Memorandumpost kreditderivat kopplade till exponeringar mot offentlig sektor Kreditderivat som inte uppfyller definitionen av finansiella garantier i del 2.58 i bilaga V som det rapporterande institutet har ingått med andra motparter än offentlig sektor och vars referensexponering är offentlig sektor, ska rapporteras. Dessa kolumner ska inte rapporteras för exponeringar som delas upp efter risk, metod och exponeringsklass (raderna 0020–0160).
0270	Derivat med positivt verkligt värde – Redovisat värde Aggregerat verkligt värde för kreditderivat avseende offentlig sektors exponeringar som rapporteras som har ett positivt verkligt för institutet på rapporteringsreferensdatumet, utan beaktande av justeringar på grund av krav på försiktig värdering. För derivat i enlighet med IFRS ska beloppet som ska rapporteras i denna kolumn vara det redovisade värdet av de derivat som är finansiella tillgångar på rapportdagen. För derivat i enlighet med god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG ska det belopp som rapporteras i denna kolumn vara det verkliga värdet av derivat med ett positivt verkligt värde på rapporteringsreferensdatumet oavsett hur de redovisas.
0280	Derivat med negativt verkligt värde – Redovisat värde Aggregerat verkligt värde för kreditderivat avseende offentlig sektors exponeringar som rapporteras som har ett negativt verkligt för institutet på rapporteringsreferensdatumet, utan beaktande av justeringar på grund av krav på försiktig värdering. För derivat i enlighet med IFRS ska beloppet som ska rapporteras i denna kolumn vara det redovisade värdet av de derivat som är finansiella skulder på rapportdagen. För derivat i enlighet med god redovisningssed baserad på rådets direktiv 86/635/EEG är det belopp som ska rapporteras i denna kolumn det verkliga värdet av derivat med ett negativt verkligt värde på rapporteringsreferensdatumet oavsett hur de redovisas.
0290	Exponeringsvärde Exponeringsvärdet för exponeringar som omfattas av kreditriskramen. För exponeringar enligt schablonmetoden (SA): Se artikel 111 i förordning (EU) nr 575/2013. För exponeringar enligt internmetoden (IRB): Se artikel 166 och artikel 230.1 andra meningen i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller rapportering av derivat som omfattas av kapitalkrav både för motpartsrisk och marknadsrisk, se anvisningar för raduppdelning. De exponeringar som rapporteras i kolumnerna 0270 och 0280 ska inte beaktas för denna kolumn, eftersom värdet i denna kolumn endast baseras på direkta exponeringar.
0300	Riskvägt exponeringsbelopp Riskvägt exponeringsbelopp för exponeringar som omfattas av kreditriskramen. För exponeringar enligt schablonmetoden (SA): Se artikel 113.1–113.5 i förordning (EU) nr 575/2013. För exponeringar enligt internmetoden (IRB): Se artikel 153.1 och 153.3 i förordning (EU) nr 575/2013. För rapportering av direkta exponeringar som omfattas av artikel 271 i förordning (EU) nr 575/2013 och som är föremål för kapitalbaskrav både på grund av motpartsrisk och marknadsrisk – se instruktionerna för berörda rader. De exponeringar som rapporteras i kolumnerna 0270 och 0280 ska inte beaktas för denna kolumn, eftersom värdet i denna kolumn endast baseras på direkta exponeringar.

Rad	Instruktioner
UPPDELNING AV EXPONERINGAR EFTER METOD
0010	Summa exponeringar Aggregerade exponeringar mot offentlig sektor, enligt punkterna 191–196 i denna bilaga.
0020–0155	Exponeringar enligt kreditriskramen Aggregerade exponeringar mot offentlig sektor som ska riskviktas i enlighet med del tre avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013. Exponeringar inom kreditriskramen innefattar exponeringar från verksamhet både i och utanför handelslagret som omfattas av ett kapitalkrav på grund av motpartsrisk. Direkta exponeringar som omfattas av artikel 271 i förordning (EU) nr 575/2013 och som är föremål för kapitalbaskrav både på grund av motpartsrisk och marknadsrisk ska rapporteras både i kreditriskraderna (0020–0155) och marknadsriskraden (0160). Exponeringsbelopp till följd av motpartsrisk ska rapporteras i kreditriskraderna medan exponeringar till följd av marknadsrisk rapporteras i marknadsriskraden.
0030	Schablonmetod Exponeringar mot offentlig sektor som ska riskviktas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet exponeringar utanför handelslagret där riskviktningen i enlighet med det kapitlet beaktar motpartsrisk.
0040	Nationella regeringar Exponeringar mot offentlig sektor bestående av nationella regeringar. Dessa exponeringar ska hänföras till exponeringsklassen ”Nationella regeringar eller centralbanker” enligt artiklarna 112 och 114 i förordning (EU) nr 575/2013, i enlighet med instruktionerna för mall C 07.00, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra exponeringsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0050	Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter Exponeringar mot offentlig sektor bestående av delstatliga eller lokala självstyrelseorgan och myndigheter. Dessa exponeringar ska hänföras till exponeringsklassen ”Delstatliga eller självstyrelseorgan och myndigheter” enligt artiklarna 112 och 115 i förordning (EU) nr 575/2013, i enlighet med instruktionerna för mall C 07.00, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra exponeringsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0060	Offentliga organ Exponeringar mot offentlig sektor bestående av offentliga organ. Dessa exponeringar ska hänföras till exponeringsklassen ”Offentliga organ” enligt artiklarna 112 och 116 i förordning (EU) nr 575/2013, i enlighet med instruktionerna för mall C 07.00, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra exponeringsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0070	Internationella organisationer Exponeringar mot offentlig sektor bestående av internationella organisationer. Dessa exponeringar ska hänföras till exponeringsklassen ”Internationella organisationer” enligt artiklarna 112 och 118 i förordning (EU) nr 575/2013, i enlighet med instruktionerna för mall C 07.00, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra exponeringsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0075	Övriga exponeringar mot offentlig sektor som omfattas av schablonmetoden Andra exponeringar mot offentlig sektor än de som ingår i raderna 0040–0070 ovan, som hänförs till exponeringsklasser enligt schablonmetoden i enlighet med artikel 112 i förordning (EU) nr 575/2013 i syfte att beräkna kapitalbaskraven.
0080	Internmetod för kapitalkrav Exponeringar mot offentlig sektor som ska riskviktas i enlighet med del tre avdelning II kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet exponeringar utanför handelslagret där riskviktningen i enlighet med det kapitlet beaktar motpartsrisk.
0090	Nationella regeringar Exponeringar mot offentlig sektor bestående av nationella regeringar och som hänförs till exponeringsklassen ”Nationella regeringar eller centralbanker” i enlighet med artikel 147.3 a i förordning (EU) nr 575/2013, i enlighet med instruktionerna för mall C 08.01 och C 08.02, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra exponeringsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0100	Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan eller myndigheter [Nationella regeringar och centralbanker] Exponeringar mot offentlig sektor bestående av delstatliga eller lokala självstyrelseorgan eller myndigheter som hänförs till exponeringsklassen ”Nationella regeringar eller centralbanker” i enlighet med artikel 147.3 a i förordning (EU) nr 575/2013, i enlighet med instruktionerna för mall C 08.01 och C 08.02, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra exponeringsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0110	Delstatliga eller lokala självstyrelseorgan eller myndigheter [Institut] Exponeringar mot offentlig sektor bestående av delstatliga eller lokala självstyrelseorgan eller myndigheter som hänförs till exponeringsklassen ”Institut” i enlighet med artikel 147.4 a i förordning (EU) nr 575/2013, i enlighet med instruktionerna för mall C 08.01 och C 08.02, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra exponeringsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0120	Offentliga organ [Nationella regeringar och centralbanker] Exponeringar mot offentlig sektor bestående av offentliga organ i enlighet med artikel 4.8 i förordning (EU) nr 575/2013 som hänförs till exponeringsklassen ”Nationella regeringar eller centralbanker” i enlighet med artikel 147.3 a i den förordningen, i enlighet med instruktionerna för mall C 08.01 och C 08.02, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra tillgångsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0130	Offentliga organ [Institut] Exponeringar mot offentlig sektor bestående av offentliga organ i enlighet med artikel 4.8 i förordning (EU) nr 575/2013 som hänförs till exponeringsklassen ”Institut” i enlighet med artikel 147.4 b i den förordningen, i enlighet med instruktionerna för mall C 08.01 och C 08.02, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra tillgångsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0140	Internationella organisationer [Nationella regeringar och centralbanker] Exponeringar mot offentlig sektor bestående av internationella organisationer och som hänförs till exponeringsklassen ”Nationella regeringar eller centralbanker” i enlighet med artikel 147.3 c i förordning (EU) nr 575/2013, i enlighet med instruktionerna för mall C 08.01 och C 08.02, med undantag för de specifikationer som gäller omfördelning av exponeringar mot offentlig sektor till andra exponeringsklasser till följd av metoder för kreditriskreducering med substitutionseffekter på exponeringen, vilka inte ska gälla.
0155	Övriga exponeringar mot offentlig sektor som omfattas av internmetoden Andra exponeringar mot offentlig sektor än de som ingår i raderna 0090–0140 ovan, som hänförs till exponeringsklasser enligt internmetoden i enlighet med artikel 147 i förordning (EU) nr 575/2013 i syfte att beräkna kapitalbaskraven.
0160	Exponeringar enligt marknadsriskramen Denna rad omfattar positioner för vilka ett av följande kapitalbaskrav i del tre avdelning IV i förordning (EU) nr 575/2013 beräknas: — Kapitalbaskrav för positionsrisk enligt artikel 326 i förordning (EU) nr 575/2013. — Kapitalkravet för specifik eller generell risk i enlighet med del tre avdelning IV kapitel 5 i förordning (EU) nr 575/2013. Direkta exponeringar som omfattas av artikel 271 i förordning (EU) nr 575/2013 och som är föremål för kapitalbaskrav både på grund av motpartsrisk och marknadsrisk ska rapporteras både i kreditriskraderna (0020–0155) och marknadsriskraden (0160). Exponering till följd av motpartsrisk ska rapporteras i kreditriskraderna medan exponering till följd av marknadsrisk rapporteras i marknadsriskraden.
0170–0230	UPPDELNING AV EXPONERINGAR PER ÅTERSTÅENDE LÖPTID: Återstående löptid ska beräknas i dagar mellan den avtalade förfallodagen och rapporteringsreferensdatumet för alla positioner. Exponeringar mot offentlig sektor ska delas upp efter återstående löptid och hänföras till intervall enligt följande: — [0 - 3M] : Mindre än 90 dagar — [3M - 1Å] : Minst 90 dagar och mindre än 365 dagar — [1Å – 2Å] : Minst 365 dagar och mindre än 730 dagar — [2Å – 3Å] : Minst 730 dagar och mindre än 1 095 dagar — [3Å – 5Å] : Minst 1 095 dagar och mindre än 1 825 dagar — [5Å – 10Å] : Minst 1 825 dagar och mindre än 3 650 dagar — [10Å – mer] : 3 650 dagar eller mer Om den avtalade förfallodagen infaller tidigare än rapporteringsreferensdatumet (dvs. skillnaden mellan rapporteringsreferensdatum och förfallodag är ett negativt värde) ska exponeringen hänföras till intervallet [0–3M]. Exponeringar utan återstående löptid ska hänföras till intervall för återstående löptid på grundval av deras uppsägningstid eller andra avtalsenliga angivelser som gäller löptiden. Om det inte finns någon på förhand fastställd uppsägningstid eller någon annan avtalsenlig angivelse avseende löptid ska exponeringarna hänföras till intervallet för återstående löptid [10Å – mer].

8. FÖRLUSTTÄCKNING FÖR NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (NPE LC)

8.1. ALLMÄNNA KOMMENTARER

200. Mallarna för förlusttäckning för nödlidande exponeringar innehåller information om nödlidande exponeringar för beräkning av kravet på minsta förlusttäckning för nödlidande exponeringar i enlighet med artiklarna 47a, 47b och 47c i förordning (EU) nr 575/2013.

201. Mallgruppen består av tre mallar:

Beräkning av avdrag för nödlidande exponeringar (C 35.01): detta är en översiktsmall som anger tillämpligt belopp för otillräcklig täckning, beräknat som skillnaden mellan de totala kraven på minsta täckning för nödlidande exponeringar och de totala avsättningar och justeringar eller avdrag som redan gjorts. Mallen omfattar både nödlidande exponeringar där anståndsåtgärder inte har beviljats och nödlidande exponeringar med anstånd.

Krav på minsta täckning och exponeringsvärden för nödlidande exponeringar, exklusive exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 (C 35.02): i mallen beräknas de totala kraven på minsta täckning för nödlidande exponeringar som inte är nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 med angivande av de faktorer som ska tillämpas på exponeringsvärdena vid denna beräkning, med beaktande av om exponeringen är säkrad eller osäkrad och med beaktande av den tid som förflutit sedan exponeringen blev nödlidande.

Krav på minsta täckning och exponeringsvärden för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 (C 35.03): i mallen beräknas de totala kraven på minsta täckning för nödlidande exponeringar som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, med angivande av de faktorer som ska tillämpas på exponeringsvärdena vid denna beräkning, med beaktande av om exponeringen är säkrad eller osäkrad och med beaktande av den tid som förflutit sedan exponeringen blev nödlidande.

202. Kravet på minsta förlusttäckning för nödlidande exponeringar gäller i) exponeringar som uppkommit den 26 april 2019 eller senare och som blir nödlidande och ii) exponeringar som uppkommit före den 26 april 2019 när de modifieras efter detta datum på ett sätt som ökar deras exponeringsvärde gentemot gäldenären (artikel 469a i förordning (EU) nr 575/2013) och som blir nödlidande.

203. Instituten ska beräkna avdragen för nödlidande exponeringar i enlighet med artikel 47c.1 a och b i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet beräkningen av krav på minsta täckning och totala avsättningar och justeringar eller avdrag, på individuell exponeringsnivå (transaktionsbaserat) och inte på gäldenärs- eller portföljnivå.

204. Vid beräkningen av avdragen för nödlidande exponeringar ska instituten skilja mellan osäkrad och säkrad del av en nödlidande exponering i enlighet med artikel 47c.1 i förordning (EU) nr 575/2013. För detta ändamål ska instituten rapportera exponeringsvärden och krav på minsta täckning separat för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar och för den säkrade delen av nödlidande exponeringar.

205. För inplacering av relevanta tillämpliga faktorer och beräkning av krav på minsta täckning ska instituten klassificera den säkrade delen av nödlidande exponeringar beroende på typen av kreditriskskydd i enlighet med artikel 47c.3 i förordning (EU) nr 575/2013 enligt följande: i) säkrad genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd enligt artikel 201, ii) säkrad genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd eller iii) garanteras eller försäkras av ett officiellt exportkreditorgan. Om en nödlidande exponering är säkrad genom mer än en typ av kreditriskskydd ska dess exponeringsvärde indelas enligt kreditriskskyddets kvalitet, där det som har bäst kvalitet kommer först.

8.2. C 35.01 – BERÄKNING AV AVDRAG FÖR NÖDLIDANDE EXPONERINGAR (NPE LC1)

8.2.1. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn

Instruktioner

0010 – 0100

Tid som förflutit sedan exponeringar klassificerats som nödlidande

Med ”tid som förflutit sedan exponeringar klassificerats som nödlidande” avses den tid i år som gått, per referensdagen, efter det att exponeringen har klassificerats som nödlidande. För förvärvade nödlidande exponeringar ska tiden i år börja löpa från och med den dag då exponeringarna ursprungligen klassificerades som nödlidande, och inte från dagen för förvärvet.

Instituten ska rapportera uppgifter om exponeringar för vilka referensdagen ligger inom motsvarande tidsintervall med angivande av perioden i år efter exponeringarnas klassificering som nödlidande, oavsett om anståndsåtgärder tillämpas.

För tidsintervallet ”> X år, <= Y år” ska instituten rapportera uppgifter om exponeringar för vilka referensdagen motsvarar perioden mellan den första och den sista dagen i det Y:e året efter klassificeringen av dessa exponeringar som nödlidande.

0110

Summa

Instituten ska rapportera summan av alla kolumner från 0010 till 0100.

Rad	Instruktioner
0010	Tillämpligt belopp av otillräcklig täckning Artikel 47c.1 i förordning (EU) nr 575/2013 För beräkningen av det tillämpliga beloppet av otillräcklig täckning ska instituten dra av de totala avsättningarna och justeringarna eller avdragen (med tak) (rad 0080) från det totala kravet på minsta täckning för nödlidande exponeringar (rad 0020). Det tillämpliga beloppet av otillräcklig täckning (dvs. underskottet i det totala kravet på minsta på täckning för nödlidande exponeringar) ska vara lika med eller större än noll.
0020	Totalt krav på minsta täckning för nödlidande exponeringar Artikel 47c.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 För beräkningen av det totala kravet på minsta täckning för nödlidande exponeringar ska instituten summera kravet på minsta täckning för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar (rad 0030) och för den säkrade delen av nödlidande exponeringar (rad 0040).
0030	Osäkrad del av nödlidande exponeringar Artikel 47c.1 a i, 47c.2 och 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 Institutet ska rapportera det totala kravet på minsta täckning för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar, dvs. summan av beräkningar på exponeringsnivå. Det belopp som rapporteras i varje kolumn ska vara lika med summan av de belopp som rapporteras på rad 0020 i C 35.02 och rad 0020 i C 35.03 (i tillämpliga fall) i respektive kolumner.
0040	Säkrad del av nödlidande exponeringar Artikel 47c.1 a ii, 47c.3, 47c.4 och 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013. Instituten ska rapportera det totala kravet på minsta täckning för den säkrade delen av nödlidande exponeringar, dvs. summan av beräkningar på exponeringsnivå. Det belopp som rapporteras i varje kolumn ska vara lika med summan av de belopp som rapporteras på rad 0030–0050 i C 35.02 och rad 0030–0040 i C 35.03 (i tillämpliga fall) i respektive kolumner.
0050	Exponeringsvärde Artikel 47a.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala exponeringsvärdet för nödlidande exponeringar, inklusive både osäkrade exponeringar och säkrade exponeringar. Detta ska motsvara summan av rad 0060 och rad 0070.
0060	Osäkrad del av nödlidande exponeringar Artiklarna 47a.2 och 47c.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0070	Säkrad del av nödlidande exponeringar Artiklarna 47a.2 och 47c.1 i förordning (EU) nr 575/2013
0080	Totala avsättningar och justeringar eller avdrag (med tak) Instituten ska rapportera beloppet med tak för summan av posterna på raderna 0100–0150 i enlighet med artikel 47c.1 b i förordning (EU) nr 575/2013. Maximigränsen för avsättningar och justeringar eller avdrag med tak är kravet på minsta täckning på exponeringsnivå. Beloppet med tak ska beräknas separat för varje exponering som det lägre beloppet av kravet på minsta täckning för denna exponering och totala avsättningar och justeringar eller avdrag för exponeringen.
0090	Totala avsättningar och justeringar eller avdrag (utan tak) Instituten ska rapportera summan av belopp utan tak för posterna på raderna 0100–0150 i enlighet med artikel 47c.1 b i förordning (EU) nr 575/2013. Avsättningar och justeringar eller avdrag (utan tak) ska inte vara begränsade till beloppet för minsta täckning på exponeringsnivå.
0100	Särskilda kreditriskjusteringar Artikel 47c.1 b i) i förordning (EU) nr 575/2013
0110	Ytterligare värderingsjusteringar Artikel 47c.1 b ii i förordning (EU) nr 575/2013
0120	Andra reduceringar av kapitalbasen Artikel 47c.1 b iii i förordning (EU) nr 575/2013
0130	Underskott enligt internmetoden Artikel 47c.1 b iv i förordning (EU) nr 575/2013
0140	Skillnaden mellan förvärvspriset och det belopp som gäldenären är skyldig Artikel 47c.1 b v i förordning (EU) nr 575/2013
0150	Belopp som institutet har skrivit av sedan exponeringen klassificerades som nödlidande Artikel 47c.1 b vi i förordning (EU) nr 575/2013

8.3. C 35.02 – KRAV PÅ MINSTA TÄCKNING OCH EXPONERINGSVÄRDEN FÖR NÖDLIDANDE EXPONERINGAR, EXKLUSIVE EXPONERINGAR MED ANSTÅND SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 47c.6 I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013 (NPE LC2)

8.3.1. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn

Instruktioner

0010 – 0100

Tid som förflutit sedan exponeringar klassificerats som nödlidande

Med ”tid som förflutit sedan exponeringar klassificerats som nödlidande” avses den tid i år som gått efter det att exponeringen har klassificerats som nödlidande. Instituten ska rapportera uppgifter om exponeringar för vilka referensdagen ligger inom motsvarande tidsintervall med angivande av perioden i år efter exponeringarnas klassificering som nödlidande, oavsett om anståndsåtgärder tillämpas.

0110

Summa

Instituten ska rapportera summan av alla kolumner från 0010 till 0100.

Rad	Instruktioner
0010	Totalt krav på minsta täckning Artikel 47c.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 För beräkningen av det totala kravet på minsta täckning för nödlidande exponeringar, exklusive exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, ska instituten summera beloppet för kravet på minsta täckning för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar (rad 0020) och beloppet för kravet på minsta täckning för den säkrade delen av nödlidande exponeringar (rad 0030-0050).
0020	Osäkrad del av nödlidande exponeringar Artikel 47c.1 a i och 47c.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Kravet på minsta täckning ska beräknas genom att de aggregerade exponeringsvärdena i rad 0070 multipliceras med motsvarande faktor per kolumn.
0030	Del av nödlidande exponeringar säkrad genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd Artikel 47c.1 a ii och 47c.3 a, b, c, d, f, h och i) i förordning (EU) nr 575/2013 Kravet på minsta täckning ska beräknas genom att de aggregerade exponeringsvärdena i rad 0080 multipliceras med motsvarande faktor per kolumn.
0040	Del av nödlidande exponeringar säkrad genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd Artikel 47c.1 a ii och 47c.3 a, b, c, e och g i förordning (EU) nr 575/2013 Kravet på minsta täckning ska beräknas genom att de aggregerade exponeringsvärdena i rad 0090 multipliceras med motsvarande faktor per kolumn.
0050	Del av nödlidande exponeringar som garanteras eller försäkras av ett officiellt exportkreditorgan Artikel 47c.4 i förordning (EU) nr 575/2013 Kravet på minsta täckning ska beräknas genom att de aggregerade exponeringsvärdena i rad 0100 multipliceras med motsvarande faktor per kolumn.
0060	Exponeringsvärde Artikel 47a.2 i förordning (EU) nr 575/2013 För beräkningen av rad 0060 ska instituten summera de exponeringsvärden som rapporteras för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar (rad 0070), den del av nödlidande exponeringar som är säkrad genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd (rad 0080), den del av nödlidande exponeringar som är säkrad genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd (rad 0090) och den del av nödlidande exponeringar som garanteras eller försäkras av ett officiellt exportkreditinstitut (rad 0100).
0070	Osäkrad del av nödlidande exponeringar Artiklarna 47a.2, 47c.1 och 47c.2 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala exponeringsvärdet för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar uppdelat efter den tid som förflutit sedan exponeringarna klassificerats som nödlidande.
0080	Del av nödlidande exponeringar säkrad genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd Artikel 47a.2 och artikel 47c.1 och 47c.3 a, b, c, d, f, h och i) i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala exponeringsvärdet för de delar av nödlidande exponeringar som är säkrade genom fast egendom i enlighet med del tre avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013 eller som är ett bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd enligt artikel 201 i den förordningen.
0090	Del av nödlidande exponeringar säkrad genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd Artikel 47a.2 och artikel 47c.1 och 47c.3 a, b, c, e och g i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala exponeringsvärdet för de delar av nödlidande exponeringar som är säkrade genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd i enlighet med del tre avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013.
0100	Del av nödlidande exponeringar som garanteras eller försäkras av ett officiellt exportkreditorgan Artiklarna 47a.2 och 47c.4 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala exponeringsvärdet för de delar av nödlidande exponeringar som garanteras eller försäkras av ett officiellt exportkreditorgan eller garanteras eller motgaranteras av en annan godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd enligt artikel 47c.4 i förordning (EU) nr 575/2013.

8.4. C 35.03 – KRAV PÅ MINSTA TÄCKNING OCH EXPONERINGSVÄRDEN FÖR NÖDLIDANDE EXPONERINGAR, MED ANSTÅND SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 47c.6 I FÖRORDNING (EU) nr 575/2013 (NPE LC3)

8.4.1. Instruktioner för specifika positioner

Kolumn

Instruktioner

0010 – 0100

Tid som förflutit sedan exponeringar klassificerats som nödlidande

0110

Summa

Instituten ska rapportera summan av alla kolumner från 0010 till 0100.

Rad	Instruktioner
0010	Totalt krav på minsta täckning Artikel 47c.1 a och 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 För beräkningen av det totala kravet på minsta täckning för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten summera beloppet för kraven på minsta täckning för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar med anstånd (rad 0020), den del av nödlidande exponeringar med anstånd som är säkrad genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd (rad 0030) och den del av nödlidande exponeringar med anstånd som är säkrad genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd (rad 0040).
0020	Osäkrad del av nödlidande exponeringar Artikel 47c.1 a i, 47c.2 och 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala kravet på minsta täckning för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, dvs. summan av beräkningar på exponeringsnivå.
0030	Del av nödlidande exponeringar säkrad genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd Artikel 47c.1 a ii, 47c.3 a, b, c, d, f, h och i samt 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala kravet på minsta täckning för delar av nödlidande exponeringar med anstånd som är säkrade genom fast egendom i enlighet med del tre avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013 eller som är bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd enligt artikel 201 i den förordningen, som omfattas av artikel 47c.6 i den förordningen, dvs. summan av beräkningarna på exponeringsnivå.
0040	Del av nödlidande exponeringar säkrad genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd Artikel 47c.1 a ii och 47c.3 a, b, c, e och g samt 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala kravet på minsta täckning för delar av nödlidande exponeringar med anstånd som är säkrade genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd, som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, dvs. summan av beräkningar på exponeringsnivå.
0050	Exponeringsvärde Artiklarna 47a.2 och 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 För beräkningen av exponeringsvärde ska instituten summera exponeringsvärdena för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar (rad 0060), den del av nödlidande exponeringar som är säkrad genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd (rad 0070), den del av nödlidande exponeringar som är säkrad genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd (rad 0120), enligt vad som är tillämpligt.
0060	Osäkrad del av nödlidande exponeringar Artikel 47a.2 och artikel 47c.1, 47c.2 och 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera totalt exponeringsvärde för den osäkrade delen av nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, där den första anståndsåtgärden har beviljats mellan den första och den sista dagen i det andra året efter klassificeringen av exponeringen som nödlidande (>1 år; <=2 år).
0070	Del av nödlidande exponeringar säkrad genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd Artikel 47a.2 och artikel 47c.1, 47c.3 a, b, c, d, f, h och i samt 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala exponeringsvärdet för de delar av nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 och är säkrade genom fast egendom i enlighet med del tre avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013 eller som är ett bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd enligt artikel 201 i den förordningen
0080	> 2 och <= 3 år efter klassificering som nödlidande exponering Instituten ska rapportera exponeringsvärde för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, säkrade genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd, där den första anståndsåtgärden har beviljats mellan den första och den sista dagen det tredje året efter klassificeringen av exponeringen som nödlidande.
0090	> 3 och <= 4 år efter klassificering som nödlidande exponering Instituten ska rapportera exponeringsvärde för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, säkrade genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd, där den första anståndsåtgärden har beviljats mellan den första och den sista dagen det fjärde året efter klassificeringen av exponeringen som nödlidande.
0100	> 4 och <= 5 år efter klassificering som nödlidande exponering Instituten ska rapportera exponeringsvärde för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, säkrade genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd, där den första anståndsåtgärden har beviljats mellan den första och den sista dagen det femte året efter klassificeringen av exponeringen som nödlidande.
0110	> 5 och <= 6 år efter klassificering som nödlidande exponering Instituten ska rapportera exponeringsvärde för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, säkrade genom fast egendom eller bostadslån som garanteras av en godtagbar tillhandahållare av kreditriskskydd, där den första anståndsåtgärden har beviljats mellan den första och den sista dagen det sjätte året efter klassificeringen av exponeringen som nödlidande.
0120	Del av nödlidande exponeringar säkrad genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd Artikel 47c.1, 47c.3 a, b, c, e och g samt 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013 Instituten ska rapportera det totala exponeringsvärdet för de delar av nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, säkrade genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd i enlighet med del tre avdelning II i förordning (EU) nr 575/2013.
0130	> 2 och <= 3 år efter klassificering som nödlidande exponering Instituten ska rapportera exponeringsvärde för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, säkrade genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd, där den första anståndsåtgärden har beviljats mellan den första och den sista dagen det tredje året efter klassificeringen av exponeringen som nödlidande.
0140	> 3 och <= 4 år efter klassificering som nödlidande exponering Instituten ska rapportera exponeringsvärde för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, säkrade genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd, där den första anståndsåtgärden har beviljats mellan den första och den sista dagen det fjärde året efter klassificeringen av exponeringen som nödlidande.
0150	> 4 och <= 5 år efter klassificering som nödlidande exponering Instituten ska rapportera exponeringsvärde för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, säkrade genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd, där den första anståndsåtgärden har beviljats mellan den första och den sista dagen det femte året efter klassificeringen av exponeringen som nödlidande.
0160	> 5 och <= 6 år efter klassificering som nödlidande exponering Instituten ska rapportera exponeringsvärde för nödlidande exponeringar med anstånd som omfattas av artikel 47c.6 i förordning (EU) nr 575/2013, säkrade genom annat betalt eller obetalt kreditriskskydd, där den första anståndsåtgärden har beviljats mellan den första och den sista dagen det sjätte året efter klassificeringen av exponeringen som nödlidande.

1. Översikt

Rubrik	Reglering

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

Krav
Källa	Krav

3. Relaterade standarder

Standarder
Källa	Krav

Builddate: 01.09.2024 00:00:00 -Doknr: CELEX:32021R0451
EULAW_DE -
EULAW_DE