LIITE XXVII RAPORTOINTIOHJEET G-SII-LAITOSTEN JA NIIDEN PUSKURIKANNAN MÄÄRITTÄMISEKSI

Rivi

Lainsäädäntöviittaukset ja ohjeet

0010–0130

G-SII-indikaattorit

Indikaattoreiden määritelmän on oltava sama kuin komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 1222/2014 liitteessä lueteltujen tietojen määrittämiseen sovellettava määritelmä.

Jos kyseisessä menetelmässä oleviin määritelmiin tehdään muutoksia, tietojen raportoinnissa on käytettävä kyseisiä muutettuja määritelmiä tilikauden ensimmäisen, toisen ja kolmannen neljänneksen lopussa sovellettavan menetelmään indikaattoriarvojen määrittämiseksi kyseisen tilikauden lopussa (”tilikauden lopun menetelmä”). Jos liitteen XXVI lomaketta muutetaan kyseisen tilikauden aikana, tilikauden lopun menetelmää on sovellettava alkaen ensimmäisistä sovellettavista viitepäivistä muutosasetuksen voimaantulon jälkeen.

Indikaattorit, jotka ovat virtamittareita, on raportoitava kumulatiivisesti tapauksen mukaan kalenterivuoden tai tilikauden alusta.

0010

Kokonaisvastuut, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset

0020

Rahoitusjärjestelmän sisäiset varat, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset

0030

Rahoitusjärjestelmän sisäiset velat, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset

0040

Liikkeessä olevat arvopaperit, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritysten liikkeeseen laskemat arvopaperit

0050

Maksutoiminta

0060

Säilytyksessä olevat varat

0070

Merkintäsitoumustoiminta

0081

Kaupankäyntivolyymi – kiinteä tuotto

0085

Kaupankäyntivolyymi – osakkeet ja muut arvopaperit

0090

OTC-johdannaisten nimellisarvo, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset

0100

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät ja myytävissä olevat arvopaperit

0110

Tason 3 varat, mukaan lukien vakuutusalan tytäryritykset

0120

Eri lainkäyttöalueiden väliset saatavat

0130

Eri lainkäyttöalueiden väliset velat

0140–0160

Erät, joissa Euroopan pankkiunionia pidetään yhtenä lainkäyttöalueena

Jäljempänä eriteltyjen erien määrittämiseksi ja jos jäljempänä olevissa ohjeissa ei ole eritelmiä, käytetyt määritelmät ja käsitteet on mahdollisuuksien mukaan yhdenmukaistettava kansainvälisen pankkitietojärjestelmän (BIS) kansainvälisten pankkitilastojen raportointia koskevissa ohjeissa määriteltyjen määritelmien ja käsitteiden kanssa.

Tästä poiketen raportoivien yhteisöjen toimintoja Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 806/2014 (1) 4 artiklassa tarkoitetuissa osallistuvissa jäsenvaltioissa ei oteta huomioon, toisin sanoen osallistuvia jäsenvaltioita pidetään yhtenä lainkäyttöalueena.

0140

Ulkomaisten saatavien kokonaismäärä lopullisen riskin perusteella

Ulkomaisten saatavien kokonaismäärä on ulkomaisten osakkuus- ja tytäryhtiöiden rajatylittävien saatavien ja paikallisten saatavien summa paikallisessa tai ulkomaanvaluutassa. Johdannaissopimusten positioista johtuvia saatavia ei oteta huomioon. ”Saatavilla”, ”rajatylittävillä saatavilla” ja ”ulkomaisten osakkuus- ja tytäryhtiöiden paikallisessa tai ulkomaanvaluutassa olevilla paikallisilla saatavilla” on sama merkitys kuin BIS:n kansainvälisten pankkitilastojen raportointia koskevissa ohjeissa.

”Perimmäisen riskin perusteella” tarkoittaa sitä, että määritettäessä, onko saatava rajat ylittävä vai paikallinen saatava, positio kohdennetaan kolmannelle osapuolelle, joka on sopinut ottavansa vastatakseen ensisijaisen vastapuolen velat tai velvoitteet, jos kyseinen vastapuoli ei suorita velvoitteitaan, kun tällainen kolmas osapuoli on olemassa. Kohdentaminen suoritetaan BIS:n kansainvälisten pankkitilastojen raportointia koskevissa ohjeissa annettujen riskinsiirtoja koskevien säännösten mukaisesti.

0150

Ulkomaiset johdannaissaatavat lopullisen riskin perusteella

Kaikkien sellaisten johdannaissaatavien positiivinen käypä arvo, jotka ovat rajatylittäviä saatavia tai ulkomaisten osakkuus- ja tytäryhtiöiden paikallisia saatavia paikallisessa tai ulkomaanvaluutassa.

Johdannaisiin kuuluvat muun muassa termiinit, swap-sopimukset ja optiot, jotka liittyvät valuuttaan, korkoon, osakkeisiin, hyödykkeisiin ja luottoinstrumentteihin. Tähän sisältyvät ostetut luottojohdannaiset, jotka suojaavat tai korvaavat myytyä tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävää luottosuojaa.

Tällaisten ostettujen luottojohdannaisten osalta arvoa ei saa rajata sen välittömän saatavan arvoon, jota takaamaan luottojohdannainen on ostettu.

Johdannaissopimusten positiiviset ja negatiiviset käyvät arvot voidaan kuitata keskenään vain silloin kun positiot on toteutettu saman vastapuolen kanssa oikeudellisesti täytäntöönpanokelpoisen nettoutussopimuksen mukaisesti. Tähän kohtaan sisällytetään ainoastaan nettoutusryhmät, joilla on positiivinen arvo.

Johdannaissaatavat on ilmoitettava ilman käteisvakuuksia.

Ilmoitettaessa tietoja lopullisen riskin perusteella sovelletaan seuraavaa:

a)  Kun lopullinen riski on vastapuolella, johdannaista pidetään ulkomaisena, jos vastapuoli ei ole raportoivan yhteisön kotipaikan lainkäyttöalueella.

b)  Kun lopullinen riski on takaajalla, johdannaista pidetään ulkomaisena, jos takaaja ei ole raportoivan yhteisön kotipaikan lainkäyttöalueella.

0160

Ulkomaiset velat välittömän riskin perusteella, mukaan lukien johdannaiset

Ulkomaiset velat, mukaan lukien johdannaiset, ovat ulkomaisten velkojen ja johdannaisista johtuvien ulkomaisten velkojen summa. Tähän erään ei sisällytetä arvopapereihin liittyviä velkoja, jotka ovat raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemia vaihdantakelpoisia rahoitusvaroja.

Johdannaisten määritelmä on sama kuin rivillä 0150.

Johdannaissopimusten negatiiviset ja positiiviset käyvät arvot voidaan kuitata keskenään vain silloin kun positiot on toteutettu saman vastapuolen kanssa oikeudellisesti täytäntöönpanokelpoisen nettoutussopimuksen mukaisesti. Johdannaisvelat on ilmoitettava ilman vakuuksia (käteisvaroja ja muita kuin käteisvaroja).

”Välittömän riskin perusteella” tarkoittaa sitä, että määritettäessä, onko saatava rajat ylittävä vai paikallinen saatava, positio kohdennetaan sopimuksen välittömälle vastapuolelle.