Interno izvješćivanje

Informacijski sustavi i aplikacije koje institucija upotrebljava za provođenje, obradu i evidentiranje poslovnih operacija, za utvrđivanje, mjerenje i agregiranje izloženosti IRRBB - u te za izradu izvješća trebali bi omogućiti pravodobnu i točnu podršku upravljanju IRRBB - om. Konkretno, ti bi sustavi trebali:

• (a) prikupljati podatke o kamatnom riziku za sve značajne izloženosti institucije IRRBB - u, uključujući izloženosti riziku jaza, osnove i opcija. Time bi se trebao poduprijeti sustav mjerenja institucije za utvrđivanje, mjerenje i agregiranje glavnih izvora izloženosti IRRBB - u;
• (b) biti u stanju u potpunosti i jasno evidentirati sve transakcije koje je institucija izvršila, uzimajući u obzir njihove značajke u pogledu IRRBB - a;
• (c) biti posebno prilagođeni složenosti i broju transakcija zbog kojih nastaje IRRBB;
• (d) omogućiti dovoljnu fleksibilnost za uključivanje razumnog broja scenarija šoka i stresa povezanih s IRRBB - om te svih dodatnih scenarija;
• (e) omogućiti institucijama da u potpunosti mjere, procjenjuju i prate doprinos pojedinačnih transakcija ukupnoj izloženosti;
• (f) moći izračunati mjere IRRBB - a (tj. mjere ekonomske vrijednosti i neto kamatnih prihoda nakon promjena tržišne vrijednosti), kao i druge mjere IRRBB - a koje propišu njihova nadležna tijela, na temelju scenarija šoka i stresa kamatnih stopa utvrđenih u odjeljcima 4.3.3. i 4.3.4.;
• (g) biti dovoljno fleksibilni da uključuju nadzorna ograničenja za pretpostavke internih parametara rizika institucija.

Informacijski sustav i transakcijski sustav trebali bi imati mogućnost evidentiranja profila ponovnog vrednovanja, značajke kamatnih stopa (uključujući maržu) i značajke opcija proizvoda kako bi se omogućilo mjerenje rizika jaza, rizika osnove i rizika opcija. Točnije, transakcijskim sustavom trebalo bi se moći prikupiti detaljne informacije o datumu (ili datumima) ponovnog vrednovanja određene transakcije, vrsti kamatne stope ili indeksu, svim opcijama (uključujući prijevremenu otplatu ili otkup) i naknadama povezanima s izvršavanjem tih opcija. Sustavi koji se upotrebljavaju za mjerenje IRR BB- a trebali bi imati mogućnost evidentiranja značajki svih proizvoda u pogledu IRRBB - a. Sustavi bi trebali omogućiti i raščlambu učinka pojedinačnih instrumenata i portfelja IRRBB - a na razini rizika iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

Posebno kad je riječ o složenim, strukturiranim proizvodima, transakcijski sustav trebao bi moći prikupiti informacije o zasebnim dijelovima proizvoda i obuhvatiti njihove značajke koje se odnose na IRRBB (npr. značajke imovine i obveza grupirane prema određenim značajkama, kao što su datumi ponovnog vrednovanja ili elementi stavki s ugrađenom opcijom). Institucija bi trebala osigurati da informacijski sustav bude u stanju održati korak s uvođenjem novih proizvoda.

Trebalo bi uspostaviti odgovarajuće organizacijske kontrole informacijskih sustava kako bi se spriječila zlouporaba podataka kojima se koriste računalni sustavi i aplikacije za IRRBB i kako bi se kontrolirale promjene kodova koji se upotrebljavaju u tim aplikacijama, kako bi se posebno osiguralo sljedeće:

• (a) pouzdanost podataka koji se upotrebljavaju kao ulazni parametri te cjelovitost sustava obrade za modele IRRBB - a;
• (b) vjerojatnost pojave pogrešaka u informacijskom sustavu, uključujući one koje se javljaju tijekom obrade i agregiranja podataka, svedena je na najmanju moguću mjeru; i
• (c) poduzimaju se odgovarajuće mjere u slučaju pojave poremećaja ili naglog pada na tržištu.

Mjere rizika trebale bi se temeljiti na pouzdanim tržišnim i internim podatcima. Institucije bi trebale detaljno ispitati kvalitetu vanjskih izvora informacija upotrijebljenih za utvrđivanje povijesnih baza podataka o kamatnim stopama, kao i učestalost ažuriranja baza podataka.

Kako bi se osigurala visoka kvaliteta podataka, institucije bi trebale provoditi odgovarajuće postupke kojima se osigurava točnost podataka unesenih u informacijski sustav. Ulazne parametre trebalo bi što je više moguće automatizirati kako bi se smanjile administrativne pogreške, a mapiranje podataka trebalo bi periodički pregledavati i ispitivati s obzirom na odobrenu verziju modela. Osim toga, trebala bi postojati dovoljna dokumentacija o glavnim izvorima podataka koji se upotrebljavaju u postupku mjerenja rizika institucije. Institucije bi trebale uspostaviti i odgovarajuće mehanizme za provjeru točnosti postupka agregiranja i pouzdanosti rezultata modela. Tim bi se mehanizmima trebala potvrditi točnost i pouzdanost podataka.

Ako institucije rasporede novčane tokove u različite vremenske razrede (npr. za analize jaza) ili rasporede novčane tokove u različite vršne točke kako bi se uzeli u obzir različiti rokovi dospijeća krivulje kamatnih stopa, kriteriji raspoređivanja trebali bi biti stabilni tijekom vremena kako bi se omogućila smislena usporedba vrijednosti rizika u različitim razdobljima.

Institucije bi trebale utvrditi moguće razloge odstupanja i nepravilnosti koji se mogu pojaviti u vrijeme obrade podataka. Institucije bi trebale imati uspostavljene postupke za rješavanje tih odstupanja i nepravilnosti, uključujući postupke za uzajamno usklađivanje pozicija kako bi se ta odstupanja i nepravilnosti mogli ukloniti.

Institucije bi trebale uspostaviti odgovarajuće postupke kako bi osigurale da ulazni podatci modela kojima se mjeri IRRBB na razini cijele grupe budu usklađeni s podatcima koji se upotrebljavaju za financijsko planiranje.