2. Kad procjenjuju je li primjena internog modela institucije primjerena u skladu s člankom 325.bi stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013 u odnosu na zahtjeve o procjeni gubitka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza, nadležna tijela dužna su:
|
(a)
|
provjeriti je li razina detalja o gubicima zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dovoljna za smisleno razlikovanje rizika i, među ostalim, omogućuje li primjeren prikaz redoslijeda pozicije, kako je navedeno u članku 325.bp stavku 6. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, i njezino osiguranje;
|
|
(b)
|
provjeriti je li učestalost ažuriranja procjena gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza i ulaznih podataka iz kojih se te procjene izvode takva da osigurava kapitalne zahtjeve za rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza koji su osjetljivi na rizik i jesu li sve nove relevantne informacije pravovremeno ažurirane, kako je propisano u članku 325.bp stavku 4. Uredbe (EU) br. 575/2013;
|
|
(c)
|
za gubitke zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dobivene u skladu sa stavkom 1. točkom (b) podtočkom i., provjeriti je li na te gubitke primijenjen neki dodatni sloj prema IRB pristupu da se dobiju konzervativnije procjene kad institucija izračunava kapitalne zahtjeve za rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza;
|
|
(d)
|
za gubitke zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dobivene u skladu sa stavkom 1. točkom (b) podtočkom ii.:
|
i.
|
provjeriti je li postupak koji je institucija primijenila za procjenu gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza prema ITRB pristupu u skladu s njezinim internim politikama o IRB pristupu;
|
|
ii.
|
na uzorku pozicija provjeriti jesu li gubici zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza identični procjeni koja bi se dobila iz IT sustava koji se koriste za IRB pristup;
|
|
iii.
|
procijeniti varijable koje se koriste u IRB pristupu i na uzorku pozicija provjeriti ima li ulaznih podataka i jesu li dovoljno pouzdani da se mogu utvrditi odgovarajući gubici zbog t nastanka statusa neispunjavanja obveza;
|
|
|
(e)
|
za gubitke zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dobivene u skladu sa stavkom 1. točkom (b) podtočkom iii. ovog članka, pregledati izvještaje o internoj validaciji ili internom nadzoru u dijelu u kojem se odnose na usklađenost interne metodologije na temelju koje su dobiveni gubici zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013;
|
|
(f)
|
za gubitke zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dobivene u skladu sa stavkom 1. točkom (b) podtočkom iv.:
|
i.
|
provjeriti je li dokumentacija kojom se dokazuje da institucija ispunjava uvjete iz članka 3. stavka 2. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 potpuna;
|
|
ii.
|
na uzorku pozicija procijeniti razloge zbog kojih za procjenu gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza nije primijenjena interna metodologija iz članka 3. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 niti su korišteni vanjski izvori iz članka 4. te delegirane uredbe;
|
|
iii.
|
na uzorku pozicija za koje je kao razlog iz podtočke ii. ovog stavka naveden nedostatak ulaznih podataka iz članka 3. stavka 2. točke (b) podtočke i. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, provjeriti je li institucija potkrijepila navod da ulazni podaci nedostaju;
|
|
iv.
|
provjeriti je li institucija u svojim internim politikama utvrdila razdoblje držanja iz članka 3. stavka 2. točke (b) podtočke ii. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 i da, ako je to razdoblje kraće, smatra prihvatljivim da se ne primjenjuje interna metodologija koja ispunjava zahtjeve utvrđene za IRB pristup, te procijeniti odgovara li to razdoblje držanja portfelju institucije, u smislu veličine, složenosti i strategije trgovanja;
|
|
v.
|
provjeriti vrijednost „m” izračunanu u skladu s člankom 3. stavkom 5. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 i, ovisno o slučaju, zatražiti da institucija objasni razloge bitnih promjena te vrijednosti u prethodnim tromjesečjima;
|
|
vi.
|
provjeriti postupak koji institucija provodi kad istražuje jesu li dostupni dodatni vanjski resursi, kako je propisano u članku 3. stavku 2. točki (c) podtočki ii. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578;
|
|
vii.
|
na temelju evidencije iz stavka 1. ovog članka, procijeniti je li postupak utvrđivanja gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 3. stavaka 3. i 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 proveden pravilno;
|
|
|
(g)
|
za gubitke zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dobivene u skladu sa stavkom 1. točkom (b):
|
i.
|
na uzorku pozicija provjeriti jesu li podaci korišteni za procjenu gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza reprezentativni za poziciju;
|
|
ii.
|
provjeriti je li hijerarhija vanjskih izvora iz članka 4. stavka 2. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 dobro utvrđena u internoj dokumentaciji institucije i na uzorku pozicija provjeriti je li ta hijerarhija pravilno primijenjena;
|
|
iii.
|
provjeriti da li se u procjenama gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza razlikuju pozicije sa statusom i pozicije bez statusa neispunjavanja obveza.
|
|
Za potrebe točke (b), nadležna tijela mogu, ovisno o slučaju, identificirati pozicije za koje se procijenjeni gubici zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dulje vrijeme nisu promijenili, procijeniti jesu li ažurirani i provjeriti može li institucija objasniti zašto se vrijednosti nisu mijenjale.
Za potrebe točke (c), nadležna tijela dužna su na uzorku pozicija provjeriti da se procjena gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza primijenjena u IRB pristupu ne razlikuje od procjene korištene pri izračunu zahtjeva za rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza.
Za potrebe točke (g) podtočke i., nadležna tijela dužna su provjeriti odražavaju li korišteni podaci redoslijed pozicije, kako je navedeno u članku 325.bp stavku 6. točki (b) Uredbe (EU) br. 575/2013, te regiju ili sektor.
Za potrebe točke (g) podtočke iii., nadležna tijela mogu provjeriti da li se u procjenama gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza razlikuju pozicije sa statusom i pozicije bez statusa neispunjavanja obveza tako što će utvrditi procjenu koju je institucija pripisala pozicijama istog izdavatelja koje jesu i onima koje nisu u statusu neispunjavanja obveza uključenima u opseg dodatnog kapitalnog zahtjeva za rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza.