Članak 49. Procjena gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza

i.

je li gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza izdavatelja dostupan kad se primjenjuje IRB pristup za izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje i primjenjuje li se za izloženosti iz knjige trgovanja, kako je propisano u članku 325.bp stavku 6. točki (c) Uredbe (EU) br. 575/2013;

ii.

je li gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dostupan kad se primjenjuje IRB pristup za izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje i primjenjuje li institucija IRB pristup da bi za određenu poziciju dobila gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza, kako je propisano u članku 325.bp stavku 6. točki (c) Uredbe (EU) br. 575/2013;

iii.

je li gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dostupan kad se primjenjuje IRB pristup za izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje i primjenjuje li institucija internu metodologiju koja ispunjava kriterije IRB pristupa utvrđene u članku 3. stavku 1. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 da bi ga dobila;

iv.

je li gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dostupan kad se primjenjuje IRB pristup za izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje i primjenjuje li institucija internu metodologiju koja ispunjava kriterije IRB pristupa utvrđene u članku 3. stavku 3. ili 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 da bi ga dobila;

v.

je li gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dostupan kad se primjenjuje IRB pristup za izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje i primjenjuje li institucija vanjske izvore iz članka 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 da bi ga dobila;

i.

provjeriti je li postupak koji je institucija primijenila za procjenu gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza prema ITRB pristupu u skladu s njezinim internim politikama o IRB pristupu;

ii.

na uzorku pozicija provjeriti jesu li gubici zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza identični procjeni koja bi se dobila iz IT sustava koji se koriste za IRB pristup;

iii.

procijeniti varijable koje se koriste u IRB pristupu i na uzorku pozicija provjeriti ima li ulaznih podataka i jesu li dovoljno pouzdani da se mogu utvrditi odgovarajući gubici zbog t nastanka statusa neispunjavanja obveza;

i.

provjeriti je li dokumentacija kojom se dokazuje da institucija ispunjava uvjete iz članka 3. stavka 2. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 potpuna;

ii.

na uzorku pozicija procijeniti razloge zbog kojih za procjenu gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza nije primijenjena interna metodologija iz članka 3. stavka 1. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 niti su korišteni vanjski izvori iz članka 4. te delegirane uredbe;

iii.

na uzorku pozicija za koje je kao razlog iz podtočke ii. ovog stavka naveden nedostatak ulaznih podataka iz članka 3. stavka 2. točke (b) podtočke i. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578, provjeriti je li institucija potkrijepila navod da ulazni podaci nedostaju;

iv.

provjeriti je li institucija u svojim internim politikama utvrdila razdoblje držanja iz članka 3. stavka 2. točke (b) podtočke ii. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 i da, ako je to razdoblje kraće, smatra prihvatljivim da se ne primjenjuje interna metodologija koja ispunjava zahtjeve utvrđene za IRB pristup, te procijeniti odgovara li to razdoblje držanja portfelju institucije, u smislu veličine, složenosti i strategije trgovanja;

v.

provjeriti vrijednost „m” izračunanu u skladu s člankom 3. stavkom 5. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 i, ovisno o slučaju, zatražiti da institucija objasni razloge bitnih promjena te vrijednosti u prethodnim tromjesečjima;

vi.

provjeriti postupak koji institucija provodi kad istražuje jesu li dostupni dodatni vanjski resursi, kako je propisano u članku 3. stavku 2. točki (c) podtočki ii. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578;

vii.

na temelju evidencije iz stavka 1. ovog članka, procijeniti je li postupak utvrđivanja gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 3. stavaka 3. i 4. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 proveden pravilno;

i.

na uzorku pozicija provjeriti jesu li podaci korišteni za procjenu gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza reprezentativni za poziciju;

ii.

provjeriti je li hijerarhija vanjskih izvora iz članka 4. stavka 2. Delegirane uredbe (EU) 2023/1578 dobro utvrđena u internoj dokumentaciji institucije i na uzorku pozicija provjeriti je li ta hijerarhija pravilno primijenjena;

iii.

provjeriti da li se u procjenama gubitaka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza razlikuju pozicije sa statusom i pozicije bez statusa neispunjavanja obveza.