19.2 A belsőkontroll - részlegek függetlensége

A kockázatkezelési részlegnek aktív szerepet kell vállalnia az intézmény kockázatkezelési stratégiájának korai szakaszában, valamint annak biztosításában, hogy az intézmény hatékony kockázatkezelési eljárásokkal rendelkezzen. A kockázatkezelési részlegnek a vezető testület rendelkezésére kell bocsátania a kockázatokkal kapcsolatos összes releváns információt, hogy segítsen neki az intézmény kockázatvállalási hajlandósága mértékének megállapításában. A kockázatkezelési részlegnek értékelnie kell a kockázati stratégia és a kockázatvállalási hajlandóság megbízhatóságát és fenntarthatóságát. Biztosítania kell, hogy a kockázatvállalási hajlandóságot konkrét kockázatvállalási határértékekben határozzák meg. A kockázatkezelési részlegnek az üzletágak kockázati stratégiáit és kockázatvállalási hajlandóságát is fel kell mérnie, beleértve az üzletágak által javasolt célokat, és a részleget be kell vonni a vezető testület kockázati stratégiákkal és kockázatvállalási hajlandósággal kapcsolatos döntése előtti folyamatokba. A céloknak kézenfekvőnek kell lennie, és összhangban kell állnia az intézmény kockázatkezelési stratégiájával.

A kockázatkezelési részleg döntéshozatali folyamatokba történő bevonása biztosítja, hogy a kockázati szempontokat kellően figyelembe vegyék. A meghozott döntésekért azonban az üzletág és a belső szervezeti egységek, végső soron pedig a vezető testület tartozik felelősséggel.

A 18. szakasszal összhangban a lényeges változásokkal vagy rendkívüli ügyletekkel kapcsolatos döntések meghozatala előtt a kockázatkezelési részleget be kell vonni az ilyen változások és rendkívüli ügyletek által az intézmény és a csoport általános kockázatvállalására gyakorolt hatások értékelésébe, és megállapításairól közvetlenül a vezető testületnek kell beszámolnia a döntés meghozatala előtt.