21 Megfelelési funkció

Az I. cím alatt meghatározott arányossági kritériumokat figyelembe véve az intézmények független és hatékony belső ellenőrzési részleget hoznak létre, és ki kell jelölniük egy s zemélyt, aki az egész intézményben felel ezért a részlegért. A belső ellenőrzési részleg független, és kellő hatáskörrel, képességekkel és erőforrásokkal rendelkezik. Az intézménynek különösen azt kell biztosítania, hogy a belső ellenőrzési részleg munkatársainak képesítése és a belső ellenőrzési részleg erőforrásai – különösen az ellenőrzési eszközök és a kockázatelemző módszerek – megfeleljenek az intézmény méretének és telephelyeinek, valamint az intézmény üzleti modelljével, tevékenységeivel, kockázati kultúrájával és kockázatvállalási hajlandóságával kapcsolatos kockázatok jellegének, mértékének és összetettségének.

A belső ellenőrzési részlegnek függetlennek kell lennie az auditált tevékenységektől. Ezért a belső ellenőrzési részleg más részlegekkel nem vonható össze.

Kockázat - alapú megközelítés alapján a belső ellenőrzési részleg függetlenül felülvizsgálja és objektív biztosítékot nyújt arról, hogy az intézmény összes tevékenysége és szervezeti egységei megfelelnek az intézmény politikáinak és eljárásainak, valamint a szabályozási követelményeknek. A csoporton belül valamennyi szervezet a belső ellenőrzési részleg hatókörébe tartozik.

A belső ellenőrzési részleg nem vehet részt az egyedi belsőkontroll - politikák, - mechanizmusok és - eljárások, valamint a kockázati limitek kidolgozásában, kiválasztásában, megállapításában és végrehajtásában. Ez azonban nem akadályozhatja meg az irányítási feladatot ellátó vezető testületet abban, hogy a belső ellenőrzési részlegtől tanácsot kérjen a kockázatokkal, belső kontrollal és az alkalmazandó szabályoknak való megfeleléssel kapcsolatos kérdésekben.