14.2.1 Bónuszkeretek meghatározása az azonosított munkavállalók számára

A befektetési vállalkozásoknak egy vagy több bónuszkeretet kell meghatározniuk arra az időszakra, amelyre a változó javadalmazást megállapítják, és az egész befektetési vállalkozásra vonatkozó teljes bónuszkeretet a meghatározott bónuszkeretek összegeként kell kiszámítaniuk. A bónuszkeretnek összefüggésben kell lennie a befektetési vállalkozás teljesítményével. Ezen túlmenően a munkatársak megfelelő nyereségrészesedésben részesülhetnek, amelynek tekintetében nem határoznak meg bónuszkeretet.

A bónuszkeretmeghatározásakor a befektetési vállalkozásoknak figyelembe kell venniük az azonosított munkavállalók kategóriáira alkalmazandó teljes javadalmazás változó és rögzített összetevői közötti arányt, az egész befektetési vállalkozásra vonatkozóan meghatározott teljesítmény- és kockázati kritériumokat, a befektetési válla lkozás ellenőrzési célkitűzéseit, valamint a befektetési vállalkozás pénzügyi helyzetét, beleértve a tőkealapját és a likviditását. A bónuszkeretkiszámításához használt teljesítménymutatóknak hosszú távú teljesítménymutatókat kell magukban foglalniuk, továbbá figyelembe kell venniük a realizált pénzügyi eredményeket. Lehetővé kell tenni a számviteli és értékelési módszerek prudens alkalmazását, ami biztosítja a pénzügyi eredmények, a tőkealap, valamint a likviditás megbízható és valós értékelését.

A bónuszkeret összegét nem lehet a javadalmazási igényeknek való megfelelés céljából megállapítani.

A teljes bónuszkeret meghatározásakor a befektetési vállalkozásnak megfelelő eljárásokkal és kontrollmechanizmusokkal kell rendelkeznie.

Amennyiben a befektetési váll alkozások felülről lefelé haladó megközelítést alkalmaznak, a bónuszkeretösszegét a befektetési vállalkozás szintjén kell meghatározniuk, amely összeget ezután teljes mértékben vagy részben elosztanak az üzleti egységek és kontrollfunkciók között a teljesí tményük értékelését követően. Az ezt követő egyéni megállapítások az egyén teljesítményének értékelésén alapulnak.

Amennyiben a befektetési vállalkozások a lentről felfelé irányuló megközelítést alkalmazzák a bónuszkeret meghatározásához, a folyamat az egyes azonosított munkavállalók szintjén indul. A munkavállalók értékelésének alapjául szolgáló teljesítménykritériumoktól függően a bónuszkeretet a munkavállalókra vonatkozóan kell elosztani; az üzleti egység, valamint a befektetési vállalkozás bónuszkerete egyenlő a megfelelő alárendelt szintekre elosztott EBA Public

lehetséges összeggel. A befektetési vállalkozásnak biztosítania kell, hogy a befektetési vállalkozás egész teljesítményét megfelelően figyelembe vegyék.

A bónuszkeret üzleti egység vagy azonosított munkavá llalók szintjén történő elosztásának előre meghatározott képleteken és mérlegelési megközelítéseken kell alapulnia. A különböző megközelítések kombinálása céljából a befektetési vállalkozások forgatókönyveket vagy egyéb megfelelő módszereket használhatnak.

A megközelítés kiválasztásakor a befektetési vállalkozásoknak a következőket kell figyelembe venniük: a képletek átláthatóbbak, és ezért egyértelmű ösztönzőket eredményeznek, mivel a munkavállaló tisztában van a változó javadalmazását meghatározó összes t ényezővel. A képletek azonban nem feltétlenül rögzítenek minden célkitűzést, így különösen a minőségi célkitűzéseket, amelyek a mérlegelése n alapuló megközelítésekkel jobban rögzíthetők. A mérlegelése n alapuló megközelítés nagyobb rugalmasságot biztosít a vezetés számára, és ezért alkalmas a teljesítményalapú változó javadalmazás kockázatalapú ösztönző hatásának csökkentésére. Ezért ezt a megközelítést megfelelő ellenőrzésekkel, valamint megfelelően dokumentált és átlátható folyamat részeként kell alkalmazn i.

Az olyan tényezők, mint például a költségvetési megkötések, a munkavállalók megtartása, valamint a munkaerő -toborzási megfontolások, az üzleti egységek közötti támogatás stb. nem dominálhatnak a bónuszkeret elosztásában, mivel ezek a tényezők gyengíthet ik a teljesítmény, a kockázat, valamint a javadalmazás közötti kapcsolatot.

A befektetési vállalkozások nyilvántartást vezetnek arról, hogy milyen módon határozták meg a bónuszkeretet és a munkavállalók javadalmazását, beleértve azt is, hogy milyen módon kombinálták a különböző megközelítéseken alapuló becsléseket.