IV. MELLÉKLET

FINREP-TÁBLÁK A GAAP SZERINT

A TÁBLA SZÁMA

A TÁBLA KÓDJA

A TÁBLA VAGY TÁBLACSOPORT NEVE

1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]

Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]

1.1

F 01.01

Mérleg: eszközök

1.2

F 01.02

Mérleg: kötelezettségek

1.3

F 01.03

Mérleg: saját tőke

2

F 02.00

Eredménykimutatás

3

F 03.00

Átfogó jövedelemkimutatás

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése

4.1

F 04.01

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

4.2.1

F 04.02.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

4.2.2

F 04.02.2

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

4.3.1

F 04.03.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.4.1

F 04.04.1

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

4.5

F 04.05

Alárendelt pénzügyi eszközök

4.6

F 04.06

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök

4.7

F 04.07

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

4.8

F 04.08

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

4.9

F 04.09

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

4.10

F 04.10

Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

5.1

F 05.01

Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése a kereskedési céllal tartott, a kereskedési célú és az értékesítésre tartott eszközök kivételével

6.1

F 06.01

Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott, nem kereskedési célú és nem értékesítésre tartott hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint

Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

7.1

F 07.01

Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök

7.2

F 07.02

Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök a nemzeti GAAP szerint

Pénzügyi kötelezettségek részletezése

8.1

F 08.01

Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése

8.2

F 08.02

Alárendelt pénzügyi kötelezettségek

Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.1

F 09.01

Mérlegen kívüli kitettségek a nemzeti GAAP szerint: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.1.1

F 09.01.1

Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

9.2

F 09.02

Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

10

F 10.00

Származtatott ügyletek – Kereskedési célú ügyletek és gazdasági fedezeti ügyletek

Fedezeti elszámolások

11.1

F 11.01

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: kockázattípus és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

11.2

F 11.02

Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint: Kockázattípusok szerinti részletezés

11.3

F 11.03

Nem származtatott fedezeti instrumentumok: számviteli portfólió és fedezetiügylet-típus szerinti részletezés

11.3.1

F 11.03.1

Nem származtatott fedezeti instrumentumok a nemzeti GAAP szerint: számviteli portfólió szerinti részletezés

11.4

F 11.04

Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

12

F 12.00

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a nemzeti GAAP szerint

12.1

F 12.01

Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása

12.2

F 12.02

Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés)

Kapott biztosítékok és garanciák

13.1

F 13.01

Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése

13.2.1

F 13.02.1

Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott]

13.3.1

F 13.03.1

Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott

14

F 14.00

Valósérték-hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

15

F 15.00

Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek

Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

16.1

F 16.01

Kamatbevételek és kamatráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint

16.2

F 16.02

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

16.3

F 16.03

Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint

16.4

F 16.04

Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint

16.4.1

F 16.04.1

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

16.5

F 16.05

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint

16.6

F 16.06

Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek

16.7

F 16.07

Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

16.8

F 16.08

Egyéb igazgatási költségek

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérleg

17.1

F 17.01

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Eszközök

17.2

F 17.02

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Mérlegen kívüli kitettségek – adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek

17.3

F 17.03

A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: Kötelezettségek

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18

F 18.00

A teljesítő és nemteljesítő kitettségekkel kapcsolatos információk

18.1

F 18.01

Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai – hitelek és előlegek ügyfélszektor szerint

18.2

F 18.02

Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek és ingatlannal fedezett hitelekkel kapcsolatos kiegészítő információk

19

F 19.00

Átstrukturált kitettségek

2. RÉSZ [NYEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]

Földrajzi megoszlás

20.1

F 20.01

Eszközök földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

20.2

F 20.02

Kötelezettségek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

20.3

F 20.03

Az eredménykimutatás fő tételeinek földrajzi megoszlása a tevékenység helye szerint

20.4

F 20.04

Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

20.5

F 20.05

Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

20.6

F 20.06

Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint

20.7.1

F 20.07.1

Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek földrajzi megoszlása NACE-kódok és az ügyfél székhelye szerint

21

F 21.00

Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök

Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások

22.1

F 22.01

Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint

22.2

F 22.02

A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök

Hitelek és előlegek: kiegészítő információk

23.1

F 23.01

Hitelek és előlegek: Instrumentumok száma

23.2

F 23.02

Hitelek és előlegek: A bruttó könyv szerinti értékkel kapcsolatos kiegészítő információk

23.3

F 23.03

Ingatlannal fedezett hitelek és előlegek: Hitelfedezeti arányok szerinti részletezés

23.4

F 23.04

Hitelek és előlegek: A halmozott értékvesztéssel és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegével kapcsolatos kiegészítő információk

23.5

F 23.05

Hitelek és előlegek: Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

23.6

F 23.06

Hitelek és előlegek: Halmozott részleges leírások összege

Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek, értékvesztés és leírások változása az utolsó pénzügyi év vége óta

24.1

F 24.01

Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek be- és kiáramlásai

24.2

F 24.02

Hitelek és előlegek: Értékvesztések változása és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összegének változása nemteljesítő kitettségek esetében

24.3

F 24.03

Hitelek és előlegek: Nemteljesítő kitettségek leírásainak beáramlásai

Birtokbavétellel és végrehajtással megszerzett biztosítékok

25.1

F 25.01

Birtokbavétellel megszerzett, az „Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)” besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Be- és kiáramlások

25.2

F 25.02

Birtokbavétellel megszerzett, az „Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)” besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok: Megszerzett biztosíték típusa szerint

25.3

F 25.03

Birtokbavétellel megszerzett, „Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)” besorolású biztosítékok

26

F 26.00

Átstrukturálás-kezelés és az átstrukturálás minősége

3. RÉSZ [FÉLÉVES]

Mérlegen kívüli tevékenységek: érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

30.1

F 30.01

Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben

30.2

F 30.02

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek részletezése a tevékenységek jellege szerint

Kapcsolt felek

31.1

F 31.01

Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben

31.2

F 31.02

Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel való ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek

4. RÉSZ [ÉVES]

Csoportszerkezet

40.1

F 40.01

Csoportszerkezet: „intézményenként”

40.2

F 40.02

Csoportszerkezet: „instrumentumonként”

Valós érték

41.1

F 41.01

Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

41.2

F 41.02

A valós érték opció alkalmazása

42

F 42.00

Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint

43

F 43.00

Céltartalékok

Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások

44.1

F 44.01

A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői

44.2

F 44.02

A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai

44.3

F 44.03

Személyi jellegű ráfordítások a juttatás típusa szerint

44.4

F 44.04

Személyi jellegű ráfordítások szerkezet és az alkalmazottak kategóriája szerint

Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése

45.1

F 45.01

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint

45.2

F 45.02

Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből és leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség

45.3

F 45.03

Egyéb működési bevételek és ráfordítások

46

F 46.00

A sajáttőke-változások kimutatása

47

F 47.00

Átlagos időtartam és megtérülési időszakok

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Részletes tábla:	Könyv szerinti érték
					V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
					0010
0010	Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek	BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja	IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
0020	Készpénz	V. melléklet 2. részének 1. pontja	V. melléklet 2. részének 1. pontja
0030	Számlakövetelések központi bankokkal szemben	BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja	V. melléklet 2. részének 2. pontja
0040	Egyéb látra szóló betétek	V. melléklet 2. részének 3. pontja	V. melléklet 2. részének 3. pontja	5
0050	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 9 A. függelék
0060	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete	IFRS 9 A. függelék	10
0070	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése	4
0080	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
0090	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
0091	Kereskedési célú pénzügyi eszközök	BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
0092	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. és 27. pontja		10
0093	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza		4
0094	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
0095	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
0096	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése	4
0097	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése	4
0098	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
0099	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
0100	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése	4
0110	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	4
0120	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
0130	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
0141	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése	4
0142	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése	4
0143	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
0144	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
0171	Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 36. cikkének (2) bekezdése		4
0172	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza		4
0173	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
0174	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
0175	A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése		4
0176	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza		4
0177	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
0178	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
0181	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése	4
0182	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja	4
0183	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja	4
0231	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja		4
0390	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza		4
0232	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
0233	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
0234	Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja		4
0235	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza		4
0236	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja		4
0237	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja		4
0240	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja	11
0250	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja	IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
0260	Leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, és társult vállalkozásokban lévő befektetések	BAD 4. cikke, Eszközök 7–8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja	IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja	40
0270	Tárgyi eszközök	BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
0280	Ingatlanok, gépek és berendezések		IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja	21, 42
0290	Befektetési célú ingatlan		IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja; IFRS 16 48. bekezdése	21, 42
0300	Immateriális javak	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja	IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
0310	Cégérték	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja	IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
0320	Egyéb immateriális javak	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja	IAS 38 8. és 118. bekezdése; IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja	21, 42
0330	Adókövetelések		IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
0340	Tényleges adókövetelések		IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
0350	Halasztott adókövetelések	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja	IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
0360	Egyéb eszközök	V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja	V. melléklet 2. részének 5. pontja
0370	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok		IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja
0375	(-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok	V. melléklet 1. részének 29. pontja
0380	ESZKÖZÖK ÖSSZESEN	BAD 4. cikke, Eszközök	IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Részletes tábla:	Könyv szerinti érték
					V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
					0010
0010	Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek		IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése	8
0020	Származtatott ügyletek		IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja	10
0030	Rövid pozíciók		IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja	8
0040	Betétek		EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	8
0050	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 37. pontja	8
0060	Egyéb pénzügyi kötelezettségek		V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	8
0061	Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése		8
0062	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. pontja		10
0063	Rövid pozíciók			8
0064	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja		8
0065	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja		8
0066	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja		8
0070	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése	8
0080	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	8
0090	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja	8
0100	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	8
0110	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése	8
0120	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	8
0130	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja	8
0140	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 32–34. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	8
0141	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése		8
0142	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja		8
0143	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja		8
0144	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja		8
0150	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja	11
0160	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8. pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja	IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
0170	Céltartalékok	BAD 4. cikke, Források 6. pontja	IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja	43
0175	Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel]	BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja
0180	Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek	V. melléklet 2. részének 9. pontja	IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja	43
0190	Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások	V. melléklet 2. részének 10. pontja	IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja	43
0200	Átszervezés		IAS 37 71. bekezdése	43
0210	Függő jogi ügyek és adóügyi perek		IAS 37 14. bekezdése, C. függelék, 6. és 10. példa	43
0220	Adott elkötelezettségek és garanciák	BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek, 27. cikkének (11) bekezdése, 28. cikkének (8) bekezdése, 33. cikke	IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, 5.5. bekezdése és B2.5. bekezdése; IAS 37, IFRS 4; V. melléklet 2. részének 11. pontja	9 12 43
0230	Egyéb céltartalékok	BAD 4. cikke, Források 6.c) pontja, Mérlegen kívüli tételek	IAS 37 14. bekezdése	43
0240	Adókötelezettségek		IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
0250	Tényleges adókötelezettség		IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
0260	Halasztott adókötelezettség	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja	IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
0270	Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke		IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
0280	Egyéb kötelezettségek	V. melléklet 2. részének 13. pontja	V. melléklet 2. részének 13. pontja
0290	Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek		IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
0295	Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok	V. melléklet 1. részének 29. pontja
0300	KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN		IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Részletes tábla:	Könyv szerinti érték
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		Részletes tábla:	0010
0010	Jegyzett tőke	BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke	IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke	46
0020	Befizetett jegyzett tőke	BAD 4. cikke, Források 9. pontja	IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
0030	Jegyzett, de még be nem fizetett tőke	BAD 4. cikke, Források 9. pontja; V. melléklet 2. részének 17.pontja	V. melléklet 2. részének 14. pontja
0040	Névértéken felüli befizetés (ázsió)	BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja	IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja	46
0050	Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke	V. melléklet 2. részének 18–19. pontja	V. melléklet 2. részének 18–19. pontja	46
0060	Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme	Számviteli irányelv 8. cikkének (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja	IAS 32 28–29. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18. pontja
0070	Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	V. melléklet 2. részének 19. pontja	V. melléklet 2. részének 19. pontja
0080	Egyéb tőke	V. melléklet 2. részének 20. pontja	IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. pontja
0090	Halmozott egyéb átfogó jövedelem	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	46
0095	Eredménybe nem átsorolható tételek		IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja
0100	Tárgyi eszközök		IAS 16 39–41. bekezdése
0110	Immateriális javak		IAS 38 85–87. bekezdése
0120	A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége		IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja
0122	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok		IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
0124	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés		IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
0320	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai		IAS 1 7. bekezdésének d) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése és B5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja
0330	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valósérték-fedezeti ügyleteinek hatékonysághiánya		IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. és 6.5.3 bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 22. pontja
0340	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]		IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 22. pontja
0350	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]		IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja
0360	Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai		IAS 1 7. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 5.7.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja
0128	Eredménybe átsorolható tételek		IAS 1 82A. bekezdésének a) (ii) pontja
0130	Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése	IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b)(ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja
0140	Külföldi pénznemek átváltása	BAD 39. cikkének (6) bekezdése	IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38–49. bekezdése
0150	Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek tartaléka [hatékony rész]	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése	IAS 1 7. bekezdésének e) pontja; IFRS 7 24B. bekezdésének b) (ii) és (iii) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) (i) pontja, 24E. bekezdése; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 25. pontja
0155	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai		IAS 1 7. bekezdésének da) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; 5.7.10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 26. pontja
0165	Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]		IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja
0170	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok		IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
0180	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés		IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
0190	Eredménytartalék	BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
0200	Átértékelési tartalék	BAD 4. cikke, Források 12. pontja	IFRS 1 30. bekezdésének D5–D8. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja
0201	Tárgyi eszközök	Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
0202	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
0203	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
0204	Egyéb	Számviteli irányelv 7. cikkének (1) bekezdése
0205	Valós értéken értékelt tartalékok	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja
0206	Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének b) pontja
0207	Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow-fedezeti ügyletek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja
0208	Származtatott fedezeti ügyletek. Egyéb fedezeti ügyletek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdésének a) pontja
0209	A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése
0210	Egyéb tartalékok	BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja	IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
0215	Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel]	BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 15.pontja
0220	Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei	Számviteli irányelv 9. cikke (7) bekezdésének a) pontja; 27. cikke; V. melléklet 2. részének 29. pontja	IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 29. pontja
0230	Egyéb	V. melléklet 2. részének 29. pontja	V. melléklet 2. részének 29. pontja
0235	Első konszolidációs különbségek	Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja
0240	(-) Saját részvények	Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 30. pontja	IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 30. pontja	46
0250	Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény	BAD 4. cikke, Források 14. pontja	IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja	2
0260	(-) Évközi osztalék	CRR 26. cikkének (2b) bekezdése	IAS 32 35. bekezdése
0270	Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]	Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése	IAS 1 54. bekezdésének q) pontja;
0280	Halmozott egyéb átfogó jövedelem	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	46
0290	Egyéb tételek			46
0300	SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN		IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6	46
0310	SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN	BAD 4. cikke, Források	IAS 1 IG6

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Részletes tábla:	Tárgyidőszak
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		Részletes tábla:	0010
0010	Kamatbevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja	IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja	16
0020	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja
0025	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése
0030	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
0041	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
0051	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
0070	Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat		IFRS 9 A. függelék; és B6.6.16. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
0080	Egyéb eszközök		V. melléklet 2. részének 36. pontja
0085	Kötelezettségeken képződött kamatbevétel	V. melléklet 2. részének 37. pontja	IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 37. pontja
0090	(Kamatráfordítások)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja	IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja	16
0100	(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 33. és 34. pontja
0110	(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
0120	(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)		IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
0130	(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)		IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 35. pontja
0140	(Egyéb kötelezettségek)		V. melléklet 2. részének 38. pontja
0145	(Eszközök kamatráfordításai)	V. melléklet 2. részének 39. pontja	IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 39. pontja
0150	(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)		IFRIC 2 11. bekezdése
0160	Osztalékbevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja	V. melléklet 2. részének 40. pontja	31
0170	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
0175	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 40. pontja
0191	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; IFRS 9 5.7.1A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 41. pontja
0192	Nem tőkemódszerrel értékelt befektetések leányvállalatokban, közös vállalkozásokban, valamint társult vállalkozásokban	V. melléklet 2. részének 42. pontja	V. melléklet 2. részének 42. pontja
0200	Díj- és jutalékbevételek	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja	22
0210	(Díj- és jutalékráfordítások)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja	22
0220	Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	V. melléklet 2. részének 45. pontja	16
0231	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 9 4.12.A. bekezdése; IFRS 9 5.7.10–11. bekezdése
0241	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
0260	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek		IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IFRS 9 5.7.2. bekezdése
0270	Egyéb
0280	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 33. és 46. pontja	16
0285	Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja		16
0287	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 46. pontja
0290	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja	16, 45
0295	Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja		16
0300	Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése	V. melléklet 2. részének 47. pontja	16
0310	Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó	BAD 39. cikke	IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
0320	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja; V. melléklet 2. részének 56. pontja	V. melléklet 2. részének 56. pontja
0330	Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	V. melléklet 2. részének 48. pontja	IAS 1 34. bekezdése; V. melléklet 2. részének 48. pontja	45
0340	Egyéb működési bevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	45
0350	(Egyéb működési költségek)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	45
0355	MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
0360	(Igazgatási költségek)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja
0370	(Személyi jellegű ráfordítások)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a) pontja	IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6	44
0380	(Egyéb igazgatási költségek)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b) pontja		16
0385	(Pénzbeli hozzájárulás szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez)	V. melléklet 2. részének 48i. pontja	V. melléklet 2. részének 48i. pontja
0390	(Értékcsökkenés)		IAS 1 102. és 104. bekezdése
0400	(Ingatlanok, gépek és berendezések)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja
0410	(Befektetési célú ingatlanok)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja
0415	(Cégérték)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
0420	(Egyéb immateriális javak)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja
0425	Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó		IFRS 9 5.4.3. bekezdés, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja
0426	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 35J. bekezdése
0427	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 35J. bekezdése
0430	(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)		IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98. bekezdésének b), f), g) pontja	9 12 43
0435	(Szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez tartozó fizetési elkötelezettségek)	V. melléklet 2. részének 48i. pontja	V. melléklet 2. részének 48i. pontja
0440	(Adott elkötelezettségek és garanciák)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontja	IFRS 9 4.2.1. bekezdésének c) és d) pontja, B2.5. bekezdése; IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 50. pontja
0450	(Egyéb céltartalékok)
0455	(Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)	BAD 38. cikkének (2) bekezdése
0460	(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)	BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 52. és 53. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja	12
0481	(Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)		IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése, 5.5.2. bekezdése és 5.5.8. bekezdése	12
0491	(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök)		IFRS 9 5.4.4. bekezdése, 5.5.1. bekezdése és 5.5.8. bekezdése	12
0510	(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja	IAS 28 40–43. bekezdése	16
0520	(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)		IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja	16
0530	(Ingatlanok, gépek és berendezések)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja
0540	(Befektetési célú ingatlanok)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja
0550	(Cégérték)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése
0560	(Egyéb immateriális javak)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontja
0570	(Egyéb)		IAS 36 126. bekezdésének a) és b) pontja
0580	Eredményben elszámolt negatív cégérték	Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja	IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja
0590	Tőkemódszerrel értékelt, leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontja	V. melléklet 2. részének 54. pontja
0600	Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség		IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja
0610	FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT		IAS 1 102. bekezdése, IG6; IFRS 5 33A. bekezdése
0620	(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja	IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése
0630	FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja	IAS 1, IG 6
0632	Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja
0633	Rendkívüli nyereség vagy veszteség adófizetés előtt	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja
0634	(A rendkívüli eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja
0640	Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után		IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja
0650	Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt		IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja
0660	(Megszűnt tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)		IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontja
0670	AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja	IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja
0680	Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]		IAS 1 81B. bekezdésének b) i. pontja
0690	Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható		IAS 1 81B. bekezdésének b) ii. pontja

		Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
			0010
0010	Az üzleti év nyeresége vagy (-) vesztesége	IAS 1 7. bekezdése, IG6
0020	Egyéb átfogó jövedelem	IAS 1 7. bekezdése, IG6
0030	Eredménybe nem átsorolható tételek	IAS 1 82A. bekezdésének a) i. pontja
0040	Tárgyi eszközök	IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 16 39–40. bekezdése
0050	Immateriális javak	IAS 1 7. bekezdése; IAS 38 85–86. bekezdése
0060	A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (–) vesztesége	IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 19 120. bekezdésének c) pontja
0070	Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok	IFRS 5 38. bekezdése
0080	Tőkemódszerrel értékelt, gazdálkodó egységek megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés	IAS 1, IG6; IAS 28 10. bekezdése
0081	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai	IAS 1 7. bekezdésének d) pontja
0083	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok fedezeti elszámolásából eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó	IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.3. bekezdése; IFRS 7 24C. bekezdése; V. melléklet 2. részének 57. pontja
0084	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezett tétel]	IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja
0085	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós értékének változásai [fedezeti instrumentum]	IFRS 9 5.7.5. bekezdése, 6.5.8. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 57. pontja
0086	Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek hitelezési kockázat változásából származó valósérték-változásai	IAS 1 7. bekezdésének f) pontja
0090	Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó	IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 66. pontja
0100	Eredménybe átsorolható tételek	IAS 1 82A. bekezdésének a) ii. pontja
0110	Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]	IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. és iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja
0120	Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség	IAS 1 IG6; IFRS 9 6.5.13. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 58. pontja
0130	Eredménybe átvezetett	IAS 1 7., 92–95. bekezdése; IAS 21 48–49. bekezdése; IFRS 9 6.5.14. bekezdése; V. melléklet 2. részének 59. pontja
0140	Egyéb átsorolás	V. melléklet 2. részének 65. pontja
0150	Külföldi pénznemek átváltása	IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 21 52. bekezdésének b) pontja
0160	Külföldi pénznemek átváltásából származó, és a saját tőkében elszámolt nyereség vagy (–) veszteség	IAS 21 32. és 38–47. bekezdése
0170	Eredménybe átvezetett	IAS 1 7., 92–95. bekezdése; IAS 21 48–49. bekezdése
0180	Egyéb átsorolás	V. melléklet 2. részének 65. pontja
0190	Cash flow-fedezeti ügyletek [hatékony rész]	IAS 1 7. bekezdése, IG6; IAS 39 95. bekezdésének a) pontjától a 96. bekezdésig, IFRS 9 6.5.11. bekezdésének b) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja;
0200	Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség	IAS 1 7. bekezdésének e) pontja, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének a), b) és d) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) i. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja
0210	Eredménybe átvezetett	IAS 1 7., 92–95. bekezdése, IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) ii. és iii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) iv. pontja, 24E. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 59. pontja
0220	A fedezett tételek kezdeti könyv szerinti értékébe átvezetett	IAS 1 IG6; IFRS 9 6.5.11. bekezdésének d) i. pontja;
0230	Egyéb átsorolás	V. melléklet 2. részének 65. pontja
0231	Fedezeti instrumentumok [nem megjelölt elemek]	IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 60. pontja
0232	Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség	IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja
0233	Eredménybe átvezetett	IAS 1 7. bekezdésének g) és h) pontja; IFRS 9 6.5.15. és 6.5.16. bekezdése; IFRS 7 24E. bekezdésének b) és c) pontja; V. melléklet 2. részének 61. pontja
0234	Egyéb átsorolás	V. melléklet 2. részének 65. pontja
0241	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok	IAS 1 7. bekezdésének da) pontja, IG 6; IAS 1 IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 62–63. pontja
0251	Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (–) veszteség	IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 1 IG6; IFRS 9 5.6.4. bekezdése
0261	Eredménybe átvezetett	IAS 1 7. bekezdése; IAS 1 92–95. bekezdése; IAS 1 IG6; IFRS 9 5.6.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 64. pontja
0270	Egyéb átsorolás	IFRS 5, IG 12. példa; IFRS 9 5.6.5. bekezdése V. melléklet 2. részének 64–65. pontja
0280	Értékesítésre tartott befektetett eszközök és elidegenítési csoportok	IFRS 5 38. bekezdése
0290	Saját tőkében elszámolt értékelési nyereség vagy (-) veszteség	IFRS 5 38. bekezdése
0300	Eredménybe átvezetett	IAS 1 7., 92–95. bekezdése; IFRS 5 38. bekezdése
0310	Egyéb átsorolás	IFRS 5 IG 12. példa
0320	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés	IAS 1 IG6; IAS 28 10. bekezdése
0330	Nyereségbe vagy (-) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó	IAS 1 91. bekezdésének b) pontja; IG6; V. melléklet 2. részének 66. pontja
0340	Teljes tárgyévi átfogó jövedelem	IAS 1 7. bekezdése, 81A. bekezdésének a) pontja, IG6
0350	Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]	IAS 1 83. bekezdésének b) i. pontja, IG6
0360	Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható	IAS 1 83. bekezdésének b) ii. pontja, IG6

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték	A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
				V. melléklet 1. részének 27. pontja	V. melléklet 2. részének 69. pontja
				0010	0020
0010	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
0020	ebből: hitelintézetek		V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0030	ebből: egyéb pénzügyi vállalatok		V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0040	ebből: nem pénzügyi vállalatok		V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0050	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
0060	Központi bankok		V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0070	Államháztartások		V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0080	Hitelintézetek		V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0090	Egyéb pénzügyi vállalatok		V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0100	Nem pénzügyi vállalatok		V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0110	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
0120	Központi bankok		V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0130	Államháztartások		V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0140	Hitelintézetek		V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0150	Egyéb pénzügyi vállalatok		V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0160	Nem pénzügyi vállalatok		V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0170	Háztartások		V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0180	KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK		IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték	A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
				V. melléklet 1. részének 27. pontja	V. melléklet 2. részének 69. pontja
				0010	0020
0010	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése
0020	ebből: bekerülési értéken		IAS 39 46. bekezdésének c) pontja
0030	ebből: hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 38. c) pontja
0040	ebből: egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 38. d) pontja
0050	ebből: nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 38. e) pontja
0060	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
0070	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0080	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0090	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0100	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0110	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0120	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
0130	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0140	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0150	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0160	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0170	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0180	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0190	AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Könyv szerinti érték

Bruttó könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 34. b) pontja

Halmozott értékvesztés V. melléklet 2. részének 70. b) pontja, 71. pontja

Halmozott részleges leírások összege

Halmozott teljes leírások összege

Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök

Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök

ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök

V. melléklet 1. részének 27. pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja

IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75.pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) ii. pontja

IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 67. pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 16A. bekezdése

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja; IFRS 7 16A. bekezdése

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja, IFRS 7 16A. bekezdése

IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 67. pontja és 70. d) pontja

IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

0010

0015

0020

0030

0040

0041

0050

0060

0070

0071

0080

0090

0010

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

0020

ebből: hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0030

ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0040

ebből: nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0050

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0060

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0070

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0080

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0090

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0100

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0110

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0120

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0130

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0140

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0150

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0160

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0165

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0170

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0180

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Könyv szerinti érték

Bruttó könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 34. b) pontja

Halmozott értékvesztés V. melléklet 2. részének 70. a) pontja és 71. pontja

Halmozott részleges leírások összege

Halmozott teljes leírások összege

Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök

Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök

ebből: alacsony hitelkockázatú eszközök

V. melléklet 1. részének 27. pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja

IFRS 9 B5.5.22–24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 75.pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 7 35M. bekezdésének b) ii. pontja

IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 67. pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja

IFRS 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 5.5.15. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja

IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 67. pontja és 70. d) pontja

IFRS 9 5.4.4. bekezdése és B5.4.9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

0010

0015

0020

0030

0040

0041

0050

0060

0070

0071

0080

0090

0010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0125

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0130

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0140

AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték
				V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
				0010
0010	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0020	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0030	[A KIBOCSÁTÓNÁL] ALÁRENDELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 78. és 100. pontja	V. melléklet 2. részének 78. és 100. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Könyv szerinti érték
			V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
			0010
0005	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 68. pontja
0010	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
0020	ebből: nem jegyzett
0030	ebből: hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0040	ebből: egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0050	ebből: nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0060	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
0070	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0080	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0090	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0100	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0110	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0120	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
0130	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0140	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0150	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0160	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0170	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0180	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0190	KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK	BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Könyv szerinti érték	A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
			V. melléklet 1. részének 27–28. pontja	V. melléklet 2. részének 69. pontja
			0010	0021
0010	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja
0020	ebből: nem jegyzett
0030	ebből: hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0040	ebből: egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0050	ebből: nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0060	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
0070	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0080	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0090	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0100	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0110	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0120	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
0130	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0140	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0150	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0160	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0170	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0180	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0190	EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK	BAD 36. cikkének (2) bekezdése

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá nem tartozó pénzügyi eszközök V. melléklet 1. részének 34. d) pontja, 2. részének 79. pontja

Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök V. melléklet 2. részének 79.pontja

Könyv szerinti érték

A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében

Könyv szerinti érték

Bruttó könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 34. d) pontja

Egyedi hitelkockázati tartalékok

A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati tartalékok

A könyv szerinti értéket érintő, általános banki kockázatokra képzett tartalékok

Halmozott részleges leírások összege

Halmozott teljes leírások összege

Nem értékvesztett eszközök

Értékvesztett eszközök

V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

V. melléklet 2. részének 69. pontja

V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) és 71. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja, 71. és 82. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

0010

0030

0035

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

0020

ebből: nem jegyzett

0030

ebből: hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0040

ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0050

ebből: nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0060

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0070

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0080

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0090

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0100

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0110

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0120

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0130

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0140

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0150

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0160

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0170

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0175

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0180

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0190

A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Bruttó könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 34. c) pontja és 34. e) pontja

Egyedi hitelkockázati tartalékok

A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati tartalékok

A könyv szerinti értéket érintő, általános banki kockázatokra képzett tartalékok

Könyv szerinti érték

A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – piaci kockázatból eredően

A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – hitelkockázatból eredően

Halmozott részleges leírások összege

Halmozott teljes leírások összege

Nem értékvesztett eszközök

Értékvesztett eszközök

ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök

V. melléklet 2. részének 80. pontja

V. melléklet 1. részének 19. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 80. pontja

V. melléklet 1. részének 19. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja, 71. és 82. pontja

V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

V. melléklet 1. részének 19. pontja

V. melléklet 2. részének 80. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

0010

0015

0020

0025

0030

0041

0045

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0005

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

0006

ebből: nem jegyzett

0007

ebből: hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0008

ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0009

ebből: nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0125

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0130

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0140

BEKERÜLÉSIÉRTÉK-MÓDSZERREL ÉRTÉKELT NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 19. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Bruttó könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 34. e) pontja, 34. f) pontja

Egyedi hitelkockázati tartalékok

A könyv szerinti értéket érintő, általános hitelkockázati tartalékok

A könyv szerinti értéket érintő, általános banki kockázatokra képzett tartalékok

Könyv szerinti érték

A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – piaci kockázatból eredően

A LOCOM-eszközök halmozott negatív értékelési kiigazításai – hitelkockázatból eredően

Halmozott részleges leírások összege

Halmozott teljes leírások összege

Nem értékvesztett eszközök

Értékvesztett eszközök

ebből: LOCOM-módszer szerinti eszközök

V. melléklet 2. részének 81. pontja

V. melléklet 1. részének 20. pontja

V. melléklet 2. részének 81. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 1. részének 20. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja és 71. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 70. c) pontja, 71. és 82. pontja

V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

V. melléklet 1. részének 20. pontja

V. melléklet 2. részének 81. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 72–74. pontja

0015

0016

0020

0025

0030

0040

0050

0010

0070

0080

0090

0100

0110

0010

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja

0020

ebből: nem jegyzett

0030

ebből: hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0040

ebből: egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0050

ebből: nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0060

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0070

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0080

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0090

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0100

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0110

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0120

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0130

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0140

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0150

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0160

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0170

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0175

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0180

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0190

EGYÉB NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ, NEM SZÁRMAZTATOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja

			Hivatkozások	Bruttó könyv szerinti érték	Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
				Bruttó könyv szerinti érték	Központi bankok	Államháztartások	Hitelintézetek	Egyéb pénzügyi vállalatok	Nem pénzügyi vállalatok	Háztartások
				V. melléklet 1. részének 34. pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
				0005	0010	0020	0030	0040	0050	0060
Termék szerint	0010	Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]	V. melléklet 2. részének 85. a) pontja
	0020	Hitelkártya-tartozás	V. melléklet 2. részének 85. b) pontja
	0030	Kereskedelemfinanszírozás	V. melléklet 2. részének 85. c) pontja
	0040	Pénzügyi lízingek	V. melléklet 2. részének 85. d) pontja
	0050	Fordított visszavásárlási hitelek	V. melléklet 2. részének 85. e) pontja
	0060	Egyéb meghatározott lejáratú hitelek	V. melléklet 2. részének 85. f) pontja
	0070	Előlegek, kivéve hitelek	V. melléklet 2. részének 85. g) pontja
	0080	HITELEK ÉS ELŐLEGEK	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
Biztosíték szerint	0090	ebből: ingatlannal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
Biztosíték szerint	0100	ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja
Cél szerint	0110	ebből: fogyasztási hitelek	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
Cél szerint	0120	ebből: lakáscélú hitelek	V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
Alárendeltség szerint	0130	ebből: projektfinanszírozási hitelek	V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése

		Hivatkozások	Nem pénzügyi vállalatok V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, 2. részének 91. pontja
			Bruttó könyv szerinti érték				Halmozott értékvesztés	A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
				ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek	Ebből: nemteljesítő		Halmozott értékvesztés
					Ebből: nemteljesítő	ebből: nemteljesítő (defaulted)
			V. melléklet 1. részének 34. pontja	V. melléklet 2. részének 93. pontja	V. melléklet 2. részének 213–232. pontja	CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja	V. melléklet 2. részének 70-71. pontja	V. melléklet 2. részének 69. pontja
			0010	0011	0012	0013	0021	0022
0010	A. Mezőgazdaság, erdészet, halászat	NACE rendelet
0020	B. Bányászat és kőfejtés	NACE rendelet
0030	C. Feldolgozóipar	NACE rendelet
0040	D. Villamosenergia-, gáz-, gőz-, légkondicionálás-ellátás	NACE rendelet
0050	E. Vízellátás	NACE rendelet
0060	F. Építőipar	NACE rendelet
0070	G. Nagy- és kiskereskedelem	NACE rendelet
0080	H. Szállítás és raktározás	NACE rendelet
0090	I. Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás	NACE rendelet
0100	J. Információ és kommunikáció	NACE rendelet
0105	K. Pénzügyi és biztosítói tevékenységek	NACE-rendelet, V. melléklet 2. részének 92. bekezdése
0110	L. Ingatlanügyletek	NACE rendelet
0120	M. Szakmai, tudományos és műszaki tevékenység	NACE rendelet
0130	N. Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység	NACE rendelet
0140	O. Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás	NACE rendelet
0150	P. Oktatás	NACE rendelet
0160	Q. Humán-egészségügyi ellátás, szociális ellátás	NACE rendelet
0170	R. Művészet, szórakoztatás, szabadidő	NACE rendelet
0180	S. Egyéb szolgáltatás	NACE rendelet
0190	HITELEK ÉS ELŐLEGEK	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 90. pontja

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27. pontja

Eszközök, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

Eszközök, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök

≤ 30 nap

> 30 nap ≤ 90 nap

> 90 nap

≤ 30 nap

> 30 nap ≤ 90 nap

> 90 nap

≤ 30 nap

> 30 nap ≤ 90 nap

> 90 nap

≤ 30 nap

> 30 nap ≤ 90 nap

> 90 nap

IFRS 9 5.5.11. bekezdése és B5.5.37. bekezdése; IFRS 7 B8I. bekezdése, V. melléklet 2. részének 96. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0060

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0070

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0080

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0090

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0100

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0110

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0120

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0130

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0140

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0150

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0160

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0170

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0180

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0190

HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÖSSZESEN

V. melléklet 2. részének 94–95. pontja

Hitelek és előlegek termék, biztosíték és alárendeltség szerinti részletezése

0200

Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]

V. melléklet 2. részének 85. a) pontja

0210

Hitelkártya-tartozás

V. melléklet 2. részének 85. b) pontja

0220

Kereskedelemfinanszírozás

V. melléklet 2. részének 85. c) pontja

0230

Pénzügyi lízingek

V. melléklet 2. részének 85. d) pontja

0240

Fordított visszavásárlási hitelek

V. melléklet 2. részének 85. e) pontja

0250

Egyéb meghatározott lejáratú hitelek

V. melléklet 2. részének 85. f) pontja

0260

Előlegek, kivéve hitelek

V. melléklet 2. részének 85. g) pontja

0270

ebből: ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0280

ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja

0290

ebből: fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

0300

ebből: lakáscélú hitelek

V. melléklet 2. részének 88. b) pontja

0310

ebből: projektfinanszírozási hitelek

V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
			Lejárt, de nem értékvesztett			Lejárt, értékvesztett
			≤ 30 nap	> 30 nap ≤ 90 nap	> 90 nap	≤ 30 nap	> 30 nap ≤ 90 nap	> 90 nap
			CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 96. pontja
			0010	0020	0030	0040	0050	0060
0060	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
0070	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0080	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0090	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0100	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0110	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0120	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
0130	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0140	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0150	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0160	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0170	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0180	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0190	HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÖSSZESEN	V. melléklet 2. részének 94–95. pontja
	Hitelek és előlegek termék, biztosíték és alárendeltség szerinti részletezése
0200	Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]	V. melléklet 2. részének 85. a) pontja
0210	Hitelkártya-tartozás	V. melléklet 2. részének 85. b) pontja
0220	Kereskedelemfinanszírozás	V. melléklet 2. részének 85. c) pontja
0230	Pénzügyi lízingek	V. melléklet 2. részének 85. d) pontja
0240	Fordított visszavásárlási hitelek	V. melléklet 2. részének 85. e) pontja
0250	Egyéb meghatározott lejáratú hitelek	V. melléklet 2. részének 85. f) pontja
0260	Előlegek, kivéve hitelek	V. melléklet 2. részének 85. g) pontja
0270	ebből: ingatlannal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
0280	ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. b) pontja, 87. pontja
0290	ebből: fogyasztási hitelek	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja
0300	ebből: lakáscélú hitelek	V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
0310	ebből: projektfinanszírozási hitelek	V. melléklet 2. részének 89. pontja; CRR 147. cikkének (8) bekezdése

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja						A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege
				Kereskedési céllal tartott	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt	Amortizált bekerülési érték	Kereskedési célú	Bekerülésiérték-módszerrel	Fedezeti elszámolások
				IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék, IFRS 9 BA.6–BA.7. bekezdése, IFRS 9 6.7. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése			IFRS 7 24A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6. bekezdése	CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 101. pontja
				Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14–15. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 25. pontja	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja	CRR 33. cikke (1) bekezdésének b) és c) pontja V. melléklet 2. részének 102. pontja
				0010	0020	0030	0034	0035	0037	0040
0010	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete	IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
0020	Rövid pozíciók		IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja
0030	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése
0040	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0050	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0060	Központi bankok	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének a) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
0070	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
0080	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
0090	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
0100	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
0110	Államháztartások	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének b) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
0120	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
0130	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
0140	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
0150	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
0160	Hitelintézetek	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének c) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
0170	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
0180	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
0190	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
0200	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
0210	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének d) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
0220	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
0230	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
0240	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
0250	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
0260	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének e) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
0270	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
0280	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
0290	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
0300	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
0310	Háztartások	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 42. bekezdésének f) pontja, 44. bekezdésének c) pontja
0320	Folyószámlák / egynapos betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.1. szakasza
0330	Lekötött betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.2. szakasza
0340	Felmondható betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.3. szakasza; V. melléklet 2. részének 97. pontja
0350	Visszavásárlási megállapodások	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9.4. szakasza
0360	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja, 2. részének 98. pontja
0370	Letéti jegyek	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének a) pontja
0380	Eszközfedezetű értékpapírok	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
0390	Fedezett kötvények	CRR 129. cikke	CRR 129. cikke
0400	Hibrid szerződések	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja	V. melléklet 2. része 98. bekezdésének d) pontja
0410	Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja	V. melléklet 2. része 85. bekezdésének e) pontja
0420	Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok		IAS 32 AG31. bekezdése
0430	Nem átváltható
0440	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0445	ebből: lízingkötelezettségek		IFRS 16 22. bekezdése, 26–28. bekezdése, 47. bekezdésének b) pontja
0450	PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

		Hivatkozások Nemzeti GAAP	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték
				Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt	Amortizált bekerülési értéken	Bekerülésiérték-módszerrel
				IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése, IFRS 9 4.3.5. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
				Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
				0010	0020	0030
0010	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0020	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0030	ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK	V. melléklet 2. részének 99–100. pontja	V. melléklet 2. részének 99–100. pontja

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségek és pénzügyi garanciák névértéke V. melléklet 2. részének 107–108. pontja és 118. pontja

Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó mérlegen kívüli elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalék V. melléklet 2. részének 106–109. pontja

Az IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és az IFRS 4 szerint értékelt pénzügyi garanciák

Valós értéken értékelt elkötelezettségek és pénzügyi garanciák

Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett eszközök

Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett eszközök

Névérték

Céltartalék

Névérték

A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő elkötelezettségek esetében

IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdése

IFRS 7 35M. bekezdése; V. melléklet 2. részének 107. pontja

IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének a) pontja

IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) i. pontja

IFRS 9 2.1. bekezdésének e) és g) pontja, IFRS 9 4.2. bekezdésének c) pontja, IFRS 9 5.5. bekezdése, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 7 35H. bekezdésének b) ii. pontja

IFRS 7 35M. bekezdése; V. melléklet 2. részének 107. pontja

IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 111. pontja és 118. pontja

IAS 37, IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, IFRS 9 B2.5. bekezdése; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 106. pontja és 111. pontja

IFRS 9 2.3. bekezdésének a) pontja, B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 110. pontja és 118. pontja

V. melléklet 2. részének 69. pontja

0010

0020

0030

0035

0040

0050

0060

0065

0100

0110

0120

0130

0010

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja

0021

ebből: nemteljesítő

V. melléklet 2. részének 117. pontja

0030

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0040

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0050

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0060

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0070

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0080

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0090

Adott pénzügyi garanciák

IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja

0101

ebből: nemteljesítő

V. melléklet 2. részének 117. pontja

0110

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0120

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0130

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0140

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0150

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0160

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0170

Egyéb adott elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja

0181

ebből: nemteljesítő

V. melléklet 2. részének 117. pontja

0190

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0200

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0210

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0220

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0230

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0240

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP	Névérték	Céltartalékok
			CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 118. pontja	CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 11. pontja
			0010	0020
0010	Adott hitelnyújtási elkötelezettségek	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 113. pontja
0021	ebből: nemteljesítő	V. melléklet 2. részének 117. pontja
0030	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0040	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0050	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0060	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0070	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0080	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0090	Adott pénzügyi garanciák	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112. és 114. pontja
0101	ebből: nemteljesítő	V. melléklet 2. részének 117. pontja
0110	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0120	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0130	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0140	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0150	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0160	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0170	Egyéb adott elkötelezettségek	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 115. pontja
0181	ebből: nemteljesítő	V. melléklet 2. részének 117. pontja
0190	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0200	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0210	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0220	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0230	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0240	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	A garancia legmagasabb figyelembe vehető összege	Névérték
				IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 119. pontja	V. melléklet 2. részének 119. pontja
				V. melléklet 2. részének 119. pontja	V. melléklet 2. részének 119. pontja
				0010	0020
0010	Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek	V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 113. pontja	IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja, BCZ2.2. bekezdése; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 113. pontja
0020	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0030	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0040	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0050	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0060	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0070	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0080	Kapott pénzügyi garanciák	V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 114. pontja	IFRS 9 2.1. bekezdésének e) pontja, B2.5., BC2.17. bekezdése; IFRS 8 A. függeléke; IFRS 4 A. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 114. pontja
0090	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0100	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0110	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0120	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0130	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0140	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0150	Egyéb kapott elkötelezettségek	V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 115. pontja	V. melléklet 1. részének 44. h) pontja, 2. részének 102–103., 115. pontja
0160	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0170	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0180	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0190	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0200	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0210	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

Kockázattípus szerint / Termék vagy a piac típusa szerint		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték				Valós érték		Névleges összeg
				Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi eszközök		Kereskedési céllal tartott és kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek		Pozitív érték	Negatív érték	Kereskedési célú összesen	ebből: értékesített
					ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi eszközök		ebből: bekerülésiérték-módszerrel / LOCOM-módszerrel értékelt pénzügyi kötelezettségek	Pozitív érték	Negatív érték	Kereskedési célú összesen	ebből: értékesített
				V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja		IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja				V. melléklet 2. részének 133–135. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
				V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja	V. melléklet 2. részének 124. pontja	V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja	V. melléklet 2. részének 124. pontja	V. melléklet 2. részének 132. pontja	V. melléklet 2. részének 132. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
				0010	0011	0020	0016	0022	0025	0030	0040
0010	Kamatláb	V. melléklet 2. részének 129. a) pontja	V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
0020	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
0030	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0040	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0050	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0060	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0070	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
0080	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
0090	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0100	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0110	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0120	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0130	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
0140	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
0150	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0160	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0170	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0180	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0190	Hitel	V. melléklet 2. részének 129. d) pontja	V. melléklet 2. részének 129. d) pontja
0195	ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek	V. melléklet 2. részének 140. pontja	IFRS 9 6.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 140. pontja
0201	ebből: egyéb gazdasági fedezeti ügyletek	V. melléklet 2. részének 137–140. pontja	V. melléklet 2. részének 137–140. pontja
0210	Hitel-nemteljesítési csereügylet
0220	Hitelkockázati felár opció
0230	Teljes hozamcsere-ügylet
0240	Egyéb
0250	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
0260	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
0270	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
0280	ebből: gazdasági fedezeti ügylet	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja	V. melléklet 2. részének 137–139. pontja
0290	SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 16. a) pontja	IFRS 9 A. függelék
0300	ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
0310	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
0320	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb	V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja	V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

Termék vagy a piac típusa szerint		Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték		Névleges összeg
			Eszközök	Kötelezettségek	Fedezeti ügyletek összesen	ebből: értékesített
			IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja	IFRS 7 24A. bekezdése; V. melléklet 2. részének 120. és 131. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
			0010	0020	0030	0040
0010	Kamatláb	V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
0020	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0030	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0040	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0050	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0060	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
0070	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0080	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0090	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0100	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0110	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
0120	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0130	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0140	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0150	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0160	Hitel	V. melléklet 2. részének 129. d) pontja
0170	Hitel-nemteljesítési csereügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0180	Hitelkockázati felár opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0190	Teljes hozamcsere-ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0200	Egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0210	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
0220	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
0230	VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK	IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének a) pontja;
0240	Kamatláb	V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
0250	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0260	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0270	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0280	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0290	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
0300	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0310	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0320	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0330	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0340	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
0350	Tőzsdén kívüli opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0360	Egyéb tőzsdén kívüli ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0370	Szervezett piaci opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0380	Szervezett piaci egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0390	Hitel	V. melléklet 2. részének 129. d) pontja
0400	Hitel-nemteljesítési csereügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0410	Hitelkockázati felár opció	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0420	Teljes hozamcsere-ügylet	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0430	Egyéb	V. melléklet 2. részének 136. pontja
0440	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
0450	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
0460	CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK	IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja; IFRS 9 6.5.2. bekezdésének b) pontja;
0470	KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE	IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja IFRS 9 6.5.2. bekezdésének c) pontja;
0480	KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK	IAS 39 71., 81A., 89A. és AG114–132. bekezdése
0490	KAMATLÁBKOCKÁZATRA VONATKOZÓ PORTFÓLIÓ CASH FLOW-FEDEZETI ÜGYLETEK	IAS 39 71. bekezdése
0500	SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK	IFRS 7 24A. bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése
0510	ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja
0520	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja
0530	ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb	V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

Termék vagy a piac típusa szerint

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Könyv szerinti érték

Névleges összeg

Valós érték

Eszközök

Kötelezettségek

Fedezeti ügyletek összesen

ebből: értékesített

Pozitív érték

Negatív érték

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott eszközök

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott kötelezettségek

ebből: amortizált bekerülési értéken / LOCOM-módszerrel nyilvántartott származtatott ügyletek

V. melléklet 1. részének 17. pontja, 2. részének 120. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 1. részének 25. pontja, 2. részének 120. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 133–135. pontja

V. melléklet 2. részének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 132. pontja

0005

0006

0007

0008

0010

0011

0020

0021

0030

0040

0010

Kamatláb

V. melléklet 2. részének 129. a) pontja

0020

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0030

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0040

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0050

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0060

Részvény

V. melléklet 2. részének 129. b) pontja

0070

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0080

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0090

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0100

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0110

Deviza és arany

V. melléklet 2. részének 129. c) pontja

0120

Tőzsdén kívüli opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0130

Egyéb tőzsdén kívüli ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0140

Szervezett piaci opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0150

Szervezett piaci egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0160

Hitel

V. melléklet 2. részének 129. d) pontja

0170

Hitel-nemteljesítési csereügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0180

Hitelkockázati felár opció

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0190

Teljes hozamcsere-ügylet

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0200

Egyéb

V. melléklet 2. részének 136. pontja

0210

Áru

V. melléklet 2. részének 129. e) pontja

0220

Egyéb

V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

0230

SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK – FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK

V. melléklet 1. részének 22. és 26. pontja

0231

ebből: valósérték-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

0232

ebből: cash flow-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

0233

ebből: bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. és 144. pontja

0234

ebből: külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése

V. melléklet 2. részének 143. pontja

0235

ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió valósérték-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

0236

ebből: kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió cash flow-fedezeti ügyletek

V. melléklet 2. részének 143. pontja

0240

ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. a) pontja és 142. pontja

0250

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja, 44. e) pontja, 2. részének 141. b) pontja

0260

ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb

V. melléklet 1. része 44. bekezdésének e) pontja, 2. része 141. bekezdésének c) pontja

		Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték
			Valósérték-fedezeti ügyletek	Cash flow-fedezeti ügyletek	Külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése
			V. melléklet 2. részének 145. pontja	V. melléklet 2. részének 145. pontja	V. melléklet 2. részének 145. pontja
			0010	0020	0030
0010	Nem származtatott pénzügyi eszközök	IFRS 7 24A. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
0020	ebből: Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök	IFRS 9 A. függelék
0030	ebből: Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök	IFRS 9 4.1.4. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja
0040	ebből: Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök	IFRS 9 4.1.5. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja
0050	Nem származtatott pénzügyi kötelezettségek	IFRS 7 24A. bekezdése; IFRS 9 6.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
0060	Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek	IFRS 9 A. függelék
0070	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek	IFRS 9 4.2.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése
0080	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 9 4.2.1. bekezdése; IFRS 9 6.2.2. bekezdése

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Könyv szerinti érték
			V. melléklet 2. részének 145. pontja
			0010
0010	Nem származtatott pénzügyi eszközök
0020	ebből: Kereskedési célú pénzügyi eszközök	BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
0030	ebből: Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 36. cikkének (2) bekezdése
0040	ebből: A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése
0050	ebből: Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
0060	Nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
0070	ebből: Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése
0080	ebből: bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése

		Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Mikro-fedezeti ügylet	Mikro-fedezeti ügylet – Nettó pozíció fedezete	Mikro-fedezeti ügylet fedezeti kiigazítása		Makro-fedezeti ügylet
			Könyv szerinti érték	Nettó pozíció fedezetének részét képező eszközök vagy kötelezettségek (nettósítás előtt)	Eszközök/kötelezettségek könyv szerinti értékének részét képező fedezeti kiigazítás	Nettó pozíció fedezetét is magukban foglaló megszüntetett mikro-fedezeti ügyletekre vonatkozó fennmaradó kiigazítások	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek
			IFRS 7 24B. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 147. pontja	IFRS 9 6.6.1. bekezdése; IFRS 9 6.6.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 147. és 151. pontja	IFRS 7 24B. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 148. és 149. pontja	IFRS 7 24B. bekezdésének a) v. pontja; V. melléklet 2. részének 148. és 150. pontja	IFRS 9 6.1.3. bekezdése; IFRS 9 6.6.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 152. pontja
			0010	0020	0030	0040	0050
	ESZKÖZÖK
0010	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja
0020	Kamatláb	V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
0030	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
0040	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
0050	Hitel	V. melléklet 2. részének 129. d) pontja
0060	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
0070	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
0080	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök	IFRS 9 4.1.2A. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja
0090	Kamatláb	V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
0100	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
0110	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
0120	Hitel	V. melléklet 2. részének 129. d) pontja
0130	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
0140	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja
	KÖTELEZETTSÉGEK
0150	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek	IFRS 9 4.2.1. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; V. melléklet 2. részének 146. és 151. pontja
0160	Kamatláb	V. melléklet 2. részének 129. a) pontja
0170	Részvény	V. melléklet 2. részének 129. b) pontja
0180	Deviza és arany	V. melléklet 2. részének 129. c) pontja
0190	Hitel	V. melléklet 2. részének 129. d) pontja
0200	Áru	V. melléklet 2. részének 129. e) pontja
0210	Egyéb	V. melléklet 2. részének 129. f) pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján CRR 442. cikkének i) pontja; V. melléklet 2. részének 153. pontja

Nyitó egyenleg

Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre képzett összegekből származó növekedés

Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekből visszaírt összegekből származó csökkenés

Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése

Értékvesztési számlák közötti átvezetés

Egyéb módosítások

Záró egyenleg

Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt megtérülések

Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt értékelési korrekciók

Közvetlenül az eredménykimutatásban leírt összegek

V. melléklet 2. részének 154. pontja

V. melléklet 2. részének 155. pontja

V. melléklet 2. részének 78. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

0330

Egyedi hitelkockázati tartalékok

CRR 428. cikkének g) ii. pontja

0335

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

0340

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0350

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0360

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0370

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0380

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0390

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0400

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0410

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0420

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0430

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0440

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0450

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0460

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0470

Általános hitelkockázati tartalékok

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

0475

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

0480

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0490

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0500

Banki kockázatokra képzett általános tartalékok

BAD 37. cikkének 2. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja

0505

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

0510

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0520

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0530

Összesen

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Nyitó egyenleg

Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés

Kivezetésből származó csökkenés

Hitelkockázat-változásból származó változás (nettó)

Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás (nettó)

Az intézmény becslési módszertanának aktualizálásából származó változás (nettó)

Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése

Egyéb módosítások

Záró egyenleg

Korábban leírt összegek közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt megtérülései

Közvetlenül az eredménykimutatásban leírt összegek

Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség

IFRS 7 35I. bekezdése; V. melléklet 2. részének 159. pontja és 164. b) pontja

IFRS 7 35I. bekezdése; V. melléklet 2. részének 160. pontja és 164. b) pontja

IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 161–162. pontja

IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35J. bekezdése; IFRS 9 5.4.12., B5.5.25. és B5.5.27. bekezdése; V. melléklet 2. részének 164. c) pontja

IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 163. pontja

IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 9 5.4.4. bekezdése; IFRS 7. 35L. bekezdése; V. melléklet 2. részének 72., 74., 164. a) és 165. pontja

IFRS 7 35I. bekezdése; IFRS 7 35B. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 166. pontja

IFRS 9 5.4.4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 165. pontja

V. melléklet 2. részének 166i. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0125

0010

Olyan pénzügyi eszközökre képzett értékvesztés, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

IFRS 9 5.5.5. bekezdése

0015

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

0020

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0030

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0040

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0050

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0060

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0070

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0080

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0090

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0100

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0110

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0120

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0130

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0140

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0160

ebből: csoportosan képzett értékvesztés

IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

0170

ebből: egyedileg képzett értékvesztés

IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

0180

Olyan hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra képzett értékvesztés, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

IFRS 9 5.5.3. bekezdése

0185

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

0190

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0200

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0210

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0220

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0230

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0240

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0250

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0260

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0270

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0280

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0290

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0300

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0310

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0330

ebből: csoportosan képzett értékvesztés

IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

0340

ebből: egyedileg képzett értékvesztés

IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

0350

ebből: nemteljesítő

V. melléklet 2. részének 213–232. pontja

0360

Értékvesztett hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokra képzett értékvesztés (3. szakasz)

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; A. függeléke

0365

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

0370

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0380

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0390

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0400

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0410

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0420

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0430

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0440

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0450

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0460

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0470

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0480

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0490

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0500

ebből: csoportosan képzett értékvesztés

IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

0510

ebből: egyedileg képzett értékvesztés

IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

0600

Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközökre képzett értékvesztés

V. melléklet 2. részének 156. pontja

0610

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0620

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0630

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0640

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0650

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0660

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0670

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0680

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0690

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0700

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0710

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0720

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0730

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0740

ebből: csoportosan képzett értékvesztés

IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

0750

ebből: egyedileg képzett értékvesztés

IFRS 9 B5.5.1–B5.5.6. bekezdése; V. melléklet 2. részének 158. pontja

0520

Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok értékvesztése összesen

IFRS 7 B8E. bekezdése

0530

Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (1. szakasz)

IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja

0540

Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (2. szakasz)

IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5.3. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja

0550

ebből: nemteljesítő

V. melléklet 2. részének 117. pontja

0560

Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (3. szakasz)

IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5.1. és B2.5. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja

0565

Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák (Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett)

V. melléklet 2. részének 156. pontja

0570

Adott elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra képzett céltartalék összesen

IFRS 7 B8E. bekezdése; V. melléklet 2. részének 157. pontja

		Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Bruttó könyv szerinti érték / névérték V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 167. és 170. pontja
			1. és 2. szakasz közötti átvezetés		2. és 3. szakasz közötti átvezetés		1. és 3. szakasz közötti átvezetés
			1. szakaszból 2. szakaszba	2. szakaszból 1. szakaszba	2. szakaszból 3. szakaszba	3. szakaszból 2. szakaszba	1. szakaszból 3. szakaszba	3. szakaszból 1. szakaszba
			V. melléklet 2. részének 168–169. pontja
			0010	0020	0030	0040	0050	0060
0010	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
0020	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0030	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0040	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0050	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0060	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0070	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
0080	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0090	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0100	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0110	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0120	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0130	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0140	Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok összesen
0150	Adott elkötelezettségek és pénzügyi garanciák	IFRS 9 2.1. bekezdésének g) pontja; 2.3. bekezdésének c) pontja; 5.5.1., 5.5.3. és 5.5.5. bekezdése

Garanciák és biztosíték		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 171–172. pontja és 174. pontja
				Ingatlannal fedezett hitelek		Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek				Kapott pénzügyi garanciák
				Lakóingatlan	Kereskedelmi ingatlan	Pénzeszközök, betétek, [kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok]	Ingó vagyontárgyak	Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	Egyéb	Kapott pénzügyi garanciák	ebből: Hitelderivatívák
			IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja	V. melléklet 2. részének 173. a) pontja	V. melléklet 2. részének 173. a) pontja	V. melléklet 2. részének 173. b) i. pontja	V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja	V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja	V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja	V. melléklet 2. részének 173. c) pontja	V. melléklet 2. részének 114. b) pontja
			IFRS 7 36. bekezdésének b) pontja	0010	0020	0030	0031	0032	0041	0050	0055
0010	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
0015	ebből: nemteljesítő	CRR 47a. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 2. részének 213–239. és 260. pontja	CRR 47a. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 2. részének 213–239. és 260. pontja
0020	ebből: Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0030	ebből: Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0035	ebből: Kis- és középvállalkozások (kkv-k)	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
0036	ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kis- és középvállalkozásoknak	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239ix. pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
0037	ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak	V. melléklet 2. részének 239ix. pontja	V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
0040	ebből: Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0050	ebből: Lakáscélú hitelek	V. melléklet 2. részének 88. b) pontja	V. melléklet 2. részének 88. b) pontja
0060	ebből: Fogyasztási hitelek	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosítékok [a vonatkozási időpontban tartott] (V. melléklet 2. részének 175. pontja)
							Ebből: Értékesítésre tartott befektetett eszközök (IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja)
				Kezdeti megjelenítéskori érték	Könyv szerinti érték	Negatív változás halmozott összege	Kezdeti megjelenítéskori érték	Könyv szerinti érték
				V. melléklet 2. részének 175i. pontja	V. melléklet 1. részének 27–28. pontja	V. melléklet 2. részének 175ii. pontja	V. melléklet 2. részének 175i. pontja	V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
				0010	0020	0030	0040	0050
0010	Ingatlanok, gépek és berendezések		IAS 16 6. bekezdése
0020	Az Ingatlanok, gépek és berendezések kategóriától eltérő eszközök		IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja
0030	Lakóingatlan	V. melléklet 2. részének 173. a) pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
0040	Kereskedelmi ingatlan	V. melléklet 2. részének 173. a) pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
0050	Ingó vagyontárgyak	V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
0060	Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
0070	Egyéb	V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
0080	Összesen

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok – halmozott (V. melléklet 2. részének 176. pontja)
							Ebből: Értékesítésre tartott befektetett eszközök (IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja)
				Kezdeti megjelenítéskori érték	Könyv szerinti érték	Negatív változás halmozott összege	Kezdeti megjelenítéskori érték	Könyv szerinti érték
				V. melléklet 2. részének 175i. pontja	V. melléklet 1. részének 27–28. pontja	V. melléklet 2. részének 175ii. pontja	V. melléklet 2. részének 175i. pontja	V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
				0010	0020	0030	0040	0050
0010	Ingatlanok, gépek és berendezések		IAS 16 6. bekezdése
0020	Az Ingatlanok, gépek és berendezések kategóriától eltérő eszközök		IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja
0030	Lakóingatlan	V. melléklet 2. részének 173. a) pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
0040	Kereskedelmi ingatlan	V. melléklet 2. részének 173. a) pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. a) pontja
0050	Ingó vagyontárgyak	V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) ii. pontja
0060	Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iii. pontja
0070	Egyéb	V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja	IFRS 7 38. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 173. b) iv. pontja
0080	Összesen

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Valósérték-hierarchia IFRS 13 93. bekezdésének b) pontja			Valós érték változása az időszak alatt V. melléklet 2. részének 178. pontja		A valósérték-változás halmozott összege adófizetés előtt V. melléklet 2. részének 179. pontja
				1. szint	2. szint	3. szint	2. szint	3. szint	1. szint	2. szint	3. szint
				IFRS 13 76. bekezdése	IFRS 13 81. bekezdése	IFRS 13 86. bekezdése	IFRS 13 81. bekezdése	IFRS 13 86. bekezdése, 93. bekezdésének f) pontja	IFRS 13 76. bekezdése	IFRS 13 81. bekezdése	IFRS 13 86. bekezdése
				0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080
ESZKÖZÖK
0010	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék
0020	Származtatott ügyletek		IFRS 9 A. függelék
0030	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0040	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0050	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0051	Kereskedési célú pénzügyi eszközök	BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
0052	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. pontja
0053	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0054	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0055	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0056	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök		IFRS 9 4.1.4. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja
0057	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0058	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0059	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0060	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
0070	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése
0080	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0090	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0101	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
0102	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0103	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0104	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0121	Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése
0122	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0123	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0124	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
0125	A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése
0126	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0127	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0128	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
0140	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
KÖTELEZETTSÉGEK
0150	Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 4. cikke, 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése, AG14–15. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
0160	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete	IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
0170	Rövid pozíciók		IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja
0180	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0190	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0200	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 32–34. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0201	Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése
0202	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. és 27. pontja
0203	Rövid pozíciók
0204	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0205	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0206	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0210	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e), i) pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
0220	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0230	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0240	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0250	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdése első albekezdésének a) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Teljes mértékben megjelenített átadott pénzügyi eszközök

Az intézmény folytatódó részvétele mértékéig megjelenített átadott pénzügyi eszközök

A teljes mértékben kivezetett, átadott pénzügyi eszközök fennálló tőkeösszege, amelyek tekintetében az intézmény fenntartja a szolgáltatási jogokat

A tőke szempontjából kivezetett összegek

Átadott eszközök

Kapcsolódó kötelezettségek

V. melléklet 2. részének 181. pontja

Az eredeti eszközök fennálló tőkeösszege

Még megjelenített eszközök könyv szerinti értéke [folytatódó részvétel]

Kapcsolódó kötelezettségek könyv szerinti értéke

Könyv szerinti érték

Ebből: értékpapírosítások

Ebből: visszavásárlási megállapodások

Könyv szerinti érték

Ebből: értékpapírosítások

Ebből: visszavásárlási megállapodások

IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 27. pontja

IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 183–184. pontja

IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja

IFRS 7 42D. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 183–184. pontja

IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja

IFRS 7 42D. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 181. pontja

CRR 109. cikke; V. melléklet 2. részének 182. pontja

V. melléklet 1. részének 27–28. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

V. melléklet 2. részének 183–184. pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja

V. melléklet 2. részének 183–184. pontja

CRR 109. cikke; V. melléklet 2. részének 182. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0010

Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök

IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék

0020

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése

0030

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0040

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0041

Kereskedési célú pénzügyi eszközök

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; V. melléklet 1. részének 15. pontja

0042

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

0043

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0044

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0045

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök

IFRS 9 4.1.4. bekezdése

0046

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése

0047

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0048

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0050

Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése

0060

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

IAS 32 11. bekezdése

0070

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0080

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0091

Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése

0092

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

IAS 32 11. bekezdése

0093

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0094

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0121

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdése

0122

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

0123

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0124

Hitelek és előlegek

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; 1. rész 14. bekezdése, 3. rész 35. bekezdése

0125

A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, és 8. cikkének (2) bekezdése

0126

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

0127

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0128

Hitelek és előlegek

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (4) bekezdésének b) pontja; 1. rész 14. bekezdése, 3. rész 35. bekezdése

0131

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Számviteli irányelv 42a. cikke (4) bekezdésének b) pontja, (5a) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése

IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése

0132

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0133

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0181

Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja

0200

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

0182

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0183

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0184

Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök

BAD 35–37. cikke

0185

Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza

0186

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja

0187

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja

0190

Összesen

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				Bevételek	Ráfordítások
				V. melléklet 2. részének 187. és 189. pontja	V. melléklet 2. részének 188. és 190. pontja
				0010	0020
0010	Származtatott ügyletek — Kereskedési célú	CRR II. melléklete; V. melléklet 2. részének 193. pontja	IFRS 9 A. függelék, BA.1. és BA.6. bekezdés; V. melléklet 2. részének 193. pontja
0015	ebből: gazdasági fedezeti ügyleteknek minősülő származtatott ügyletek kamatbevétele	V. melléklet 2. részének 193. pontja	V. melléklet 2. részének 193. pontja
0020	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
0030	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0040	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0050	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0060	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0070	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0080	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
0090	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0100	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0110	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0120	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0130	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0140	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0141	ebből: lakáscélú hitelek	V. melléklet 2. részének 88. b) pontja, 194i. pontja	V. melléklet 2. részének 88. b) pontja, 194i. pontja
0142	ebből: fogyasztási hitelek	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 194i. pontja	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 194i. pontja
0150	Egyéb eszközök	V. melléklet 2. részének 5. pontja	V. melléklet 2. részének 5. pontja
0160	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0170	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0180	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0190	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0200	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0210	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0220	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0230	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0240	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 32–34. pontja, 2. részének 191. pontja	V. melléklet 1. részének 32–34. pontja, 2. részének 191. pontja
0250	Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat	V. melléklet 2. részének 192. pontja	V. melléklet 2. részének 192. pontja
0260	Egyéb kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0270	KAMATOK	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1., 2. pontja	IAS 1 97. bekezdése
0280	ebből: értékvesztett pénzügyi eszközök kamatbevétele		IFRS 9 5.4.1. bekezdése, és B5.4.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 194. pontja
0290	ebből: lízingből származó kamat	V. melléklet 2. részének 194ii. pontja	IFRS 16 38. bekezdésének a) pontja, 49. bekezdése; V. melléklet 2. részének 194ii. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				V. melléklet 2. részének 195–196. pontja
				0010
0010	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	V. melléklet 1. részének 28. pontja
0020	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0030	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0040	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0050	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0060	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0070	AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KATEGÓRIÁBA NEM TARTOZÓ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja; V. melléklet 2. részének 45. pontja	V. melléklet 2. részének 45. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				V. melléklet 2. részének 197–198. pontja
				0010
0010	Származtatott ügyletek		IFRS 9 A. függelék, BA.1. bekezdés és BA.7. bekezdésének a) pontja
0015	ebből: a valós érték opció alkalmazásával elszámolt gazdasági fedezeti ügyletek		IFRS 9 6.7.1. bekezdése; IFRS 7 9. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 199. pontja
0020	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0030	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0040	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0050	Rövid pozíciók		IFRS 9 BA.7. bekezdésének b) pontja
0060	Betétek		EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0070	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 37. pontja
0080	Egyéb pénzügyi kötelezettségek		V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0090	KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ		IFRS 9 A. függelék, BA.6 bekezdés; IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
0095	ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség		IFRS 9 5.6.2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 199. pontja
0100	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete
0110	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0120	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0130	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0140	Rövid pozíciók
0150	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0160	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0170	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0180	KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja; V. melléklet 1. részének 17. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		0010
0010	Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek		V. melléklet 2. része 200. bekezdésének a) pontja
0020	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek		V. melléklet 2. részének 200. b) pontja
0030	Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek		V. melléklet 2. részének 200. c) pontja
0040	Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek		V. melléklet 2. része 200. bekezdésének d) pontja
0050	Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek		V. melléklet 2. része 200. bekezdésének e) pontja
0060	Egyéb		V. melléklet 2. része 200. bekezdésének f) pontja
0070	KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
0080	Kamatláb instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek	V. melléklet 2. része 200. bekezdésének a) pontja
0090	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek	V. melléklet 2. részének 200. b) pontja
0100	Devizakereskedés, valamint devizakereskedéshez és aranyhoz kapcsolódó származtatott ügyletek	V. melléklet 2. részének 200. c) pontja
0110	Hitelkockázati instrumentumok és kapcsolódó származtatott ügyletek	V. melléklet 2. része 200. bekezdésének d) pontja
0120	Árukhoz kapcsolódó származtatott ügyletek	V. melléklet 2. része 200. bekezdésének e) pontja
0130	Egyéb	V. melléklet 2. része 200. bekezdésének f) pontja
0140	KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				V. melléklet 2. részének 201. pontja
				0010
0020	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0030	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0040	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0090	KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK NYERESÉGE VAGY (–) VESZTESÉGE, NETTÓ		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
0100	ebből: amortizált bekerülési értéken értékelt eszközök átsorolásából származó nyereség és veszteség		IFRS 9 6.5.2. bekezdése; V. melléklet 2. részének 202. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak	A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege
				V. melléklet 2. részének 203. pontja	V. melléklet 2. részének 203. pontja
				0010	0020
0010	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése
0020	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0030	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0040	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0050	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0060	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0070	AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (–) VESZTESÉGE, NETTÓ	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja
0071	ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelöléskori nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó		IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 24G. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 204. pontja
0072	ebből: a fedezeti célból az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek megjelölést követő nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó		IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 204. pontja
0080	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0090	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0100	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0110	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0120	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0130	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0140	NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján V. melléklet 2. részének 207. pontja	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				V. melléklet 2. részének 205. pontja
				0010
0010	A fedezeti instrumentum valós értékének változásai [megszűnéssel együtt]	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja	IFRS 7 24A. bekezdésének c) pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja
0020	A fedezett tétel fedezett kockázatnak tulajdonítható valósérték-változásai	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja	IFRS 9 6.3.7. bekezdése, 6.5.8. bekezdése, és B6.4.1. bekezdése; IFRS 7 24B. bekezdésének a) iv. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja; V. melléklet 2. részének 206. pontja
0030	A cash flow-fedezeti ügyletekből származó eredményben megjelenített hatékonysághiány	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja	IFRS 7 24C. bekezdésének b) ii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja
0040	A külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó eredményben megjelenített hatékonysághiány	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja	IFRS 7 24C. bekezdésének b) ii. pontja; IFRS 7 24C. bekezdésének b) vi. pontja
0050	FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOKBÓL EREDŐ NYERESÉGEK VAGY (–) VESZTESÉGEK, NETTÓ	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				Növekedés	Visszaírás	Halmozott értékvesztés
				V. melléklet 2. részének 208. pontja	V. melléklet 2. részének 208. pontja
				0010	0020	0040
0060	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja	IAS 28 40–43. bekezdése
0070	Leányvállalatok		IFRS 10 A. függelék
0080	Közös vállalkozások		IAS 28 3. bekezdése
0090	Társult vállalkozások		IAS 28 3. bekezdése
0100	Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása		IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
0110	Ingatlanok, gépek és berendezések	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 16 73. bekezdésének e) v–vi. pontja
0120	Befektetési célú ingatlanok	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja
0130	Cégérték	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 36 10b. bekezdése; IAS 36 88–99. bekezdése, 124. bekezdés; IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja
0140	Egyéb immateriális javak	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja	IAS 38 118. bekezdésének e) iv., v. pontja
0145	Egyéb		IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
0150	ÖSSZESEN

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				Ráfordítások
				0010
0010	Információtechnológiai ráfordítások	V. melléklet 2. részének 208i. pontja	V. melléklet 2. részének 208i. pontja
0020	IT-kiszervezés	V. melléklet 2. részének 208i–208ii. pontja	V. melléklet 2. részének 208i–208ii. pontja
0030	Az IT-kiszervezési ráfordításoktól eltérő IT-ráfordítások	V. melléklet 2. részének 208i. pontja	V. melléklet 2. részének 208i. pontja
0040	Adók és illetékek (egyéb)	V. melléklet 2. részének 208iii. pontja	V. melléklet 2. részének 208iii. pontja
0050	Tanácsadási és szakértői szolgáltatás	V. melléklet 2. részének 208iv. pontja	V. melléklet 2. részének 208iv. pontja
0060	Reklám, marketing és kommunikáció	V. melléklet 2. részének 208v. pontja	V. melléklet 2. részének 208v. pontja
0070	A hitelkockázathoz kapcsolódó ráfordítások	V. melléklet 2. részének 208vi. pontja	V. melléklet 2. részének 208vi. pontja
0080	Peres ügyek céltartalékokkal nem fedezett ráfordításai	V. melléklet 2. részének 208vii. pontja	V. melléklet 2. részének 208vii. pontja
0090	Ingatlanköltségek	V. melléklet 2. részének 208viii. pontja	V. melléklet 2. részének 208viii. pontja
0100	Lízingköltségek	V. melléklet 2. részének 208ix. pontja	V. melléklet 2. részének 208ix. pontja
0110	Egyéb igazgatási költségek – Egyéb	V. melléklet 2. részének 208x. pontja	V. melléklet 2. részének 208x. pontja
0120	EGYÉB IGAZGATÁSI KÖLTSÉGEK

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]
				V. melléklet 1. részének 27–28. pontja, 2. részének 209. pontja
				0010
0010	Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek	BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja	IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
0020	Készpénz	V. melléklet 2. részének 1. pontja	V. melléklet 2. részének 1. pontja
0030	Számlakövetelések központi bankokkal szemben	BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja	V. melléklet 2. részének 2. pontja
0040	Egyéb látra szóló betétek	V. melléklet 2. részének 3. pontja	V. melléklet 2. részének 3. pontja
0050	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 A. függelék
0060	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete	IFRS 9 A. függelék
0070	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése
0080	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0090	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0091	Kereskedési célú pénzügyi eszközök	BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
0092	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. pontja
0093	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0094	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0095	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0096	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök		IFRS 9 4.1.4. bekezdése
0097	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0098	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0099	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0100	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
0110	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0120	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0130	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0141	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
0142	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0143	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0144	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0171	Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 36. cikkének (2) bekezdése
0172	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0173	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0174	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
0175	A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése
0176	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0177	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0178	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
0181	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
0182	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0183	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0231	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja
0380	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0232	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0233	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0234	Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
0235	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0236	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0237	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0240	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
0250	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja	IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
0260	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések	BAD 4. cikke, Eszközök 7–8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. és 210. pontja	IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. és 210. pontja
0270	Eszközök biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében	V. melléklet 2. részének 211. pontja	IFRS 4 IG20. bekezdésének b)–c) pontja; V. melléklet 2. részének 211. pontja
0280	Tárgyi eszközök	BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
0290	Immateriális javak	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja	IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
0300	Cégérték	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja	IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
0310	Egyéb immateriális javak	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja	IAS 38 8. és 118. bekezdése
0320	Adókövetelések		IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
0330	Tényleges adókövetelések		IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
0340	Halasztott adókövetelések	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja	IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
0350	Egyéb eszközök	V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja	V. melléklet 2. részének 5. pontja
0360	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok		IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja
0365	(-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok	V. melléklet 1. részének 29. pontja
0370	ESZKÖZÖK ÖSSZESEN	BAD 4. cikke, Eszközök	IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	A konszolidáció számviteli köre [névérték]
				V. melléklet 2. részének 118. és 209. pontja
				0010
0010	Adott hitelnyújtási elkötelezettségek	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 113. pontja	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja
0020	Adott pénzügyi garanciák	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112. és 114. pontja	IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja
0030	Egyéb adott elkötelezettségek	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 115. pontja	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja
0040	MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	A konszolidáció számviteli köre [könyv szerinti érték]
				V. melléklet 1. részének 27–28. pontja, 2. részének 209. pontja
				0010
0010	Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek		IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
0020	Származtatott ügyletek		IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
0030	Rövid pozíciók		IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
0040	Betétek		EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0050	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 37. pontja
0060	Egyéb pénzügyi kötelezettségek		V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0061	Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése
0062	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. és 27. pontja
0063	Rövid pozíciók
0064	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0065	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0066	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0070	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
0080	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0090	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0100	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0110	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
0120	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0130	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0140	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 32–34. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0141	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
0142	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0143	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0144	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0150	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
0160	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8. pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja	IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
0170	Kötelezettségek biztosítási és viszontbiztosítási szerződések keretében	V. melléklet 2. részének 212. pontja	IFRS 4 IG20. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 212. pontja
0180	Céltartalékok	BAD 4. cikke, Források 6. pontja	IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
0190	Adókötelezettségek		IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
0200	Tényleges adókötelezettség		IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
0210	Halasztott adókötelezettség	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének f) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja	IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
0220	Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke		IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
0230	Egyéb kötelezettségek	V. melléklet 2. részének 13. pontja	V. melléklet 2. részének 13. pontja
0240	Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek		IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
0245	Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok	V. melléklet 1. részének 29. pontja
0250	KÖTELEZETTSÉGEK		IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6
0260	Jegyzett tőke	BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke	IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; BAD 22. cikke
0270	Névértéken felüli befizetés (ázsió)	BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja	IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
0280	Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke	V. melléklet 2. részének 18–19. pontja	V. melléklet 2. részének 18–19. pontja
0290	Egyéb tőke	V. melléklet 2. részének 20. pontja	IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. pontja
0300	Halmozott egyéb átfogó jövedelem	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
0310	Eredménytartalék	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja	CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
0320	Átértékelési tartalék	BAD 4. cikke, Források 12. pontja	IFRS 1 33. bekezdése, D5–D8. bekezdése
0325	Valós értéken értékelt tartalékok	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja
0330	Egyéb tartalékok	BAD 4. cikke, Források 11–13. pontja	IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
0335	Első konszolidációs különbségek	Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja
0340	(-) Saját részvények	Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 20. pontja	IAS 1 79. bekezdésének a) vi. pontja; IAS 32 33–34. bekezdése, AG14., AG36. bekezdés; V. melléklet 2. részének 28. pontja
0350	Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény	BAD 4. cikke, Források 14. pontja	IFRS 10 B94. bekezdése
0360	(-) Évközi osztalék	CRR 26. cikkének (2) bekezdése	IAS 32 35. bekezdése
0370	Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]	Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése	IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IFRS 10 22. bekezdése, B94. bekezdése
0380	SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN		IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6
0390	SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN	BAD 4. cikke, Források	IAS 1 IG6

Bruttó könyv szerinti érték / névérték

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 119. pontja

Teljesítő

Nemteljesítő

Teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok

Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap

A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Ebből: Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Ebből: nemteljesítő (defaulted)

ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

ebből: Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök

ebből: értékvesztett

ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata nem növekedett jelentősen a kezdeti megjelenítés óta (1. szakasz)

ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

ebből: Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Ebből: Instrumentumok, amelyek hitelkockázata jelentősen növekedett a kezdeti megjelenítés óta, de amelyek nem váltak értékvesztetté (2. szakasz)

Ebből: Értékvesztett eszközök (3. szakasz)

ebből: Vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett pénzügyi eszközök

Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

0010

0020

0030

0055

0056

0057

0058

0060

0070

0080

0090

0101

0102

0106

0107

0109

0110

0121

0900

0122

0130

0140

0910

0141

0142

0143

0150

0160

0170

0180

0191

0192

0196

0197

0950

0951

0952

0201

0200

0205

0210

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 215. pontja és 237. e) pontja

CRR 47a. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 215. pontja és 237. e) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235. és 237. f) pontja

IFRS 9 5.5.5. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 237. d) pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 215. pontja és 237. e) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

IFRS 9 5.5.3. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének b) i. pontja; V. melléklet 2. részének 237. c) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

IFRS 9 5.5.13. bekezdése; IFRS 7 35M. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 215. pontja és 237. e) pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

CRR 47a. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

0005

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

0010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

0180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. a) pontja

0181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0900

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0903

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0910

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0913

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

0201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 233. b) pontja

0211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0920

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0923

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0930

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0933

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

0231

SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. része 233. bekezdésének c) pontja és 234. bekezdése

0330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

0335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 220. pontja

0340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 113. pontja

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja

0350

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0360

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0370

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0380

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0390

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0400

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0410

Adott pénzügyi garanciák

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112. és 114. pontja

IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja

0420

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0430

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0440

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0450

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0460

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0470

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0480

Egyéb adott elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 115. pontja

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja

0490

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0500

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0510

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0520

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0530

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0540

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0550

MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK

V. melléklet 2. részének 217. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értéke
				Nemteljesítő kitettségek beáramlásai	(-) Nemteljesítő kitettségek kiáramlása
				0010	0020
				V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i–239iii. és 239vi. pontja	V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i. és 239iv–239vi. pontja
				V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i–239iii. és 239vi. pontja	V. melléklet 2. részének 213–216., 224–234., 239i. és 239iv–239vi. pontja
0010	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0020	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0030	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0040	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0050	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0060	Ebből: Kis- és középvállalkozások	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
0070	Ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kis- és középvállalkozásoknak	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja
0080	Ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak	V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja	V. melléklet 2. részének 239vii. a) pontja és 239ix. pontja
0090	Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja
0100	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0110	Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vii. b) pontja
0120	Ebből: Fogyasztási hitelek	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja és 239vii. c) pontja	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja és 239vii. c) pontja
0130	A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELEKTŐL ÉS ELŐLEGEKTŐL ELTÉRŐ HITELEK ÉS ELŐLEGEK	V. melléklet 2. részének 217. pontja	V. melléklet 2. részének 217. pontja
0140	ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELEK ÉS ELŐLEGEK		V. melléklet 2. részének 220. pontja
0150	BEÁRAMLÁSOK / KIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Bruttó könyv szerinti érték

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 119. pontja

ebből: átstrukturált kitettségek

Teljesítő

Nemteljesítő

Ebből: Átstrukturált kitettségek

Teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés

Nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap

A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

ebből: átstrukturált teljesítő kitettségek

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Ebből: nemteljesítő (defaulted)

Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek

Ebből: Átstrukturált teljesítő kitettségek

Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek

Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Teljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

Nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259-262 pontja

V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja

V. melléklet 2. részének 259–263. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118. és 221. pontja

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–255. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262 pontja

V. melléklet 2. részének 256. b) és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 223–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236 pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja

V. melléklet 2. részének 259–263. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 238. pontja

V. melléklet 2. részének 236. és 238. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

V. melléklet 2. részének 239. pontja

0010

Nem pénzügyi vállalatok

Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kis- és középvállalkozásoknak

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 239vi. a) pontja és 239vii. pontja

0020

Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239vi. a) pontja és 239vii. pontja

0030

Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vi. b) pontja

0040

Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja

0050

Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja

0060

Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja

0070

Háztartások

Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 239vi. b) pontja

0080

Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja

0090

Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja

0100

Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239vi. b) pontja és 239viii. pontja

Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 119. pontja

Átstrukturált teljesítő kitettségek

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek

Átstrukturált teljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés és céltartalékok

Átstrukturált nemteljesítő kitettségek – Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok

Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Próbaidőszakban lévő, a nemteljesítő kategóriából átsorolt teljesítő átstrukturált kitettség

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

ebből: Nemteljesítő (defaulted)

ebből: Értékvesztett

ebből: Átstrukturálás előtt nemteljesítő kitettségek átstrukturálása

Módosított szerződéses feltételű instrumentumok

Újrafinanszírozás

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok

Ebből: Átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0175

0180

0185

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

CRR 47b. cikkének (1) és (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–258. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240. és 266. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240., 244. és 265–266. pontja

CRR 47a. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 2. részének 256. és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 259–263. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240. és 266. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240., 244. és 265–266. pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja

IFRS 9 5.5.1. bekezdése, IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja

CRR 47b. cikke (2) bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 231. és 263. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240. és 267. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240., 244. és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

CRR 47b. cikkének (1) és (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 118., 240–245., 251–255. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240. és 266. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240. és 265–266. pontja

CRR 47a. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 2. részének 256. és 261. pontja

V. melléklet 2. részének 259–263. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240. és 266. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240. és 265–266. pontja

CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 264. b) pontja

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja

CRR 47b. cikke (2) bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 231. és 263. pontja

V. melléklet 2. részének 267. pontja

V. melléklet 2. részének 207. pontja

CRR 47b. cikkének (1) bekezdése; V. melléklet 2. részének 240. és 267. pontja

V. melléklet 2. részének 268. pontja

0005

Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek

BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja

0010

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0020

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0030

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0040

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0050

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0060

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0070

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0080

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0090

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0100

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0110

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0120

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0130

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0140

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0150

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0160

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0170

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

0180

BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN VAGY AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. a) pontja

0181

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0182

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0183

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0184

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0185

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0186

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0191

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0192

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0193

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0194

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0195

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0196

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0900

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0903

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0197

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0910

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0913

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

0201

AZ EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. b) pontja

0211

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja

0212

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0213

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0214

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0215

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0216

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0221

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja

0222

Központi bankok

V. melléklet 1. részének 42. a) pontja

0223

Államháztartások

V. melléklet 1. részének 42. b) pontja

0224

Hitelintézetek

V. melléklet 1. részének 42. c) pontja

0225

Egyéb pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. d) pontja

0226

Nem pénzügyi vállalatok

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0920

Ebből: Kis- és középvállalkozások

KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0923

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0227

Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0930

Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0933

Ebből: Fogyasztási hitelek

V. melléklet 2. részének 88. a) pontja, 234i. b) pontja

0231

SZIGORÚ LOCOM-MÓDSZER SZERINT VAGY AZ EREDMÉNNYEL VAGY A SAJÁT TŐKÉVEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ NEM TARTOZÓ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 249. pontja

0330

A KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT VAGY KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOKTÓL ELTÉRŐ HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 246. pontja

0335

ÉRTÉKESÍTÉSRE TARTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK

V. melléklet 2. részének 247. pontja

0340

Adott hitelnyújtási elkötelezettségek

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 246. pontja

CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. és 246. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
				Hazai tevékenységek	Nem hazai tevékenységek
				V. melléklet 2. részének 270. pontja	V. melléklet 2. részének 270. pontja
				0010	0020
0010	Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek	BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja	IAS 1 54. bekezdésének i) pontja
0020	Készpénz	V. melléklet 2. részének 1. pontja	V. melléklet 2. részének 1. pontja
0030	Számlakövetelések központi bankokkal szemben	BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja	V. melléklet 2. részének 2. pontja
0040	Egyéb látra szóló betétek	V. melléklet 2. részének 3. pontja	V. melléklet 2. részének 3. pontja
0050	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (5) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 9 A. függeléke
0060	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete	IFRS 9 A. függeléke
0070	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése
0080	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0090	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0091	Kereskedési célú pénzügyi eszközök	BAD 32–33. cikke; V. melléklet 1. részének 17. pontja
0092	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 17. és 27. pontja
0093	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0094	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0095	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0096	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IFRS 9 4.1.4. bekezdése
0097	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0098	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0099	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0100	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
0110	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése; EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0120	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0130	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0141	Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének h) pontja; IFRS 9 4.1.2A. bekezdése
0142	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0143	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0144	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0171	Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 36. cikkének (2) bekezdése
0172	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0173	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0174	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
0175	A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (8) bekezdése
0176	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0177	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0178	Hitelek és előlegek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 32. pontja
0181	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök		IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
0182	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 31. pontja
0183	Hitelek és előlegek		V. melléklet 1. részének 32. pontja
0231	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja
0330	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0232	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0233	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0234	Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
0235	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0236	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0237	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0240	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 22. pontja
0250	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja	IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 6.5.8. bekezdése
0260	Tárgyi eszközök	BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
0270	Immateriális javak	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja	IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
0280	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések	BAD 4. cikke, Eszközök 7–8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja	IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. pontja
0290	Adókövetelések		IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
0300	Egyéb eszközök	V. melléklet 2. részének 5. és 6. pontja	V. melléklet 2. részének 5. pontja
0310	Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok		IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 7. pontja
0315	(-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok	V. melléklet 1. részének 29. pontja
0320	ESZKÖZÖK	BAD 4. cikke, Eszközök	IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
				Hazai tevékenységek	Nem hazai tevékenységek
				V. melléklet 2. részének 270. pontja	V. melléklet 2. részének 270. pontja
				0010	0020
0010	Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek		IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IFRS 9 BA.6 bekezdése
0020	Származtatott ügyletek		IFRS 9 A. függelék; IFRS 9 4.2.1. bekezdésének a) pontja; IFRS 9 BA.7. bekezdésének a) pontja
0030	Rövid pozíciók		IFRS 9 BA7. bekezdésének b) pontja
0040	Betétek		EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0050	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok		V. melléklet 1. részének 37. pontja
0060	Egyéb pénzügyi kötelezettségek		V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0061	Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (3) és (6) bekezdése
0062	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 25. pontja
0063	Rövid pozíciók
0064	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0065	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0066	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0070	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
0080	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0090	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0100	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0110	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
0120	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0130	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0140	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 32–34. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0141	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
0142	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0143	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0144	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0150	Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja; V. melléklet 1. részének 26. pontja	IFRS 9 6.2.1. bekezdése; V. melléklet 1. részének 26. pontja
0160	Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása	Számviteli irányelv 8. cikkének (5) bekezdése és (6) bekezdése; V. melléklet 2. részének 8. pontja; IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja	IAS 39 89A. bekezdésének b) pontja, IFRS 9 6.5.8. bekezdése
0170	Céltartalékok	BAD 4. cikke, Források 6. pontja	IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
0180	Adókötelezettségek		IAS 1 54. bekezdésének n)–o) pontja
0190	Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke		IAS 32 33. szemléltető példa; IFRIC 2; V. melléklet 2. részének 12. pontja
0200	Egyéb kötelezettségek	V. melléklet 2. részének 13. pontja	V. melléklet 2. részének 13. pontja
0210	Az értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek		IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 14. pontja
0215	Valós értéken értékelt, kereskedési célú kötelezettségekre vonatkozó haircutok	V. melléklet 1. részének 29. pontja
0220	KÖTELEZETTSÉGEK		IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG6

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				Hazai tevékenységek	Nem hazai tevékenységek
				V. melléklet 2. részének 270. pontja	V. melléklet 2. részének 270. pontja
				0010	0020
0010	Kamatbevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja	IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
0020	(Kamatráfordítások)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja	IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
0030	(Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)		IFRIC 2 11. bekezdése
0040	Osztalékbevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja	V. melléklet 2. részének 40. pontja
0050	Díj- és jutalékbevételek	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
0060	(Díj- és jutalékráfordítások)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
0070	Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	V. melléklet 2. részének 45. pontja
0080	Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 33. és 46. pontja
0083	Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy (–) vesztesége		IFRS 9 5.7.1. bekezdése
0085	Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
0090	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 5.7.1. bekezdése; V. melléklet 2. részének 44. pontja
0095	Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
0100	Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) és (8) bekezdése	V. melléklet 2. részének 47–48. pontja
0110	Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó	BAD 39. cikke	IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
0120	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja; V. melléklet 2. részének 56. pontja	V. melléklet 2. részének 56. pontja
0130	Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség, nettó		IAS 1 34. bekezdése
0140	Egyéb működési bevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
0150	(Egyéb működési költségek)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja
0155	MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
0160	(Igazgatási költségek)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja
0165	(Pénzbeli hozzájárulás szanálási alapokhoz és betétbiztosítási rendszerekhez)	V. melléklet 2. részének 48i. pontja	V. melléklet 2. részének 48i. pontja
0170	(Értékcsökkenés)		IAS 1 102. és 104. bekezdése
0171	Módosítás miatti nyereség vagy (–) veszteség, nettó		IFRS 9 5.4.3. bekezdés, A. függelék; V. melléklet 2. részének 49. pontja
0175	(Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)	BAD 38. cikkének (2) bekezdése
0180	(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok visszaírása)		IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98. bekezdésének b), f), g) pontja
0190	(Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)	BAD 35–37. cikke, V. melléklet 2. részének 52. és 53. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének a) viii. pontja; V. melléklet 2. részének 51. és 53. pontja
0200	(Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja	IAS 28 40–43. bekezdése
0210	(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)		IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
0220	Eredményben elszámolt negatív cégérték	Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének f) pontja	IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja
0230	Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13–14. pontja	V. melléklet 2. részének 54. pontja
0240	Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség		IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 55. pontja
0250	FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT		IAS 1 102. bekezdése, IG6; IFRS 5 33A. bekezdése
0260	(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja	IAS 1 82. bekezdésének d) pontja; IAS 12 77. bekezdése
0270	FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja	IAS 1, IG 6
0275	Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja
0280	Megszűnt tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után		IAS 1 82. bekezdésének ea) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) pontja és 33A. bekezdése V. melléklet 2. részének 56. pontja
0290	AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja	IAS 1 81A. bekezdésének a) pontja

Az ügyfél székhelye szerinti ország:

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Bruttó könyv szerinti érték						Halmozott értékvesztés	A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
					Ebből: kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú	ebből: Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök, beleértve a központi bankokkal szembeni számlaköveteléseket és egyéb látra szóló betéteket	Ebből: átstrukturált	Ebből: nemteljesítő
					Ebből: kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú		Ebből: átstrukturált		ebből: nemteljesítő (defaulted)
				V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 271. és 275. pontja	V. melléklet 1. részének 15. a) pontja, 16. a) pontja és 17. pontja, 2. részének 273. pontja	V. melléklet 2. részének 273. pontja	V. melléklet 2. részének 275. pontja	V. melléklet 2. részének 275. pontja	CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja	V. melléklet 2. részének 274. pontja	V. melléklet 2. részének 274. pontja
				0010	0011	0012	0022	0025	0026	0031	0040
0010	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 2. részének 272. pontja	IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja
0020	Ebből: hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0030	Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0040	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza; V. melléklet 1. részének 44. b) pontja	IAS 32 11. bekezdése
0050	Ebből: hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0060	Ebből: egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0070	Ebből: nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0075	Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek	BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja, 3. pontja és 273. pontja	V. melléklet 2. részének 2. és 3. pontja
0080	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja és 44. b) pontja
0090	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0100	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0110	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0120	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0130	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0140	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja, 44. a) pontja
0150	Központi bankok	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja	V. melléklet 1. részének 42. a) pontja
0160	Államháztartások	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja	V. melléklet 1. részének 42. b) pontja
0170	Hitelintézetek	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja	V. melléklet 1. részének 42. c) pontja
0180	Egyéb pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja	V. melléklet 1. részének 42. d) pontja
0190	Nem pénzügyi vállalatok	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja
0200	Ebből: Kis- és középvállalkozások	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja
0210	Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
0220	Háztartások	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja
0230	Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja
0240	Ebből: Fogyasztási hitelek	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja	V. melléklet 2. részének 88. a) pontja

Az ügyfél székhelye szerinti ország:

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Névérték				Adott elkötelezettségekre és garanciákra képzett céltartalék
					Ebből: átstrukturált	Ebből: nemteljesítő
					Ebből: átstrukturált	Ebből: nemteljesítő	ebből: nemteljesítő (defaulted)
				V. melléklet 2. részének 118. és 271. pontja	V. melléklet 2. részének 240–258. pontja	V. melléklet 2. részének 275. pontja	CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 237. b) pontja	V. melléklet 2. részének 276. pontja
				0010	0022	0025	0026	0030
0010	Adott hitelnyújtási elkötelezettségek	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 113. pontja	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 113., 116. pontja
0020	Adott pénzügyi garanciák	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112. és 114. pontja	IFRS 4 A. melléklete; CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 102–105., 114., 116. pontja
0030	Egyéb adott elkötelezettségek	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112. és 115. pontja	CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 102–105., 115., 116. pontja

Az ügyfél székhelye szerinti ország:

Az ügyfél székhelye szerinti ország:

		Hivatkozások	Nem pénzügyi vállalatok V. melléklet 2. részének 271. és 277. pontja
			Bruttó könyv szerinti érték			Halmozott értékvesztés	A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében
			Bruttó könyv szerinti érték	ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek	Ebből: nemteljesítő	Halmozott értékvesztés
			V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 275. pontja	V. melléklet 2. részének 273. pontja	V. melléklet 2. részének 275. pontja	V. melléklet 2. részének 274. pontja	V. melléklet 2. részének 274. pontja
			0010	0011	0012	0021	0022
0010	A. Mezőgazdaság, erdészet, halászat	NACE rendelet
0020	B. Bányászat és kőfejtés	NACE rendelet
0030	C. Feldolgozóipar	NACE rendelet
0040	D. Villamosenergia-, gáz-, gőz-, légkondicionálás-ellátás	NACE rendelet
0050	E. Vízellátás	NACE rendelet
0060	F. Építőipar	NACE rendelet
0070	G. Nagy- és kiskereskedelem	NACE rendelet
0080	H. Szállítás, raktározás	NACE rendelet
0090	I. Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás	NACE rendelet
0100	J. Információ és kommunikáció	NACE rendelet
0105	K. Pénzügyi és biztosítói tevékenységek	NACE rendelet
0110	L. Ingatlanügyletek	NACE rendelet
0120	M. Szakmai, tudományos és műszaki tevékenység	NACE rendelet
0130	N. Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység	NACE rendelet
0140	O. Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás	NACE rendelet
0150	P. Oktatás	NACE rendelet
0160	Q. Humán-egészségügyi ellátás, szociális ellátás	NACE rendelet
0170	R. Művészet, szórakoztatás, szabadidő	NACE rendelet
0180	S. Egyéb szolgáltatás	NACE rendelet
0190	HITELEK ÉS ELŐLEGEK	V. melléklet 1. részének 32. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték
				V. melléklet 2. részének 278–279. pontja
				0010
0010	Ingatlanok, gépek és berendezések		IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja
0020	Átértékelési modell		IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
0030	Bekerülésiérték-modell		IAS 17 49. bekezdése; IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
0040	Befektetési célú ingatlan		IAS 40 IN5. bekezdés; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja
0050	Valósérték-modell		IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 33–55. bekezdése, 76. bekezdése
0060	Bekerülésiérték-modell		IAS 17 49. bekezdése; IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja
0070	Egyéb immateriális javak	BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja	IAS 38 8. és 118. bekezdése
0080	Átértékelési modell		IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 75-87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja
0090	Bekerülésiérték-modell		IAS 17 49. bekezdése; IAS 38 74. bekezdése

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök összege
				V. melléklet 2. részének 285. g) pontja
				0010
0010	Vagyonkezelés [ügyféltípus szerint]	V. melléklet 2. részének 285. a) pontja	V. melléklet 2. részének 285. a) pontja
0020	Kollektív befektetés
0030	Nyugdíjalapok
0040	Ügyfélportfóliók egyedi kezelése
0050	Egyéb befektetési eszközök
0060	Letétkezelt eszközök [ügyféltípus szerint]	V. melléklet 2. részének 285. b) pontja	V. melléklet 2. részének 285. b) pontja
0070	Kollektív befektetés
0080	Egyéb
0090	Ebből: más gazdálkodó egységekre bízott
0100	Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás	V. melléklet 2. részének 285. c) pontja	V. melléklet 2. részének 285. c) pontja
0110	Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók	V. melléklet 2. részének 285. d) pontja	V. melléklet 2. részének 285. d) pontja
0120	Pénzforgalmi szolgáltatások	V. melléklet 2. részének 285. e) pontja	V. melléklet 2. részének 285. e) pontja
0130	Forgalmazott, de nem kezelt ügyfélforrások [terméktípus szerint]	V. melléklet 2. részének 285. f) pontja	V. melléklet 2. részének 285. f) pontja
0140	Kollektív befektetés
0150	Biztosítási termékek
0160	Egyéb

Instrumentumok száma (V. melléklet 2. részének 320. pontja)

Teljesítő

Nemteljesítő

Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja

0020

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0030

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja és 234i. a) pontja

0040

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0050

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0060

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0070

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0080

Hitelek és előlegek per előtti státuszban

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 321. pontja

0090

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0100

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0110

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0120

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0130

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0140

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0150

Hitelek és előlegek per alatti státuszban

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 322. pontja

0160

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0170

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0180

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0190

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0200

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0210

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

Bruttó könyv szerinti érték (V. melléklet 1. részének 34. pontja)

Teljesítő

Nemteljesítő

Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja

0020

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0030

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0040

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0050

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0060

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0070

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0080

Hitelek és előlegek bekerülési értéken vagy amortizált bekerülési értéken

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 233. a) és 319. pontja

0090

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0100

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0110

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0120

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0130

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0140

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0150

Hitelek és előlegek per előtti státuszban

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 321. pontja

0160

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0170

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0180

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0190

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0200

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0210

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0220

Hitelek és előlegek per alatti státuszban

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 322. pontja

0230

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0240

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0250

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0260

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0270

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0280

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0290

Fedezetlen hitelek és előlegek garancia nélkül

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 323. pontja

0300

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0310

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0320

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0330

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0340

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0350

Hitelek és előlegek 90 %-nál nagyobb halmozott fedezeti rátával

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 324. pontja

0360

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0370

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0380

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0390

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0400

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0410

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

Bruttó könyv szerinti érték (V. melléklet 1. részének 34. pontja)

Teljesítő

Nemteljesítő

Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Ingatlannal fedezett hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja

0020

Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0030

Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0040

Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0050

Kis- és középvállalkozásoknak (nem pénzügyi vállalatoknak) nyújtott, kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0060

Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0070

Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0080

Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0090

A kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, kereskedelmi ingatlannal fedezett hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0100

Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0110

Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0120

Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0130

Kis- és középvállalkozásoknak (nem pénzügyi vállalatoknak) nyújtott, kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó, ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239ix. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0140

Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0150

Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0160

Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0170

A kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó, ingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 86. a) pontja, 87. pontja, 239ix. és 319. pontja; KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0180

Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0190

Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

0200

Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező hitelek

V. melléklet 2. részének 239x. és 325. pontja

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege (V. melléklet 2. részének 69–71. pontja)

Teljesítő

Nemteljesítő

Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235. és 237. f) pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235. és 237. f) pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja

0020

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0030

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0040

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0050

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0060

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0070

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0080

Hitelek és előlegek bekerülési értéken vagy amortizált bekerülési értéken

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 233. a) és 319. pontja

0090

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0100

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0110

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0120

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0130

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0140

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0150

Fedezetlen hitelek és előlegek garancia nélkül

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. és 323. pontja

0160

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0170

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0180

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0190

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0200

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

A biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összege V. melléklet 2. részének 171–172. pontja és 174. pontja

Teljesítő

Nemteljesítő

Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Hitelek és előlegek fedezetéül kapott pénzügyi garanciák

V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja

0020

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0030

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0040

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0050

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0060

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0070

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0080

Hitelek és előlegek fedezetéül kapott biztosítékok

V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja

0090

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0100

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0110

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0120

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0130

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0140

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0150

Hitelek és előlegek fedezetéül kapott ingatlanbiztosítékok

V. melléklet 2. részének 319. és 326. pontja

0160

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0170

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0180

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0190

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0200

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0210

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0220

Tájékoztató adat: Hitelek és előlegek fedezetéül kapott biztosítékok – felső korlát nélküli összegek

V. melléklet 2. részének 319., 326. és 327. pontja

0230

ebből: Ingatlanbiztosíték

V. melléklet 2. részének 319., 326. és 327. pontja

Halmozott részleges leírások összege (V. melléklet 2. részének 72. és 74. pontja)

Teljesítő

Nemteljesítő

Nem valószínű, hogy fizet –nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap

A késedelem > 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

ebből: A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap

ebből: Átstrukturált kitettségek

A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap

A késedelem > 180 nap ≤ 1 év

A késedelem > 1 év ≤ 2 év

A késedelem > 2 év ≤ 5 év

A késedelem > 5 év ≤ 7 év

A késedelem > 7 év

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–239. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

V. melléklet 1. részének 32. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–263 pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235. pontja

V. melléklet 2. részének 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 213–216. és 226–232. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

V. melléklet 2. részének 222., 235–236., 256. és 259–262. pontja

V. melléklet 2. részének 222. és 235–236. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Hitelek és előlegek

V. melléklet 1. részének 32. és 44. a) pontja, 2. részének 319. pontja

0020

ebből: Háztartások

V. melléklet 1. részének 42. f) pontja

0030

ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek

V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja

0040

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja, a KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja

0050

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

0060

ebből: Nem pénzügyi vállalatok – nem kkv-k

V. melléklet 1. részének 42. e) pontja

0070

ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak

V. melléklet 2. részének 239ix. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Bruttó könyv szerinti érték (V. melléklet 1. részének 34. pontja)
				Nemteljesítő kitettségek – hitelek és előlegek
					ebből: Háztartások		ebből: Nem pénzügyi vállalatok
						ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek		ebből: Kkv-k		ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
						ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek			ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek
				V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja	V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
				V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja	V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
				0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
0010	Nyitó egyenleg	V. melléklet 2. részének 328.pontja	V. melléklet 2. részének 328.pontja
0020	Beáramlások	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
0030	Teljesítő nem átstrukturált kategóriából való átsorolás miatti beáramlás	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
0040	Teljesítő átstrukturált kategóriából való átsorolás miatti beáramlás	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
0050	ebből: korábban a nemteljesítő kategóriából átsorolt, próbaidőszakban lévő teljesítő átstrukturált kitettség kategóriából átsorolt	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. b) pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. b) pontja
0060	Kitettségvásárlás miatti beáramlás	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. pontja
0070	Felhalmozott kamat miatti beáramlás	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. a) pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. a) pontja
0080	Egyéb okok miatti beáramlás	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. c) pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 329. c) pontja
0090	Ebből: Egynél többszöri beáramlás	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. a) pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. a) pontja
0100	Ebből: Az elmúlt 24 hónapban nyújtott kitettségek beáramlása	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja
0110	Ebből: Az időszak alatt nyújtott kitettségek beáramlása	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja	V. melléklet 2. részének 239ii., 239iii., 239vi. és 330. b) pontja
0120	Kiáramlások	V. melléklet 2. részének 239iii–239v.,331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v.,331. és 332. pontja
0130	Teljesítő nem átstrukturált kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja
0140	Teljesítő átstrukturált kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. a) pontja, 331. és 332. pontja
0150	Részleges vagy teljes hitelvisszafizetés miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. b) pontja, 331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. b) pontja, 331. és 332. pontja
0160	Biztosíték likvidálása miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja, 331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja, 331. és 332. pontja
0170	Biztosíték likvidálásából származó nettó kumulált megtérülés	V. melléklet 2. részének 333. pontja	V. melléklet 2. részének 333. pontja
0180	ebből: Leírások biztosítékok likvidálásával összefüggésben	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. c) pontja
0190	Biztosíték birtokbavétele miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja, 331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja, 331. és 332. pontja
0200	A biztosíték birtokbavételéből származó nettó kumulált megtérülés	V. melléklet 2. részének 333. pontja	V. melléklet 2. részének 333. pontja
0210	ebből: Leírások a biztosíték birtokbavételével összefüggésben	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. d) pontja
0220	Instrumentumok értékesítése miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja, 331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja, 331. és 332. pontja
0230	Instrumentumok értékesítéséből származó nettó kumulált megtérülés	V. melléklet 2. részének 333. pontja	V. melléklet 2. részének 333. pontja
0240	ebből: Leírások instrumentumok értékesítésével összefüggésben	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. e) pontja
0250	Kockázatátruházás miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja, 331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja, 331. és 332. pontja
0260	Kockázatátruházásból származó nettó kumulált megtérülés	V. melléklet 2. részének 333. pontja	V. melléklet 2. részének 333. pontja
0270	ebből: Leírások kockázatátruházással összefüggésben	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. f) pontja
0280	Leírások miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. g) pontja, 331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. g) pontja, 331. és 332. pontja
0290	Értékesítésre tartott kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239vi.,331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239vi.,331. és 332. pontja
0300	Egyéb okok miatti kiáramlás	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. h) pontja, 331. és 332. pontja	V. melléklet 2. részének 239iii–239v. h) pontja, 331. és 332. pontja
0310	Ebből: Az időszak alatt nemteljesítővé vált nemteljesítő kitettségek kiáramlása	V. melléklet 2. részének 334. pontja	V. melléklet 2. részének 334. pontja
0320	Záró egyenleg	V. melléklet 2. részének 328.pontja	V. melléklet 2. részének 328.pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Halmozott értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege
				Nemteljesítő kitettségek – hitelek és előlegek
					ebből: Háztartások		ebből: Nem pénzügyi vállalatok
						ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek		ebből: Kkv-k		ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
						ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek			ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek
				V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 69–71., 213–216. és 223–239. pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja	V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
				V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 69–71., 213–216. és 223–239. pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja	V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
				0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
0010	Nyitó egyenleg	V. melléklet 2. részének 335. pontja	V. melléklet 2. részének 335. pontja
0020	Növekedés az időszak alatt	V. melléklet 2. részének 336. pontja	V. melléklet 2. részének 336. pontja
0030	Ebből: felhalmozott kamattal szembeni értékvesztés	V. melléklet 2. részének 337. pontja	V. melléklet 2. részének 337. pontja
0040	Csökkenés az időszak alatt	V. melléklet 2. részének 338. pontja	V. melléklet 2. részének 338. pontja
0050	Ebből: Az értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás visszaírása	V. melléklet 2. részének 339. a) pontja	V. melléklet 2. részének 339. a) pontja
0060	Ebből: Értékvesztés felszabadítása a lebontási eljárás miatt	V. melléklet 2. részének 339. b) pontja	V. melléklet 2. részének 339. b) pontja
0070	Záró egyenleg	V. melléklet 2. részének 335. pontja	V. melléklet 2. részének 335. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Bruttó könyv szerinti érték
				Nemteljesítő kitettségek – Hitelek és előlegek
					ebből: Háztartások		ebből: Nem pénzügyi vállalatok
						ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek		Ebből: Kkv-k		Ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
						ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek			Ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-knak
				V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja	V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
				V. melléklet 1. részének 32. és 34. pontja, 2. részének 213–216. és 223–239. pontja	V. melléklet 1. részének 42. f) pontja, 44. a) pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja és 44. a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja	V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
				0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
0010	Leírások az időszak alatt	V. melléklet 2. részének 340. pontja	V. melléklet 2. részének 340. pontja
0020	Ebből: Adósságelengedés	V. melléklet 2. részének 340. pontja	V. melléklet 2. részének 340. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Adósságegyenleg-csökkentés

Birtokbavétellel megszerzett, az „Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)” besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok

A mérlegben való megjelenítés óta eltelt idő

Ebből: Értékesítésre tartott befektetett eszközök

≤ 2 évig

> 2 évig ≤ 5 évig

> 5 évig

Bruttó könyv szerinti érték

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja

V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 343. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja

IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 352. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0010

Nyitó egyenleg

V. melléklet 2. részének 341. és 342. pontja

0020

Biztosíték beáramlása az időszak alatt

V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja

0030

Birtokbavétellel megszerzett új biztosíték miatti beáramlás

V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja

0040

Az értékben bekövetkezett pozitív változás miatti beáramlás

V. melléklet 2. részének 345. és 349. pontja

0050

Biztosíték kiáramlása az időszak alatt

V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja

0060

Kiáramlás, amely esetében pénzeszköz beszedésére került sor

V. melléklet 2. részének 347. és 349. pontja

0070

Beszedett pénzeszköz költségek nélkül

V. melléklet 2. részének 347. pontja

0080

Birtokbavétellel megszerzett biztosíték értékesítéséből származó nyereség/(-) veszteség

V. melléklet 2. részének 347. pontja

0090

Kiáramlás pénzügyi instrumentummal való helyettesítés mellett

V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja

0100

Nyújtott finanszírozás

V. melléklet 2. részének 347. pontja

0110

Az értékben bekövetkezett negatív változás miatti kiáramlás

V. melléklet 2. részének 346. és 349. pontja

0120

Záró egyenleg

V. melléklet 2. részének 341. és 342. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Adósságegyenleg-csökkentés

Birtokbavétellel megszerzett, az „Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)” besorolású biztosítéktól eltérő biztosítékok

A mérlegben való megjelenítés óta eltelt idő

Ebből: Értékesítésre tartott befektetett eszközök

≤ 2 évig

> 2 évig ≤ 5 évig

> 5 évig

Bruttó könyv szerinti érték

Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

Negatív változás halmozott összege

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

Negatív változás halmozott összege

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

Negatív változás halmozott összege

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

Negatív változás halmozott összege

Kezdeti megjelenítéskori érték

Könyv szerinti érték

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja

V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 343. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja

V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja

IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja

IFRS 5 6. bekezdése, V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 344. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja

V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175i. és 348. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175., 175ii. és 348. pontja

V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja

V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0010

Lakóingatlan

V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja

0020

Ebből: építés / fejlesztés alatt álló

V. melléklet 2. részének 350. és 352. a) pontja

0030

Kereskedelmi ingatlan

V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja

0040

Ebből: építés / fejlesztés alatt álló

V. melléklet 2. részének 350. és 352. a) pontja

0050

Ebből: Kereskedelmi ingatlannal foglalkozó vállalatokhoz kapcsolódó telek (a mezőgazdasági földterület kivételével)

V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja

0060

Ebből: Területfejlesztési építési engedéllyel rendelkező telek

V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja

0070

Ebből: Területfejlesztési építési engedéllyel nem rendelkező telek

V. melléklet 2. részének 350. és 352. b) pontja

0080

Ingó vagyontárgyak

V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja

0090

Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja

0100

Egyéb

V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja

0110

Összesen

V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja

0120

Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok száma

V. melléklet 2. részének 350. és 351. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Adósságegyenleg-csökkentés		Birtokbavétellel megszerzett, „Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)” besorolású biztosítékok
				Bruttó könyv szerinti érték	Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege	Kezdeti megjelenítéskori érték	Könyv szerinti érték	Negatív változás halmozott összege
				V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja	V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 343. pontja	IAS 16 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja	IAS 16 6. bekezdése, V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja	IAS 16 6. bekezdése, V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja
				V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja	V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 343. pontja	V. melléklet 2. részének 175. és 175i. pontja	V. melléklet 1. részének 27. pontja, 2. részének 175. pontja	V. melléklet 2. részének 175. és 175ii. pontja
				0010	0020	0030	0040	0050
0010	Összesen	V. melléklet 2. részének 341. és 357–358. pontja	V. melléklet 2. részének 341. és 357–358. pontja
0020	Birtokbavétellel megszerzett új biztosíték miatti beáramlások	V. melléklet 2. részének 341., 345. és 357–358. pontja	V. melléklet 2. részének 341., 345. és 357–358. pontja

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Átstrukturált hitelek és előlegek

ebből: Háztartások

ebből: Nem pénzügyi vállalatok

ebből: teljesítő

ebből: az időszak alatt átstrukturálással érintett

ebből: teljesítő

ebből: az időszak alatt átstrukturálással érintett

ebből: teljesítő

ebből: az időszak alatt átstrukturálással érintett

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 361. pontja

V. melléklet 1. részének 32., 42. f) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 361. pontja

V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 361. pontja

V. melléklet 1. részének 32. pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 361. pontja

V. melléklet 1. részének 32., 42. f) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 361. pontja

V. melléklet 1. részének 32., 42. e) és 44. a) pontja, 2. részének 240–245. és 252–257. pontja

V. melléklet 2. részének 256. és 259–261. pontja

V. melléklet 2. részének 361. pontja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

Instrumentumok száma

V. melléklet 2. részének 320., 355. és 356. pontja

0020

Az instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke, az átstrukturálási intézkedések következő típusai esetében:

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 355., 357. és 359. pontja

0030

Türelmi idő/törlesztési moratórium

V. melléklet 2. részének 358. a) pontja

0040

Kamatlábcsökkentés

V. melléklet 2. részének 358. b) pontja

0050

Lejárat/futamidő meghosszabbítása

V. melléklet 2. részének 358. c) pontja

0060

Átütemezett fizetések

V. melléklet 2. részének 358. d) pontja

0070

Adósságelengedés

V. melléklet 2. részének 358. e) pontja

0080

Hitel/eszköz csere

V. melléklet 2. részének 358. f) pontja

0090

Egyéb átstrukturálási intézkedések

V. melléklet 2. részének 358. g) pontja

Több időpontban átstrukturált instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 355. pontja

0100

Kétszer átstrukturált hitelek és előlegek

V. melléklet 2. részének 360. a) i. pontja

0110

Kettőnél többször átstrukturált hitelek és előlegek

V. melléklet 2. részének 360. a) i. pontja

0120

Hitelek és előlegek, amelyek már meglévő átstrukturálási intézkedések mellett részesültek átstrukturálási intézkedésben

V. melléklet 2. részének 360. a) ii. pontja

0130

A nemteljesítő besorolásból való kilépés feltételeit nem teljesítő, nemteljesítő átstrukturált hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értéke

V. melléklet 1. részének 34. pontja, 2. részének 232., 355. és 360. b) pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	A mérlegben megjelenített pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke	Ebből: lehívott likviditási támogatás	Lehívott likviditási támogatás valós értéke	A mérlegben megjelenített pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke	Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli kitettségek névértéke	Ebből: Adott hitelnyújtási elkötelezettségek névértéke	Az adatszolgáltató intézménynél a tárgyidőszakban felmerült veszteségek
				IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja	IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 286. pontja		IFRS 12 29. bekezdésének a) pontja	IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja		IFRS 12 B26. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 287.pontja
				0010	0020	0030	0040	0050	0060	0080
0010	Összesen

A tevékenységek jellege szerint		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték
				Értékpapírosítási különleges célú gazdálkodó egységek	Vagyonkezelés	Más tevékenységek
				CRR 4. cikke (1) bekezdésének 66. pontja	V. melléklet 2. részének 285. a) pontja
			IFRS 12 24. bekezdése, B6. bekezdésének a) pontja	0010	0020	0030
0010	Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott pénzügyi eszközök		IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja
0021	ebből: nemteljesítő	V. melléklet 2. részének 213–239. pontja	V. melléklet 2. részének 213–239. pontja
0030	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 2. részének 272. pontja	IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja
0040	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése
0050	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0060	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0070	Az adatszolgáltató intézmény mérlegében megjelenített kiválasztott tőkeelemek és pénzügyi kötelezettségek		IFRS 12 29. bekezdésének a), b) pontja
0080	Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok		IAS 32 11. bekezdése
0090	Származtatott ügyletek	CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 24. a) pontja, 25., 26. pontja, 2. részének 272. pontja	IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 272. pontja
0100	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0110	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
				Névérték
0120	Az adatszolgáltató intézmény által adott mérlegen kívüli kitettségek	CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 112., 113–115. és 118. pontja	IFRS 12 B26. bekezdésének e) pontja; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 102–105. pontja, 113–115. pontja és 118. pontja
0131	ebből: nemteljesítő	V. melléklet 2. részének 117. pontja	V. melléklet 2. részének 117. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Nyitott egyenlegek
				Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek	Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek	Társult és közös vállalkozások	Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői	Egyéb kapcsolt felek
				IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja	IAS 24 19. bekezdésének c) pontja; V. melléklet 2. részének 289.pontja	IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja; V. melléklet 2. részének 289.pontja	IAS 24 19. bekezdésének f) pontja	IAS 24 19. bekezdésének g) pontja
				Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja; V. melléklet 2. részének 289.pontja	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja; V. melléklet 2. részének 289.pontja	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja	Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja
		V. melléklet 2. részének 288–291. pontja	V. melléklet 2. részének 288–291. pontja	0010	0020	0030	0040	0050
0010	Kiválasztott pénzügyi eszközök		IAS 24 18. bekezdésének b) pontja
0020	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza	IAS 32 11. bekezdése
0030	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0040	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0050	ebből: nemteljesítő	V. melléklet 2. részének 213–239. pontja	V. melléklet 2. részének 213–239. pontja
0060	Kiválasztott pénzügyi kötelezettségek		IAS 24 18. bekezdésének b) pontja
0070	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0080	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0090	Adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek névértéke	CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 112., 113–115. és 118. pontja	IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 102–105. pontja, 113–115. pontja és 118. pontja
0100	ebből: nemteljesítő	V. melléklet 2. részének 117. pontja	IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 117. pontja
0110	Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek	V. melléklet 2. részének 102–103. pontja, 113–115. pontja és 290. pontja	IAS 24 18. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 290.pontja
0120	Származtatott ügyletek névleges összege	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja	V. melléklet 2. részének 133–135. pontja
0131	Az értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében	V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 291. pontja	IAS 24 1. bekezdésének c) pontja V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 291. pontja
0132	Nemteljesítő mérlegen kívüli kitettségekre képzett céltartalék	V. melléklet 2. részének 11. pontja, 106. pontja és 291. pontja	V. melléklet 2. részének 11. pontja, 106. pontja és 291. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				Anyavállalat és a gazdálkodó egység felett közös ellenőrzést vagy jelentős befolyást gyakorló gazdálkodó egységek	Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb gazdálkodó egységek	Társult és közös vállalkozások	Az intézmény vagy anyavállalatának kulcspozícióban lévő vezetői	Egyéb kapcsolt felek
				IAS 24 19. bekezdésének a), b) pontja	IAS 24 19. bekezdésének c) pontja	IAS 24 19. bekezdésének d), e) pontja	IAS 24 19. bekezdésének f) pontja	IAS 24 19. bekezdésének g) pontja

		V. melléklet 2. részének 288–289. pontja és 292–293. pontja	V. melléklet 2. részének 288–289. pontja és 292–293. pontja	0010	0020	0030	0040	0050
0010	Kamatbevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja	IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja
0020	Kamatráfordítások	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 31. pontja	IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 31. pontja
0030	Osztalékbevétel	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja	IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 40. pontja
0040	Díj- és jutalékbevételek	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja	IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
0050	Díj- és jutalékráfordítások	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja	IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
0060	Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	IAS 24 18. bekezdésének a) pontja
0070	Pénzügyi eszközöktől eltérő eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (–) veszteség	V. melléklet 2. részének 292.pontja	IAS 24 18. bekezdésének a) pontja; V. melléklet 2. részének 292.pontja
0080	Nemteljesítő kitettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása	V. melléklet 2. részének 293. pontja	IAS 24 18. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 293.pontja
0090	Nemteljesítő kitettségekre képzett céltartalékok vagy (-) céltartalékok visszaírása	V. melléklet 2. részének 50. és 293. pontja	V. melléklet 2. részének 50. és 293. pontja

Kód

Kód típusa

Nemzeti kód

Az intézmény neve

A belépés időpontja

A befektetést befogadó jegyzett tőkéje

A befektetést befogadó saját tőkéje

A befektetést befogadó mérlegfőösszege

A befektetést befogadó nyeresége vagy (-) vesztesége

A befektetést befogadó székhelye

A befektetést befogadó szektora

NACE-kód

Halmozott tőkerészesedés [%]

Szavazati jogok [%]

Csoportszerkezet [kapcsolat]

Elszámolási módszer [Számviteli csoport]

Elszámolási módszer [CRR csoport]

Könyv szerinti érték

Akvizíció költsége

A befektetést befogadóhoz kapcsolódó cégérték

Az olyan befektetések valós értéke, amelyekre vonatkozóan nyilvánosan közzétett árjegyzés van

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. a) pontja

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. b) pontja

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. c) pontja

IFRS 12 12. bekezdésének a) pontja, 21. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. d) pontja

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. e) pontja

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. f) pontja

IFRS 12 B12. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. g) pontja

IFRS 12 12. bekezdésének b) pontja, 21. bekezdésének a) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. h) pontja

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. i) pontja

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. j) pontja

IFRS 12 21. bekezdésének a) iv. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. k) pontja

IFRS 12 21. bekezdésének a) iv. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. l) pontja

IFRS 12 10. bekezdésének a) i. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. m) pontja

IFRS 12 21. bekezdésének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. n) pontja

CRR 18. cikke; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. o) pontja

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. p) pontja

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. q) pontja

V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. r) pontja

IFRS 12 21. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. s) pontja

0011

0015

0025

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0095

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

Értékpapírkód	Befektetést befogadó		Holdingtársaság				Halmozott tőkerészesedés (%)	Könyv szerinti érték	Akvizíció költsége
Értékpapírkód	Kód	Kód típusa	Kód	Kód típusa	Nemzeti kód	A holdingtársaság neve	Halmozott tőkerészesedés (%)	Könyv szerinti érték	Akvizíció költsége
V. melléklet 2. részének 297. a) pontja	V. melléklet 2. részének 296. a) pontja és 297. e) pontja	V. melléklet 2. részének 296. b) pontja és 297. e) pontja	V. melléklet 2. részének 297. b) pontja	V. melléklet 2. részének 297. c) pontja	V. melléklet 2. részének 297. d) pontja		V. melléklet 2. részének 296. j) pontja és 297. e) pontja	V. melléklet 2. részének 296. o) pontja és 297. e) pontja	V. melléklet 2. részének 296. p) pontja és 297. e) pontja
0010	0021	0025	0031	0035	0045	0050	0060	0070	0080

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján V. melléklet 2. részének 298.pontja	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok V. melléklet 2. részének 298.pontja	Valós érték IFRS 7 25-26. bekezdése	Valósérték-hierarchia IFRS 13 97. bekezdése, 93. bekezdésének b) pontja
				Valós érték IFRS 7 25-26. bekezdése	1. szint IFRS 13 76. bekezdése	2. szint IFRS 13 81. bekezdése	3. szint IFRS 13 86. bekezdése
ESZKÖZÖK				0010	0020	0030	0040
0015	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök			Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IFRS 9 4.1.2. bekezdése
0016	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 24. és 26. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0017	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0021	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 35. cikke; számviteli irányelv 6. cikke (1) bekezdésének i) pontja és 8. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 18. és 19. pontja
0022	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0023	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0024	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
0031	Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök	BAD 37. cikke; Számviteli irányelv 12. cikkének (7) bekezdése; V. melléklet 1. részének 20. pontja
0032	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 4–5. szakasza
0033	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0034	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja
KÖTELEZETTSÉGEK
0070	Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése és (6) bekezdése; IAS 39 47. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének g) pontja; IFRS 9 4.2.1. bekezdése
0080	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 30. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0090	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0100	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 32–34. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja
0101	Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikkének (3) bekezdése
0102	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0103	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0104	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
				Számviteli meg nem felelés	Kezelés valós érték alapján	Hibrid szerződések	Hitelkockázat szempontjából kezelt
				IFRS 9 B4.1.29 bekezdése	IFRS 9 B4.1.33 bekezdése	IFRS 9 4.3.6. bekezdése; IFRS 9 4.3.7. bekezdése; V. melléklet 2. részének 300.pontja	IFRS 9 6.7. bekezdése; IFRS 7 8. bekezdésének a) és e) pontja; V. melléklet 2. részének 300.pontja
ESZKÖZÖK				0010	0020	0030	0040
0010	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök			Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
0030	Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 31. pontja	V. melléklet 1. részének 31. pontja
0040	Hitelek és előlegek	V. melléklet 1. részének 32. pontja	V. melléklet 1. részének 32. pontja
KÖTELEZETTSÉGEK
0050	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek	Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése	IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
0060	Betétek	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja	EKB/2013/33 2. melléklete 2. részének 9. szakasza; V. melléklet 1. részének 36. pontja
0070	Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok	V. melléklet 1. részének 37. pontja	V. melléklet 1. részének 37. pontja
0080	Egyéb pénzügyi kötelezettségek	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja	V. melléklet 1. részének 38–41. pontja

		Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok V. melléklet 2. részének 302.pontja	Könyv szerinti érték
				ebből: használatijog-eszközök
				IFRS 16 47. bekezdésének a) pontja, 53. bekezdésének j) pontja, V. melléklet 2. részének 303i. pontja
			0010	0020
0010	Ingatlanok, gépek és berendezések	IAS 16 6. bekezdése; IAS 16 29. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja
0015	Ebből: Szoftvereszközök	IAS 38 4. bekezdése; V. melléklet 2. részének 303.pontja
0020	Átértékelési modell	IAS 16 31. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
0030	Bekerülésiérték-modell	IAS 16 30. bekezdése, 73. bekezdésének a), d) pontja
0040	Befektetési célú ingatlan	IAS 40 5. és 30. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja
0050	Valósérték-modell	IAS 40 33–55. bekezdése, 76. bekezdése
0060	Bekerülésiérték-modell	IAS 40 56. bekezdése, 79. bekezdésének c) pontja
0070	Egyéb immateriális javak	IAS 38 8., 118. és 122. bekezdése; V. melléklet 2. részének 303.pontja
0075	Ebből: Szoftvereszközök	IAS 38 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 303.pontja
0080	Átértékelési modell	IAS 38 75-87. bekezdése, 124. bekezdésének a) ii. pontja
0090	Bekerülésiérték-modell	IAS 38 74. bekezdése

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Könyv szerinti érték V. melléklet 1. részének 27–28. pontja
				Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek	Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások	Átszervezés	Függő jogi ügyek és adóügyi perek	Nemzeti GAAP szerint adott elkötelezettségek és garanciák	Az IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és adott garanciák és az IFRS 4 szerint értékelt adott garanciák	Egyéb céltartalékok
				IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja	IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 10. pontja	IAS 37 70–83. bekezdése, 84. bekezdésének a) pontja	IAS 37 14. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja		IAS 37; IFRS 4; V. melléklet 2. részének 304–305. pontja	IAS 37 14. bekezdése
				V. melléklet 2. részének 9. pontja	V. melléklet 2. részének 10. pontja			BAD 24–25 cikke, 33. cikkének (1) bekezdése
				0010	0020	0030	0040	0050	0055	0060
0010	Nyitó egyenleg [könyv szerinti érték az időszak elején]		IAS 37 84. bekezdésének a) pontja
0020	Céltartalékképzés, beleértve a már meglévő céltartalékok növelését		IAS 37 84. bekezdésének b) pontja
0030	(-) Felhasznált összegek		IAS 37 84. bekezdésének c) pontja
0040	(-) Fel nem használt, az időszak során visszaírt összegek		IAS 37 84. bekezdésének d) pontja
0050	A diszkontált összeg [az idő múlása] növekedése és a diszkontráta bármilyen változásának hatása		IAS 37 84. bekezdésének e) pontja
0060	Egyéb mozgások
0070	Záró egyenleg [könyv szerinti érték az időszak végén]		IAS 37 84. bekezdésének a) pontja

		Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Összeg
			V. melléklet 2. részének 306–307. pontja
			0010
0010	A meghatározott juttatási program eszközeinek valós értéke	IAS 19 140. bekezdésének a) i. pontja, 142. bekezdése
0020	Ebből: Az intézmény által kibocsátott pénzügyi instrumentumok	IAS 19 143. bekezdése
0030	Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok	IAS 19 142. bekezdésének b) pontja
0040	Hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok	IAS 19 142. bekezdésének c) pontja
0050	Ingatlan	IAS 19 142. bekezdésének d) pontja
0060	A meghatározott juttatási program egyéb eszközei
0070	A meghatározott juttatási kötelmek jelenértéke	IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja
0080	Az eszközértékhatár hatása	IAS 19 140. bekezdésének a) iii. pontja
0090	A meghatározott juttatási program nettó eszközei [Könyv szerinti érték]	IAS 19 63. bekezdése; V. melléklet 2. részének 308.pontja
0100	Nyugdíjra és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmekre képzett céltartalék [könyv szerinti érték]	IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 9. pontja
0110	Eszközként megjelenített visszatérítési jogok valós értéke	IAS 19 140. bekezdésének b) pontja

		Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Meghatározott juttatási kötelmek
			V. melléklet 2. részének 306. pontja és 309. pontja
			0010
0010	Nyitó egyenleg [jelenérték]	IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja
0020	Tárgyidőszaki szolgálat költsége	IAS 19 141. bekezdésének a) pontja
0030	Kamatköltség	IAS 19 141. bekezdésének b) pontja
0040	Fizetett hozzájárulások	IAS 19 141. bekezdésének f) pontja
0050	Demográfiai feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (–) veszteségek	IAS 19 141. bekezdésének c) ii. pontja
0060	Pénzügyi feltételezések változásaiból eredő aktuáriusi nyereségek vagy (–) veszteségek	IAS 19 141. bekezdésének c) iii. pontja
0070	Devizaárfolyam növekedése vagy (-) csökkenése	IAS 19 141. bekezdésének e) pontja
0080	Kifizetett juttatások	IAS 19 141. bekezdésének g) pontja
0090	Múltbeli szolgálat költsége, az elszámolásokból eredő nyereségekkel és veszteségekkel együtt	IAS 19 141. bekezdésének d) pontja
0100	Üzleti kombinációkból és elidegenítésekből származó növekedés vagy (-) csökkenés	IAS 19 141. bekezdésének h) pontja
0110	Egyéb növekedés vagy (-) csökkenés
0120	Záró egyenleg [jelenérték]	IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 310.pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		0010
0010	Nyugdíjak és hasonló ráfordítások	V. melléklet 2. részének 311. a) pontja	V. melléklet 2. részének 311. a) pontja
0020	Részvényalapú kifizetések	V. melléklet 2. részének 311. b) pontja	IFRS 2 44. bekezdése; V. melléklet 2. részének 311. b) pontja
0030	Bérek és keresetek	V. melléklet 2. részének 311. c) pontja	V. melléklet 2. részének 311. c) pontja
0040	Társadalombiztosítási járulékok	V. melléklet 2. részének 311. d) pontja	V. melléklet 2. részének 311. d) pontja
0050	Végkielégítések	V. melléklet 2. részének 311. e) pontja	IAS 19 8. bekezdése, V. melléklet 2. részének 311. e) pontja
0060	Egyéb típusú személyi jellegű ráfordítások	V. melléklet 2. részének 311. f) pontja	V. melléklet 2. részének 311. f) pontja
0070	SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				Összes alkalmazott
					ebből: Azonosított munkavállalók
					ebből: Azonosított munkavállalók	ebből: Vezető testület (irányító funkciójában) és felső vezetés	ebből: Vezető testület (felügyeleti funkciójában)
					V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja	V. melléklet 2. részének 311i. pontja	V. melléklet 2. részének 311i. b) pontja
				0010	0020	0030	0040
0010	Fix javadalmazás	V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja	V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
0020	Változó javadalmazás	V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja	V. melléklet 2. részének 311i. a) pontja
0030	Javadalmazástól eltérő személyi jellegű ráfordítások
0040	SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK
0050	ALKALMAZOTTAK SZÁMA	V. melléklet 2. részének 311ii. pontja	V. melléklet 2. részének 311ii. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak	A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás összege
					V. melléklet 2. részének 312.pontja
				0010	0020
0010	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.1.5. bekezdése
0020	Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek		IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IFRS 9 4.2.2. bekezdése
0030	AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (–) VESZTESÉGE	BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja	IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Tárgyidőszak
				V. melléklet 2. részének 313.pontja
				0010
0010	Ingatlanok, gépek és berendezések		IAS 16 68. és 71. bekezdése
0020	Befektetési célú ingatlan		IAS 40 69. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja, 98. bekezdésének d) pontja
0030	Immateriális javak		IAS 38 113–115A. bekezdése; IAS 1 34. bekezdésének a) pontja
0040	Egyéb eszközök		IAS 1 34. bekezdésének a) pontja
0050	NEM PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG		IAS 1 34. bekezdése

		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján	Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok	Bevételek	Ráfordítások
		Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján		0010	0020
0010	A valósérték-modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valós értékének változásai	V. melléklet 2. részének 314. pontja	IAS 40 76. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 314. pontja
0020	Befektetési célú ingatlan	V. melléklet 2. részének 314. pontja	IAS 40 75. bekezdésének f) pontja; V. melléklet 2. részének 314. pontja
0030	Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan	V. melléklet 2. részének 315. pontja	IFRS 16 81. és 82. bekezdése; V. melléklet 2. részének 315. pontja
0040	Egyéb	V. melléklet 2. részének 316. pontja	V. melléklet 2. részének 316. pontja
0050	EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTEL VAGY RÁFORDÍTÁS	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja	V. melléklet 2. részének 314–316. pontja

A saját tőke változásának forrása

Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján

Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok

Jegyzett tőke

Névértéken felüli befizetés (ázsió)

Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke

Egyéb tőke

Halmozott egyéb átfogó jövedelem

Eredménytartalék

Átértékelési tartalék

Valós értéken értékelt tartalékok

Egyéb tartalékok

Első konszolidációs különbségek

(-) Saját részvények

Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható nyereség vagy (-) veszteség

(-) Évközi osztalék

Kisebbségi részesedések

Összesen

Halmozott egyéb átfogó jövedelem

Egyéb tételek

IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének r) pontja

IAS 1 106. bekezdése, 78. bekezdésének e) pontja

IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. bekezdése

IAS 1 106. bekezdése

CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

IFRS 1 30. bekezdése, D5–D8. bekezdése

IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének c) pontja

IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 34., 33. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja

IAS 1 106. bekezdésének a) pontja

IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 35. bekezdése

IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja

IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6

BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke

BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja

V. melléklet 2. részének 18–19. pontja

V. melléklet 2. részének 20. bekezdése

Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése

BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja

BAD 4. cikke, Források 12. pontja

Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja;

Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III. 2. pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 30. pontja

BAD 4. cikke, Források 14. pontja

CRR 26. cikkének (2b) bekezdése

Számviteli irányelv 24. cikkének (4) bekezdése

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0075

0080

0085

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0010

Nyitó egyenleg [újramegállapítás előtt]

0020

Hibajavítások hatásai

IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 8 42. bekezdése

0030

A számviteli politika változásainak hatásai

IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 1 IG6; IAS 8 22. bekezdése

0040

Nyitó egyenleg [tárgyidőszak]

0050

Törzsrészvények kibocsátása

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

0060

Elsőbbségi részvények kibocsátása

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

0070

Egyéb tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok kibocsátása

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

0080

Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokhoz fűződő jog gyakorlása vagy lejárata

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

0090

Tartozás átváltása saját tőkévé

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

0100

Tőkeleszállítás

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

0110

Osztalék

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 35. bekezdése; IAS 1 IG6

0120

Saját részvények vásárlása

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 33. bekezdése

0130

Saját részvények értékesítése vagy bevonása

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 33. bekezdése

0140

Pénzügyi instrumentumok átsorolása a saját tőkéből a kötelezettségekhez

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

0150

Pénzügyi instrumentumok átsorolása a kötelezettségekből a saját tőkéhez

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

0160

Átvezetés a saját tőke összetevői között

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 318. pontja

0170

A saját tőke üzleti kombinációkból származó növekedése vagy (-) csökkenése

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja

0180

Részvényalapú kifizetések

IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IFRS 2 10. bekezdése

0190

A saját tőke egyéb növekedése vagy (-) csökkenése

IAS 1 106. bekezdésének d) pontja

0200

Teljes tárgyévi átfogó jövedelem

IAS 1 106. bekezdésének d) i-ii. pontja; IAS 1 81A. bekezdésének c) pontja; IAS 1 IG6

0210

Záró egyenleg [tárgyidőszak]

		Hivatkozások	ÖSSZESEN
				ebből: Háztartások		ebből: Nem pénzügyi vállalatok
					ebből: lakóingatlannal fedezett hitelek		ebből: Kkv-k		Ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek kkv-któl eltérő nem pénzügyi vállalatoknak
					ebből: lakóingatlannal fedezett hitelek			ebből: Kereskedelmi ingatlanhoz kapcsolódó hitelek
				V. melléklet 1. részének 42. f) pontja	V. melléklet 2. részének 86. a) pontja és 87. pontja	V. melléklet 1. részének 42. e) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja	KKV 1. cikke (2) bekezdésének a) pontja, V. melléklet 2. részének 239ix. pontja	V. melléklet 2. részének 239ix. pontja
			0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070
0010	Nemteljesítő hitelek és előlegek: az esedékesség napjától eltelt súlyozott átlagos időtartam (években)	V. melléklet 2. részének 362. és 363. pontja
0020	Az időszak alatt lezárult peres eljárásokból származó nettó kumulált megtérülés	V. melléklet 2. részének 362. és 364. a) pontja
0030	A bruttó könyv szerinti érték időszak alatt lezárult peres eljárásokból származó csökkenése	V. melléklet 2. részének 362. és 364. b) pontja
0040	Az időszak alatt lezárult peres eljárások átlagos időtartama (években)	V. melléklet 2. részének 362. és 364. c) pontja

IV. MELLÉKLET

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok