ZAŁĄCZNIK IV

WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

NUMER WZORU

KOD WZORU

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

2

F 02.00

Rachunek zysków i strat

3

F 03.00

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

F 04.01

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

F 04.02.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

F 04.02.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

F 04.03.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

F 04.04.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

F 04.05

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

F 04.06

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

4.7

F 04.07

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

F 04.08

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

F 04.09

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

4.10

F 04.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5.1

F 05.01

Kredyty i zaliczki inne niż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzedaży według produktów

6.1

F 06.01

Podział kredytów i zaliczek innych niż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzedaży na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.1

F 07.01

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.2

F 07.02

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział zobowiązań finansowych

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

F 09.01

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

F 09.01.1

Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.2

F 09.02

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

10

F 10.00

Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

F 11.01

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.2

F 11.02

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

11.3

F 11.03

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń

11.3.1

F 11.03.1

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego

11.4

F 11.04

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12

F 12.00

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

12.1

F 12.01

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12.2

F 12.02

Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

F 13.01

Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2.1

F 13.02.1

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na sprawozdawczy dzień odniesienia]

13.3.1

F 13.03.1

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie

14

F 14.00

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej

15

F 15.00

Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

F 16.01

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.2

F 16.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.3

F 16.03

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentów

16.4

F 16.04

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka

16.4.1

F 16.04.1

Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.5

F 16.05

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.6

F 16.06

Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

16.7

F 16.07

Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych

16.8

F 16.08

Pozostałe koszty administracyjne

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

F 17.01

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa

17.2

F 17.02

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

17.3

F 17.03

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18

F 18.00

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

F 18.01

Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektorów kontrahenta

18.2

F 18.02

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje na temat kredytów zabezpieczonych nieruchomościami

19

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

Podział pod względem geograficznym

20.1

F 20.01

Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.2

F 20.02

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.3

F 20.03

Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.4

F 20.04

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

F 20.05

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

F 20.06

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.7.1

F 20.07.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

21

F 21.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

22.1

F 22.01

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

22.2

F 22.02

Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe

23.1

F 23.01

Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów

23.2

F 23.02

Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat wartości bilansowych brutto

23.3

F 23.03

Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami: Podział według wskaźników LTV

23.4

F 23.04

Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

23.5

F 23.05

Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

23.6

F 23.06

Kredyty i zaliczki: Skumulowane należności częściowo spisane

Kredyty i zaliczki: Przepływy ekspozycji nieobsługiwanych, utraty wartości i spisań od końca ostatniego roku obrachunkowego

24.1

F 24.01

Kredyty i zaliczki: Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

24.2

F 24.02

Kredyty i zaliczki: Przepływ utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

24.3

F 24.03

Kredyty i zaliczki: Wpływy i spisania ekspozycji nieobsługiwanych

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie i w drodze postępowań egzekucyjnych

25.1

F 25.01

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”: Wpływy i wypływy

25.2

F 25.02

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”: Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia

25.3

F 25.03

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”

26

F 26.00

Zarządzanie działaniami restrukturyzacyjnymi i jakość działań restrukturyzacyjnych

CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]

Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.1

F 30.01

Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.2

F 30.02

Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

Jednostki powiązane

31.1

F 31.01

Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

31.2

F 31.02

Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

Struktura grupy

40.1

F 40.01

Struktura grupy: poszczególne podmioty

40.2

F 40.02

Struktura grupy: poszczególne instrumenty

Wartość godziwa

41.1

F 41.01

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

41.2

F 41.02

Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

42

F 42.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

43

F 43.00

Rezerwy

Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

44.1

F 44.01

Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.2

F 44.02

Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.3

F 44.03

Koszty personelu według rodzaju świadczeń

44.4

F 44.04

Koszty personelu według struktury i kategorii personelu

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

45.1

F 45.01

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

45.2

F 45.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

45.3

F 45.03

Inne przychody i koszty operacyjne

46

F 46.00

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

47

F 47.00

Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków

		Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD	Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości	Podział w tabeli	Wartość bilansowa
					Załącznik V część 1 pkt 27–28
					0010
0010	Środki pieniężne, salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie	Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD	MSR 1 pkt 54 lit. i)
0020	Gotówka w kasie	Załącznik V część 2 pkt 1	Załącznik V część 2 pkt 1
0030	Saldo gotówkowe w bankach centralnych	Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2	Załącznik V część 2 pkt 2
0040	Inne depozyty płatne na żądanie	Załącznik V część 2 pkt 3	Załącznik V część 2 pkt 3	5
0050	Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9	MSSF 9 załącznik A
0060	Instrumenty pochodne	Załącznik II do CRR	MSSF 9 załącznik A	10
0070	Instrumenty kapitałowe	Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33	MSR 32 pkt 11	4
0080	Dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 24, 26	Załącznik V część 1 pkt 31	4
0090	Kredyty i zaliczki	Załącznik V część 1 pkt 24, 27	Załącznik V część 1 pkt 32	4
0091	Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu	Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17
0092	Instrumenty pochodne	Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17, 27		10
0093	Instrumenty kapitałowe	Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33		4
0094	Dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 31		4
0095	Kredyty i zaliczki	Załącznik V część 1 pkt 32		4
0096	Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy		MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4	4
0097	Instrumenty kapitałowe		MSR 32 pkt 11	4
0098	Dłużne papiery wartościowe		Załącznik V część 1 pkt 31	4
0099	Kredyty i zaliczki		Załącznik V część 1 pkt 32	4
0100	Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości	MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5	4
0110	Instrumenty kapitałowe		MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33	4
0120	Dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 31	Załącznik V część 1 pkt 31	4
0130	Kredyty i zaliczki	Załącznik V część 1 pkt 32	Załącznik V część 1 pkt 32	4
0141	Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody		MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A	4
0142	Instrumenty kapitałowe		MSR 32 pkt 11	4
0143	Dłużne papiery wartościowe		Załącznik V część 1 pkt 31	4
0144	Kredyty i zaliczki		Załącznik V część 1 pkt 32	4
0171	Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	Art. 36 ust. 2 BAD		4
0172	Instrumenty kapitałowe	Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33		4
0173	Dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 31		4
0174	Kredyty i zaliczki	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32		4
0175	Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości		4
0176	Instrumenty kapitałowe	Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33		4
0177	Dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 31		4
0178	Kredyty i zaliczki	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32		4
0181	Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego		MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2	4
0182	Dłużne papiery wartościowe		Załącznik V część 1 pkt 31	4
0183	Kredyty i zaliczki		Załącznik V część 1 pkt 32	4
0231	Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia	Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19		4
0390	Instrumenty kapitałowe	Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33		4
0232	Dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 31		4
0233	Kredyty i zaliczki	Załącznik V część 1 pkt 32		4
0234	Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu	Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20		4
0235	Instrumenty kapitałowe	Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33		4
0236	Dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 31		4
0237	Kredyty i zaliczki	Załącznik V część 1 pkt 32		4
0240	Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22	MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22	11
0250	Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej	Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)	MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8
0260	Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych	Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4	MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4	40
0270	Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe	Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD
0280	Rzeczowe aktywa trwałe		MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a); MSSF 16 pkt 47 lit. a)	21, 42
0290	Nieruchomości inwestycyjne		MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b); MSSF 16 pkt 48	21, 42
0300	Wartości niematerialne i prawne	Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR	MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR
0310	Wartość firmy	Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR	MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR
0320	Inne wartości niematerialne i prawne	Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD	MSR 38 pkt 8, 118; MSSF 16 pkt 47 lit. a)	21, 42
0330	Aktywa z tytułu podatku dochodowego		MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
0340	Bieżące należności podatkowe		MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
0350	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR	MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR
0360	Inne aktywa	Załącznik V część 2 pkt 5, 6	Załącznik V część 2 pkt 5
0370	Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7
0375	(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów z przeznaczeniem do obrotu według wartości godziwej	Załącznik V część 1 pkt 29
0380	AKTYWA RAZEM	Art. 4 Aktywa BAD	MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

		Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD	Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości	Podział w tabeli	Wartość bilansowa
					Załącznik V część 1 pkt 27–28
					0010
0010	Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu		MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6	8
0020	Instrumenty pochodne		MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)	10
0030	Pozycje krótkie		MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)	8
0040	Depozyty		Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36	8
0050	Wyemitowane dłużne papiery wartościowe		Załącznik V część 1 pkt 37	8
0060	Inne zobowiązania finansowe		Załącznik V część 1 pkt 38–41	8
0061	Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości		8
0062	Instrumenty pochodne	Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25		10
0063	Pozycje krótkie			8
0064	Depozyty	Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36		8
0065	Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 37		8
0066	Inne zobowiązania finansowe	Załącznik V część 1 pkt 38–41		8
0070	Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9	MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2	8
0080	Depozyty	Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36	Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36	8
0090	Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 37	Załącznik V część 1 pkt 37	8
0100	Inne zobowiązania finansowe	Załącznik V część 1 pkt 38–41	Załącznik V część 1 pkt 38–41	8
0110	Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego	Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47	MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1	8
0120	Depozyty	Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30	Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36	8
0130	Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 31	Załącznik V część 1 pkt 37	8
0140	Inne zobowiązania finansowe	Załącznik V część 1 pkt 32–34	Załącznik V część 1 pkt 38–41	8
0141	Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia	Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości		8
0142	Depozyty	Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36		8
0143	Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 37		8
0144	Inne zobowiązania finansowe	Załącznik V część 1 pkt 38–41		8
0150	Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 26	MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26	11
0160	Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej	Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)	MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8
0170	Rezerwy	Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD	MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)	43
0175	Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]	Art. 38 ust. 1 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 2 pkt 15
0180	Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia	Załącznik V część 2 pkt 9	MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9	43
0190	Inne długoterminowe świadczenia pracownicze	Załącznik V część 2 pkt 10	MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10	43
0200	Restrukturyzacja		MSR 37 pkt 71	43
0210	Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe		MSR 37 pkt 14, załącznik C, przykłady 6 i 10	43
0220	Udzielone zobowiązania i gwarancje	Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD	MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11	9 12 43
0230	Inne rezerwy	Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD	MSR 37 pkt 14	43
0240	Zobowiązania podatkowe		MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)
0250	Bieżące zobowiązania podatkowe		MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5
0260	Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR	MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR
0270	Kapitał podstawowy płatny na żądanie		MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12
0280	Inne zobowiązania	Załącznik V część 2 pkt 13	Załącznik V część 2 pkt 13
0290	Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży		MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14
0295	(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej	Załącznik V część 1 pkt 29
0300	ZOBOWIĄZANIA RAZEM		MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

		Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD	Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości	Podział w tabeli	Wartość bilansowa
				Podział w tabeli	0010
0010	Kapitał	Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD	MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD	46
0020	Kapitał wpłacony	Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD	MSR 1 pkt 78 lit. e)
0030	Niewniesiony kapitał zadeklarowany	Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17	Załącznik V część 2 pkt 14
0040	Ażio	Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR	MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR	46
0050	Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał	Załącznik V część 2 pkt 18–19	Załącznik V część 2 pkt 18–19	46
0060	Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych	art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 18	MSR 32 pkt 28–29; Załącznik V część 2 pkt 18
0070	Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe	Załącznik V część 2 pkt 19	Załącznik V część 2 pkt 19
0080	Pozostałe udziały kapitałowe	Załącznik V część 2 pkt 20	MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20
0090	Skumulowane inne całkowite dochody	art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR	art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR	46
0095	Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty		MSR 1 pkt 82A lit. a)
0100	Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe		MSR 16 pkt 39–41
0110	Wartości niematerialne i prawne		MSR 38 pkt 85–87
0120	Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach		MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
0122	Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
0124	Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych		MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
0320	Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody		MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 21
0330	Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody		MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 22
0340	Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]		MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 22
0350	Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]		MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57
0360	Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym		MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23
0128	Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty		MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
0130	Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości	MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 24
0140	Przeliczenie waluty obcej	Art. 39 ust. 6 BAD	MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49
0150	Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości	MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 25
0155	Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody		MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; Załącznik V część 2 pkt 26
0165	Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]		MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24 E lit. b) i c); Załącznik V część 2 pkt 60
0170	Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży		MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12
0180	Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych		MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
0190	Zyski zatrzymane	Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR	art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR
0200	Kapitał z aktualizacji wyceny	Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD	MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 28
0201	Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe	Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
0202	Instrumenty kapitałowe	Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
0203	Dłużne papiery wartościowe	Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
0204	Inne	Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości
0205	Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą	Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
0206	Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości
0207	Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR
0208	Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
0209	Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości
0210	Pozostałe kapitały rezerwowe	Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD	MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)
0215	Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]	Art. 38 ust. 1 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 2 pkt 15
0220	Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności	Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; Załącznik V część 2 pkt 29	MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 29
0230	Inne	Załącznik V część 2 pkt 29	Załącznik V część 2 pkt 29
0235	Pierwsze różnice z konsolidacji	Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości
0240	(-) Akcje własne	Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; Art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; Załącznik V część 2 pkt 30	MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 30	46
0250	Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej	Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD	MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)	2
0260	(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego	Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR	MSR 32 pkt 35
0270	Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]	Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości	MSR 1 pkt 54 lit. q)
0280	Skumulowane inne całkowite dochody	art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR	art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR	46
0290	Inne pozycje			46
0300	KAPITAŁ WŁASNY RAZEM		MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6	46
0310	KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM	Art. 4 Pasywa BAD	MSR 1, WS6

		Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD	Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości	Podział w tabeli	Bieżący okres
				Podział w tabeli	0010
0010	Przychody odsetkowe	Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31	MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31	16
0020	Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34
0025	Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1
0030	Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
0041	Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody		MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A
0051	Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego		MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
0070	Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej		MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35
0080	Inne aktywa		Załącznik V część 2 pkt 36
0085	Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań	Załącznik V część 2 pkt 37	MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37
0090	(Koszty odsetkowe)	Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31	MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31	16
0100	(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34
0110	(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)
0120	(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)		MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2
0130	(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)		MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35
0140	(Inne zobowiązania)		Załącznik V część 2 pkt 38
0145	(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)	Załącznik V część 2 pkt 39	MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39
0150	(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)		KIMSF 2 pkt 11
0160	Przychody z tytułu dywidend	Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 40	Załącznik V część 2 pkt 40	31
0170	Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 40
0175	Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 40
0191	Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 41
0192	Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą inną niż metoda praw własności	Załącznik V część 2 pkt 42	Załącznik V część 2 pkt 42
0200	Przychody z tytułu opłat i prowizji	Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD	MSSF 7 pkt 20 lit. c)	22
0210	(Koszty z tytułu opłat i prowizji)	Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD	MSSF 7 pkt 20 lit. c)	22
0220	Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto	Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD	Załącznik V część 2 pkt 45	16
0231	Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody		MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11
0241	Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2
0260	Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego		MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2
0270	Inne
0280	Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto	Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD	MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46	16
0285	Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu, netto	Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD		16
0287	Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 46
0290	Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto		MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44	16, 45
0295	Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto	Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD		16
0300	Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości	Załącznik V część 2 pkt 47	16
0310	Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto	Art. 39 BAD	MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)
0320	Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto	Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56	Załącznik V część 2 pkt 56
0330	Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto	Załącznik V część 2 pkt 48	MSR 1 pkt 34; Załącznik V część 2 pkt 48	45
0340	Pozostałe przychody operacyjne	Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316	Załącznik V część 2 pkt 314–316	45
0350	(Pozostałe koszty operacyjne)	Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316	Załącznik V część 2 pkt 314–316	45
0355	CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO
0360	(Koszty administracyjne)	Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD
0370	(Koszty personelu)	Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD	MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6	44
0380	(Pozostałe koszty administracyjne)	Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD		16
0385	(Wkład pieniężny na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji depozytów)	Załącznik V część 2 pkt 48i	Załącznik V część 2 pkt 48i
0390	(Amortyzacja)		MSR 1 pkt 102, 104
0400	(Rzeczowe aktywa trwałe)	Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD	MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)
0410	(Nieruchomości inwestycyjne)	Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD	MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)
0415	(Wartość firmy)	Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD
0420	(Inne wartości niematerialne i prawne)	Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD	MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)
0425	Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto		MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49
0426	Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody		MSSF 7 pkt 35J
0427	Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego		MSSF 7 pkt 35J
0430	(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)		MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)	9 12 43
0435	(zobowiązania do zapłaty na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji depozytów)	Załącznik V część 2 pkt 48i	Załącznik V część 2 pkt 48i
0440	(Udzielone zobowiązania i gwarancje)	Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD	MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50
0450	(Inne rezerwy)
0455	(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)	Art. 38 ust. 2 BAD
0460	(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)	Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53	MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 51, 53	12
0481	(Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody)		MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8	12
0491	(Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)		MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8	12
0510	(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)	Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD	MSR 28 pkt 40–43	16
0520	(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)		MSR 36 pkt 126 lit. a), b)	16
0530	(Rzeczowe aktywa trwałe)	Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD	MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)
0540	(Nieruchomości inwestycyjne)	Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD	MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)
0550	(Wartość firmy)	Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD	MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124
0560	(Inne wartości niematerialne i prawne)	Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD	MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)
0570	(Inne)		MSR 36 pkt 126 lit. a), b)
0580	Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie	Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości	MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)
0590	Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności	Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD	Załącznik V część 2 pkt 54
0600	Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana		MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55
0610	ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ		MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A
0620	(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)	Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD	MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77
0630	ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ	Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD	MSR 1, WS6
0632	Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu	Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD
0633	Zysk lub strata z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem	Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD
0634	(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)	Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD
0640	Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej		MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56
0650	Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej		MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)
0660	(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)		MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)
0670	ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK	Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD	MSR 1 pkt 81A lit. a)
0680	Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]		MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)
0690	Przypisane właścicielom jednostki dominującej		MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

		Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości	Bieżący okres
			0010
0010	Zysk lub (-) strata za dany rok	MSR 1 pkt 7, WS6
0020	Inne całkowite dochody	MSR 1 pkt 7, WS6
0030	Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty	MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)
0040	Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe	MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40
0050	Wartości niematerialne i prawne	MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86
0060	Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach	MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)
0070	Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży	MSSF 5 pkt 38
0080	Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności	MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
0081	Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody	MSR 1 pkt 7 lit. d)
0083	Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto	MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 57
0084	Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]	MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 57
0085	Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]	MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 57
0086	Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym	MSR 1 pkt 7 lit. f)
0090	Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane	MSR 1 pkt 91 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 66
0100	Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty	MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)
0110	Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]	MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 58
0120	Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny	MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 58
0130	Przeniesione do zysku lub straty	MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; Załącznik V część 2 pkt 59
0140	Inne przeklasyfikowania	Załącznik V część 2 pkt 65
0150	Przeliczenie waluty obcej	MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)
0160	Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny	MSR 21 pkt 32, 38–47
0170	Przeniesione do zysku lub straty	MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49
0180	Inne przeklasyfikowania	Załącznik V część 2 pkt 65
0190	Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]	MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96 MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);
0200	Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny	MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)
0210	Przeniesione do zysku lub straty	MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59
0220	Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych	MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)
0230	Inne przeklasyfikowania	Załącznik V część 2 pkt 65
0231	Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]	MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 60
0232	Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny	MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)
0233	Przeniesione do zysku lub straty	MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 61
0234	Inne przeklasyfikowania	Załącznik V część 2 pkt 65
0241	Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody	MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; Załącznik V część 2 pkt 62–63
0251	Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny	MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4
0261	Przeniesione do zysku lub straty	MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; Załącznik V część 2 pkt 64
0270	Inne przeklasyfikowania	MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; Załącznik V część 2 pkt 64–65
0280	Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży	MSSF 5 pkt 38
0290	Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny	MSSF 5 pkt 38
0300	Przeniesione do zysku lub straty	MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38
0310	Inne przeklasyfikowania	MSSF 5, WS Przykład 12
0320	Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych	MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10
0330	Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty	MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; Załącznik V część 2 pkt 66
0340	Całkowite dochody ogółem za dany rok	MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6
0350	Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]	MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6
0360	Przypisane właścicielom jednostki dominującej	MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6

		Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD	Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości	Wartość bilansowa	Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
				Załącznik V część 1 pkt 27	Załącznik V część 2 pkt 69
				0010	0020
0010	Instrumenty kapitałowe		MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)
0020	w tym: instytucje kredytowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
0030	w tym: inne instytucje finansowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
0040	w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
0050	Dłużne papiery wartościowe		Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
0060	Banki centralne		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
0070	Sektor instytucji rządowych i samorządowych		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
0080	Instytucje kredytowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
0090	inne instytucje finansowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
0100	przedsiębiorstwa niefinansowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
0110	Kredyty i zaliczki		Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
0120	Banki centralne		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
0130	Sektor instytucji rządowych i samorządowych		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
0140	Instytucje kredytowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
0150	inne instytucje finansowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
0160	przedsiębiorstwa niefinansowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
0170	gospodarstwa domowe		Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
0180	AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY		MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

		Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD	Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości	Wartość bilansowa	Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych
				Załącznik V część 1 pkt 27	Załącznik V część 2 pkt 69
				0010	0020
0010	Instrumenty kapitałowe	Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33	MSR 32 pkt 11
0020	w tym: według ceny nabycia		MSR 39 pkt 46 lit. c)
0030	w tym: instytucje kredytowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)	Załącznik V część 1 pkt 38 lit. c)
0040	w tym: inne instytucje finansowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)	Załącznik V część 1 pkt 38 lit. d)
0050	w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)	Załącznik V część 1 pkt 38 lit. e)
0060	Dłużne papiery wartościowe	Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)	Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)
0070	Banki centralne	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
0080	Sektor instytucji rządowych i samorządowych	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
0090	Instytucje kredytowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
0100	inne instytucje finansowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
0110	przedsiębiorstwa niefinansowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
0120	Kredyty i zaliczki	Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)	Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)
0130	Banki centralne	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)
0140	Sektor instytucji rządowych i samorządowych	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)
0150	Instytucje kredytowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)
0160	inne instytucje finansowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)
0170	przedsiębiorstwa niefinansowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)
0180	gospodarstwa domowe	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)	Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)
0190	AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY	Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości	MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

MSSF 9 pkt B5.5.22–24; Załącznik V część 2 pkt 75

MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 67

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a); MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i); MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 67 i pkt 70 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; Załącznik V część 2 pkt 72–74

0010

0015

0020

0030

0040

0041

0050

0060

0070

0071

0080

0090

0010

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

0020

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0030

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0040

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0070

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0080

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0090

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0100

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0110

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0120

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0130

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0140

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0150

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0160

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0165

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0170

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0180

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71