9. Qafas ta’ kontroll intern

L-emittenti tal- ARTs għandhom jiżviluppaw u jżommu kultura li tħeġġeġ attitudni pożittiva lejn il-kontroll tar-riskju u l- konformità fl - emittent u qafas robust u komprensiv ta’ kontroll intern. Taħt dan il - qafas, il - linji operatorji tal -emittenti tal-ARTs għandhom ikunu responsabbli mill - ġestjoni tar - riskji li jiffaċċjaw fit - twettiq tal - attivitajiet tagħhom u għandu jkollhom kontrolli stabbiliti bil- għan li tiġi żgurata konformità mar - rekwiżiti interni u esterni. Bħala parti minn dan il- qafas, l -emittenti tal- ARTs għandu jkollhom funzjoni ta’ konformità interna permanenti u effettiva b’awtorità xierqa u suffiċjenti, statura u aċċess għall - korp maniġerjali sabiex jaqdi l - missjoni tiegħu, u qafas ta’ ġestjoni tar - riskju. Fejn ikun proporzjonat filwaqt li jitqi esu l-kriterji elenkati fit-Titolu I, l -emittenti tal- ARTs għandu jkollhom ukoll funzjoni interna tal - ġestjoni tar - riskji u tal- awditjar. Fi kwalunkwe każ, l -emittent tal- ARTs għandu jkollu fis - seħħ politiki u proċeduri xierqa ta’ ġestjoni tar - riskju u ta’ awditjar.

Il- qafas ta’ kontroll intern tal -emittenti tal- ARTs kkonċernati għandu jiġi adattat fuq bażi individwali għall - ispeċifiċità tan - negozju tagħhom, għall - kumplessità tagħhom u għar -riskji assoċjati, filwaqt li jitqies il -kuntest tal- grupp, fejn applikabbli. F il- kuntest ta’ grupp, l -emittent tal- ARTs kkonċernat għandu jorganizza l -iskambju tal- informazzjoni meħtieġa b’mod li jiġi żgurat li kull korp maniġerjali, linja operatorja u unità interna, inkluż kull funzjoni ta’ kontroll intern, tkun kapaċi twettaq dmirijietha.

Il- qafas ta’ kontroll intern għandu jkopri l - organizzazzjoni sħiħa, inklużi r - responsabbiltajiet u l - kompiti tal - korp maniġerjali, u l - attivitajiet tal - linji operatorji u tal - unitajiet interni kollha, inkluż il- funzjonijiet ta’ kontroll intern, l - użu tal -f ornituri terzi u l - kanali ta’ distribuzzjoni.

Il- qafas ta’ kontroll intern ta’ emittent tal - ARTs għandu jiżgura:

• a. operazzjonijiet effettivi u effiċjenti inkluż fir - rigward tal - ħruġ ta’ ARTs;
• b. identifikazzjoni, kejl u mitigazzjoni adegwati tar - riskji inkluż ir - riskju operazzjonali u r - riskju relatat mal- ICT f’konformità mar - Regolament (UE) 2022/2554;
• c. l- affidabbiltà ta’ informazzjoni finanzjarja u mhux finanzjarja rrapportata kemm internament kif ukoll esternament;
• d. proċeduri amministrattivi u kontabilistiċi sodi; u
• e. konformità mal - liġijiet, mar - regolamenti, mar - rekwiżiti superviżorji u mal - politiki interni, il - proċessi, ir - regoli u d - deċiżjonijiet tal -emittent tal-ARTs.