9. Rámec vnútornej kontroly

Emitenti ART majú rozvíjať a udržiavať kultúru, ktorá podporuje pozitívny postoj ku kontrole rizík a k dodržiavaniu súladu v rámci spoločnosti emitenta, a spoľahlivý a komplexný rámec vnútornej kontroly. V tomto rámci majú byť obchodné línie alebo vnútorný útvar emitentov ART zodpovedné za riadenie rizík, ktoré im vzniknú pri vykonávaní ich činností, a majú mať zavedené kontroly zamerané na zabezpečenie súladu s vnútornými a vonkajšími požiadavkami. Ako súčasť tohto rámca majú emitenti ART mať stálu a účinnú funkciu vnútorného dodržiavania súladu s primeranou a dostatočnou právomocou, vážnosťou a prístupom k riadiacemu orgánu na plnenie svojho poslania, a rámec riadenia rizík. Ak je to vhodné, so zohľadnením kritérií uvedených v hlave I majú emitenti ART mať aj funkciu vnútorného riadenia rizík a auditu. V každom prípade by mal mať emitent ART zavedené vhodné politiky a postupy riadenia rizík a auditu.

Rámec vnútornej kontroly príslušného emitenta ART by sa mal individuálne prispôsobiť špecifickosti jeho podnikania, jeho komplexnosti a v prípade potreby súvisiacim rizikám pri zohľadnení kontextu skupiny. Príslušný emitent ART má v kontexte skupiny organizovať výmenu potrebných informácií takým spôsobom, ktorým sa zabezpečí, aby každý riadiaci orgán, obchodná línia a vnútorný útvar vrátane každej funkcie vnútornej kontroly mohol plniť svoje povinnosti.

Rámec vnútornej kontroly sa má vzťahovať na celú organizáciu vrátane zodpovedností a úloh riadiaceho orgánu a činností všetkých obchodných línií a vnútorných útvarov vrátane funkcií vnútornej kontroly, využívania externých poskytovateľov a distribučných kanálov.

Rámec vnútornej kontroly emitenta ART má zabezpečiť:

• a. efektívne a účinné operácie vrátane vydávania ART;
• b. primeraná identifikácia, meranie a zmierňovanie rizík vrátane operačného rizika a rizika súvisiaceho s IKT v súlade s nariadením (EÚ) 2022/2554;
• c. spoľahlivosť finančných a nefinančných informácií vykazovaných interne aj externe;
• d. riadne správne a účtovné postupy; a
• e. dodržiavanie zákonov, predpisov, požiadaviek dohľadu a vnútorných politík, procesov, pravidiel a rozhodnutí emitenta ART.