BIJLAGE IX

Rijen

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

010

Niet-instellingen

Artikel 395, lid 1, artikel 458, lid 2, punt d), ii), artikel 458, lid 10, en artikel 459, punt b), VKV.

Het bedrag van de limiet die van toepassing is op andere tegenpartijen dan instellingen, wordt gerapporteerd. Dit bedrag is 25 % van het tier 1-kapitaal, dat wordt gerapporteerd in rij 015 van template C 01.00 van bijlage I, tenzij er een restrictiever percentage van kracht is wegens de toepassing van nationale maatregelen overeenkomstig artikel 458 VKV of de gedelegeerde handelingen die zijn vastgesteld overeenkomstig artikel 462 met betrekking tot de in artikel 459, punt b), VKV bedoelde vereisten.

020

Instellingen

Artikel 395, lid 1, artikel 458, lid 2, punt d), ii), artikel 458, lid 10, en artikel 459, punt b), VKV.

Instellingen rapporteren het bedrag van de limiet die van toepassing is op tegenpartijen die een instelling zijn. Overeenkomstig artikel 395, lid 1, VKV is dat bedrag als volgt:

Deze limieten kunnen strenger zijn bij de toepassing van nationale maatregelen overeenkomstig artikel 395, lid 6, of artikel 458 VKV of de gedelegeerde handelingen die zijn vastgesteld overeenkomstig artikel 462 met betrekking tot de in artikel 459, punt b), VKV bedoelde vereisten.

030

Instellingen (%)

Artikel 395, lid 1, en artikel 459, punt a), VKV

Het te rapporteren bedrag is de absolute limiet (gerapporteerd in rij 020), uitgedrukt als percentage van het tier 1-kapitaal.

040

Mondiaal systeemrelevante instellingen (MSI’s)

Artikel 395, lid 1, VKV.

Het bedrag van de limiet die van toepassing is op tegenpartijen die als MSI of niet-EU-MSI aangemerkte instellingen of groepen zijn, wordt gerapporteerd. Overeenkomstig artikel 395, lid 1, VKV is die limiet als volgt:

Kolom

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

010-070

Identificatie van de tegenpartij:

De instellingen rapporteren de identificatiegegevens van tegenpartijen waarvoor informatie wordt ingediend in een van de templates C 28.00 t/m C 29.00. De identificatiegegevens van de groep van verbonden cliënten worden niet gerapporteerd tenzij in het nationale rapportagesysteem een unieke code voor de groep van verbonden cliënten beschikbaar is.

Overeenkomstig artikel 394, lid 1, derde alinea, VKV, rapporteren de instellingen de identificatiegegevens van de tegenpartij waaraan ze blootstellingen hebben met een waarde die groter is dan of gelijk aan 300 miljoen EUR, maar kleiner dan 10 % van hun tier 1-kapitaal.

Overeenkomstig artikel 394, lid 1, punt a), VKV, rapporteren de instellingen de identificatiegegevens van de tegenpartij waaraan ze een grote blootstelling hebben in de zin van artikel 392 VKV.

Overeenkomstig artikel 394, lid 2, punt a), VKV, rapporteren de instellingen de identificatiegegevens van de tegenpartij waaraan ze de grootste blootstellingen hebben (in de gevallen waarin de tegenpartij een instelling of een schaduwbankentiteit is).

011

Code

De code als deel van een identificatiecode van de rij moet uniek zijn voor elke gerapporteerde entiteit. Voor instellingen en verzekeringsondernemingen is die code de LEI-code. Voor andere entiteiten is de code de LEI-code of, indien die niet beschikbaar is, een nationale code. De code is uniek en wordt consequent gebruikt in de verschillende templates en in de tijd. De code heeft steeds een waarde.

015

Soort code

De instellingen identificeren de in kolom 010 gerapporteerde soort code als „LEI-code” of „niet-LEI-code”.

De soort code wordt steeds gerapporteerd.

021

Naam

Bij rapportage van een groep verbonden cliënten moet de naam steeds overeenkomen met die van de groep. In alle overige gevallen moet de naam overeenkomen met de individuele tegenpartij.

Voor een groep verbonden cliënten is de gerapporteerde naam die van de moederonderneming of, wanneer de groep verbonden cliënten geen moederonderneming heeft, de handelsnaam van de groep.

035

Nationale code

Wanneer instellingen in de kolom „Code” de LEI-code rapporteren als identificatiecode, mogen zij ter aanvulling de nationale code rapporteren.

040

Vestigingsplaats van de tegenpartij

De ISO-code 3166-1-alfa-2 van het land van oprichting van de tegenpartij wordt gebruikt (inclusief pseudo-ISO-codes voor internationale organisaties; zie de laatste uitgave van het „Balance of Payments Vademecum” van Eurostat).

Voor groepen verbonden cliënten wordt geen vestigingsplaats gerapporteerd.

050

Sector van de tegenpartij

Aan elke tegenpartij wordt één sector toegewezen volgens de FINREP-indeling van economische sectoren van bijlage V, deel 1, punt 42, waarbij overige financiële vennootschappen als volgt worden onderverdeeld in beleggingsondernemingen en andere financiële vennootschappen:

i)  centrale banken;

ii)  overheden;

iii)  kredietinstellingen;

iv)  beleggingsondernemingen als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 2, VKV;

v)  overige financiële ondernemingen (met uitsluiting van beleggingsondernemingen);

vi)  niet-financiële ondernemingen;

vii)  huishoudens.

Voor groepen verbonden cliënten wordt geen sector gerapporteerd.

060

NACE-code

De economische sector wordt aangegeven met een NACE-code (Nomenclature statistique des Activités économiques dans la Communauté Européenne = statistische classificatie van economische activiteiten in de Europese Unie).

Deze kolom is alleen van toepassing op de tegenpartijen „overige financiële ondernemingen” (met uitsluiting van beleggingsondernemingen) en „niet-financiële ondernemingen”. NACE-codes worden gebruikt voor „niet-financiële ondernemingen” met gegevens op één niveau (bv. „F — Bouwnijverheid”) en voor „overige financiële ondernemingen (met uitsluiting van beleggingsondernemingen)” met gegevens op twee niveaus, waarbij afzonderlijk informatie wordt verstrekt over verzekeringsactiviteiten (bv. „K65 — Verzekeringen, herverzekeringen en pensioenfondsen, exclusief verplichte sociale verzekeringen”).

De economische sectoren „overige financiële ondernemingen (met uitsluiting van beleggingsondernemingen)” en „niet-financiële ondernemingen” worden afgeleid van de FINREP-indeling van tegenpartijen.

Voor groepen verbonden cliënten wordt geen NACE-code gerapporteerd.

070

Soort tegenpartij

Artikel 394, lid 2, VKV

Van de tien grootste blootstellingen met betrekking tot instellingen en de tien grootste blootstellingen met betrekking tot schaduwbankentiteiten wordt de soort tegenpartij aangegeven met een „I” voor instellingen en met een’S” voor schaduwbankentiteiten die buiten het gereglementeerde kader bankactiviteiten verrichten.

Kolom

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

010

Code

Als voor een groep van verbonden cliënten op nationaal niveau een unieke code beschikbaar is, wordt deze code gerapporteerd als de code van de groep van verbonden cliënten. Indien er op het nationale niveau geen unieke code voorhanden is, wordt de code van de moederonderneming in C 27.00 gerapporteerd.

In de gevallen waarin de groep verbonden cliënten geen moederonderneming heeft, is de gerapporteerde code die van de individuele entiteit die door de instelling als meest significant binnen de groep verbonden cliënten wordt beschouwd. In alle overige gevallen moet de code overeenkomen met de individuele tegenpartij.

De codes worden consequent gebruikt in de tijd.

De samenstelling van de code hangt af van het nationale rapportagesysteem, tenzij er in de EU een eenvormig coderingssysteem beschikbaar is.

020

Groep of individuele cliënt

De instellingen rapporteren blootstellingen met betrekking tot individuele cliënten met een „1”, en blootstellingen met betrekking tot groepen verbonden cliënten met een „2”.

030

Transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa

Artikel 390, lid 7, VKV

Bij blootstellingen met betrekking tot de gerapporteerde tegenpartij vanwege een transactie waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa, vermelden de instellingen het equivalent van „Ja” overeenkomstig door de nationale bevoegde autoriteiten voorgeschreven nadere technische specificaties; in andere gevallen wordt het equivalent van „Neen” vermeld.

040-180

Oorspronkelijke blootstellingen

De artikelen 24, 389, 390 en 392 VKV.

In dit kolommenblok rapporteren de instellingen de oorspronkelijke blootstellingen van directe blootstellingen, indirecte blootstellingen en additionele blootstellingen die voortvloeien uit transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa.

Overeenkomstig artikel 389 VKV worden actiefposten en posten buiten de balanstelling gehanteerd zonder risicogewichten of risicograden. Met name worden geen kredietomrekeningsfactoren toegepast op posten buiten de balanstelling.

In deze kolommen wordt de oorspronkelijke blootstelling gerapporteerd, d.w.z. de blootstellingswaarde zonder inaanmerkingneming van waardeaanpassingen en voorzieningen, die in kolom 210 in mindering worden gebracht.

De definitie en berekening van de blootstellingswaarde worden beschreven in de artikelen 389 en 390 VKV. Overeenkomstig artikel 24 VKV worden de actiefposten en de posten buiten de balanstelling gewaardeerd volgens het kader voor financiële verslaggeving waaraan de instelling onderworpen is.

In deze kolommen worden van het tier 1-kernkapitaal afgetrokken posten of aanvullende tier 1-bestanddelen opgenomen die geen blootstelling zijn in de zin van artikel 390, lid 6, punt e). Deze blootstellingen worden afgetrokken in kolom 200.

Blootstellingen waarvan sprake in artikel 390, lid 6, punten a) tot en met d), VKV, worden niet in deze kolommen opgenomen.

De oorspronkelijke blootstellingen omvatten alle actiefposten en posten buiten de balanstelling. Voor de toepassing van artikel 395, lid 1, VKV worden de vrijstellingen van artikel 400 VKV in kolom 320 in mindering gebracht.

Blootstellingen in zowel de niet-handelsportefeuille als de handelsportefeuille worden opgenomen.

De overeenkomstig artikel 390, lid 3, punt b), VKV berekende nettopositie wordt gerapporteerd als directe blootstelling en opgenomen in de kolom (060, 070 of 080) die overeenstemt met de belangrijkste soort instrument.

De belangrijkste soort instrument wordt bepaald op basis van de waarde van de nettopositie in elke soort instrument.

Ingeval verschillende uit verrekeningsovereenkomsten voortvloeiende blootstellingen één blootstelling vormen, wordt die ene blootstelling voor de uitsplitsing van de blootstelling naar financieel instrument toegewezen aan het financiële instrument behorende bij de voornaamste in de verrekeningsovereenkomst opgenomen actiefpost (zie ook het inleidende gedeelte).

040

Totale oorspronkelijke blootstelling

De instellingen rapporteren de som van directe blootstellingen en indirecte blootstellingen, alsmede de additionele blootstellingen die voortvloeien uit de blootstelling met betrekking tot transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa.

050

Waarvan: wanbetaling

Artikel 178 VKV

De instellingen rapporteren het deel van de totale oorspronkelijke blootstelling ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan.

060-110

Directe blootstellingen

Onder directe blootstellingen worden de blootstellingen op basis van „rechtstreekse kredietnemers” verstaan.

060

Schuldinstrumenten

Verordening (EU) nr. 1071/2013 („ECB/2013/33”) bijlage II, deel 2, tabel, categorieën 2 en 3

Schuldinstrumenten omvatten schuldtitels, en leningen en voorschotten.

De instrumenten in deze kolom zijn die welke zijn aangemerkt als „Leningen met een oorspronkelijke looptijd tot en met één jaar/langer dan één jaar en tot en met vijf jaar/langer dan vijf jaar”, of als „schuldbewijzen”, overeenkomstig ECB/2013/33.

In deze kolom worden retrocessietransacties, transacties inzake verstrekte of opgenomen effecten- of grondstoffenleningen (effectenfinancieringstransacties) en margeleningstransacties opgenomen.

70

Aandeleninstrumenten

ECB/2013/33, bijlage II, deel 2, tabel, categorieën 4 en 5

De instrumenten in deze kolom zijn die welke zijn aangemerkt als „Aandelen” of als „Aandelen of rechten van deelneming in beleggingsfondsen” overeenkomstig ECB/2013/33.

080

Derivaten

Artikel 272, lid 2, VKV en bijlage II VKV.

De in deze kolom te rapporteren instrumenten omvatten de in bijlage II VKV genoemde derivaten en transacties met afwikkeling op lange termijn in de zin van artikel 272, lid 2, VKV.

Aan tegenpartijkredietrisico blootgestelde kredietderivaten worden in deze kolom opgenomen.

090-110

Posten buiten de balanstelling

Bijlage I VKV.

De in deze kolommen te rapporteren waarde is de nominale waarde vóór aftrek van specifieke kredietrisicoaanpassingen en zonder toepassing van omrekeningsfactoren.

090

Leningverplichtingen

Bijlage I, punt 1, c), en h), punt 2, b), ii), punt 3, b), i), en punt 4, a), VKV.

Leningverplichtingen zijn vaste toezeggingen om krediet te verstrekken tegen vooraf bepaalde voorwaarden, behalve die welke derivaten zijn omdat ze netto in contanten of middels levering of uitgifte van een ander financieel instrument kunnen worden voldaan.

100

Financiële garanties

Bijlage I, punt 1, a), b) en f), VKV.

Financiële garanties zijn overeenkomsten waarbij de garantiegever bepaalde betalingen moet verrichten om de garantiehouder een verlies te vergoeden dat ontstaat wanneer een bepaalde debiteur verzuimt een overeenkomstig de oorspronkelijke of gewijzigde voorwaarden van een schuldinstrument verschuldigde betaling te verrichten. Kredietderivaten die niet in de kolom „derivaten” zijn opgenomen, worden in deze kolom gerapporteerd.

110

Overige verplichtingen

Overige verplichtingen zijn de posten in bijlage I bij de VKV die niet zijn opgenomen in de voorgaande categorieën. De blootstellingswaarde van één enkele juridische verplichting voortvloeiende uit de overeenkomst inzake productoverschrijdende contractuele verrekening met een tegenpartij van de instelling wordt in deze kolom gerapporteerd.

120-170

Indirecte blootstellingen

Artikel 403 VKV

Overeenkomstig artikel 403 VKV volgt een kredietinstelling de substitutiebenadering als een blootstelling met betrekking tot een cliënt door een derde is gegarandeerd of met door een derde uitgegeven zekerheden is gedekt.

In dit kolommenblok rapporteren de instellingen de bedragen van de directe blootstellingen die opnieuw aan de garantiegever of de verschaffer van zekerheden worden toegewezen, op voorwaarde dat aan de laatste een gelijk of lager risicogewicht zou worden toegekend dan het risicogewicht dat overeenkomstig deel 3, titel II, hoofdstuk 2, VKV voor de cliënt zou worden toegepast. Bij blootstellingen die met door een derde uitgegeven zekerheden zijn gedekt, biedt artikel 403, lid 3, VKV een alternatieve behandeling.

De beschermde oorspronkelijke referentieblootstelling (directe blootstelling) wordt in mindering gebracht op de blootstelling met betrekking tot de oorspronkelijke kredietnemer in de kolommen „In aanmerking komende kredietrisicolimiteringstechnieken”. Via het substitutie-effect leidt de indirecte blootstelling tot een verhoogde blootstelling met betrekking tot de garantiegever of de verschaffer van zekerheden. Dit geldt ook voor binnen een groep verbonden cliënten verstrekte garanties.

De instellingen rapporteren het oorspronkelijke bedrag van de indirecte blootstellingen in de kolom die behoort bij de soort gegarandeerde of door zekerheden gedekte directe blootstelling. Is de gegarandeerde directe blootstelling bijvoorbeeld een schuldinstrument, dan wordt het aan de garantiegever toegewezen bedrag aan „Indirecte blootstelling” gerapporteerd in de kolom „Schuldinstrumenten”.

Blootstellingen in verband met credit-linked notes worden eveneens in dit kolommenblok gerapporteerd, overeenkomstig artikel 399 VKV.

120

Schuldinstrumenten

Zie kolom 060.

130

Aandeleninstrumenten

Zie kolom 070.

140

Derivaten

Zie kolom 080.

150-170

Posten buiten de balanstelling

De in deze kolommen te rapporteren waarde is de nominale waarde vóór aftrek van specifieke kredietrisicoaanpassingen en toepassing van omrekeningsfactoren.

150

Leningverplichtingen

Zie kolom 090.

160

Financiële garanties

Zie kolom 100.

170

Overige verplichtingen

Zie kolom 110.

180

Additionele blootstellingen die voortvloeien uit transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa

Artikel 390, lid 7, VKV

Additionele blootstellingen die voortvloeien uit transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa

190

(-) Waardeaanpassingen en voorzieningen

De artikelen 34, 24, 110 en 111 VKV

Waardeaanpassingen en voorzieningen in het desbetreffende kader voor financiële verslaggeving (Richtlijn 86/635/EEG of Verordening (EG) nr. 1606/2002) die van invloed zijn op de waardering van blootstellingen, worden bepaald overeenkomstig de artikelen 24 en 110 VKV.

Waardeaanpassingen en voorzieningen in verband met de brutoblootstelling in kolom 040 worden in deze kolom gerapporteerd.

200

(-) Blootstellingen die in mindering zijn gebracht op het tier 1-kernkapitaal of aanvullende tier 1-bestanddelen

Artikel 390, lid 6, punt e), VKV

De in de diverse kolommen van de „Totale oorspronkelijke blootstelling” opgenomen, op het tier 1-kernkapitaal of op aanvullende tier 1-bestanddelen in mindering gebrachte blootstellingen worden gerapporteerd.

210-230

Blootstellingswaarde vóór toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering

Artikel 394, lid 1, punt b), VKV

De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde vóór inaanmerkingneming van het effect van de kredietrisicolimitering, indien van toepassing.

210

Totaal

De in deze kolom te rapporteren blootstellingswaarde is het bedrag dat wordt gebruikt om te bepalen of een blootstelling een grote blootstelling is in de zin van artikel 392 VKV.

Dit bedrag omvat de oorspronkelijke blootstelling na aftrek van de waardeaanpassingen en voorzieningen en het bedrag van de op het tier 1-kernkapitaal of op aanvullende tier 1-bestanddelen in mindering gebrachte blootstellingen.

220

Waarvan: niet-handelsportefeuille

Het bedrag van de niet-handelsportefeuille uit de totale blootstelling vóór vrijstellingen en kredietrisicolimitering

230

% van het tier 1-kapitaal

De artikelen 392 en 395 VKV

Het te rapporteren bedrag is het percentage van de blootstellingswaarde vóór toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering in verband met het tier 1-kapitaal van de instelling, zoals omschreven in artikel 25 VKV.

240-310

(-) In aanmerking komende technieken voor kredietrisicolimitering

Artikel 399 en de artikelen 401, 402 en 403 VKV. Technieken voor kredietrisicolimitering als omschreven in artikel 4, lid 1, punt 57, VKV.

De in deel 3, titel II, hoofdstukken 3 en 4, VKV erkende technieken voor kredietrisicolimitering worden gebruikt overeenkomstig de artikelen 401, 402 en 403 VKV.

Technieken voor kredietrisicolimitering kunnen op drie manieren gevolgen hebben voor het LE-stelsel: een substitutie-effect; een volgestorte kredietprotectie anders dan een substitutie-effect, en behandeling als onroerend goed.

240-290

(-) Substitutie-effect van in aanmerking komende kredietrisicolimiteringstechnieken

Artikel 403 VKV

Het in deze kolommen te rapporteren bedrag aan volgestorte en niet-volgestorte kredietprotectie komt overeen met de blootstellingen die zijn gegarandeerd door een derde of gedekt met door een derde verschafte zekerheden, waarbij de instelling het deel van de blootstelling dat is gegarandeerd en/of gedekt door de marktwaarde van erkende zekerheden, behandelt alsof dat is aangegaan jegens de garantiegever of de verschaffer van zekerheden.

240

(-) Schuldinstrumenten

Zie kolom 060.

250

(-) Aandeleninstrumenten

Zie kolom 070.

260

(-) Derivaten

Zie kolom 080.

270-290

(-) Posten buiten de balanstelling

De waarde van deze kolommen is zonder toepassing van omrekeningsfactoren.

270

(-) Toegezegde leningen

Zie kolom 090.

280

(-) Financiële garanties

Zie kolom 100.

290

(-) Overige verplichtingen

Zie kolom 110.

300

(-) Volgestorte kredietprotectie anders dan substitutie-effect

Artikel 401 VKV

De instellingen rapporteren de bedragen aan volgestorte kredietprotectie, zoals omschreven in artikel 4, lid 1, punt 58, VKV, die op de blootstellingswaarde in mindering worden gebracht als gevolg van de toepassing van artikel 401 VKV.

Overeenkomstig artikel 401, lid 1, VKV worden volatiliteitsaanpassingen toegepast op de blootstellingswaarde en worden deze gerapporteerd als toename van de blootstellingswaarde.

310

(-) Onroerend goed

Artikel 402 VKV

De instellingen rapporteren de bedragen die in mindering worden gebracht op de blootstellingswaarde als gevolg van de toepassing van artikel 402 VKV.

320

(-) Vrijgestelde bedragen

Artikel 400 VKV

De instellingen rapporteren de van het LE-stelsel vrijgestelde bedragen.

330-350

Blootstellingswaarde na toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering

Artikel 394, lid 1, punt d), VKV

De instellingen rapporteren de blootstellingswaarde na inaanmerkingneming van het effect van de vrijstellingen en kredietrisicolimitering berekend voor de toepassing van artikel 395, lid 1, VKV.

330

Totaal

Deze kolom vermeldt het bedrag dat in aanmerking wordt genomen om te voldoen aan de in artikel 395 VKV bepaalde limiet voor grote blootstellingen.

340

Waarvan: niet-handelsportefeuille

De instellingen rapporteren de totale blootstelling na toepassing van vrijstellingen en na inaanmerkingneming van het effect van kredietrisicolimitering behorend bij de niet-handelsportefeuille.

350

% van het tier 1-kapitaal

De instellingen rapporteren het percentage van de blootstellingswaarde na toepassing van vrijstellingen en kredietrisicolimitering in verband met het tier 1-kapitaal van de instelling, zoals omschreven in artikel 25 VKV.

Kolom

Verwijzingen naar wetgeving en instructies

010-360

De instellingen rapporteren in template LE3 de gegevens van de individuele cliënten die behoren tot de groepen verbonden cliënten die voorkomen in de rijen van template LE2.

010

Code

De kolommen 010 en 020 zijn een samengestelde identificatiecode van de rij, en moeten samen uniek zijn voor elke rij in de tabel.

De code van de individuele tegenpartij die tot de groepen van verbonden cliënten behoort, wordt gerapporteerd.

De codes worden consequent gebruikt in de tijd.

020

Groepscode

De kolommen 010 en 020 zijn een samengestelde identificatiecode van de rij, en moeten samen uniek zijn voor elke rij in de tabel.

Als voor een groep van verbonden cliënten op nationaal niveau een unieke code beschikbaar is, wordt deze code gerapporteerd. Indien er op het nationale niveau geen unieke code voorhanden is, wordt de code ten behoeve van de rapportering van blootstellingen aan de groep van verbonden cliënten in C 28.00 (LE2) gerapporteerd.

Indien een cliënt tot diverse groepen verbonden cliënten behoort, wordt hij gerapporteerd als lid van alle groepen verbonden cliënten.

030

Transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa

Zie kolom 030 van template LE2.

050-360

Wanneer in template LE2 financiële instrumenten aan de hele groep verbonden cliënten worden toegerekend, worden ze toegewezen aan de individuele tegenpartijen in template LE3 overeenkomstig de economische criteria van de instelling.

De overige instructies zijn gelijk aan die voor template LE2.