130. Metoda opracowana przez instytucje w celu uwzględnienia skutku zabezpieczeń przy szacowaniu …

Metoda opracowana przez instytucje w celu uwzględnienia skutku zabezpieczeń przy szacowaniu wartości LGD powinna spełniać wszystkie następujące warunki:

• (a) instytucje powinny unikać błędu, który może być spowodowany uwzględnianiem przepływów środków pieniężnych związanych z realizacją zabezpieczenia przy szacowaniu odzyskanych kwot, które są realizowane bez wykorzystania zabezpieczeń i odwrotnie;
• (b) w przypadku gdy instytucje szacują osobne stopy odzysku dla określonych rodzajów zabezpieczeń, powinny one unikać błędu, który może być spowodowany uwzględnianiem w próbie szacowania obserwacji, w przypadku których ekspozycja była zabezpieczona tylko częścią wartości zabezpieczenia. W tym celu instytucje powinny podjąć rozsądne kroki w celu uzyskania danych o całkowitej wartości zabezpieczenia i całkowitej cenie sprzedaży zabezpieczenia oraz uwzględnić te informacje w szacunkach, jeśli są dostępne.
• (c) w przypadku gdy instytucje szacują osobne stopy odzysku dla określonych rodzajów zabezpieczeń, powinny one również uznać i uwzględnić w szacunkach koszty bezpośrednie związane ze ściągnięciem należności z tytułu każdego z określonych rodzajów zabezpieczeń osobno;
• (d) w przypadku gdy instytucje szacują osobne stopy odzysku dla określonych rodzajów zabezpieczeń, powinny one uwzględnić w tych szacunkach wszystkie kwoty odzyskane zrealizowane z tytułu określonego rodzaju zabezpieczenia uwzględniając kwoty odzyskane zrealizowane z tytułu ekspozycji, w przypadku gdy realizacja zabezpieczenia została zakończona ale ogólny proces odzyskiwania należności nie został zakończony;
• (e) w przypadku gdy to samo zabezpieczenie obejmuje kilka ekspozycji, instytucje powinny określić odpowiednią metodę alokacji w celu uniknięcia podwójnego liczenia zabezpieczeń; metoda alokacji powinna być spójna w zakresie szacowania wartości LGD i stosowania oszacowań wartości LGD oraz zgodna z metodą stosowaną dla celów rachunkowych.
• (f) oszacowania nie powinny opierać się wyłącznie na szacowanej wartości rynkowej zabezpieczenia ale powinny również uwzględniać zrealizowane kwoty odzyskane z tytułu dokonanego upłynnienia oraz potencjalną niezdolność instytucji do uzyskania kontroli i upłynnienia zabezpieczenia. W tym celu w swoich szacunkach instytucje powinny wziąć pod uwagę te obserwacje historyczne, w przypadku których zabezpieczenie nie może zostać zrealizowane lub w przypadku których proces odzyskiwania należności był dłuższy niż oczkowano w związku z niezdolnością lub trudnością w zakresie uzyskania kontroli lub upłynnienia zabezpieczenia. W przypadku gdy instytucje szacują stopy odzysku związane z określonymi rodzajami zabezpieczeń, powinny one wziąć pod uwagę okres czasu pomiędzy momentem niewykonania zobowiązania a czasem, w którym otrzymane zostały przepływy środków pieniężnych związane z przejęciem tych rodzajów zabezpieczeń, oraz powinny uwzględnić w swoich szacunkach obserwacje, w przypadku których zabezpieczenie nie zostało zrealizowane w wyniku niezdolności do uzyskania kontroli;
• (g) oszacowania powinny uwzględniać potencjalne wzrosty wartości zabezpieczenia od momentu szacowania wartości LGD do ostatecznego odzyskania należności, w szczególności wynikające ze zmian warunków rynkowych, stanu i wieku zabezpieczenia oraz, w stosownych przypadkach, wahań kursów walut. W przypadku gdy instytucje odnotowały wzrosty wartości zabezpieczeń, co zostało uwzględnione już w obserwowanym odzyskaniu należności, nie należy dokonywać żadnych dalszych korekt w oszacowaniach wartości LGD w oparciu o te obserwacje. W przypadku gdy potencjalne wzrosty wartości zabezpieczeń nie zostały uwzględnione w historycznych obserwacjach lub w przypadku gdy instytucje przewidują dalsze, potencjalnie poważniejsze wzrosty w przyszłości, powinny być one uwzględnione w kwantyfikacji oszacowań wartości LGD za pomocą odpowiedniej korekty dokonanej w oparciu o oczekiwania na przyszłość. Jednak oszacowania wartości LGD nie powinny być korygowane w celu uwzględnienia potencjalnych wzrostów wartości zabezpieczenia.
• (h) oszacowania powinny uwzględniać w sposób ostrożnościowy stopień zależności pomiędzy ryzykiem dłużnika a ryzykiem pomniejszenia wartości zabezpieczenia jak również kosztem upłynnienia zabezpieczenia.

6.2.4 Jednolitość klas i pul instrumentów

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.