97. A fundamentação para este método é que a solvabilidade da contraparte e, como tal, as perdas de …

A fundamentação para este método é que a solvabilidade da contraparte e, como tal, as perdas de crédito esperadas antecipadas mediante reconhecimento inicial, é tida em consideração na fixação de preços do crédito naquele momento. Como tal, um aumento após a criação do risco de crédito pode não ser totalmente compensado pela taxa de juro cobrada e, consequentemente, as instituições de crédito devem ponderar cuidadosamente se existiu um aumento significativo do risco de crédito¹⁶ . Em caso afirmativo, a posição em risco correspondente a empréstimos deve ser sujeita à mensuração de perdas de crédito esperadas ao longo da duração do instrumento.

¹⁶ A IFRS 9 exige que as entidades tenham em consideração um grande número de fatores na avaliação de aumentos significativos do risco de crédito e a fixação de preços pode ser um desses fatores.

1. Visão geral

1.1 Referências

1.2 Requisitos identificados

1.3 Normas relacionadas

2. Requisitos identificados

3. Normas relacionadas

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