6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

Na účel odhadu LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. a) nariadenia (EÚ) č. 575/2013 by inštitúcie mali počítať LGD každej expozície, ako sa uvádza v článku 4 ods. 1 bode 55 uvedeného nariadenia, ako pomer hospodárskej straty k nesplatenej sume kreditného záväzku v okamihu zlyhania vrátane akejkoľvek sumy istiny, úroku alebo poplatku.

Na účely odseku 131 by inštitúcie mali vypočítať hospodársku stratu realizovanú z nástroja (t. j. facility v stave zlyhania), ako sa uvádza v článku 5 bode 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ako rozdiel medzi:

• (a) nesplatenou sumou kreditného záväzku v okamihu zlyhania bez toho, aby bol dotknutý odsek 140 vrátane akejkoľvek sumy istiny, úroku alebo poplatku, zvýšenou o významné priame a nepriame náklady spojené s vymáhaním daného nástroja diskontovaného k okamihu zlyhania a
• (b) všetkých náhrad r ealizovaných po okamihu zlyhania diskontovaných k momentu zlyhania.

Na účel výpočtu hospodárskej straty realizovanej z expozície v súlade s odsekom 132 by inštitúcie mali zohľadniť všetky realizované náhrady vrátane náhrad z neznámych zdrojov a náhrady súvisiace s kolaterálmi, ktoré nespĺňajú požiadavku článku 181 ods. 1 písm. f) nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

Ak v súvislosti s udalosťou zlyhania bola akákoľvek časť expozície odpustená alebo odpísaná pred dátumom alebo k dátumu zlyhania a odpustená alebo odpísaná suma nie je zahrnutá do nesplatenej sumy kreditného záväzku v okamihu zlyhania, suma expozície, ktorá bola odpustená alebo odpísaná, by sa mal a pripočítať k nesplatenej sume kreditného záväzku v okamihu zlyhania v prípade výpočtu hospodárskej straty podľa stanovenia v odseku 132 v čitatel i, ako aj v prípade výpočtu nesplatenej sumy kreditného záväzku v menovateli realizovanej LGD.

V prípade expozícií, ktoré sa vrátia do stavu nezlyhania, by inštitúcie mali vypočítať hospodársku stratu ako v prípade všetkých ostatných expozícií v stave zlyhania s jediným rozdielom, že ďalší peňažný tok náhrady by sa mal pripočítať do výpočtu, ako keby dlžník vykonal platbu vo výške, ktorá bola nesplatená k dátumu návratu do stavu nezlyhania, vrátane prípadnej istiny, úrokov a poplatkov („umelý peňažný tok“). Tento umelý peňažný tok by mal byť diskontovaný k okamihu zlyhania rovnakým spôsobom ako všetky pozorované peňažné toky. Ak expozície spĺňajú kritériá odseku 101 , realizovaná LGD by mala byť vypočítaná s odkazom na dátum prvej udalosti zlyhania so zohľadnením všetkých peňažných tokov pozorovaných od dátumu prvej udalosti zlyhania vrátane tokov pozorovaných počas obdobia medzi prvým a druhým stavom zl yhania, bez pripočítania akýchkoľvek umelých peňažných tokov.

Keď inštitúcie otvoria nové facility, aby nahradili facility, ktoré predtým zlyhali, ako súčasť reštrukturalizácie alebo z technických príčin, mali by vypočítať realizované LGD na základe facilít, ktoré pôvodne zlyhali. Na tento účel by inštitúcie mali mať správny mechanizmus na alokovanie pozorovaných nákladov, náhrad a všetkých ďalších čerpaní do pôvodných facilít.