c) Predpoklady plánovania v oblasti vlastného kapitálu

Keď sa inštitúcie rozhodnú prijať zásadu na stabilizáciu výnosov plynúcich z vlastného kapitálu, majú:

• (a) mať primeranú metodiku na určenie, ktoré prvky vlastného kapitálu sa majú považovať za oprávnené na takéto zaobchádzanie;
• (b) určiť rozumný profil splatnosti investícií pre oprávnený vlastný kapitál, ktorým sa vyvažujú prínosy stabilizácie príjmov vyplývajúce z dlhodobejších pozícií fixných výnosov voči citlivosti ekonomickej hodnoty týchto pozícií v rámci scenára stresu úrokových sadzieb a rizika nedostatočných výnosov v prípade zvyšovania sadzieb;
• (c) zahrnúť príslušnú dokumentáciu o predpokladoch v rámci svojich zásad a postupov a zahrnúť postup ich neustálej revízie;
• (d) porozumieť vplyvu zvoleného profilu splatn osti na výsledky vlastných zvolených meraní rizík inštitúcie, ako aj pravidelne vypočítavať miery bez zahrnutia vlastného kapitálu, s cieľom izolovať vplyv na ekonomickú hodnotu kapitálu a výnosové perspektívy; a
• (e) uskutočňovať stresové testovanie s cieľom porozumieť citlivosti mier rizika voči zmenám v základných predpokladoch pre vlastný kapitál a zohľadniť výsledky týchto testovaní pri rozhodovaní o alokácii interného kapitálu úrokového rizika bankovej knihy.

Pri rozhodovaní o predpokladoch týkajúcich sa obdobia investícií pre vlastný kapitál sa inštitúcie majú vyhnúť prijímaniu pozícií stabilizácie príjmov, ktorými by sa významne znížila ich schopnosť prispôsobovania výrazným zmenám základného ekonomického a podnikateľského prostredia.

Predpoklady týkajúce sa obdobia investícií použité pri riadení rizík citlivosti výnosov a ekonomickej hodnoty vyplývajúcich z vlastného kapitálu je potrebné zvážiť v rámci bežného cyklu plánovania banky, pričom tieto predpoklady sa nemajú upravovať len v dôsledku zmeny v očakávaniach inštitúcie, pokiaľ ide o budúce úrokové sadzby. Každé použitie portfólií derivátov a aktív na dosiahnutie požadovaného profilu investícií má byť jasne zdokumentované a zaznamenané.

Ak inštitúcia nestanovila explicitné predpoklady pre investičné ob dobie vlastného kapitálu alebo stanovuje predpoklady, ktoré sú výslovne krátkodobé, inštitúcia má zabezpečiť, aby jej systémy a informácie o riadení mohli určiť dôsledky zvoleného prístupu na volatilitu výnosov a ekonomickej hodnoty.