c) Pretpostavke o poslovnom planiranju za vlastiti kapital

Ako institucije odluče usvojiti politiku predviđenu za stabilizaciju dobiti koja proizlazi iz njihova vlastitog kapitala, trebale bi:

• (a) imati odgovarajuću metodologiju za određivanje elemenata vlastitog kapitala koji bi se trebali smatrati prihvatljivima za takav tretman,
• (b) utvrditi koji bi bio razuman profil dospijeća ulaganja za prihvatljivi kapital kojim se uravnotežuju koristi od stabilizacije prihoda koje proizlaze iz primjene dugoročnijih pozicija fiksnih prinosa u odnosu na dodatnu osjetljivost ekonomske vrijednosti tih pozicija u uvjetima stresa za kamatne stope i rizik podbačaja dobiti u slučaju rasta kamatnih stopa,
• (c) uključiti odgovarajuću dokumentaciju o tim pretpostavkama u svoje politike i postupke te uključiti postupak za provođenje njihove provjere,
• (d) razumjeti utjecaj odabranog profila dospijeća na odabrane rezultate vlastitog mjerenja rizika institucije, među ostalim i redovitim izračunom mjera bez uključivanja kapitala za utvrđivanje učinka na obje perspektive, EVE i dobit te
• (e) provesti testiranje otpornosti na stres kako bi se razumjela osjetljivost mjera rizika na promjene ključnih pretpostavki kapitala, uzimajući u obzir rezultate tih testova pri donošenju odluka o raspodjeli internog kapitala za IRRBB.

Pri odlučivanju o pretpostavkama o ročnosti ulaganja kapitala institucije bi trebale izbjegavati zauzimanje pozicija za stabilizaciju prihoda kojima se znatno smanjuje njihova sposobnost prilagodbe znatnim promjenama u odnosnom gospodarskom i poslovnom okruženju.

Pretpostavke o ročnosti ulaganja koje se primjenjuju za upravljanje rizicima za dobit i osjetljivost ekonomske vrijednosti koji proizlaze iz kapitala trebaju se smatrati dijelom uobičajenog ciklusa poslovnog planiranja, a takve se pretpostavke ne bi trebal e mijenjati samo kako bi odražavale promjenu očekivanja institucije u pogledu kretanja budućih kamatnih stopa. Svaku uporabu portfelja izvedenica ili imovine kako bi se postigao željeni profil ulaganja treba jasno dokumentirati i zabilježiti.

Ako instituci ja nije odredila izričite pretpostavke za ročnost ulaganja kapitala ili određuje pretpostavke koje su izričito kratkoročne, trebala bi osigurati da se njezinim sustavima i informacijama za podršku upravljanju mogu utvrditi posljedice njezina odabranog pristupa u pogledu volatilnosti dobiti i ekonomske vrijednosti.