10. Hodnotenie dohľadu nad riadením NPE a FBE

V rámci prebiehajúcej spolupráce s úverovými inštitúciami v rámci SREP by príslušné orgány mali monitorovať uplatňovanie týchto usmernení zo strany úverových inštitúcií, najmä vývoj a vykonávanie stratégií NPE a súvisiacich riadiacich a operačných rámcov opísaných v oddieloch 4 a 5. Posúdenia príslušných orgánov by mali okrem iného zahŕňať, či stratégia pre NPE úverovej inštitúcie:

• a) je začlenená do celkovej stratégie úverovej inštitúcie a podlieha príslušnému riadeniu NPE vrátane rámca riadenia a kontroly rizika;
• b) spolieha sa na dôveryhodné sebahodnotenie vnútorných kapacít úverovej inštitúcie;
• c) primerane zohľadňuje prevádzkové prostredie úverovej inštitúcie, vonkajšie podmienky a kapitálovú situáciu;
• d) vzťahuje sa nielen na krátkodobý časový horizont, ale aj na strednodobý a/alebo dlhodobý časový horizont;
• e) zahŕňa časovo viazané, realistické, ale ambiciózne kvantitatívne ciele NPE a ciele zabavených aktív, ak je to vhodné, a je podporovaná operačným plánom.

Ak príslušný orgán dospeje k záveru, že v stratégii pre NPE úverovej inštitúcie jednoznačne chýba jeden alebo viac prvkov uvedených v článku 235 písm. a) až e), malo by sa to považovať za vážny nedostatok stratégie pre NPE. V tomto prípade by príslušné orgány mali vyžadovať okamžitú revíziu stratégie pre NPE.

Ak výsledok posúdenia príslušného orgánu spočíva v tom, že požiadavky odseku 236 písm. a) až e) sú vo všeobecnosti splnené stratégiou pre NPE, ale zistili sa určité nedostatky, príslušný orgán by mal zabezpečiť, aby úverové inštitúcie predložili akčný plán o tom, ako riešiť nedostatky a vytvoriť účinný a včasný rámec riadenia NPE.

Príslušné orgány by mali primerane uplatňovať hodnotenie dohľadu, pri zohľadnení osobitostí inštitúcií (napr. pokiaľ ide o veľkosť, povahu a zložitosť). Pri posúdení SREP stratégií NPE a podporných riadiacich a prevádzkových mechanizmov by príslušné orgány mali zvážiť aj obchodné modely inštitúcií, najmä ak je jedinou činnosťou inštitúcie nákup a predaj NPE.

Proporcionalitu, pokiaľ ide o hodnotenie dohľadu nad stratégiou pre NPE menšej a menej zložitej úverovej inštitúcie (napr. inštitúcie kategórie 3 alebo 4 SREP³⁴ ), možno dosiahnuť zosúladením hodnotenia s modelom angažovanosti SREP, ktorým sa zabezpečuje prístup k dohľadu založený na riziku a berie do úvahy systémový význam globálnych a domácich inštitúcií.

³⁴ Opísané v oddiele 2.1.1, „Kategorizácia inštitúcií“, v usmerneniach EBA o SREP (EBA/GL/2014/13).

Príslušné orgány by mali vzniesť námietku proti úverovým inštitúciám, pokiaľ ide o:

• a) operačný plán a organizačné opatrenia, ak je splnené niektoré z týchto kritérií:
• i. rámec na identifikáciu, meranie, riadenie, monitorovanie a zmierňovanie NPE a FBE vrátane včasného rozpoznania NPE a príslušných činností na riešenie problémových expozícií považujú príslušné orgány za neprimeraný, a to vzhľadom na veľkosť a zložitosť problému NPE v úverovej inštitúcii;
• ii. neprideľuje ani nepredpokladá budúce pridelenie potrebných ľudských a technických zdrojov, ani zabezpečenie primeraného krytia interných kontrolných útvarov;
• iii. nedostatočne opisuje prevádzkovanie procesu monitorovania NPE;
• b) stratégiu pre NPE, ak kombinácia strategických možností pre rôzne portfóliá a segmenty vrátane prípadných zabavených aktív podľa názoru orgánu nevyplýva z najúčinnejšej a najefektívnejšej stratégie zníženia NPE;
• c) kapitálový plán, ak sa v ňom primerane neuvádza plánované zníženie NPE zo súvahy podľa stratégie pre NPE a neobsahuje vhodné opatrenia na zabezpečenie dostatočného množstva kapitálu a kapitálových rezerv, ani plánovanie včasných primeraných znehodnotení a odpisovaní;
• d) systém hodnotenia výkonnosti, ak stimulom pre riadiaci orgán a príslušných manažérov a zamestnancov chýbajú osobitné kvantitatívne prvky spojené s cieľmi zníženia NPE vymedzenými v stratégii pre NPE úverovej inštitúcie.

Vzhľadom na dôležitosť včasného odhaľovania a predchádzania zhoršovaniu kreditnej kvality by príslušné orgány mali posúdiť, či sa mechanizmy včasného varovania vykonávajú vo vnútorných postupoch úverových inštitúcií.

Príslušné orgány by mali posúdiť, či úverové inštitúcie:

• a) majú zavedenú politiku v oblasti odloženia splatnosti a súvisiace procesy s cieľom posúdiť udržateľnosť opatrení na odloženie splatnosti a monitorovať účinnosť a efektívnosť opatrení na odloženie splatnosti;
• b) uznávajú a klasifikujú NPE a FBE vrátane vstupných a výstupných kritérií, a to dôsledne v celej skupine a na základe vymedzení v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) č. 680/2014;
• c) majú zavedené politiky a metodiky na zabezpečenie merania znehodnotení a odpisov pre včasné rozpoznanie znehodnotení a odpisov.

Príslušné orgány by mali zabezpečiť, aby úverové inštitúcie mali zavedené príslušné písomné zásady a postupy týkajúce sa oceňovania majetku, ako sa uvádza v oddiele 9. Príslušné orgány by mali predovšetkým overiť, či sa tieto politiky vzťahujú na všetky typy nehnuteľného a hnuteľného majetku, ktoré sa používajú na zabezpečenie kreditných expozícií, kritériá na uplatňovanie individuálneho a indexovaného oceňovania a požiadavky týkajúce sa oprávnených znalcov.

Ak úverové inštitúcie nahlásia významné odchýlky od operačného plánu v súlade s oddielom 4.4, príslušné orgány by mali posúdiť, či navrhované nápravné opatrenia postačujú na odstránenie odchýlky od plánu. Príslušný orgán by mal od úverovej inštitúcie požadovať ďalšie opatrenia, ak sa obáva o efektívnosť navrhovaných opatrení.

Uvedené požiadavky týkajúce sa hodnotenia dohľadu nad riadením NPE a FBE dopĺňajú a ďalej spresňujú posúdenia NPE a FBE ako súčasť riadenia kreditného rizika, ktoré sú uvedené v usmerneniach EBA o spoločných postupoch a metodikách postupu preskúmania a hodnotenia orgánmi dohľadu. Zistenia tohto hodnotenia dohľadu sa premietnu do posúdenia kreditného rizika podľa hlavy 6.2 usmernení EBA o spoločných postupoch a metodikách postupu preskúmania a hodnotenia orgánmi dohľadu a predstavujú podkladové informácie pre hodnotenie kreditného rizika.