BILAGA XXIX

Rad

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010–0090

Ekonomiskt värde på eget kapital

Skattningar av EVE beräknade i enlighet med artikel 98.5 a i direktiv 2013/36/EU och artiklarna 1–3 i delegerad förordning (EU) 2024/856. När det gäller de modellantaganden och parametriska antaganden som inte anges i artikel 3 i den delegerade förordningen, ska instituten använda sig av de antaganden som de tillämpar vid mätning och hantering av IRRBB, dvs. sina interna mätmetoder, schablonmetoden eller den förenklade schablonmetoden, beroende på vad som är tillämpligt.

0010

Δ EVE i det sämsta scenariot

Förändringen av EVE i de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.1 i delegerad förordning (EU) 2024/856 och som orsakar den största minskningen av EVE. Det sämsta resultat som uppnås med värdena på raderna 0040–0090 ska rapporteras på denna rad.

0020

Δ EVE-kvot i det sämsta scenariot

Kvoten mellan det värde som rapporteras på rad 0010 och det primärkapital som fastställs i enlighet med artikel 25 i förordning (EU) nr 575/2013.

0030–0090

EVE i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier

EVE-nivån i referensscenariot och förändringarna i EVE (dvs. Δ EVE) i de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.1 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0030

EVE-nivå i referensscenariot

EVE-nivå i referensräntescenariot per referensdatumet.

0040

Δ EVE vid parallellchock upp

Förändringen av EVE i scenariot ”parallellchock upp”, som avses i artikel 1.1 a och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0050

Δ EVE vid parallellchock ned

Förändringen av EVE i scenariot ”parallellchock ned”, som avses i artikel 1.1 b och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0060

Δ EVE vid brantningschock

Förändringen av EVE i scenariot ”brantningschock”, som avses i artikel 1.1 c och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0070

Δ EVE vid flackningschock

Förändringen av EVE i scenariot ”flackningschock”, som avses i artikel 1.1 d och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0080

Δ EVE vid korträntechock upp

Förändringen av EVE i scenariot ”korträntechock upp”, som avses i artikel 1.1 e och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0090

Δ EVE vid korträntechock ned

Förändringen av EVE i scenariot ”korträntechock ned”, som avses i artikel 1.1 f och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0100–0140

Nettoränteintäkter

NII beräknade i enlighet med artikel 98.5 b i direktiv 2013/36/EU och artikel 4 i delegerad förordning (EU) 2024/856. När det gäller de modellantaganden och parametriska antaganden som inte anges i artikel 4 i den delegerade förordningen, ska instituten använda sig av de antaganden som de tillämpar vid mätning och hantering av IRRBB, dvs. sina interna mätmetoder, schablonmetoden eller den förenklade schablonmetoden, beroende på vad som är tillämpligt.

Instituten ska beakta hur säkringar behandlas i redovisningen (dvs. säkringsredovisning) och ska inte inkludera effekterna av de poster som avses i artikel 33.1 a i förordning (EU) nr 575/2013.

0100

Δ NII i det sämsta scenariot

Ändringen av NII under ett år i de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/856 och orsakar den största minskningen av NII.) Det sämsta resultat som uppnås med värdena på raderna 0130–0140 ska rapporteras på denna rad.

0110

Δ NII-kvot i det sämsta scenariot

Kvoten mellan det värde som rapporteras på rad 0100 och det primärkapital som fastställs i enlighet med artikel 25 i förordning (EU) nr 575/2013.

0120–0140

NII i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier

NII-nivån i referensscenariot och Δ NII i de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0120

NII-nivå i referensscenariot

NII-nivå i referensräntescenariot per referensdatumet.

0130

Δ NII vid parallellchock upp

Förändringen av NII i scenariot ”parallellchock upp”, som avses i artikel 1.2 a och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0140

Δ NII vid parallellchock ned

Förändringen av NII i scenariot ”parallellchock ned”, som avses i artikel 1.2 b och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0150–0170

Marknadsvärdesförändringar enligt IMS

MV i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier

Prognoserna för förändringarna av marknadsvärdet (Δ MV) av det redovisade värdet under en ettårsperiod i referensscenariot och i tillsynsrelaterade chockscenarier ska redovisas antingen i resultaträkningen eller direkt i eget kapital (t.ex. via annat totalresultat). Vid rapporteringen av Δ MV ska instituten bortse från effekten av säkringar som omfattas av säkringsredovisning och från effekterna av de poster som avses i artikel 33.1 a i förordning (EU) nr 575/2013 (den effektiva komponenten i de derivat för säkring av kassaflöden som säkrar poster värderade till upplupet anskaffningsvärde).

Instituten ska använda prognoserna för Δ MV i enlighet med institutets interna mätsystem för IRRBB eller, i tillämpliga fall, i enlighet med artikel 22 i delegerad förordning (EU) 2024/857 för de tillsynsrelaterade chockscenarier som avses i artikel 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

Den totala storleken på och sammansättningen av det belopp vars värde är känsligt för Δ MV ska upprätthållas genom att förfallna instrument ersätts med nya instrument som har jämförbara egenskaper (inklusive instrumentens valuta och nominella belopp).

Riskskattningar som ligger till grund för relevanta parametrar, ska vara likvärdiga med dem som används för SOT-beräkningen, inklusive, i tillämpliga fall, vad gäller beteendemodellering och automatisk optionalitet.

0150

MV-nivå i referensscenariot

MV-nivå i referensräntescenariot per referensdatumet.

0160

Δ MV vid parallellchock upp

Förändringen av MV i scenariot ”parallellchock upp”, som avses i artikel 1.2 a och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0170

Δ MV vid parallellchock ned

Förändringen av MV i scenariot ”parallellchock ned”, som avses i artikel 1.2 b och artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0180–0200

Andra valutor: Räntechockernas omfattning

Del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856.

Räntechocker för valutor som kalibrerats i enlighet med del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856 och artikel 2 i den delegerade förordningen. Räntechockernas storlek ska rapporteras både i baspunkter och i absoluta värden. Storleken på chocken motsvarar skillnaden (Δ R) i förhållande till den riskfria räntan.

Dessa rader ska inte rapporteras för de valutor som ingår i del A i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856. De ska endast rapporteras för de valutor som beaktas i SOT, i enlighet med artikel 1.4 i den delegerade förordningen.

0180

Parallellchock

Storleken, uttryckt i baspunkter, på en parallellräntechock som kalibrerats i enlighet med del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856 och artikel 2.1 i den delegerade förordningen.

0190

Korträntechock

Storleken, uttryckt i baspunkter, på en korträntechock som kalibrerats i enlighet med den korta räntechock som avses i del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856 och artikel 2.2 i den delegerade förordningen.

0200

Långräntechock

Storleken, uttryckt i baspunkter, på en långräntechock som kalibrerats i enlighet med den långa räntechock som avses i del B i bilagan till delegerad förordning (EU) 2024/856 och artikel 2.3 i den delegerade förordningen.

Kolumner

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010

Belopp

Den angivna storleken på räntechockerna ska rapporteras uttryckt i baspunkter (bps), Δ EVE och Δ NII ska rapporteras både som kvoter och belopp (enligt radinstruktionerna). Beloppen ska rapporteras i rapportvalutan.

Rad

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010

Summa tillgångar

Totala räntekänsliga tillgångar som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856 oavsett hur de redovisas. Denna rad ska omfatta

Instituten ska rapportera IRRBB-exponeringar för tillgångar som inte dras av från kärnprimärkapital (CET1) i enlighet med del två avdelning I kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013 och exklusive materiella tillgångar såsom fastigheter samt aktieexponeringar utanför handelslagret som avses i artikel 133 och artikel 147.2 e i förordning (EU) nr 575/2013. De exponeringarna ska hänföras till den motpartssektor som motsvarar den direkta motpartens verksamhet.

0020

varav: på grund av automatisk optionalitet

Bidrag från inbäddade och explicita automatiska optionaliteter till de totala räntekänsliga tillgångar som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856 oberoende av hur de redovisas.

0030

Centralbank

Tillgångar hos centralbanker, inklusive kassabehållning och avistamedel enligt del 1 punkt 42 a i bilaga V till denna förordning.

0040

Interbank

Alla tillgångar vars motpart är ett kreditinstitut enligt del 1 punkt 42 c i bilaga V till denna förordning, med undantag för värdepappers- och derivatexponeringar.

0050

Lån och förskott

Skuldinstrument som innehas av institutet och som inte är värdepapper enligt del 1 punkt 32 i bilaga V till denna förordning. Denna rad ska inte omfatta exponeringar på raderna 0030 och 0040.

0060, 0130, 0150, 0250, 0280, 0320, 0360, 0400, 0430, 0480

varav: fast ränta

Instituten ska rapportera uppgifter om instrument med fast ränta i enlighet med den konvention som anges i del I avsnitt 3 i denna bilaga.

0070

varav: nödlidande exponeringar

Nödlidande lån och förskott som avses i artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2024/856 och i artikel 47a.3 i förordning (EU) nr 575/2013.

0080

Hushåll

Lån och förskott till en fysisk person eller till ett litet eller medelstort företag, om ett sådant litet eller medelstort företag skulle kunna hänföras till klassen hushållsexponeringar enligt schablonmetoden eller internmetoden för kreditrisk i enlighet med del 1 avdelning II kapitlen 2 och 3 i förordning (EU) nr 575/2013, eller till ett företag som är berättigat till behandling enligt artikel 153.4 i förordning (EU) nr 575/2013 och där de sammanlagda insättningarna till ett sådant litet eller medelstort företag eller ett sådant företag som är berättigat till behandling enligt artikel 153.4 på gruppbasis inte överstiger 1 miljon EUR.

Både nödlidande och andra lån och förskott till hushåll ska rapporteras på den här raden.

0090

varav: säkrade genom bostadsfastigheter

Lån till hushåll mot vilka bostadsfastigheter formellt ställts som säkerhet, oberoende av kvoten mellan lånebelopp och säkerhet (belåningsgraden) och säkerhetens rättsliga form.

0100

Företagsinlåning icke-finansiella kunder

Lån och förskott till offentlig sektor och icke-finansiella företag enligt del 1 punkt 42 b och e i bilaga V till denna förordning. Denna rad ska inte omfatta exponeringar som ingår i rad 0080.

0110

Företagsinlåning finansiella kunder

Lån och förskott till övriga finansiella företag enligt del 1 punkt 42 d i bilaga V till denna förordning.

0120

Räntebärande värdepapper

Skuldinstrument som innehas av institutet, utgivna som värdepapper som inte utgör lån enligt del 1 punkt 31 i bilaga V till denna förordning, inbegripet säkerställda obligationer och värdepapperiseringsexponeringar.

0140

Derivat som säkrar tillgångar

Derivat enligt definitionen i artikel 2.1.29 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 600/2014. (1) Instituten ska rapportera derivat som innehas inom ramen för säkringsredovisning, enligt de tillämpliga redovisningsreglerna, när den säkrade posten är en räntekänslig tillgång.

0160

Säkring av räntebärande värdepapper

Säkringsredovisning av derivat som säkrar tillgångar som är räntebärande värdepapper.

0170

Säkring av andra tillgångar

Säkringsredovisning av derivat som säkrar tillgångar som inte är räntebärande värdepapper.

0180

Övrigt

Övriga räntekänsliga tillgångar i balansräkningen som inte omfattas av raderna ovan ska rapporteras på denna rad.

0190

Tillgångar utanför balansräkningen: eventualtillgångar

Räntekänsliga tillgångar utanför balansräkningen som förtecknas i bilaga I till förordning (EU) nr 575/2013 och omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856.

Även låneåtaganden med fast ränta till framtida låntagare ska inkluderas på denna rad.

Ett låneåtagande ska rapporteras som en kombination av en kort och en lång position. När det gäller ett åtagande med fast ränta utgör lånet en lång position för institutionen när åtagandet görs och en kort position när lånet förväntas utnyttjas. Instituten ska rapportera långa positioner som tillgångar och korta positioner som skulder. De ska endast rapportera eventualinstrument som kvalificeras som tillgångar på denna rad.

0200

Summa skulder

Summan av räntekänsliga skulder som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856, oavsett hur de redovisas. Denna rad ska omfatta

0210

varav: på grund av automatisk optionalitet

Bidrag från inbäddade och explicita automatiska optionaliteter till summan av de räntekänsliga skulder som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856, oavsett hur de redovisas.

0220

Centralbank

Skulder hos centralbanker enligt del 1 punkt 42 a i bilaga V till denna förordning.

0230

Interbank

Alla skulder vars motpart är ett kreditinstitut enligt del 1 punkt 42 c i bilaga V till denna förordning, med undantag för värdepappers- och derivatexponeringar.

0240

Emitterade räntebärande värdepapper

Skuldinstrument som emitterats av institutet som värdepapper och som inte är inlåning enligt del 1 punkt 37 i bilaga V till denna förordning.

0260

varav: AT1 eller T2

Räntebärande värdepapper som emitterats i enlighet med artiklarna 61 eller 71 i förordning (EU) nr 575/2013, exklusive evigt baskapital utan uppsägningsdatum (artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2024/856).

0270

NMD: Transaktionsinlåning från allmänheten

Inlåning från allmänheten utan avtalad löptid som hålls på ett transaktionskonto enligt definitionen i artikel 1.10 i delegerad förordning (EU) 2024/857. Transaktionsinlåning från allmänheten utan avtalad löptid ska omfatta icke räntebärande och andra privatkonton, vars ersättningskomponent inte är av betydelse för kundens beslut att ha pengar på kontot.

0290, 0330, 0370

varav: kärnkomponent

Kärnkomponent av en inlåning utan avtalad löptid enligt definitionen i artikel 1.15 i delegerad förordning (EU) 2024/857.

Stabila inlåningar utan avtalad löptid som sannolikt inte kommer att omprissättas, inte ens vid betydande förändringar i räntemiljön, eller annan inlåning vars begränsade ränteelasticitet ska modelleras av instituten.

0300, 0340, 0380

varav: undantagna från 5-årstaket

Exponeringar mot reglerat sparande enligt artikel 428f.2 a i förordning (EU) nr 575/2013, men inte begränsat till den centraliserade delen, eller exponeringar med väsentliga ekonomiska eller skattemässiga begränsningar vid uttag, för vilka institutet inte begränsar den viktade genomsnittliga omprissättningsdagen till högst fem år.

0310

NMD: Icke-transaktionsinlåning från allmänheten

Inlåning från allmänheten utan avtalad löptid som inte hålls på ett transaktionskonto enligt definitionen i artikel 1.11 i delegerad förordning (EU) 2024/857.

Övrig inlåning från allmänheten som inte betraktas som ”transaktionsinlåning från allmänheten utan avtalad löptid” ska inte anses hållas på ett transaktionskonto.

I synnerhet ska icke-transaktionsinlåning från allmänheten omfatta privatkonton (inklusive reglerade konton), vars ersättningskomponent är relevant för kundens beslut att ha pengar på kontot.

0350

NMD: Företagsinlåning icke-finansiella kunder

Företagsinlåning enligt definitionen i artikel 1.12 i delegerad förordning (EU) 2024/857, som är inlåning utan avtalad löptid från den offentliga sektorn och icke-finansiella företag enligt del 1 punkt 42 b och e i bilaga V till denna förordning.

0390

NMD: Företagsinlåning finansiella kunder

Företagsinlåning enligt definitionen i artikel 1.12 i delegerad förordning (EU) 2024/857 som är inlåning utan avtalad löptid från motparter enligt del 1 punkt 42 d i bilaga V till denna förordning.

0410

varav: operativ inlåning

Inlåning utan avtalad löptid som klassificerats som operativ inlåning enligt artikel 27.1 a i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 (2).

0420

Tidsbunden inlåning

Icke överförbar inlåning som insättaren inte har rätt att ta ut före en avtalad förfallodag eller som kan tas ut i förtid, förutsatt att insättaren åläggs kostnader och avgifter för förtida uttag (förtida betalning). Denna post ska omfatta administrativt reglerade sparinsättningar om löptidskriteriet inte är av betydelse. Även om inlåning med avtalad löptid kan omfatta en möjlighet för insättaren att lösa in lånet i förtid efter att ha lämnat ett förhandsbesked, eller att lösa in lånet på anfordran mot viss straffavgift, ska de egenskaperna inte beaktas vid klassificeringen. Denna rad ska inte omfatta exponeringarna på raderna 0220 och 0230.

0440

Hushåll

Denna rad ska omfatta tidsbunden inlåning från allmänheten.

0450

Företagsinlåning icke-finansiella kunder

Tidsbunden företagsinlåning från icke-finansiella kunder.

Företagsinlåning enligt definitionen i artikel 1.12 i delegerad förordning (EU) 2024/857, som inte är inlåning utan avtalad löptid från den offentliga sektorn och icke-finansiella företag enligt del 1 punkt 42 b och e i bilaga V till denna förordning.

0460

Företagsinlåning finansiella kunder

Tidsbunden företagsinlåning från finansiella kunder.

Företagsinlåning enligt definitionen i artikel 1.12 i delegerad förordning (EU) 2024/857 som inte är inlåning utan avtalad löptid från motparter enligt del 1 punkt 42 d i bilaga V till denna förordning.

0470

Derivat som säkrar skulder

Derivat enligt definitionen i artikel 2.1.29 i förordning (EU) nr 600/2014. Instituten ska rapportera derivat som innehas inom ramen för säkringsredovisning, enligt de tillämpliga redovisningsreglerna, när den säkrade posten är en räntekänslig skuld.

0490

Säkring av räntebärande värdepapper

Derivat inom ramen för säkringsredovisning som säkrar skulder som är räntebärande värdepapper.

0500

Säkring av andra skulder

Derivat inom ramen för säkringsredovisning som säkrar skulder som inte är räntebärande värdepapper.

0510

Övrigt

Övriga räntekänsliga skulder i balansräkningen som inte omfattas av raderna ovan ska rapporteras på denna rad.

0520

Skulder utanför balansräkningen: Eventualförpliktelser

Poster utanför balansräkningen ska omfatta produkter såsom räntekänsliga låneåtaganden.

Eventualförpliktelser ska rapporteras som en kombination av en kort och en lång position. Detta innebär att om institutet har en kreditlimit hos andra institut, kommer institutet att ha en lång position när lånet förväntas utnyttjas och en kort position när kreditlimiten öppnas.

Långa positioner ska rapporteras som tillgångar, medan korta positioner ska rapporteras som skulder. Endast de eventualinstrument som kvalificeras som skulder ska rapporteras på denna rad.

0530

Övriga derivat (nettotillgång/-skuld)

Räntederivat som inte är föremål för säkringsredovisning, såsom ekonomiska räntesäkringar, vilka är avsedda att säkra ränterisker utanför handelslagret men inte omfattas av säkringsredovisning.

0540–0640

Memorandumposter

0540

Derivat netto

Nettobidrag från alla räntederivat utanför handelslagret, med beaktande av de räntederivat som säkrar tillgångar (rad 0140) eller skulder (rad 0470) inom ramen för säkringsredovisning utanför handelslagret, samt ekonomiska räntesäkringar (rad 0530) av andra räntederivat utanför handelslagret som inte är föremål för säkringsredovisning.

0550

Ränteposition netto, utan derivat

Alla ränteexponeringar utanför handelslagret, inklusive exponeringar utanför balansräkningen och exklusive räntederivat. Alla tillgångar och skulder uppges exklusive effekten av derivat.

0560

Ränteposition netto, med derivat

Alla tillgångar och skulder, inklusive exponeringar utanför balansräkningen och räntederivat.

0570

Summa tillgångar med MV-påverkan

Summan av tillgångar, vars förändrade marknadsvärde påverkar resultaträkningen eller eget kapital, exklusive säkringsderivat som inte är föremål för säkringsredovisning som rapporteras på rad 0530. För institut som tillämpar IFRS enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 (3), tillgångar utanför handelslagret som redovisas till verkligt värde enligt tillämpliga redovisningsregler (antingen via resultatet eller övrigt totalresultat), tillsammans med räntebärande värdepapper och andra instrument som redovisas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde. Derivat som säkrar tillgångar utanför handelslagret inom ramen för säkringsredovisning ska rapporteras i detta avsnitt, med undantag av den effektiva komponenten i de derivat för säkring av kassaflöden som säkrar sådana poster som är värderade till upplupet anskaffningsvärde och avses i artikel 33.1 a i förordning (EU) nr 575/2013.

0580

Räntebärande värdepapper

Räntebärande värdepapper, vars förändrade marknadsvärde påverkar resultaträkningen eller eget kapital. Dessa omfattar räntebärande värdepapper värderade till verkligt värde tillsammans med räntebärande värdepapper som redovisas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde.

0590

Derivat

Derivat enligt definitionen i artikel 2.1.29 i förordning (EU) nr 600/2014.

Derivat som säkrar tillgångar inom ramen för säkringsredovisning ska rapporteras på den här raden, exklusive de derivat som utformats som kassaflödessäkringar av poster som värderas till upplupet anskaffningsvärde.

0600

Övrigt

Övriga tillgångar som värderas till verkligt värde, tillsammans med övriga tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde.

0610

Summa skulder med MV-påverkan

Summan av skulder, vars förändrade marknadsvärde påverkar resultaträkningen eller eget kapital, exklusive säkringsderivat som inte är föremål för säkringsredovisning som rapporteras på rad 0530.

Skulder som redovisas till verkligt värde enligt de tillämpliga redovisningsreglerna (antingen via resultaträkningen eller via annat totalresultat) tillsammans med räntebärande värdepapper och övriga skulder som redovisas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde. Derivat som säkrar skulder inom ramen för säkringsredovisning ska också rapporteras i detta avsnitt, med undantag av den effektiva komponenten i de derivat för säkring av kassaflöden som säkrar sådana poster som är värderade till upplupet anskaffningsvärde och avses i artikel 33.1 a i förordning (EU) nr 575/2013.

0620

Emitterade räntebärande värdepapper

Räntebärande värdepapper som emitterats av institutet som värdepapper och som inte är inlåning enligt del 1 punkt 37 i bilaga V till denna förordning och som redovisas när marknadsvärdesförändringar påverkar resultaträkningen eller eget kapital.

0630

Derivat

Derivat enligt definitionen i artikel 2.1.29 i förordning (EU) nr 600/2014.

Instituten ska i detta avsnitt rapportera derivat som säkrar skulder inom ramen för säkringsredovisning, exklusive de derivat som utformats som kassaflödessäkringar av poster som värderas till upplupet anskaffningsvärde

0640

Övrigt

Övriga skulder som värderas till verkligt värde tillsammans med övriga skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde och är föremål för säkringsredovisning till verkligt värde.

Kolumner

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010

Redovisat värde

Del 1 punkt 27 i bilaga V till denna förordning.

0020

Duration

Modifierad duration (”Dmod”, rapporterad i år), inklusive automatiskt optionalitet, där Dmod = EV01 / (ekonomiskt värde * 0,0001)

EV01 innebär att det ekonomiska värdets känslighet är +1 bps (parallellchock).

0030–0090

Ekonomiskt värde på eget kapital

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0010-r0090}.

0030

EVE-nivå – Referensscenariot

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0030}.

0040

Δ EVE – parallellchock upp

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0040}.

0050

Δ EVE – parallellchock ned

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0050}.

0060

Δ EVE – brantningschock

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0060}.

0070

Δ EVE – flackningschock

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0070}.

0080

Δ EVE – korträntechock upp

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0080}.

0090

Δ EVE – korträntechock ned

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0090}.

0100–0120

Nettoränteintäkter

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0100-r0140}.

0100

NII-nivå – Referensscenariot

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0120}.

0110

Δ NII – parallellchock upp

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0130}.

0120

Δ NII – parallellchock ned

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0140}.

0130–0150

Marknadsvärde

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0150-r0170}.

0130

MV-nivå – Referensscenariot

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0150}.

0140

Δ MV – parallellchock upp

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0160}.

0150

Δ MV – parallellchock ned

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0170}.

Kolumner

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010–0250

Fast ränta

Instituten ska rapportera skattningar av instrument med fast ränta i enlighet med den konvention som anges i del I avsnitt 3 i denna bilaga.

0260–0390

Rörlig ränta

Instituten ska rapportera skattningar av instrument med rörlig ränta i enlighet med den konvention som anges i del I avsnitt 3 i denna bilaga.

0010

Nominellt belopp

Instituten ska ange det utestående kapitalbeloppet för instrumenten.

För derivat ska det utestående kapitalbeloppet för tillgångsdelen (mottagardelen) rapporteras (dvs. ingen nettning av mottagar-/betalardelar).

0020 och 0270

Procentandel med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet – köpt

Andel av det nominella belopp som rapporteras i kolumnerna 0010 och 0260 som omfattas av köpta automatiska ränteoptioner. Optionaliteten kan härröra från fristående instrument som köpts av institutet (inklusive floors, caps och ränteswapoptioner) eller vara ”inbäddad” i avtalsvillkoren för andra standardiserade bankprodukter.

Inbäddade automatiska ränteoptioner ska rapporteras tillsammans med sina respektive värdinstrument (en tillgång eller en skuld). Explicita automatiska ränteoptioner ska rapporteras som derivatinstrument.

Köpta inbäddade automatiska optioner ska, när det gäller positioner med rörlig ränta, omfatta i) köpta floors i förhållande till tillgångar med rörlig ränta (lån eller räntebärande värdepapper), och ii) köpta caps i förhållande till emitterade räntebärande värdepapper med rörlig ränta osv.

Köpta inbäddade automatiska optioner ska, när det gäller positioner med fast ränta, omfatta i) tillgångar i form av räntebärande värdepapper med fast ränta för vilka institutet har en möjlighet till förtida betalning (köpt inbäddad betalarswapoption), och ii) skulder i form av räntebärande värdepapper med fast ränta för vilka institutet har en möjlighet till förtida betalning (köpt inbäddad mottagarswapoption).

Köpta explicita automatiska optioner är derivat som ska omfatta i) köpta explicita floors, ii) köpta explicita mottagarswapoptioner (ett institut har rätt att ingå ett ränteswapavtal och betala fast ränta samt erhålla rörlig ränta), iii) köpta explicita caps, och iv) köpta explicita betalarswapoptioner (ett institut har rätt att ingå ett ränteswapavtal och erhålla fast ränta samt betala rörlig ränta).

Vid beräkningen av den procentuella exponeringen ska instituten vederbörligen beakta de konventioner som anges i del I avsnitt 3 i fråga om optioner.

0030 och 0280

Procentandel med inbäddad eller explicit automatisk optionalitet – såld

Andel av det nominella belopp som rapporteras i kolumnerna 0010 och 0260 som omfattas av sålda automatiska ränteoptioner. Optionaliteten kan härröra från fristående instrument som sålts av institutet (inklusive floors, caps och ränteswapoptioner) eller vara ”inbäddad” i avtalsvillkoren för andra standardiserade bankprodukter.

Inbäddade automatiska ränteoptioner ska rapporteras tillsammans med sina respektive värdinstrument (en tillgång eller en skuld). Explicita automatiska ränteoptioner ska rapporteras som derivatinstrument.

Sålda inbäddade automatiska ränteoptioner ska, när det gäller positioner med rörlig ränta, omfatta i) sålda caps i förhållande till tillgångar med rörlig ränta (lån eller räntebärande värdepapper), och ii) sålda floors i förhållande till emitterade räntebärande värdepapper med rörlig ränta osv.

För positioner med fast ränta ska sålda inbäddade automatiska ränteoptioner omfatta i) räntebärande värdepapper med fast ränta för vilka emittenten har en möjlighet till förtida betalning (såld inbäddad mottagarswapoption), ii) sålda floors för inlåning utan fast löptid och tidsbunden inlåning, inklusive lagstadgade och implicerade floors och iii) räntebärande värdepapper med fast ränta som emitterats med en möjlighet för investeraren att betala i förtid (såld inbäddad betalarswapoption).

Sålda explicita automatiska optioner är derivat som ska omfatta i) sålda explicita caps, ii) sålda explicita mottagarwapoptioner (ett institut är skyldigt att ingå ett ränteswapavtal och betala fast ränta samt erhålla rörlig ränta), iii) sålda explicita floors, iv) sålda explicita betalarswapoptioner (ett institut är skyldigt att ingå ett ränteswapavtal och erhålla fast ränta samt betala rörlig ränta).

Vid beräkningen av den procentuella exponeringen ska instituten vederbörligen beakta de konventioner som anges i del I avsnitt 3 i fråga om optioner.

0040 och 0290

Procentandel föremål för beteendemodellering

Procentandel av det nominella belopp som rapporteras i kolumnerna 0010 och 0260 som är föremål för beteendemodellering och vars timing eller betalningsflöde beror på kundernas beteende.

0050 och 0300

Viktad genomsnittlig avkastning

Genomsnittlig avkastning på årsbasis viktad med det nominella beloppet.

0060 och 0310

Viktad genomsnittlig löptid (avtalad)

Genomsnittlig avtalad löptid mätt i år viktad med det nominella beloppet.

0070–0250 och 0320–0390

Omprissättningsplan för alla nominella belopp för omprissättning

Instituten ska ange alla framtida nominella belopp för omprissättning som härrör från de räntekänsliga positioner som omfattas av delegerad förordning (EU) 2024/856 i de fördefinierade tidsintervallen som de hänförs till beroende på omprissättningsdag (enligt definitionerna av ”nominellt belopp för omprissättning” och ”omprissättningsdag” i artikel 1.1 och 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/857).

Automatiska ränteoptioner, oavsett om de är explicita eller inbäddade, ska ses avskilt från sina värdkontrakt och bortses ifrån vid uppdelningen av nominella belopp för omprissättning.

Derivat som inte är automatiska ränteoptioner ska omvandlas till positioner i det relevanta underliggande instrumentet och delas upp i betalande och mottagande positioner (korta och långa positioner) i det relevanta underliggande instrumentet. De beaktade beloppen ska vara det underliggande instrumentets eller teoretiska underliggande instrumentets kapitalbelopp. Terminskontrakt (futures- och forwardkontrakt), inbegripet ränteterminskontrakt, ska behandlas som en kombination av korta och långa positioner.

Vid rapporteringen av belopp för omprissättning för derivat som inte är automatiska ränteoptioner ska instituten vederbörligen beakta de konventioner som anges i del IV avsnitt 1 punkt 1.4 i fråga om derivat.

Rad

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010–0110

NMD – beteendemodellering – genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering

Genomsnittliga omprissättningsdagar, mätt i år, ska beräknas per NMD-kategori i enlighet med den uppdelning som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga, med en ytterligare uppdelning i a) den del som anses vara kärnvolymen (för den NMD som inte är företagsinlåning av finansiella kunder och enligt definitionen av kärnprimärkapital i artikel 1.15 i delegerad förordning (EU) 2024/857), b) sådant reglerat sparande som avses i artikel 428f.2 a i förordning (EU) nr 575/2013 – inte begränsat till den centraliserade delen – eller varje annat sparande med väsentliga ekonomiska eller skattemässiga begränsningar vid uttag, på vilket institutet inte tillämpar några begränsningar för när prisjusteringen måste ske (t.ex. 5-årstaket) i sin interna hantering av IRRBB och c) operativ inlåning enligt definitionen i artikel 27.1 a i delegerad förordning (EU) 2015/61.

De genomsnittliga omprissättningsdagarna ska beräknas som ett viktat genomsnitt av ”omprissättningsdagar” och den tilldelade vikten baserat på ”nominellt belopp för omprissättning” för positionerna i varje relevant NMD-kategori/-uppdelning (enligt definitionerna av ”nominellt belopp för omprissättning” och ”omprissättningsdag” i artikel 1.1 och 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/857).

0120–0150

NMD - beteendemodellering – nettoränta (pass-through rate) under ett år

Nettoräntan (pass-through rate) enligt definitionen i artikel 1.14 i delegerad förordning (EU) 2024/857 ska rapporteras per NMD-kategori enligt den uppdelning som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga och för en ettårsperiod.

Institut ska rapportera nettoräntan (pass-through rate) som den viktade genomsnittliga procentandel av räntechocken som antas överföras till deras NMD enligt de tillsynsrelaterade räntescenarier och NII-mått som anges i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0160–0220

Fast ränta – risk för förtidsbetalning – genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering

Genomsnittliga omprissättningsdagar, mätt i år, ska beräknas per relevant kategori enligt vad som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga för ”lån och förskott” med fast ränta och ”räntebärande värdepapper” med fast ränta som är förenade med risk för förtidsbetalning.

Instituten ska som positioner som är förenade med risk för förtidsbetalning endast beakta de positioner där kunden inte står för alla ekonomiska kostnader för den förtidsbetalningen. Vid beräkningen ska de positioner där kunden står för alla ekonomiska kostnader för förtidsbetalning inte anses omfattas av risk för förtidsbetalning. De genomsnittliga omprissättningsdagarna ska beräknas som ett viktat genomsnitt av ”omprissättningsdagar” och den tilldelade vikten baserat på ”nominellt belopp för omprissättning” för positionerna i varje relevant kategori/uppdelning för ”lån och förskott” med fast ränta och ”räntebärande värdepapper” med fast ränta (enligt definitionerna av ”nominellt belopp för omprissättning” och ”omprissättningsdag” i artikel 1.1 och 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/857).

0230–0290

Fast ränta – risk för förtidsbetalning – räntesatser för villkorad förtidsbetalning (genomsnitt på årsbasis)

Genomsnittet av räntesatsen för villkorad förtidsbetalning ska årsberäknas och rapporteras per relevant kategori, enligt vad som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga, som den viktade genomsnittliga årsräntan för förtidsbetalning av det utestående beloppet för varje år fram till portföljens avveckling, för de portföljer med ”lån och förskott” med fast ränta och ”räntebärande värdepapper” med fast ränta som är förenade med risk för förtidsbetalning.

0300–0330

Fast ränta – risk för förtida inlösen – genomsnittliga omprissättningsdagar före och efter modellering

Genomsnittliga omprissättningsdagar, mätt i år, ska beräknas per relevant kategori, enligt vad som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga, för ”tidsbunden inlåning” med fast ränta som är förenad med risk för förtida betalning.

De genomsnittliga omprissättningsdagarna ska beräknas som ett viktat genomsnitt av ”omprissättningsdagar” och den tilldelade vikten baserat på ”nominellt belopp för omprissättning” för de aggregerade positionerna i varje relevant kategori/uppdelning (enligt definitionerna av ”nominellt belopp för omprissättning” och ”omprissättningsdag” i artikel 1.1 och 1.2 i delegerad förordning (EU) 2024/857).

Instituten ska som positioner som är förenade med risk för förtida inlösen endast beakta de positioner där kunden inte står för alla ekonomiska kostnader för förtida inlösen. Vid beräkningen ska de positioner där kunden står för alla ekonomiska kostnader för förtida inlösen inte anses omfattas av risk för förtida inlösen.

0340–0370

Fast ränta – risk för förtida inlösen – räntesatser för förtida inlösen (kumulativt genomsnitt)

Den kumulativa genomsnittliga räntesatsen för villkorad förtida inlösen ska rapporteras per relevant kategori, enligt vad som anges i del III avsnitt 2 i denna bilaga, som kvoten mellan det i förtid inlösta beloppet av positioner med tidsbunden inlåning med fast ränta som är förenade med risk för förtida inlösen (per relevant kategori) och det totala utestående beloppet av positioner med tidsbunden inlåning med fast ränta som är förenade med risk för förtida inlösen (per relevant kategori).

Kolumner

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010

Nominellt belopp

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 05.00; c0010}.

0020

Föremål för beteendemodellering (%)

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 05.00; c0040}.

0030

Referensscenario (avtalsmässigt)

Instituten ska ange relevanta parametrar (dvs. genomsnittliga omprissättningsdagar), i enlighet med de avtalsvillkor som gäller för de underliggande instrumenten, för exponeringar som i referensräntescenariot omfattas av avtalade villkor och egenskaper.

Instituten ska rapportera uppgifter baserat på specifikationerna i artikel 98.5 a i direktiv 2013/36/EU och artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

Modeller för beteende eller villkor (enligt artikel 3.2 c i delegerad förordning (EU) 2024/856) ska inte beaktas när parametrarna tas fram.

0040

Referensscenario (beteendemässigt)

Instituten ska ange de relevanta parametrar (dvs. genomsnittliga omprissättningsdagar) som används för exponeringar som är föremål för beteendemodellering och vars timing och betalningsflöde i referensräntescenariot beror på kundernas beteende.

Instituten ska rapportera uppgifter baserat på specifikationerna i artikel 98.5 a i direktiv 2013/36/EU och artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2024/856.

0050

Parallellchock upp

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0040}.

0060

Parallellchock ned

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0050}.

0070

Brantningschock

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0060}.

0080

Flackningschock

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0070}.

0090

Korträntechock upp

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0080}.

0100

Korträntechock ned

Instituten ska följa de instruktioner som ges i {J 01.00; r0090}.

Rad

Rättsliga hänvisningar och instruktioner

0010

Metod som används för SOT (NII/EVE)

Instituten ska ange vilken metod som används för SOT-beräkningen (NII/EVE):

0020

Behörig myndighets krav (NII/EVE)

Artikel 84.3 och 84.4 i direktiv 2013/36/EU. Institut som beräknat EVE/NII med hjälp av schablonmetoden ska ange huruvida detta var ett krav från den behöriga myndigheten:

0030

Metod (NII)

Instituten ska ange om beräkningen av NII SOT har gjorts med beaktande av ett omprissättningsgap, en fullständig omvärdering eller en kombination:

0040

Villkorade kassaflöden (NII)

Instituten ska ange om villkorade kassaflöden har beaktats vid beräkningen av NII SOT:

0050

Optionsrisk (NII)

Instituten ska ange om optionsrisker har beaktats vid beräkningen av NII SOT:

0060

Basrisk (NII)

Instituten ska ange om basrisker har beaktats vid beräkningen av NII SOT:

— har beaktats

— har inte beaktats

0070

Metod (EVE)

Instituten ska ange om ett durationsgap eller en fullständig omvärdering har beaktats vid beräkningen av EVE SOT:

0080

Villkorade kassaflöden (EVE)

Instituten ska ange om villkorade kassaflöden har beaktats vid beräkningen av EVE SOT:

0090

Optionsrisk (EVE)

Instituten ska ange om optionsrisker har beaktats vid beräkningen av EVE SOT:

0100

Basrisk (EVE)

Instituten ska ange om basrisker har beaktats vid beräkningen av EVE SOT:

0110

Handelsmarginaler/andra spreadkomponenter (EVE)

Instituten ska ange om handelsmarginaler och andra spreadkomponenter ingår i beräkningen av SOT EVE-riskmåttet:

— ingår

— ingår inte

0120

Straffavgifter för förtidsbetalda lån

Instituten ska ange om straffavgifter för förtidsbetalda lån ingår som en del av EVE/NII SOT:

0130

Pensionsförpliktelser/tillgångar från pensionsplaner

Instituten ska ange om pensionsförpliktelser och tillgångar från pensionsplaner ingår i beräkningen av EVE/NII SOT:

0140

Nödlidande exponeringar

Instituten ska ange om nödlidande exponeringar ingår i EVE/NII SOT:

0150

Låneåtaganden med fast ränta

Instituten ska ange om låneåtaganden med fast ränta ingår i EVE/NII SOT:

— ingår

— ingår inte

0160

Risk för förtida betalning

Instituten ska ange om risken för förtida betalning från hushåll ingår i beräkningarna av EVE/NII SOT:

0170

Risk för förtida inlösen

Instituten ska ange om risken för förtida inlösen från hushåll ingår i beräkningarna av EVE/NII SOT:

0180

Allmän metod för NMD-modellering

Instituten ska ange vilken metod som använts för att bestämma omprissättningsintervallet kopplat till beteende för NMD:

0190

Identifiering av kärnkomponenten i NMD-saldon

Instituten ska ange om de stöter på svårigheter att identifiera NMD-kärnsaldon oberoende av räntescenariot:

0200

Relevanta förklaringsfaktorer för NMD-saldon

Instituten ska ange namnet på den eller de relevanta förklaringsfaktorer som används för att identifiera kärnsaldon.

0210

Kärnkomponenten i NMD-saldon (uppdelning av kärnkomponentsaldon)

Instituten ska ange hur de delar upp NMD-kärnsaldon:

0220

5-årstak för omprissättning av NMD i hanteringen av IRRBB

Instituten ska ange huruvida de observerar oavsedda effekter när det gäller riskhanterings- och risksäkringsstrategier för IRRBB på grund av 5-årstaket för omprissättning i det interna mätsystemet för IRRBB:

0230

Undantag från 5-årstaket för omprissättning av NMD

Instituten ska ange om de tillämpar undantagen från 5-årstaket för omprissättning på någon av sina IRRBB-produkter:

0240

Modellering av operativ NMD från finansiella kunder

Instituten ska ange om NMD från finansiella kunder som klassificerats som operativ inlåning, på vilken artikel 27.1 a i delegerad förordning (EU) 2015/61 är tillämplig, omfattas av beteendemodellering:

0250

Förändringar av balansräkningens struktur på grund av räntesatser

Instituten ska ange de ändringar som gjorts i deras balansräkningsstruktur sedan den senaste rapporteringen om IRRBB:

0260

Strategier för reducering och säkring av IRRBB (EVE)

Instituten ska ange om de planerar att ändra sina strategier för reducering och säkring av ränterisker i något av de scenarier som avses i delegerad förordning (EU) 2024/856 när det gäller EVE:

0270

Strategier för reducering och säkring av IRRBB (NII)

Instituten ska ange om de planerar att ändra sina strategier för reducering och säkring av ränterisker i något av de scenarier som avses i delegerad förordning (EU) 2024/856 när det gäller NII:

0280

SOT NII-riskmått enligt IMS-metoden – nettoränta (pass-through rate) för tidsbunden inlåning från allmänheten

Instituten ska ange om de för vidare marknadsränteförändringar fullt ut i samband med omprissättning av tidsbunden inlåning från allmänheten efter förfallodagen i det parallella räntescenariot +200:

0290

SOT NII-riskmått enligt IMS-metoden – nettoränta (pass-through rate) för lån med fast ränta till hushåll

Instituten ska ange om de för vidare marknadsränteförändringar fullt ut i samband med omprissättning av lån med fast ränta till hushåll efter förfallodagen i det parallella räntescenariot +200:

0300

Basrisk

Instituten ska ange om de anser att basrisken är väsentlig:

0310

Kreditspreadrisk utanför handelslagret (CSRBB)

Instituten ska ange om de beaktade en annan avgränsning av instrument som är föremål för CSRBB, i enlighet med artikel 84.2 i direktiv 2013/36/EU, för NII- och EVE-måtten:

0320

Riskfri avkastningskurva (diskontering i EVE SOT)

Instituten ska ange vilken riskfri avkastningskurva som har använts för diskontering i enlighet med artikel 3.10 i delegerad förordning (EU) 2024/856:

0330

Riskfri avkastningskurva (interna EVE-riskmått)

Instituten ska ange vilken riskfri avkastningskurva som har använts för interna ändamål för att diskontera det interna EVE-riskmåttet:

0340

Ändring av väsentliga antaganden (EVE)

Instituten ska ange huruvida eventuella väsentliga antaganden som ligger till grund för beräkningen av den tillsynsrelaterade standardchocken i måtten för EVE SOT har ändrats sedan den senaste rapporteringen:

0350

Ändring av väsentliga antaganden (NII)

Instituten ska ange huruvida eventuella väsentliga antaganden som ligger till grund för beräkningen av den tillsynsrelaterade standardchocken i måtten för NII SOT har ändrats sedan den senaste rapporteringen:

0360

Räntegolv efter chock (NII/EVE)

I enlighet med artikel 3.7 i delegerad förordning (EU) 2024/856 ska instituten ange om löptidsberoende räntegolv efter chock är bindande för någon av de specifika valutor som rapporteras: