4.1 Общи разпоредби

Институциите следва да третират ЛРБП като важен риск и винаги да го оценяват изрично и подробно в своите процеси за управление на риска и процеси за вътрешна оценка на капитала. Всеки друг подход следва да е изцяло документиран и обоснован в процеса на надзорния диалог.

Институциите следва да установят своите ЛРБП експозиции и да гарантират, че ЛРБП се измерва, наблюдава и контролира по подходящ начин.

Институциите следва да управляват и редуцират рисковете, произтичащи от техните ЛРБП експозиции, които влияят на техните доходи и икономическа стойност.

При изчисляването на въздействието на движенията на лихвения процент по отношение на доходите, институциите следва да вземат предвид не само въздействието върху лихвените приходи и разходи, но и въздействията върху промените в пазарната стойност на инструментите — в зависимост от счетоводното третиране — които са отчетени или в отчета за приходи и разходи или директно в капитала (напр. чрез друг всеобхватен доход). Институциите следва да вземат предвид увеличението или намалението на доходите и капитала в рамките на къси или средни времеви хоризонти в резултат от движения в лихвените проценти.

Промяната в доходите следва да бъде разликата между очакваните доходи при базисен сценарий и очакваните доходи при алтернативен, по - неблагоприятен сценарий на шок или стрес в условията на действащо предприятие.

Институцията следва да разглежда необслужваните експозиции⁶ (нетно от провизии) като чувствителни към лихвения процент инструменти, отразяващи очакваните парични потоци и тяхното време.

⁶ Необслужваните експозиции, както са определени в Приложение V от Регламент (ЕС) 680/2014.

Институциите следва да считат лихвените деривати, както и задбалансовите позиции, като например чувствителните към лихвения процент ангажименти за отпускане на кредити, за чувствителни към лихвения процент инструменти.

Институциите следва да наблюдават и оценяват своите експозиции, които са засегнати от РКСДИТП, в съпоставка с активите извън търговския портфейл, когато РКСДИТП е приложим за рисковия профил на институцията.

При прилагането на насоките институциите следва да установят своята съществуваща и прогнозна експозиция към ЛРБП по подходящ начин в зависимост от нивото, сложността и нивото на риска на позициите си извън търговския портфейл, , или увеличаващ се рисков профил, вземайки предвид своя бизнес модел, стратегии и бизнес среда, в която оперират или планират да оперират.

Въз основа на оценката на своята съществуваща и прогнозна експозиция към ЛРБП институциите следва да вземат предвид елементите и очакванията, предвидени в настоящия раздел и в разделите относно установяването, изчислението и разпределението (раздел 4.2), управлението (раздел 4.3) и измерването (раздел 4.4) на капитала и да ги приложат по начин, който е съпоставим със съществуващата и прогнозна експозиция към ЛРБП.

В допълнение към съществуващата и прогнозна експозиция към ЛРБП, при прилагането на насоките институциите следва също да вземат предвид своето общо ниво на сложност и вътрешни подходи за управление на риска, за да се уверят, че техните подходи, процеси и системи за управление на ЛРБП са съгласувани с техния общ подход към управлението на риска и техните конкретни подходи, процеси и системи, приложени за целите на управлението на други рискове.