4.1 Obecná ustanovení

Instituce by měly považovat IRRBB za významné riziko a vždy by jej měli v rámci svých postupů řízení rizik a interních postupů pro hodnocení kapitálu explicitně a komplexně posuzovat. Odlišný přístup by měl být plně zdokumentován a odůvodněn během dialogu s orgány dohledu .

Instituce by měly stanovit své expozice vůči IRRBB a zajistit, aby bylo IRRBB odpovídajícím způsobem měřeno, monitorováno a řízeno.

Instituce by měly řídit a zmírňovat riziko vyplývající z jejich expozic vůči IRRBB, které ovlivňuje jejich zisk i ekonomickou hodnotu.

Při výpočtu dopadu změn úrokových sazeb na ziskovost by instituce měly zohledňovat nejen dopady na úrokové výnosy a náklady, ale také dopady změn tržních hodnot nástrojů – v závislosti na způsobu účtování – buď ve výkazu zisku a ztrát, nebo přímo ve vlastním kapitálu (např. prostřednictvím kumulovaného ostatního úplného výsledku hospodaření - OCI). Instituce by měly zohledňovat zvýšení nebo snížení zisku a kapitálu v krátkodobém a střednědobém horizontu v důsledku pohybů úrokových sazeb.

Změna zisku by měla být rozdílem mezi očekávaným ziskem podle základního scénáře a očekávaným ziskem podle alternativního, nežádoucího šokového nebo zátěžového scénáře při předpokladu nepřetržitého výkonu činnosti instituce (going - concern) .

Instituce by měly považovat nevýkonné expozice⁶ (po odečtení rezerv) za nástroje citlivé na úrokové sazby a zohledňovat z nich plynoucí očekávané peněžní toky a jejich načasování.

⁶ Nevýkonné expozice dle definice v příloze V nařízení (EU) 680/2014 .

Instituce by měly považovat úrokové deriváty a další podrozvahové položky, jako např. úvěrové přísliby citlivé na úrokové sazby, za nástroje citlivé na úrokové sazby .

Instituce by měly monitorovat a vyhodnocovat své expozice týkající se CSRBB na straně aktiv investičního portfolia, je - li CSRBB relevantní pro rizikový profil dané instituce.

Při uplatňování těchto obecných pokynů by instituce měly identifikovat svou stávající i budoucí expozici vůči IRRBB s ohledem na velikost, složitost a rizik pozic investičního portfolia, kterým jsou vystaveny, a s přihlédnutí k možnému nárůstu rizikového profilu vyplývajícího z obchodního modelu, strategií a podnikatelského prostředí, v němž působí nebo hodlají působit.

Na základě vyhodnocení své stávající i budoucí expozice vůči IRRBB by instituce měly zvážit prvky a očekávání stanovená v tomto oddíle a v oddíle týkajícího se stanovování, výpočtu a přidělování kapitálu (oddíl 4.2.), správy a řízení (oddíl 4.3) a měření (oddíl 4.4) a měly by je uplatňovat způsobem přiměřeným stávající i budoucí expozici vůči IRRBB.

Vedle stávající i budoucí expozice vůči IRRBB by při uplatňování těchto obecných pokynů měly instituce také uvažovat svou obecnou úroveň sofistikovanosti a interní přístupy k řízení rizik, aby zajistily, že jejich přístupy, postupy a systémy pro řízení IRRBB jsou v souladu s jejich obecným přístupem k řízení rizik a jejich specifickými přístupy, postupy a systémy uplatňovanými za účelem řízení ostatních rizik.