4.1 Opće odredbe

Institucij e bi trebale smatrati IRRBB važnim rizikom te ga uvijek jasno i sveobuhvatno procjenjivati u svojim postupcima upravljanja rizicima i postupcima procjene internog kapitala. Potrebno je u potpunosti dokumentirati i opravdati drugačiji pristup u okviru dijal oga o nadzoru.

Institucije trebaju utvrditi svoju izloženost IRRBB -u i osigurati da se IRRBB primjereno mjeri, prati i kontrolira.

Institucije trebaju upravljati rizicima i smanjiti rizike koji proizlaze iz njihove izloženosti IRRBB -u koja utječe na oboje, njihovu dobit i ekonomsku vrijednost.

Pri izračunu utjecaja kretanja kamatnih stopa iz perspektive dobiti, institucije bi trebale razmotriti ne samo učinke na kamatne prihode i rashode, već i učinke promjena tržišne vrijednosti instrumenata – ovisno o rač unovodstvenom tretmanu – iskazane u računu dobiti i gubitka ili izravno u kapitalu (npr. kroz ostalu sveobuhvatnu dobit). Institucije bi trebale uzeti u obzir povećanje ili smanjenje dobiti i kapitala u kratkoročnom i srednjoročnom razdoblju koje proizlazi iz kretanja kamatnih stopa.

Promjena u dobiti trebala bi biti razlika između očekivane dobiti u okviru baznog scenarija i očekivane dobiti u okviru alternativnog, nepovoljnijeg šoka ili stresnog scenarija iz perspektive trajnog poslovanja.

Institucije bi trebale razmatrati neprihodujuće izloženosti⁶ (nakon umanjenja vrijednosti i rezerviranja) kao instrumente osjetljive na kamatne stope, odražavajući očekivane novčane tokove i njihovu ročnost.

⁶ Neprihodujuće izloženosti kako su definirane u Prilogu V. Uredbe (EU) 680/2014.

Institucije bi trebale smatrati kamatne izvedenice te izvanbila nčne stavke, kao što su obveze po kreditima osjetljive na kamatne stope, instrumentima osjetljivima na kamatne stope.

Institucije bi trebale pratiti i procjenjivati svoje izloženosti na koje utječe CSRBB, referirajući se na stranu imovine knjige pozicija k ojima se ne trguje ako je CSRBB relevantan za profil rizičnosti institucije.

Pri provedbi smjernica institucije bi trebale utvrditi svoje postojeće i buduće izloženosti IRRBB - u na razmjeran način, ovisno o razini, složenosti i rizičnosti pozicija koje imaj u u knjizi pozicija kojima se ne trguje, ili povećani profil rizičnosti, uzimajući u obzir svoj poslovni model, svoje strategije i poslovno okruženje u kojemu posluju ili namjeravaju poslovati.

Na temelju procjene svoje postojeće i buduće izloženosti IRRBB -u institucije bi trebale razmotriti elemente i očekivanja navedene u ovom odjeljku i u odjeljcima o utvrđivanju, izračunu i raspodjeli kapitala (odjeljak 4.2.), upravljanju (odjeljak 4.3.) i mjerenju (odjeljak 4.4.) te ih provesti na način razmjeran postojećoj i budućoj izloženosti IRRBB -u.

Osim postojeće i buduće izloženosti IRRBB -u, pri provedbi smjernica institucije bi trebale razmotriti i svoju opću razinu sofisticiranosti i interne pristupe upravljanju rizikom kako bi se osiguralo da su njihovi pristupi, procesi i sustavi za upravljanje IRRBB-om u skladu s njihovim općim pristupom upravljanju rizikom i posebnim pristupima, postupcima i sustavima koji se provode u svrhu upravljanja drugim rizicima.