+Член 49 2

Член 49 2

2.   Когато оценяват дали вътрешният модел на дадена институция е внедрен цялостно съгласно изискванията на член 325би, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013 във връзка с изискванията за оценката на загубите при неизпълнение, компетентните органи:

а)

проверяват дали нивото на детайлност на загубите при неизпълнение осигурява значимо разграничаване на риска и, наред с другото, дали това ниво на детайлност дава възможност за отразяване по подходящ начин на ранга на позицията съгласно посоченото в член 325бп, параграф 6, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013 и нейната обезпеченост;

б)

проверяват дали оценките на загубите при неизпълнение, както и входящите данни, използвани за извличането им, се актуализират с честота, която гарантира, че капиталовите изисквания с оглед на риска от неизпълнение са чувствителни към риска, и дали всяка нова относима информация се отразява своевременно съгласно изискванията на член 325бп, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

в)

за загуби при неизпълнение, получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточка i), проверяват дали по отношение на загубите при неизпълнение съгласно вътрешнорейтинговия подход се прилага допълнителен слой, за да се получат по-консервативни оценки, когато институцията изчислява капиталовите изисквания с оглед на риска от неизпълнение;

г)

по отношение на загубите при неизпълнение, получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточка ii):

i)

проверяват дали институцията е следвала процеса за оценка на загубата при неизпълнение съгласно вътрешнорейтинговия подход в съответствие с вътрешните политики на институцията относно вътрешнорейтинговия подход;

ii)

въз основа на извадка от позиции проверяват дали използваната от институцията загуба при неизпълнение е идентична с оценката, която би се получила от ИТ системите, използвани при вътрешнорейтинговия подход;

iii)

оценяват променливите, използвани при вътрешнорейтинговия подход, и проверяват въз основа на извадка от позиции дали входящите данни съществуват и дали са достатъчно надеждни, за да се определи подходяща загуба при неизпълнение;

д)

по отношение на загубите при неизпълнение, получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточка iii) от настоящия член, правят преглед на докладите, изготвени от вътрешното утвърждаване или от вътрешния одит, относно съответствието на вътрешната методика, използвана за получаване на загубите при неизпълнение, с част трета, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

е)

по отношение на загубите при неизпълнение, получени в съответствие с параграф 1, буква б), подточка iv):

i)

проверяват дали вътрешната документация, подкрепяща съответствието на институцията с условията, посочени в член 3, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, е пълна;

ii)

въз основа на извадка от позиции, оценяват обосновката за оценка на загубата при неизпълнение, без да използват нито вътрешната методика, посочена в член 3, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, нито външните източници, посочени в член 4 от същия делегиран регламент;

iii)

въз основа на извадка от позиции, за които обосновката, посочена в подточка ii) от настоящия параграф, се отнася за липсата на входящи данни съгласно посоченото в член 3, параграф 2, буква б), подточка i) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, проверяват дали институцията обосновава факта на липсващите входящи данни;

iv)

проверяват дали, като част от своите вътрешни политики, институцията е определила периода на държане, посочен в член 3, параграф 2, буква б), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, под който институцията счита за приемливо да не използва вътрешната методика, отговаряща на изискванията, определени за вътрешнорейтинговия подход, и преценяват дали този период на държане отговаря на портфейла на институцията по отношение на размера, сложността и стратегията за търгуване;

v)

правят преглед на стойността на „m“, изчислена в съответствие с член 3, параграф 5 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, и когато е приложимо, изискват от институцията да обясни източника на всички значителни промени в тази стойност през предходните тримесечия;

vi)

правят преглед на процеса, следван от институцията, за да проучат дали са налични допълнителни външни източници съгласно посоченото в член 3, параграф 2, буква в), подточка ii) от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578;

vii)

като използват описа, посочен в параграф 1 от настоящия член, оценяват дали загубата при неизпълнение, посочена в член 3, параграфи 3 и 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, е правилно определена;

ж)

по отношение на загубите при неизпълнение, получени в съответствие с параграф 1, буква б):

i)

въз основа на извадка от позиции проверяват дали данните, използвани за оценка на загубата при неизпълнение, са представителни за позицията;

ii)

проверяват дали йерархията на външните източници, посочена в член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2023/1578, е добре конкретизирана във вътрешната документация на институцията и въз основа на извадка от емитенти проверяват дали тази йерархия на външните източници е въведена правилно;

iii)

проверяват дали в оценките на загубите при неизпълнение се разграничават позициите, които са в неизпълнение, от позициите, които не са в неизпълнение.

За целите на буква б), когато е целесъобразно, компетентните органи може да установяват позиции, за които очакваните загуби при неизпълнение не са се променили за продължителен период от време, да преценяват дали са актуални и да проверяват дали институцията може да обясни причините за непроменените стойности.

За целите на буква в), въз основа на извадка от позиции, компетентните органи проверяват дали оценката на загубата при неизпълнение, използвана във вътрешнорейтинговия подход, не се различава от оценката на загубата при неизпълнение, използвана при изчисляването на изискването за риска от неизпълнение.

За целите на буква ж), подточка i) компетентните органи проверяват дали използваните данни отразяват ранга на позицията съгласно посоченото в член 325бп, параграф 6, буква б) от Регламент (ЕС) № 575/2013, както и региона или сектора.

За целите на буква ж), подточка iii) компетентните органи може да проверяват дали в оценките на загубите при неизпълнение се разграничават позициите, които са в неизпълнение, от тези, които не са в неизпълнение, като преценяват оценката, определена от институцията за позиции към един и същ емитент, които са в неизпълнение и които не са в неизпълнение, включени в обхвата на допълнителните капиталови изисквания за риска от неизпълнение.

1. Преглед

,

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

Изисквания

3. Свързани стандарти

Стандарти