+Článek 49 2

Článek 49 2

2.   Při posuzování, zda je interní model instituce řádně používán, jak vyžaduje čl. 325bi odst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013, v souvislosti s požadavky na odhadování ztrátovosti ze selhání, příslušné orgány:

a)

ověří, zda rozčlenění ztrátovosti ze selhání zajišťuje smysluplné rozlišení rizika a mimo jiné zda toto rozčlenění umožňuje vhodně zohlednit nadřízenost pozice podle čl. 325bp odst. 6 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013 a její zajištění;

b)

ověří, zda jsou odhady ztrátovosti ze selhání i datové vstupy používané k jejich odvození aktualizovány s četností, která zajišťuje, že kapitálové požadavky k riziku selhání jsou citlivé na riziko, a zda jsou veškeré nové relevantní informace včas zohledňovány, jak požaduje čl. 325bp odst. 4 nařízení (EU) č. 575/2013;

c)

u ztrátovosti ze selhání, která se získává v souladu s odst. 1 písm. b) bodem i), ověří, zda se při výpočtu kapitálových požadavků k riziku selhání instituce používá jakákoli dodatečná vrstva, která se používá na ztrátovost ze selhání podle přístupu IRB, aby byly získány konzervativnější odhady;

d)

u ztrátovosti ze selhání, která se získává v souladu s odst. 1 písm. b) bodem ii):

i)

ověří, zda instituce postupovala při odhadu ztrátovosti ze selhání podle přístupu IRB v souladu s interními zásadami IRB instituce;

ii)

na vzorku pozic ověří, zda ztrátovost ze selhání, kterou instituce používá, je totožná s odhadem, který by byl vytvořen informačními systémy používanými podle přístupu IRB;

iii)

posoudí proměnné používané v přístupu IRB a na vzorku pozic ověří, zda datové vstupy existují a jsou dostatečně spolehlivé pro stanovení přiměřené ztrátovosti ze selhání;

e)

u ztrátovosti ze selhání, která se získává v souladu s odst. 1 písm. b) bodem iii) tohoto článku, přezkoumají zprávy vypracované interní validací a interním auditem týkající se souladu interní metodiky používané k získání ztrátovosti ze selhání s částí třetí hlavou II kapitolou 3 nařízení (EU) č. 575/2013;

f)

u ztrátovosti ze selhání, která se získává v souladu s odst. 1 písm. b) bodem iv):

i)

ověří, zda je interní dokumentace dokládající soulad instituce s podmínkami uvedenými v čl. 3 odst. 2 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1578 úplná;

ii)

na vzorku pozic posoudí důvody pro odhadování ztrátovosti ze selhání bez použití interní metodiky podle čl. 3 odst. 1 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1578 a externích zdrojů podle článku 4 uvedeného nařízení v přenesené pravomoci;

iii)

na vzorku pozic, u nichž důvody uvedené v bodě ii) tohoto odstavce souvisejí s nedostatkem vstupních údajů, jak je uvedeno v čl. 3 odst. 2 písm. b) bodě i) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1578, ověří, zda instituce absenci vstupních údajů zdůvodňuje;

iv)

ověří, zda instituce v rámci svých interních strategií stanovila dobu držení uvedenou v čl. 3 odst. 2 písm. b) bodě ii) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1578, pod jejíž hranicí instituce považuje za přijatelné nepoužít interní metodiku splňující požadavky stanovené pro přístup IRB, a posoudí, zda tato doba držení odpovídá portfoliu instituce z hlediska velikosti, složitosti a obchodní strategie;

v)

přezkoumají hodnotu „m“ vypočtenou v souladu s čl. 3 odst. 5 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1578 a v příslušných případech požadují, aby instituce vysvětlila zdroj jakýchkoli významných změn v její výši za předešlá čtvrtletí;

vi)

přezkoumají proces, jehož prostřednictvím instituce prověřuje, zda jsou k dispozici další externí zdroje, jak vyžaduje čl. 3 odst. 2 písm. c) bod ii) nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1578;

vii)

pomocí soupisu uvedeného v odstavci 1 tohoto článku posoudí, zda je určení ztrátovosti ze selhání podle čl. 3 odst. 3 a 4 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1578 provedeno správně;

g)

u ztrátovosti ze selhání, která se získává v souladu s odst. 1 písm. b):

i)

na vzorku pozic ověří, zda jsou údaje používané k odhadu ztrátovosti ze selhání pro danou pozici reprezentativní;

ii)

ověří, zda je pořadí externích zdrojů podle čl. 4 odst. 2 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2023/1578 dobře popsáno v interní dokumentaci instituce, a na vzorku pozic ověří, že je toto pořadí externích zdrojů správně používáno;

iii)

ověří, zda odhady ztrátovosti ze selhání rozlišují mezi pozicemi, které jsou v selhání, a pozicemi, které v selhání nejsou.

Pro účely písmene b) mohou příslušné orgány případně určit pozice, u nichž se odhadovaná ztrátovost ze selhání po delší dobu nezměnila, posoudit, zda je aktuální, a ověřit, že instituce může vysvětlit důvody těchto nezměněných hodnot.

Pro účely písmene c) příslušné orgány na vzorku pozic ověří, zda se odhad ztrátovosti ze selhání používaný v přístupu IRB neliší od odhadu ztrátovosti ze selhání používaného při výpočtu požadavku k riziku selhání.

Pro účely písm. g) bodu i) příslušné orgány ověří, zda používané údaje zohledňují nadřízenost pozice podle čl. 325bp odst. 6 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013 a region nebo odvětví.

Pro účely písm. g) bodu iii) mohou příslušné orgány ověřit, zda odhady ztrátovosti ze selhání rozlišují mezi pozicemi v selhání a pozicemi bez selhání, a to tak, že posoudí odhad, který instituce přiřadila pozicím vůči témuž emitentovi, které jsou v selhání, a pozicím, které v selhání nejsou, zahrnutým do působnosti dodatečných kapitálových požadavků k riziku selhání.

1. Přehled

,

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

Požadavky

3. Související standardy

Standardy