+Článok 49 2

Článok 49 2

2.   Pri posudzovaní toho, či sa interný model inštitúcie vykonáva jednotne, ako sa vyžaduje v článku 325bi ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vo vzťahu k požiadavkám na odhad straty v prípade zlyhania, príslušné orgány:

a)

overujú, či podrobnosť strát v prípade zlyhania poskytuje zmysluplnú diferenciáciu rizika a okrem iného, či táto podrobnosť umožňuje primerane zohľadniť nadriadenosť pozície, ako sa uvádza v článku 325bp ods. 6 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a jej zabezpečenie kolaterálom;

b)

overujú, či sa odhady strát v prípade zlyhania, ako aj vstupné údaje použité na ich odvodenie aktualizujú s frekvenciou, ktorou sa zabezpečuje, že požiadavky na vlastné zdroje pre riziko zlyhania sú citlivé na riziko, a či sa včas zohľadňujú akékoľvek nové relevantné informácie, ako sa vyžaduje v článku 325bp ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;

c)

v prípade strát v prípade zlyhania, ktoré sa získavajú v súlade s odsekom 1 písm. b) bodom i), overujú, či sa pri výpočte požiadaviek na vlastné zdroje pre riziko zlyhania vykonávanom inštitúciou používa nejaká dodatočná vrstva uplatňovaná na straty v prípade zlyhania podľa prístupu IRB s cieľom získať konzervatívnejšie odhady;

d)

v prípade strát v prípade zlyhania získaných v súlade s odsekom 1 písm. b) bodom ii):

i)

overujú, či inštitúcia dodržala postup na získanie odhadu straty v prípade zlyhania podľa prístupu IRB v súlade s internými politikami inštitúcie pre IRB;

ii)

na vzorke pozícií overujú, či je strata v prípade zlyhania používaná inštitúciou totožná s odhadom, ktorú by vytvorili systémy IT používané v rámci prístupu IRB;

iii)

posudzujú premenné použité v rámci prístupu IRB a na vzorke pozícií overujú, či vstupné údaje existujú a či sú dostatočne spoľahlivé na určenie primeranej straty v prípade zlyhania;

e)

v prípade strát v prípade zlyhania získaných v súlade s odsekom 1 písm. b) bodom iii) tohto článku preskúmavajú správy vypracované v rámci internej validácie a interného auditu a týkajúce sa súladu internej metodiky použitej na vypočítanie strát v prípade zlyhania s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;

f)

v prípade strát v prípade zlyhania vypočítaných v súlade s odsekom 1 písm. b) bodom iv):

i)

overujú, či je interná dokumentácia na podporu plnenia podmienok inštitúciou, ktoré sú uvedené v článku 3 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578, úplná;

ii)

na vzorke pozícií posudzujú odôvodnenie odhadu straty v prípade zlyhania tak, že nepoužijú internú metodiku uvedenú v článku 3 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578 ani externé zdroje uvedené v článku 4 uvedeného delegovaného nariadenia;

iii)

na vzorke pozícií, v prípade ktorých sa odôvodnenie uvedené v bode ii) tohto odseku týka nedostatku vstupných údajov, ako sa uvádza v článku 3 ods. 2 písm. b) bode i) delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578, overujú, či inštitúcia zdôvodňuje skutočnosť, že vstupné údaje chýbajú;

iv)

overujú, či inštitúcia v rámci svojich interných politík špecifikovala obdobie držby uvedené v článku 3 ods. 2 písm. b) bode ii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578, ktoré ak je kratšie, inštitúcia považuje za prijateľné nepoužívať internú metodiku spĺňajúcu požiadavky stanovené pre prístup IRB, a posudzujú, či takéto obdobie držby zodpovedá portfóliu inštitúcie, pokiaľ ide o veľkosť, zložitosť a obchodnú stratégiu;

v)

preskúmavajú hodnotu „m“ vypočítanú v súlade s článkom 3 ods. 5 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578 a prípadne požiadajú inštitúciu, aby vysvetlila zdroj akýchkoľvek významných zmien v jej hodnote za predchádzajúce štvrťroky;

vi)

preskúmavajú postup, ktorý inštitúcia uplatnila s cieľom prešetriť, či sú k dispozícii nejaké dodatočné externé zdroje, ako sa požaduje v článku 3 ods. 2 písm. c) bode ii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578;

vii)

použitím súpisu uvedeného v odseku 1 tohto článku posudzujú, či sa správne vykonáva určenie straty v prípade zlyhania, ako sa uvádza v článku 3 ods. 3 a 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578;

g)

pri stratách v prípade zlyhania získaných v súlade s odsekom 1 písm. b):

i)

na vzorke pozícií overujú, či sú údaje použité na odhad straty v prípade zlyhania reprezentatívne pre danú pozíciu;

ii)

overujú, či je hierarchia externých zdrojov uvedená v článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2023/1578 dostatočne špecifikovaná v internej dokumentácii inštitúcie, a na vzorke pozícií overujú, či sa uvedená hierarchia externých zdrojov uplatňuje správne;

iii)

overujú, či sa v odhadoch strát v prípade zlyhania rozlišuje medzi zlyhanými a nezlyhanými pozíciami.

Na účely písmena b) môžu príslušné orgány prípadne identifikovať pozície, pri ktorých sa odhadované straty v prípade zlyhania počas dlhého obdobia nezmenili, posúdiť ich aktuálnosť a overiť, či inštitúcia dokáže vysvetliť dôvody nezmenených hodnôt.

Na účely písmena c) príslušné orgány na vzorke pozícií overujú, či sa odhad straty v prípade zlyhania použitý v rámci prístupu IRB nelíši od odhadu straty v prípade zlyhania použitého pri výpočte požiadavky na riziko zlyhania.

Na účely písmena g) bodu i) príslušné orgány overujú, či použité údaje odzrkadľujú nadriadenosť pozície, ako sa uvádza v článku 325bp ods. 6 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a región alebo sektor.

Na účely písmena g) bodu iii) môžu príslušné orgány overovať, či sa v odhadoch strát v prípade zlyhania rozlišuje medzi zlyhanými a nezlyhanými pozíciami, a to posúdením odhadu, ktorý inštitúcia priradila k zlyhaným a nezlyhaným pozíciám toho istého emitenta, ktoré sú zahrnuté do rozsahu dodatočných požiadaviek na vlastné zdroje pre riziko zlyhania.

1. Prehľad

,

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

Požiadavky

3. Súvisiace štandardy

Štandardy