+ПРИЛОЖЕНИЕ IV ИНФОРМАЦИЯ, КОЯТО ТРЯБВА ДА БЪДЕ ВКЛЮЧЕНА В ПРОСПЕКТА НА ЕС ЗА ПОСЛЕДВАЩО ЕМИТИРАНЕ ЗА АКЦИИТЕ И ДРУГИТЕ ПРЕХВЪРЛИМИ ЦЕННИ КНИЖА, КОИТО СА ЕКВИВАЛЕНТНИ НА АКЦИИ В ДРУЖЕСТВА

ПРИЛОЖЕНИЕ IV ИНФОРМАЦИЯ, КОЯТО ТРЯБВА ДА БЪДЕ ВКЛЮЧЕНА В ПРОСПЕКТА НА ЕС ЗА ПОСЛЕДВАЩО ЕМИТИРАНЕ ЗА АКЦИИТЕ И ДРУГИТЕ ПРЕХВЪРЛИМИ ЦЕННИ КНИЖА, КОИТО СА ЕКВИВАЛЕНТНИ НА АКЦИИ В ДРУЖЕСТВА



ПРИЛОЖЕНИЕ IV

ИНФОРМАЦИЯ, КОЯТО ТРЯБВА ДА БЪДЕ ВКЛЮЧЕНА В ПРОСПЕКТА НА ЕС ЗА ПОСЛЕДВАЩО ЕМИТИРАНЕ ЗА АКЦИИТЕ И ДРУГИТЕ ПРЕХВЪРЛИМИ ЦЕННИ КНИЖА, КОИТО СА ЕКВИВАЛЕНТНИ НА АКЦИИ В ДРУЖЕСТВА

I.   Резюме

Проспектът на ЕС за последващо емитиране трябва да включва резюме, съставено в съответствие с член 7, параграф 12а.

II.   Информация за емитента

Посочва се дружеството, което емитира акциите, включително неговият идентификационен код на правния субект (ИКПС), юридическото наименование и търговското му наименование, държавата на учредяване и уебсайтът, на който инвеститорите могат да намерят информация за стопанската дейност на дружеството, продуктите, които произвежда, или услугите, които предоставя, основните пазари, на които се конкурира, основните му акционери, съставът на административния, управителния и надзорния му орган и на висшето му ръководство и, когато е приложимо, информацията, включена чрез препратка (с декларация за ограничение на отговорността, съгласно която информацията на уебсайта не съставлява част от проспекта, освен ако тази информация е включена чрез препратка в проспекта на ЕС за последващо емитиране).

III.   Декларация за отговорност и декларация за компетентния орган

А.   Декларация за отговорност

Определят се лицата, отговарящи за изготвянето на проспекта на ЕС за последващо емитиране, и се включва декларация от тези лица, че – доколкото им е известно – информацията, съдържаща се в проспекта на ЕС за последващо емитиране, отговаря на фактите, както и че в проспекта на ЕС за последващо емитиране няма пропуски, които могат да засегнат смисъла му.

Когато е приложимо, декларацията трябва да съдържа информацията, постъпила от трети лица, включително източника(-ците) на тази информация, и декларациите или докладите с посочено във връзка с тях дадено лице като експерт, както и следните данни за това лице:

i) 

име;

ii) 

служебен адрес;

iii) 

квалификации; както и

iv) 

значителен икономически интерес (ако има такъв), свързан с емитента.

Б.   Декларация за компетентния орган

Декларацията:

i) 

посочва компетентния орган, който е одобрил, в съответствие с настоящия регламент, проспекта на ЕС за последващо емитиране;

ii) 

уточнява, че това одобрение не съставлява утвърждаване на емитента или на качеството на акциите, за които се отнася проспектът на ЕС за последващо емитиране;

iii) 

посочва, че компетентният орган е одобрил проспекта на ЕС за последващо емитиране само в смисъл на потвърждение, че проспектът отговаря на стандартите за пълнота, разбираемост и последователност, установени в настоящия регламент; както и

iv) 

уточнява, че проспектът на ЕС за последващо емитиране е изготвен в съответствие с член 14а.

IV.   Рискови фактори

В раздел „Рискови фактори“ се описват в ограничен брой категории съществените рискове, които са специфични за емитента и съществените рискове, явяващи се специфични за акциите, които са предмет на публично предлагане и/или са допуснати до търговия на регулиран пазар.

Представянето на рисковете трябва да намира потвърждение в съдържанието на проспекта на ЕС за последващо емитиране.

V.   Финансова информация

Финансовите отчети (годишни и шестмесечни), публикувани през периода от 12 месеца преди одобряването на проспекта на ЕС за последващо емитиране. Когато са публикувани както годишни, така и шестмесечни финансови отчети, се изискват само годишните отчети, ако са изготвени след шестмесечните финансови отчети.

Годишните финансови отчети трябва да са одитирани от независим одитор. Одиторският доклад се изготвя в съответствие с Директива 2006/43/ЕО на Европейския парламент и на Съвета ( 21 ) и Регламент (ЕС) № 537/2014 на Европейския парламент и на Съвета ( 22 ).

Когато Директива 2006/43/ЕО и Регламент (ЕС) № 537/2014 не са приложими, годишните финансови отчети трябва да бъдат одитирани или да бъде докладвано дали за целите на проспекта на ЕС за последващо емитиране дават вярна и обективна представа в съответствие с приложимите в държава членка одиторски стандарти или друг еквивалентен стандарт. В противен случай в проспекта на ЕС за последващо емитиране трябва да се съдържа следната информация:

i) 

декларация на видно място за това кои одиторски стандарти са били приложени;

ii) 

обяснение за евентуалните значителни отклонения от международните одиторски стандарти.

Когато одиторските доклади за годишните финансови отчети са били отказани от регистрирани одитори или съдържат резерви, изменения на становища, декларации за ограничение на отговорността или забележки по естество, трябва да бъдат посочени съответните причини за тях, и всички тези резерви, изменения, декларации за ограничение на отговорността и забележки по естество трябва да бъдат възпроизведени напълно.

Трябва да бъде включено и описание на всяка значителна промяна във финансовото състояние на групата, която е настъпила след края на последния финансов период, за който са били публикувани одитирани финансови отчети или междинна финансова информация, или трябва да бъде включено подходящо изявление в обратен смисъл.

Когато е приложимо, трябва да бъде включена и проформа информация.

VI.   Политика по отношение на дивидентите

Описание на политиката на емитента по отношение на разпределението на дивидентите и актуалните ограничения на тази политика, както и по отношение на обратното изкупуване на акции.

VII.   Информация за тенденциите

Описание на:

i) 

най-значимите неотдавнашни тенденции в производството, продажбите и материалните запаси, както и разходите и продажните цени от края на последната финансова година до датата на проспекта на ЕС за последващо емитиране;

ii) 

информация за всякакви известни тенденции, колебания, изисквания, ангажименти или събития, за които е разумно да се очаква да имат значителен ефект върху перспективите на емитента най-малко за текущата финансова година;

iii) 

информация за краткосрочната и дългосрочната финансова и нефинансова стопанска стратегия и цели на емитента.

Ако няма съществена промяна в нито една от тенденциите, посочени в точки i) или ii) от настоящия раздел, се подава декларация в този смисъл.

VIII.   Прогнози и оценки на печалбите

Когато емитентът е публикувал прогноза или оценка на печалбата, която продължава да бъде достъпна и валидна, тази прогноза или оценка се включва в проспекта на ЕС за последващо емитиране.

Ако прогнозата или оценката на печалбата е била публикувана и е все още достъпна, но вече не е валидна, се предоставя декларация в този смисъл, съпроводена с обяснение на причините, поради които тази прогноза или оценка вече не е валидна.

IX.   Подробни сведения за предлагането или допускането до търговия

Представят се офертната цена, броят на предлаганите акции, размерът на емисията или предлагането, условията за предлагането и процедурата за упражняване на евентуално право на преимуществено изкупуване. Ако не е фиксирана, се посочва максималната сума на ценните книжа, които ще се предлагат (ако е налична), и се описват механизмите и сроковете за публично обявяване на окончателната сума на предлагането.

Предоставя се информация за мястото, където инвеститорите могат да запишат акциите или да упражнят правото си на преимуществено изкупуване, и за продължителността на срока на предлагането, включително евентуалните му изменения, както и описание на процеса на подаване на заявление заедно с датата на емитиране на новите акции.

Предоставя се, доколкото е известно на емитента, информация дали основните акционери или членовете на управителните, надзорните или административните органи на емитента възнамеряват да се включат в записването в рамките на предлагането, или дали някое лице възнамерява да запише повече от 5 % от предлагането.

Представят се всякакви неотменими ангажименти за записване на повече от 5 % от предложените акции, както и всички съществени елементи на споразуменията за поемане и за пласиране, включително наименованието и адреса на субектите, приели да запишат или пласират емисията въз основа на неотменим ангажимент или съгласно договорености за полагане на „максимални усилия“, и квотите.

Когато е приложимо, се посочват регулираните пазари, пазарите за растеж на МСП или МСТ, където акциите предстои да бъдат допуснати до търговия, и – ако са известни – най-ранните дати на допускането им до търговия.

X.   Съществена информация за акциите

Представя се следната съществена информация за акциите, които се предлагат публично или се допускат до търговия на регулиран пазар:

i) 

описание на вида, класа и сумата на акциите, които се предлагат публично или се допускат до търговия на регулиран пазар.

ii) 

международният идентификационен номер на ценните книжа (ISIN);

iii) 

правата, свързани с акциите, процедурата за упражняване на тези права и евентуални ограничения на тези права;

iv) 

цената, на която ще бъдат предлагани акциите или, ако цената не е известна, посочване на максималната цена или описание на метода за определяне на цената съгласно член 17 от настоящия регламент, както и процеса за оповестяването ѝ.;

v) 

Предупреждение, че данъчното законодателство на държавата членка на инвеститора и държавата на учредяване на емитента може да окаже влияние върху получавания доход от акциите; и

vi) 

когато е приложимо – информация за базовите ценни книжа и за емитента им.

При нови емисии – предоставяне на декларация за решенията, разрешенията и одобренията, по силата на които са били или ще бъдат създадени или емитирани ценните книжа.

XI.   Обосновка на предлагането и използване на постъпленията

Предоставя се информация за обосновката на предлагането и, когато е приложимо, прогнозната нетна стойност на постъпленията, разпределени по всяко основно предназначение и представени според йерархията на тези предназначения.

Когато на емитента е известно, че очакваните постъпления няма да бъдат достатъчни да покрият всички предлагани предназначения, той трябва да посочи сумата и източниците на останалите необходими средства. Трябва също така да се даде подробна информация за предназначението на постъпленията, по-специално когато те се използват за придобиване на активи извън рамките на обичайната стопанска дейност, за финансиране на обявени придобивания на друга стопанска дейност или за погасяване, намаляване или окончателно изкупуване на дълг.

XII.   Споразумения за задържане

По отношение на споразуменията за задържане се предоставя следната информация:

i) 

участващи страни;

ii) 

съдържанието на споразумението и предвидените в него изключения; както и

iii) 

период на задържане.

XIII.   Декларация за оборотния капитал

Декларация, в която емитентът заявява, че според него оборотният капитал е достатъчен за покриване на настоящите потребности на емитента, или в противен случай, в която предлага как да бъде осигурен необходимият допълнителен оборотен капитал.

XIV.   Конфликти на интереси

Предоставя се информация за интересите, свързани с емитирането, включително за конфликти на интереси, и данни за участващите лица и естеството на тези интереси.

XV.   Разводняване на капитала и дялови участия след емитирането

Представя се сравнение на участието в акционерен капитал и правата на глас за заварените акционери преди и след увеличението на капитала в резултат на публичното предлагане, като се приема, че заварените акционери не записват нови акции и отделно – като се приема, че заварените акционери упражняват правото си на придобиване на новите акции.

XVI.   Налични документи

Декларация, че по време на валидността на проспекта на ЕС за последващо емитиране могат да бъдат прегледани, когато е приложимо, следните документи:

i) 

актуалният учредителен акт и уставът на емитента;

ii) 

всички доклади, писма и други документи, оценки и отчети, изготвени от експерт по молба на емитента, части от които са включени или посочени в проспекта на ЕС за последващо емитиране.

Посочва се уебсайтът, на който може да бъдат прегледани документите.

1. Преглед

,

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

Изисквания

3. Свързани стандарти

Стандарти