+Член 104 2.

Член 104 2.

Отчетът за приходите и разходите съдържа най-малко следните елементи и съответните позиции:

а) 

„приход“, представляващ всяко увеличение на икономическите ползи през отчетния период под формата на входящ поток или увеличение на активите, или намаление на пасивите, което води до увеличение на нетните активи, различни от увеличенията, свързани с вноските на инвеститорите. Приходът се класифицира допълнително в съответствие със следните позиции:

i) 

„инвестиционен приход“, който може да бъде допълнително класифициран като:

— 
„приход от дивиденти“ по отношение на дивидентите по капиталови инвестиции, на които АИФ има право,
— 
„приход от лихви“ по отношение на лихви по дългови инвестиции и парични средства, на които АИФ има право,
— 
„приход от отдаване под наем“, свързан с прихода от наеми от инвестиции в недвижима собственост, на който АИФ има право;
ii) 

„реализирана печалба от инвестиции“, която представлява печалба от освобождаването от инвестиции;

iii) 

„нереализирана печалба от инвестиции“, която представлява печалба от преоценката на инвестиции; както и

iv) 

„друг приход“, включващ, но не само, приходи от такси от ценни книжа, предоставени в заем, и от други източници;

б) 

„разходи“, представляващи намаления на икономическите ползи през отчетния период под формата на изходящи потоци или изчерпване на активи или натрупването на пасиви, което води до намаляване на нетните активи, различни от тези, свързани с разпределянето към инвеститорите. Разходите се класифицират допълнително в съответствие със следните позиции:

— 
„такси за инвестиционно консултиране или управление“, които представляват договорни такси, дължими на консултанта или ЛУАИФ,
— 
„други разходи“, включително, но без да се ограничава до административни такси, професионални хонорари, попечителски такси и лихва. Отделни позиции, ако са съществени по характер, следва да се оповестяват отделно,
— 
„реализирана загуба от инвестиции“, която представлява загуба от освобождаването от инвестициите,
— 
„нереализирана загуба от инвестиции“, която представлява загуба от преоценката на инвестиции;
в) 

„нетен приход или нетен разход“, което в зависимост от случая представлява превишението на прихода над разхода или на разхода над прихода.

1. Преглед

,

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

Изисквания

3. Свързани стандарти

Стандарти