+Artikkel 104 2.

Artikkel 104 2.

Kasumiaruanne sisaldab vähemalt järgmisi elemente ja kirjeid:

a) 

„tulud” – kajastab majandusliku kasu mis tahes suurenemist arvestusperioodil, mis väljendub varade lisandumise või parendamisena või kohustiste vähenemisena, mille tulemusena omakapital suureneb, välja arvatud investorite poolt tehtavad sissemaksed. Tulud jaotatakse vastavalt järgmistele kirjetele:

i) 

„investeerimistulu”, mida saab omakorda jaotada järgmiselt:

— 
„dividenditulu”, mis on seotud dividendidega kapitaliinvesteeringutelt, millele AIFil on õigus;
— 
„intressitulu”, mis on seotud võlakirjainvesteeringutelt ja sularahalt saadavate intressidega, millele AIFil on õigus;
— 
„renditulu”, mis on seotud kinnisvarainvesteeringutelt saadava rendituluga, millele AIFil on õigus;
ii) 

„realiseeritud kasum investeeringutelt”, mis kajastab investeeringust väljumisest saadud kasumit;

iii) 

„realiseerimata kasum investeeringutelt”, mis kajastab investeeringute ümberhindlusest saadavat kasumit, ning

iv) 

„muu tulu”, sealhulgas, kuid mitte ainult, tasudest saadud tulu seoses laenuks antud väärtpaberite ja eri allikatega;

b) 

„kulud” – kajastab majandusliku kasu vähenemist arvestusperioodil, mis väljendub varade vähenemise või ammendumisena või kohustuste võtmisena, mille tulemusena omakapital väheneb, välja arvatud investoritele tehtavate väljamaksetega seotud kapital. Kulud jaotatakse vastavalt järgmistele kirjetele:

— 
„investeeringute nõustamis- või valitsemistasud”, mis kajastavad lepingu alusel nõustajale või AIFi valitsejale maksmisele kuuluvaid tasusid;
— 
„muud kulud”, sealhulgas, kuid mitte ainult, haldustasud, ekspertide töötasud, hoidmistasud ja intressid. Iga olemuselt oluline kirje esitatakse eraldi;
— 
„realiseeritud kahjum investeeringutelt”, mis kajastab investeeringust väljumisel saadud kahjumit;
— 
„realiseerimata kahjum investeeringutelt”, mis kajastab investeeringute ümberhindlusel saadud kahjumit;
c) 

„kasum või kahjum kokku” kajastab kulusid ületavat tulu või tulusid ületavat kulu.

1. Ülevaade

,

1.1 Viited

1.2 Tuvastatud nõuded

1.3 Seotud standardid

2. Tuvastatud nõuded

Nõuded

3. Seotud standardid

Standardid