+Artikel 104 2.

Artikel 104 2.

Opgørelsen over indtægter og udgifter skal som minimum indeholde følgende elementer og underliggende poster:

a) 

»indtægter«, som udgør enhver stigning i økonomiske fordele i løbet af regnskabsåret i form af tilgang eller værdistigning af aktiver eller fald i passiver, som medfører vækst i nettoaktiver, bortset fra stigning ved indskud fra investorer. Indtægter underklassificeres i overensstemmelse med følgende poster:

i) 

»investeringsafkast«, der yderligere underklassificeres som følger:

— 
»udbytteindtægter« vedrørende udbytte af kapitalandele, som AIF'en er berettiget til
— 
»renteindtægter« vedrørende renter på obligationer og på kontanter, som AIF'en er berettiget til
— 
»lejeindtægter« vedrørende lejeindtægter fra ejendomsinvesteringer, som AIF'en er berettiget til
ii) 

»realiserede gevinster på investeringer« udgør gevinster på afhændelsen af investeringer

iii) 

»urealiserede gevinster på investeringer« udgør gevinster på omvurdering af investeringer

iv) 

»andre indtægter«, herunder, men ikke begrænset til, indtægter fra provisioner og gebyrer fra udlånte værdipapirer og fra forskellige andre kilder

b) 

»udgifter«, som udgør fald i økonomiske fordele i løbet af regnskabsåret i form af afgang eller tømning af aktiver eller gældsstiftelse, som medfører fald i nettoaktiver, bortset fra dem, der vedrører udlodning til investorer. Udgifter underklassificeres i overensstemmelse med følgende poster:

— 
»rådgivnings- eller forvaltningshonorar i forbindelse med investeringer« udgør kontraktmæssige honorarer, som skal betales til rådgiveren eller FAIF'en
— 
»andre udgifter«, herunder, men ikke begrænset til, forvaltningshonorarer, honorarer for faglig assistance, depotgebyrer og renter. Individuelle poster, skal, hvis de er væsentlige, anføres særskilt
— 
»realiserede tab på investeringer« udgør tab på afhændelsen af investeringer
— 
»urealiserede tab på investeringer« udgør tab på omvurderingen af investeringer
c) 

»nettoindtægter eller -udgifter« udgør indtægtsoverskuddet i forhold til udgifterne, eller udgiftsoverskuddet i forhold til indtægter, alt efter hvad der er relevant.

1. Oversigt

,

1.1 Referencer

1.2 Identificerede krav

1.3 Relaterede standarder

2. Identificerede krav

Krav

3. Relaterede standarder

Standarder