43. Instituce by si měly stanovit svou ochotu podstupovat riziko IRRBB, zejména pokud jde o riziko …

Instituce by si měly stanovit svou ochotu podstupovat riziko IRRBB, zejména pokud jde o riziko týkající se ekonomické hodnoty a změny budoucího zisku:

• (a) Instituce by měly mít jasně formulované prohlášení o ochotě podstupovat riziko schválené jejich řídicím orgánem, realizované prostřednictvím komplexních rámců ochoty podstupovat riziko, tj. zásad a postupů pro omezování a řízení IRRBB.
• (b) Jejich rámce ochoty podstupovat riziko by měly vymezovat přenesené pravomoci, hranice odpovědnosti a odpovědnost za rozhodování v oblasti řízení IRRBB a měly by uvádět nástroje, zajišťovací strategie a příležitosti podstupování rizik schválených pro IRRBB.
• (c) Při vymezování své ochoty podstupovat riziko by instituce měly zohlednit riziko týkající se změny budoucího zisku, které se může objevit v důsledku účetního zpracování transakcí investičního portfolia. Riziko týkající se změny budoucího zisku nesmí být omezeno na úrokové výnosy a náklady: dopady změn úrokových sazeb na tržní hodnotu nástrojů, které se v závislosti na účetním zpracování projeví buď ve výkazu zisku a ztráty, nebo přímo ve vlastním kapitálu (prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření), by měly být zohledněny zvlášť. Instituce by měly zejména zohlednit dopad úrokových šoků a zátěžových scénářů související s vloženými opčními charakteristikami u nástrojů oceňovaných v reálné hodnotě do zisku. Instituce by měly také zohlednit potenciální dopad úrokových derivátů využívaných v zajišťovacích operacích na výkaz zisku a ztráty, pokud by jejich účinnost byla narušena změnami úrokových sazeb.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.