43. Instytucje powinny określić swój apetyt na IRRBB w odniesieniu do ryzyka w kontekście zarówno …

Instytucje powinny określić swój apetyt na IRRBB w odniesieniu do ryzyka w kontekście zarówno wartości ekonomicznej, jak i dochodów, a w szczególności:

• a) Instytucje powinny posiadać jasno sformułowane oświadczenia w zakresie apetytu na ryzyko, zatwierdzone przez ich organ zarządzający i wdrożone na podstawie kompleksowych ram apetytu na ryzyko, tj. polityki i procedur ograniczania i kontroli IRRBB.
• b) Ich ramy apetytu na ryzyko powinny określać przekazane uprawnienia, zakres obowiązków i odpowiedzialność za decyzje dotyczące zarządzania IRRBB oraz zawierać wykaz instrumentów, strategii zabezpieczających i możliwości podejmowania ryzyka, które zostały zatwierdzone w odniesieniu do IRRBB.
• c) Przy określaniu swojego apetytu na ryzyko instytucje powinny mieć świadomość ryzyka dla dochodów, które może powstać w wyniku księgowania transakcji w portfelu bankowym Ryzyko dla dochodów może nie ograniczać się wyłącznie do przychodów i kosztów odsetkowych: należy osobno uwzględnić wpływ zmian stóp procentowych na wartość rynkową instrumentów, które w zależności od podejścia księgowego znajdują odzwierciedlenie w rachunku zysków i strat lub bezpośrednio w kapitale (np. poprzez pozostałe całkowite dochody). Instytucje powinny w szczególności wziąć pod uwagę wpływ dochodów związany z opcjami wbudowanymi w instrumenty o wartości godziwej w ramach bieżących scenariuszy szokowych dla ryzyka stopy procentowej i scenariuszy warunków skrajnych. Instytucje powinny również uwzględnić potencjalny wpływ zabezpieczających instrumentów pochodnych stopy procentowej na rachunki zysków i strat, jeżeli zmiany stóp procentowych ograniczyły ich skuteczność.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.