43. Az intézmények a gazdasági érték és az eredmény szempontjából egyaránt határozzák meg …

Az intézmények a gazdasági érték és az eredmény szempontjából egyaránt határozzák meg részletesen, hogy milyen mértékben kívánnak banki könyvből eredő kamatlábkockázatot vállalni, különösen:

• (a) Rendelkezzenek egyértelműen meghatározott és az irányító testület által jóváhagyott kockázatvállalási nyilatkozatokkal, amelyeket átfogó kockázatvállalási keretek között, azaz a banki könyvből eredő kamatlábkockázat korlátozására és ellenőrzésére vonatkozó politikák és eljárások alapján hajtanak végre.
• (b) A kockázatvállalási keretek rögzítsék a felhatalmazáson alapuló hatásköröket, a banki könyvből eredő kamatlábkockázat kezeléséről hozott döntésekkel kapcsolatos felelősség és elszámoltathatóság határait, és sorolják fel a banki könyvből eredő kamatlábkockázattal kapcsolatosan engedélyezett eszközöket, fedezeti stratégiákat és kockázatvállalási lehetőségeket.
• (c) Kockázatéhségük meghatározása során az intézmények vegyék figyelembe a nem kereskedési könyvi tranzakciók elszámolási módja miatt esetleg felmerülő eredménykockázatokat. Az eredményt veszélyeztető kockázatok ne korlátozódjanak a kamatbevételekre és kiadásokra: érdemes külön figyelembe venni az olyan eszközök piaci értékére vonatkozó kamatlábváltozások hatásait, amelyeket az elszámolás módjától függően az eredménykimutatásba vagy (egyéb átfogó jövedelemként) közvetlenül a saját tőkébe állítanak be. Az intézmények különösen az aktuális kamatsokk - és stresszforgatókönyvekben vegyék figyelembe a valós értéken értékelt eszközökbe ágyazott opcionalitásokhoz kapcsolódó eredményre gyakorolt hatásokat. Az intézmények emellett vegyék figyelembe azt is, milyen hatása lehet az eredménykimutatásban a származtatott kamatügyletek fedezésének, ha azok hatékonyságát a kamatlábak változásai rontják.

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.