17.2 Nezávislost vnitřních kontrolních funkcí

Aby bylo možné vnitřní kontrolní funkce považovat za nezávisle fungující, měly by být splněny následující podmínky:

• a. jejich pracovníci neplní žádné provozní úkoly spadající do působnosti činností, které mají dané vnitřní kontrolní funkce sledovat a kontrolovat, pokud není prokázáno, že s přihlédnutím ke kritériím uvedeným v hlavě I pro použití zásady proporcionality jsou vnitřní kontrolní funkce i nadále účinné. V takovém případě by měly investiční podniky posoudit, zda je účinnost vnitřních kontrolních funkcí ohrožena;
• b. jsou případně organizačně oddělené od činností, které mají sledovat a kontrolovat;
• c. odměňování pracovníků vnitřních kontrolních funkcí by nemělo být vázáno na provádění činností, které daná vnitřní kontrolní funkce sleduje a kontroluje, a neměla by existovat žádná jiná možnost, že toto odměňování naruší objektivitu pracovníků kontrolní funkce²⁸ .

²⁸ Viz rovněž obecné pokyny EBA k řádným zásadám odměňování, které jsou dostupné na adrese https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/remuneration/guidelines - on - sound - remuneration - policies .