17.2 Neodvisnost funkcij notranjih kontrol

Neodvisno delovanje funkcij notranjih kontrol zahteva izpolnjevanje naslednjih pogojev:

• a. zaposleni ne opravljajo operativnih nalog, ki spadajo v okvir dejavnosti, ki jih funkcije notranjih kontrol morajo spremljati in nadzirati, razen če se ob upoštevanju meril iz naslova I za uporabo načela sorazmernosti pokaže, da so funkcije notranjih kontrol še naprej učinkovite. V tem primeru bi morala investicijska podjetja oceniti, ali je učinkovitost njihovih funkcij notranjih kontrol ogrožena;
• b. če je ustrezno, so organizacijsko ločene od dejavnosti, ki jih morajo spremljati in nadzirati;
• c. prejemki zaposlenih na funkcijah notranjih kontrol ne bi smeli biti povezani z uspešnostjo dejavnosti, ki jih funkcija notranjih kontrol spremlja in nadzira, in tudi sicer ne bi smeli ogrožati objektivnosti zaposlenih²⁸ .

²⁸ Glej tudi smernice EBA o preudarnih politikah prejemkov, ki so na voljo na naslovu https://www.eba.europa.eu/regulation - and - policy/remuneration/guidelines -on- sound - remuneration - policies ..