4.1 Obecná ustanovení

Instituce by měly považovat IRRBB za významné riziko a vždy by jej měli v rámci svých postupů řízení rizik a interních postupů pro posouzení kapitálu odděleně, explicitně a komplexně posuzovat.

Instituce by měly stanovit své expozice vůči IRRBB a zajistit, aby tyto expozice byly odpovídajícím způsobem měřeny, monitorovány a řízeny. Instituce by měly řídit rizika vyplývající z jejich expozic vůči IRRBB a v případě potřeby zmírňovat rizika, která ovlivňují jak jejich ukazatele ekonomické hodnoty, tak ukazatele čistého úrokového výnosu plus změny tržní hodnoty.

• (ii) CSRBB

Instituce by měly CSRBB v rámci svých postupů řízení rizik a interních postupů pro posouzení kapitálu explicitně a komplexně posuzovat a monitorovat.

Instituce by měly stanovit své expozice vůči CSRBB a zajistit, aby tyto expozice byly odpovídajícím způsobem posuzovány, monitorovány a řízeny jak v rámci ukazatelů ekonomické hodnoty, tak v rámci ukazatelů čistého úrokového výnosu plus změn tržní hodnoty.

• (iii) Ukazatel čistého úrokového výnosu plus změny tržní hodnoty

Pro účely těchto obecných pokynů by měl být čistý úrokový výnos, z něhož se vypočítává dopad pohybu úrokových sazeb nebo úvěrového rozpětí, stanoven na základě úrokových výnosů a nákladů. Pro tyto účely by instituce měly rovněž zohlednit změny tržní hodnoty nástrojů – v závislosti na účetním postupu (reálná hodnota / národní GAAP) – buď vykázané ve výkazu zisků a ztrát, nebo přímo ve vlastním kapitálu (např. prostřednictvím ostatního úplného výsledku hospodaření). Instituce by měly zohledňovat zvýšení nebo snížení zisků a ztrát a kapitálu v krátkodobém a střednědobém horizontu vyplývající z pohybů úrokových sazeb nebo úvěrového rozpětí.

Změna čistého úrokového výnosu by měla být rozdílem mezi očekávaným čistým úrokovým výnosem podle šokového nebo zátěžového scénáře při předpokladu nepřetržité činnosti instituce a očekávaným čistým úrokovým výnosem podle základního scénáře.⁵ Změna tržní hodnoty nástrojů (reálná hodnota / národní GAAP) by měla být rozdílem mezi očekávanou tržní hodnotou podle šokového nebo zátěžového scénáře při předpokladu nepřetržité činnosti instituce a očekávanou tržní hodnotou podle základního scénáře na konci posuzovaného časového horizontu.

4.1.2 Další aspekty, proporcionalita

⁵ Z hlediska ekonomické hodnoty vlastního kapitálu by změna ekonomické hodnoty vlastního kapitálu měla být rozdílem mezi očekávanou ekonomickou hodnotou vlastního kapitálu podle šokového nebo zátěžového scénáře a očekávanou ekonomickou hodnotou vlastního kapitálu podle základního scénáře.

Při uplatňování těchto obecných pokynů by instituce měly identifikovat své stávající i budoucí expozice vůči IRRBB a CSRBB s ohledem na velikost, složitost a rizikovost pozic svého investičního portfolia s přihlédnutím ke svému obchodnímu modelu, strategiím a podnikatelskému prostředí, v němž působí nebo hodlají působit.

Na základě posouzení své stávající a budoucí expozice vůči IRRBB a CSRBB by instituce měly zvážit prvky a očekávání uvedené v tomto oddíle 4.1 obecných pokynů a v oddílech týkajících se stanovení, výpočtu a přidělování kapitálu pro účely IRRBB (oddíl 4.2.2), strategie správy a řízení IRRBB a CSRBB (oddíly 4.2.3 a 4.5.2), měření IRRBB pomocí interního systému měření (oddíl 4.3) a monitorování CSRBB (oddíl 4.6) a provádět je způsobem, který je přiměřený stávajícím a budoucím expozicím vůči IRRBB a CSRBB.

Vedle stávající i budoucí expozice vůči IRRBB a CSRBB by při uplatňování těchto obecných pokynů měly instituce také uvažovat svou obecnou úroveň sofistikovanosti a interní přístupy k řízení rizik, aby zajistily, že jejich přístupy, postupy a systémy pro řízení IRRBB a CSRBB jsou v souladu s jejich obecným přístupem k řízení rizik a jejich specifickými přístupy, postupy a systémy uplatňovanými za účelem řízení ostatních rizik.