4.1 Všeobecné ustanovenia

Inštitúcie majú IRRBB považovať za významné riziko a v rámci svojich procesov riadenia rizika a procesov hodnotenia interného kapitálu ho posudzovať vždy samostatne, výslovne a komplexne.

Inštitúcie majú identifikovať svoje expozície voči IRRBB a zabezpečiť, aby bolo primerane merané, monitorované a kontrolované. Inštitúcie majú riadiť riziká vyplývajúce z ich expozícií voči IRRBB a v prípade potreby zmierňovať riziká, ktoré ovplyvňujú ich ekonomickú hodnotu aj merania čistých úrokových výnosov plus zmeny trhovej hodnoty.

• (ii) CSRBB

Inštitúcie majú CSRBB v rámci svojich procesov riadenia rizika a procesov hodnotenia interného kapitálu posudzovať a monitorovať vždy výslovne a komplexne.

Inštitúcie majú identifikovať svoje expozície voči CSRBB a zabezpečiť, aby boli primerane posudzované, monitorované a kontrolované v rámci opatrení ekonomickej hodnoty, ako aj meraní čistých úrokových výnosov plus zmien trhovej hodnoty.

• (iii) Meranie čistých úrokových výnosov plus zmeny trhovej hodnoty

Na účely týchto usmernení sa čisté úrokové výnosy, na základe ktorých sa má vypočítať vplyv pohybu úrokových sadzieb alebo kreditného rozpätia, majú určiť podľa úrokových výnosov a nákladov. Na tieto účely majú inštitúcie brať do úvahy aj zmeny trhovej hodnoty nástrojov – v závislosti od spôsobu účtovania (reálna hodnota/národné GAAP) – buď vykázané vo výkaze ziskov a strát, alebo priamo vo vlastnom kapitále (napr. prostredníctvom ostatného súhrnného zisku). Inštitúcie majú brať do úvahy zvýšenie alebo zníženie výšky výnosov a strát a kapitálu v krátkodobom a strednodobom horizonte vyplývajúceho z pohybov úrokových sadzieb alebo kreditného rozpätia.

Zmena čistých úrokových výnosov predstavuje rozdiel medzi očakávanými čistými úrokovými výnosmi podľa šokového alebo stresového scenára z pohľadu nepretržitého trvania činnosti a očakávanými čistými úrokovými výnosmi podľa základného scenára⁵ . Zmena trhovej hodnoty nástrojov (reálna hodnota/národné GAAP) je rozdielom medzi očakávanou trhovou hodnotou podľa šokového alebo stresového scenára z pohľadu nepretržitého trvania činnosti a očakávanou trhovou hodnotou podľa základného scenára na konci posudzovaného obdobia.

4.1.2 Iné aspekty, proporcionalita

⁵ Z pohľadu EVE by zmena ekonomickej hodnoty vlastného kapitálu mala byť rozdielom medzi očakávanou ekonomickou hodnotou vlastného kapitálu podľa šokového alebo stresového scenára a očakávanou ekonomickou hodnotou vlastného kapitálu podľa základného scenára.

Pri implementácii týchto usmernení majú inštitúcie určiť svoje existujúce a perspektívne expozície voči IRRBB a CSRBB primeraným spôsobom v závislosti od úrovne, zložitosti a rizikovosti svojich pozícií v neobchodnej knihe, pri zohľadnení ich obchodného modelu, stratégií a podnikateľského prostredia, v ktorom pôsobia alebo majú v úmysle pôsobiť.

Na základe posúdenia svojej existujúcej a budúcej expozície voči IRRBB a CSRBB majú inštitúcie zvážiť prvky a očakávania stanovené v tomto oddiele 4.1 usmernení a v oddieloch o určení, výpočte a alokácii kapitálu na účely IRRBB (oddiel 4.2.2), stratégii riadenia IRRBB a CSRBB (oddiely 4.2.3 a 4.5.2), meraní IRRBB prostredníctvom interného systému merania (oddiel 4.3) a monitorovaní CSRBB (oddiel 4.6) a vykonávať ich spôsobom, ktorý je primeraný existujúcim a potenciálnym expozíciám voči IRRBB a CSRBB.

Okrem existujúcej a perspektívnej expozície voči IRRBB a CSRBB majú inštitúcie pri vykonávaní usmernení zvážiť aj svoju všeobecnú úroveň sofistikovanosti a interné prístupy k riadeniu rizík, aby sa uistili, že ich prístupy, procesy a systémy riadenia IRRBB a CSRBB sú v súlade s ich všeobecným prístupom k riadeniu rizík a ich špecifickými prístupmi, procesmi a systémami zavedenými na účely riadenia ostatných rizík.