8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

I forbindelse med dette kapitel bør forskellen mellem på den ene side generelle og specifikke kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget i forbindelse med disse eksponeringer og på den anden side værdien af forventet tab i overensstemmelse med artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 betragtes som underskud i henhold til IRB-metoden, hvis, forskellen er negativ, og som overskud i henhold til IRB-metoden, hvis forskellen er positiv.

Når beregningen af den samlede ikkemisligholdte portefølje omtalt i artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 resulterer i et overskud i henhold til IRB-metoden, kan institutterne anvende dette overskud i henhold til IRB-metoden til at dække et underskud i henhold til IRB-metoden fra beregningen, der er udført i overensstemmelse med den artikel, for den samlede misligholdte portefølje.

Når der til supplerende kapital skal lægges et overskud i henhold til IRB-metoden i overensstemmelse med artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, og når beregningen omtalt i artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 resulterer i et overskud i henhold til IRB-metoden for både den misligholdte og ikkemisligholdte portefølje, bør summen af disse to overskud i henhold til IRB-metoden tages i betragtning og lægges til supplerende kapital i overensstemmelse med grænsen omtalt i artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I forbindelse med artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 bør institutterne ikke indbefatte delvise afskrivninger i beregningen af generelle og specifikke kreditrisikojusteringer. I medfør af artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 bør beregningen af værdien af forventet tab med henblik på anvendelse af artikel 158 og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 imidlertid være baseret på eksponeringsværdien før indregningen af værdijusteringer, men efter indregningen af afskrivninger.