8.4 Calculation of IRB shortfall or excess

E fejezet értelmezése szempontjából egyrészt az általános és az egyedi hitelkockázati kiigazítások, valamint az ezen kitettségekkel kapcsolatos további értékkorrekciók és egyéb tőkecsökkentések, valamint másrészt az 575/2013/EU rendelet 159. cikke szerinti várható veszteségértékek negatív különbsége IRB szerinti hiánynak („shortfall”-nak), pozitív különbözete IRB szerinti többletnek minősül.

Ahol az 575/2013/EU rendelet 159. cikke szerint kiszámított teljes teljesítő portfólió IRB szerinti többletet mutat, az intézmény ezt a többletet fedezetként felhasználhatja a hivatkozott cikk szerint kiszámított teljes nemteljesítő portfolióhoz tartozó esetleges IRB szerinti hiánynál.

Ha az intézmény az 575/2013/EU rendelet 62. cikk d) pontja alapján a járulékos tőkét az IRB többlettel meg kívánja emelni, akkor amennyiben az 575/2013/EU rendelet 159. cikkében hivatkozott kalkuláció a nemteljesítő és a teljesítő portfólió esetén egyaránt IRB szerinti többletet mutat, az intézmény állapítsa meg a két IRB szerinti többlet összegét, és azt az 575/2013/EU rendelet 62. cikk d) pontjában hivatkozott korlátot alkalmazva adja hozzá a járulékos tőkéhez.

Az 575/2013/EU rendelet 159. cikke értelmében az intézmény az általános és az egyedi hitelkockázati kiigazítások kiszámításához nem veheti figyelembe a részleges leírásokat. Ugyanakkor az 575/2013/EU rendelet 166(1) bekezdése értelmében az 575/2013/EU rendelet 158. és 159. cikkének alkalmazása szempontjából a várható veszteségértéket az intézmény a kitettség értékkorrekciókat tartalmazó, leírásokkal csökkentett értékéből számítsa ki.