5.3.2 Kontroller i anden forsvarslinje

Anden linje af forsvarsfunktionerne bør løbende foretage kontroller for at sikre, at styringen af misligholdte eksponeringer i den første forsvarslinje fungerer efter hensigten. For at kunne udføre deres kontrolopgaver på en passende måde kræver funktionerne i anden forsvarslinje stor uafhængighed af de funktioner, der varetager forretningsaktiviteterne, herunder NPE-håndteringsenhederne, og de bør have tilstrækkelige ressourcer. De bør have et tilstrækkeligt antal kvalificerede medarbejdere. Medarbejdernes kvalifikationer bør løbende tages op til fornyet vurdering, og medarbejderne bør have den nødvendige uddannelse.

Den anden forsvarslinje kontrollerer NPE-håndteringsenhedernes gennemførelse af risikostyringstiltag og bør have særlig fokus på:

• a) at overvåge og måle NPE-relaterede risici, både på detaljeret og aggregeret basis, herunder i forhold til tilstrækkelig intern/lovpligtig kapital
• b) at gennemgå resultaterne af den overordnede NPE-driftsmodel og delelementerne heri (f.eks. NPE-håndteringsenhedernes ledelse/medarbejdere, outsourcing/serviceringsordninger, mål for nedbringelse af misligholdte eksponeringer og tidlige varslingsmekanismer)
• c) i forbindelse med misligholdte eksponeringer at sikre kvalitet inden for lånbehandling, overvågning/rapportering (intern og ekstern), kreditlempelser, værdiforringelser, afskrivninger, værdiansættelse af sikkerhedsstillelse og indberetning af misligholdte eksponeringer (for at opfylde denne rolle bør funktionerne i anden forsvarslinje have tilstrækkelige beføjelser til at gribe ind på forhånd i forbindelse med gennemførelse af individuelle håndteringsløsninger)
• d) at efterse, at de NPE-relaterede processer er tilpasset intern politik og offentlig vejledning, navnlig vedrørende klassificering af misligholdte eksponeringer, nedskrivninger, afskrivninger, værdiansættelser af sikkerhedsstillelse, kreditlempelser og tidlige varslingsmekanismer.

Risikokontrol- og compliancefunktionerne bør også vejlede om processen med at udforme og gennemgå NPE-relaterede politikker og procedurer og om den kontrol, der foretages på tværs af NPE-håndteringsenheder. Disse funktioner bør indgå i udformningen og gennemgang af politikkerne, inden de godkendes af ledelsesorganet.