5.3.2 Mechanizmy kontroli drugiej linii obrony

Funkcje drugiej linii obrony powinny stale sprawować kontrolę, aby sprawdzać, czy zarządzanie NPE na poziomie pierwszej linii obrony działa zgodnie z założeniami. Aby adekwatnie sprawować kontrolę, funkcje drugiej linii muszą być w znacznym stopniu niezależne od funkcji zajmujących się działalnością biznesową, w tym jednostek ds. odzyskiwania należności z tytułu NPE, powinny też mieć dostateczne zasoby. Powinny mieć odpowiednią liczbę wykwalifikowanych pracowników. Regularnie należy oceniać kwalifikacje pracowników i w razie potrzeby prowadzić szkolenia dla personelu.

Druga linia obrony sprawdza wdrażanie działań w zakresie zarządzania ryzykiem, podejmowanych przez jednostki ds. odzyskiwania należności z tytułu NPE; powinna się ona koncentrować w szczególności na:

• a) monitorowaniu i pomiarze ryzyk związanych z NPE na zasadzie szczegółowej i zagregowanej, m.in. w związku z wewnętrzną/narzuconą w przepisach adekwatnością kapitałową;
• b) ocenie funkcjonowania ogólnego modelu operacyjnego w zakresie NPE oraz jego elementów (np. kierownictwa/pracowników jednostek ds. odzyskiwania należności z tytułu NPE, ustaleń w zakresie outsourcingu/obsługi, celów redukcji NPE i mechanizmów wczesnego ostrzegania);
• c) zapewnieniu jakości w całym procesie przetwarzania kredytów NPE, monitorowaniu/sprawozdawczości (wewnętrznej i zewnętrznej), udzielaniu zwłoki, stratach wskutek utraty wartości, odpisach, wycenach zabezpieczeń i sprawozdawczości w zakresie NPE (aby to zadanie wykonać, funkcje drugiej linii powinny mieć dostateczne upoważnienia, aby ingerować ex ante w proces wdrażania poszczególnych rozwiązań w zakresie odzyskiwania należności);
• d) ocenie zharmonizowania procesów związanych z NPE z zasadami wewnętrznymi i wytycznymi agencji publicznych, głównie związanych z klasyfikacją NPE, tworzeniem rezerw, odpisami, wycenami zabezpieczeń, działaniami w zakresie udzielania zwłoki i mechanizmami wczesnego ostrzegania.

Funkcje kontroli ryzyka i zapewnienia zgodności z przepisami powinny też zapewnić wytyczne co do procesu opracowania i oceny zasad działania i procedur związanych z NPE oraz mechanizmów kontroli wdrażanych w jednostkach ds. odzyskiwania należności z tytułu NPE. Te funkcje powinny być zaangażowane w opracowywanie i ocenę zasad działania, zanim zostaną one zatwierdzone przez organ zarządzający.