KOMISJONI DELEGEERITUD MÄÄRUS (EL) 2024/1728, 6. detsember 2023, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrust (EL) nr 575/2013 seoses regulatiivsete tehniliste standarditega, milles täpsustatakse, millistel asjaoludel on täidetud omavahel seotud klientide rühmade tuvastamise tingimused (EMPs kohaldatav tekst)

(1)

Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 39 määratletud omavahel seotud klientide rühmade tuvastamine peaks viima selliste füüsiliste või juriidiliste isikute tuvastamiseni, kes on idiosünkraatiliste riskiteguritega nii tihedalt seotud, et oleks mõistlik käsitleda neid ühe riskina. Kui ei ole selge, millise seotuse kategooria alla tuleks eri isikute omavaheline seotus liigitada, tuleks lähtuda üldisest konservatiivsuse põhimõttest ja eeldada, et on tegemist ühe riskiga. Seetõttu tuleks asjaolusid, mille korral on täidetud omavahel seotud klientide rühmade tuvastamise tingimused, mõista mittetäielike loeteludena. Juhtumid, kus füüsilised või juriidilised isikud on seotud üksnes seetõttu, et nad sõltuvad ühistest geograafilistest või valdkondlikest välistest teguritest, ei tohiks viia omavahel seotud klientide rühma tuvastamiseni.

(2)

Et selgitada asjaolusid, mille korral kontrollitingimus on täidetud, et teha kindlaks ühe riski olemasolu, kui kaks või enam juriidilist isikut on sama konsolideeritud finantsaruande osa, tuleks kontrollitingimust pidada täidetuks isegi juhul, kui kontrolliva füüsilise või juriidilise isiku suhtes puuduvad riskipositsioonid, kuna konsolideerimisgrupis võib tekkida finantsraskuste doominoefekt, isegi kui kontrolliva füüsilise või juriidilise isiku suhtes ei ole riskipositsioone.

(3)

Kuna kontrollisuhe ei piirdu isikutega, kes kuuluvad samasse konsolideerimisgruppi, on vaja sätestada asjaolud, mille korral kaks või enam füüsilist või juriidilist isikut moodustavad kontrolli alusel ühe riski, isegi kui konsolideeritud finantsaruandeid ei koostata, kuna tegemist on füüsiliste isikutega või kuna juriidilised isikud on asutatud kolmandas riigis või nende suhtes kohaldatav õiguskord ei nõua finantskonsolideerimist. Eelkõige juhul, kui füüsilisel või juriidilisel isikul on häälteenamus või suutlikkus ametisse nimetada või ametist tagandada juhtorgani enamust või tal on valitsev mõju teise isiku üle, tuleks kontrollitingimused lugeda täidetuks.

(4)

Lisaks on vaja täpsustada täiendavaid asjaolusid, mille puhul kaht või enamat füüsilist või juriidilist isikut võib käsitada ühe riskina, kuna ühel neist on otsene või kaudne kontroll teise või teiste üle. Eelkõige juhul, kui füüsilisel või juriidilisel isikul on õigus või suutlikkus otsustada teise isiku strateegia või oluliste tehingute üle või kui tal on õigus või suutlikkus koordineerida ühe või mitme juriidilise isiku juhtimist, tuleks neid asjaolusid pidada valitsevaks mõjuks ja seega kontrolli alusel riski seisukohast terviku tingimustele vastavaks.

(5)

On vaja täpsustada asjaolud, mida tuleks ühe riski tuvastamisel vähemalt arvesse võtta, kui hinnatakse majanduslikku sõltuvust. Majanduslik sõltuvus tähendab, et füüsiliste või juriidiliste isikute vahelised suhted võivad tekitada rahastamis- või tagasimakseraskusi ning neid ei saa õigeaegselt asendada, ilma et kaasneksid ülemäärased lisakulud, st kulud või väiksemad tulud, mis võivad põhjustada tagasimakseraskusi.

(6)

Lisaks tuleb kindlaks määrata, millistel tingimustel eksisteerivad üheaegselt kontrolli- ja majandusliku sõltuvuse tingimused. Kui kaks või enam füüsilist või juriidilist isikut kujutavad endast kontrollil põhinevat ühtset riski ning üks või mitu neist on nii tihedalt seotud ja sõltuvad teisest füüsilisest või juriidilisest isikust või isikutest, et nad on majanduslikult sõltuvad, peaks kõiki neid isikuid käsitama kokkuvõttes ühe riskina. Kontrolli ja majandusliku sõltuvuse koosesinemise hindamisel peaksid finantsinstitutsioonid kaaluma iga juhtumit eraldi, võttes arvesse võimalikke seoseid, mis põhinevad konkreetsetel asjaoludel. Kui eri kontrollirühmadesse kuuluvad isikud on omavahel seotud ka majandusliku sõltuvuse kaudu, tuleks kõik need isikud rühmitada ühte omavahel seotud klientide rühma. Selline rühm peaks hõlmama kontrollirühma, kõiki majanduslikult sõltuvaid isikuid ja mis tahes isikuid, keda majanduslikult sõltuv isik või isikud kontrollivad.

(7)

Selleks et võtta arvesse võimalust, et erandlike asjaolude esinemine võib välistada ühe riski olemasolu, peaks finantsinstitutsioon olema võimeline esitama piisavaid tõendeid selle kohta, et kaks või enam füüsilist või juriidilist isikut ei kujuta endast ühte riski, hoolimata sellest, et nende isikute puhul on täidetud omavahel seotud klientidena käsitamise tingimused. Sellistel juhtudel ei või finantsinstitutsioonid määratleda neid isikuid omavahel seotud klientide rühmana.

(8)

Käesolev määrus põhineb Euroopa Pangandusjärelevalve poolt komisjonile esitatud regulatiivsete tehniliste standardite eelnõul.

(9)

Euroopa Pangandusjärelevalve on korraldanud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks olevate regulatiivsete tehniliste standardite eelnõu kohta, analüüsinud võimalikke seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud nõu Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 (2) artikli 37 kohaselt loodud pangandussektori sidusrühmade kogult,