+3 artikla Konsernin sisäiset transaktiot
---+3 artikla 1.
---+3 artikla 2.
---+3 artikla 3.
---+3 artikla 4.
---+3 artikla 5.

3 artikla Konsernin sisäiset transaktiot

1. Yleiskatsaus

,
3 artikla 1.

Konsernin sisäinen transaktio on finanssialan ulkopuolisen vastapuolen osalta OTC-johdannaissopimus, joka on tehty samaan konserniin kuuluvan toisen vastapuolen kanssa, kun seuraavat edellytykset täyttyvät:

a) 

molemmat vastapuolet sisältyvät kokonaisuudessaan samaan konsolidointiin ja niihin sovelletaan asianmukaisia keskitettyjä riskien arviointi-, mittaamis- ja valvontamenettelyjä; ja

b) 

toinen vastapuoli on sijoittautunut unioniin tai, jos se on sijoittautunut kolmanteen maahan, kyseinen kolmas maa ei ole 4 kohdassa tarkoitettu tai 5 kohdan nojalla hyväksytyissä delegoiduissa säädöksissä yksilöity maa.
3 artikla 2.

Konsernin sisäinen transaktio on finanssialalla toimivan vastapuolen osalta jokin seuraavista:

a) 

samaan konserniin kuuluvan toisen vastapuolen kanssa tehty OTC-johdannaissopimus, kun kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:

i) 

finanssialalla toimiva vastapuoli on sijoittautunut unioniin tai, jos se on sijoittautunut kolmanteen maahan, kyseistä kolmatta maata ei ole yksilöity 4 kohdan mukaisesti tai 5 kohdan nojalla hyväksyttyjen delegoitujen säädösten mukaisesti;

ii) 

toinen vastapuoli on finanssialalla toimiva vastapuoli, rahoitusalan omistusyhteisö, rahoituslaitos tai oheispalveluyritys, johon sovelletaan asianmukaisia vakavaraisuusvaatimuksia;

iii) 

molemmat vastapuolet sisältyvät kokonaisuudessaan samaan konsolidointiin; ja

iv) 

molempiin vastapuoliin sovelletaan asianmukaisia keskitettyjä riskien arviointi-, mittaamis- ja valvontamenettelyjä;

b) 

jonkin toisen vastapuolen kanssa tehty OTC-johdannaissopimus, kun molemmat vastapuolet kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/2013 113 artiklan 7 kohdassa tarkoitettuun samaan laitosten suojajärjestelmään ja kun tämän kohdan a alakohdan ii alakohdassa säädetty edellytys täyttyy;

c) 

OTC-johdannaissopimus, joka on tehty asetuksen (EU) N:o 575/2013 10 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen samaan keskusyhteisöön kuuluvien luottolaitosten tai tällaisen luottolaitoksen ja keskusyhteisön välillä;

d) 

samaan konserniin kuuluvan finanssialan ulkopuolisen vastapuolen kanssa tehty OTC-johdannaissopimus, kun seuraavat edellytykset täyttyvät:

i) 

molemmat johdannaissopimuksen vastapuolet sisältyvät kokonaisuudessaan samaan konsolidointiin ja niihin sovelletaan asianmukaisia keskitettyjä riskien arviointi-, mittaamis- ja valvontamenettelyjä; ja

ii) 

finanssialan ulkopuolinen vastapuoli on sijoittautunut unioniin tai, jos se on sijoittautunut kolmanteen maahan, kyseistä kolmatta maata ei ole yksilöity 4 kohdan mukaisesti tai 5 kohdan nojalla hyväksyttyjen delegoitujen säädösten mukaisesti.
3 artikla 3.

Tätä artiklaa sovellettaessa vastapuolten katsotaan sisältyvän samaan konsolidointiin, kun molempiin vastapuoliin pätee jokin seuraavista:

a) 

ne sisällytetään konsolidointiin Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/34/EU ( 10 ) mukaisesti tai noudattaen kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, jotka hyväksytään asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti, tai, kun kyse on konsernista, jonka emoyrityksellä on päätoimipaikka kolmannessa maassa, noudattaen yleisesti hyväksyttyjä kolmannen maan tilinpäätösstandardeja, joiden katsotaan vastaavan kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja komission asetusta (EY) N:o 1569/2007 ( 11 ) vastaavalla tavalla (tai kolmannen maan tilinpäätösstandardeja, joiden käyttö on sallittua mainitun asetuksen 4 artiklan mukaisesti); tai

b) 

ne kuuluvat saman konsolidoidun valvonnan piiriin direktiivin 2013/36/EU mukaisesti tai, kun kyse on konsernista, jonka emoyrityksellä on päätoimipaikka kolmannessa maassa, kolmannen maan toimivaltaisen viranomaisen sen konsolidoidun valvonnan piiriin, jonka todetaan vastaavan valvontaa, jota koskevat periaatteet, joista säädetään mainitun direktiivin 127 artiklassa.
3 artikla 4.

Tätä artiklaa sovellettaessa mitään konsernin sisäisiä transaktioita koskevista vapautuksista ei sovelleta transaktioihin sellaisten vastapuolten kanssa, jotka ovat sijoittautuneet johonkin seuraavista kolmansista maista:

▼C3

a) 

kolmas maa, joka on Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) 2015/849 ( 12 ) 9 artiklassa tarkoitettu suuririskinen kolmas maa;

▼M18

b) 

kolmas maa, joka mainitaan veroasioissa yhteistyöhaluttomia lainkäyttöalueita koskevasta tarkistetusta EU:n luettelosta annettujen neuvoston päätelmien liitteen I ajantasaisimmassa versiossa.
3 artikla 5.
Kun se on aiheellista kolmannen maan oikeudellisissa järjestelyissä sekä valvonta- ja täytäntöönpanojärjestelyissä havaittujen ongelmien vuoksi ja kun nämä ongelmat lisäävät riskejä, vastapuoliluottoriski ja oikeudellinen riski mukaan lukien, siirretään komissiolle valta antaa 82 artiklan mukaisesti delegoituja säädöksiä, joilla täydennetään tätä asetusta yksilöimällä ne kolmannet maat, joiden yhteisöihin konsernin sisäisiä transaktioita koskevia vapautuksia ei saa soveltaa, vaikka kyseiset kolmannet maat eivät ole tämän artiklan 4 kohdassa tarkoitettuja kolmansia maita.

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

Vaatimukset

3. Liittyvät standardit

Standardit