4.5 Anailís ar an tsamhail ghnó reatha

Chun na bealaí agus na modhanna a úsáideann gnólacht infheistíochta chun brabúis a oibriú agus a ghiniúint a thuiscint, ba cheart d'údaráis inniúla anailísí cainníochtúla agus cáilíochtúla a dhéanamh.

4.5.1 Anailís chainníochtúil

Ba cheart d’údaráis inniúla anailís statach agus treochtaí a dhéanamh ar phríomhghnéithe cainníochtúla shamhail ghnó reatha an ghnólachta infheistíochta chun teacht ar thuiscint ar a fheidhmíocht airgeadais agus ar an tionchar atá ag a inghlacthacht riosca a bheith níos airde nó níos ísle ná a phiaraí air.

D'fhéadfaí go n-áireofaí na réimsí seo a leanas i measc na réimsí a bhféadfadh údaráis inniúla anailís a dhéanamh orthu:

• a. brabús agus caillteanas: féadfaidh údaráis inniúla measúnú a dhéanamh ar bhrabúsacht fholuiteach an ghnólachta infheistíochta (tar éis míreanna eisceachta agus aonuaire), miondealú ioncaim, miondealú costas, forálacha bearnúcháin agus príomhchóimheasa (lena n-áirítear glanchorrlach costais/ioncaim, glansreabhadh airgid).
• b. an clár comhardaithe: féadfaidh údaráis inniúla measúnú a dhéanamh ar an meascán sócmhainní agus dliteanas, ar an struchtúr maoinithe, ar an athrú ar chistí dílse agus ar cheanglais maidir le cistí dílse agus ar phríomhchóimheasa (lena n-áirítear an toradh ar chothromas, Gnáthchothromas Leibhéal 1, bearna maoinithe);
• c. comhchruinnithe: féadfaidh údaráis inniúla measúnú a dhéanamh ar chomhchruinnithe sa P&L agus sa chlár comhardaithe a bhaineann le custaiméirí, earnálacha agus ceantar geografach; agus
• d. inghlacthacht riosca: féadfaidh údaráis inniúla measúnú a dhéanamh ar na teorainneacha foirmiúla arna gcur i bhfeidhm ag an ngnólacht infheistíochta (teorainneacha trádála go príomha) agus conas a chloítear leo chun teacht ar thuiscint ar na rioscaí a bhfuil an gnólacht infheistíochta toilteanach a chur san áireamh chun dlús a chur lena fheidhmíocht airgeadais.

4.5.2 Anailís cháilíochtúil

Ba cheart d’údaráis inniúla anailís a dhéanamh ar ghnéithe cáilíochtúla shamhail ghnó reatha an ghnólachta infheistíochta chun teacht ar thuiscint ar a thionscnóirí ratha agus príomhspleáchais.

D'fhéadfaí go n-áireofaí i measc na réimsí a bhféadfadh údaráis inniúla anailís a dhéanamh orthu:

24

• a. príomhspleáchais sheachtracha: féadfaidh údaráis inniúla cinneadh a dhéanamh maidir leis na príomhfhachtóirí eisigineacha a mbíonn tionchar acu ar rath na samhla gnó; féadfar soláthraithe tríú páirtí, idirghabhálaithe agus tionscnóirí rialála sonracha a áireamh ina measc;
• b. príomhspleáchais inmheánacha: féadfaidh údaráis inniúla cinneadh a dhéanamh maidir leis na príomhfhachtóirí inginiúla a mbíonn tionchar acu ar rath na samhla gnó; d'fhéadfaí go n-áireofaí ina measc seo caighdeán na n-ardán TF agus an acmhainn oibríochtúil agus acmhainní; agus fiú amháin daoine a bhfuil róil shuntasacha acu;
• c. saincheadúnas: féadfaidh údaráis inniúla cinneadh a dhéanamh maidir le láidreacht na gcaidreamh le custaiméirí, soláthraithe agus comhpháirtithe; d’fhéadfadh go n-áireofaí ansin spleáchas an ghnólachta infheistíochta ar a cháil, éifeachtacht na mbrainsí, dílseacht na gcustaiméirí agus éifeachtacht na gcomhpháirtíochtaí; agus
• d. réimsí an bhuntáiste iomaíoch: féadfaidh údaráis inniúla cinneadh a dhéanamh freisin maidir leis na réimsí ina bhfuil buntáiste iomaíoch ag an ngnólacht infheistíochta i gcomparáid lena phiaraí; d'fhéadfaí aon cheann de na nithe thuasluaite a chur san áireamh nó fachtóirí eile cosúil le líonra domhanda an ghnólachta infheistíochta, scála a ghnó nó a thairiscint táirgí.
• e. Rioscaí ML/TF: san anailís, ba cheart d’údaráis inniúla aon chomharthaí go bhfuil an tsamhail ghnó agus a gníomhaíochtaí mar bhonn le rioscaí méadaithe ML/TF a bhreithniú, lena n-áirítear idirbhearta airgid nó bunú nó úsáid a bhaint as eintitis dhlíthiúla i dtríú tíortha ardriosca, mar a shainaithnítear de réir Airteagal 9 de Threoir (AE) 2015/849. Más cuí, ba cheart cur leis na tásca sin trí úsáid a bhaint as anailís chainníochtúil, de réir mar is iomchuí, agus díriú go háirithe ar ábharthacht an ioncaim agus ar an ioncam ó oibríochtaí a reáchtáiltear i dtríú tíortha ardriosca den sórt sin, comhchruinnithe na neamhchosaintí ar chustaiméirí a gcuireann an gnólacht infheistíochta dícheall cuí feabhsaithe do chustaiméirí i bhfeidhm i ndáil leo mar atá leagtha amach i gCaibidil II, Rannóg 3 de Threoir 2015/849.