4.4 Mjerenje

Institucije trebaju uvesti pouzdane interne sustave mjerenja (IMS- ovi) koji bilježe sve sastavnice i izvore IRRBB-a koji su relevantni za poslovni model institucije.

Institucije trebale mjeriti svoju izloženost IRRBB - u u pogledu obje promjene, mogućih promjena ekonomske vrijednosti (EV) i dobiti. Institucije trebaju upotrebljavati komplementarna obilježja obaju pristupa kako bi obuhv atile složenu prirodu IRRBB - a u kratkoročnim i dugoročnim vremenskim okvirima. Institucije bi posebno trebale mjeriti i pratiti (i) ukupni učinak ključnih pretpostavki modeliranja na mjerenje IRRBB-a u pogledu obje vrste mjera, mjera ekonomske vrijednosti i mjera dobiti te (ii) IRRBB svojih kamatnih izvedenica iz knjige banke, ako je to relevantno za poslovni model.

Ako su komercijalne marže i druge sastavnice marže isključene iz mjera ekonomske vrijednosti, institucije trebaju (i) koristiti se transparentn om metodologijom za utvrđivanje nerizične stope s početka svakog instrumenta i (ii) koristiti se metodologijom koja se dosljedno primjenjuje za sve instrumente osjetljive na kamatne stope i u svim poslovnim jedinicama.

Pri izračunu mjera dobiti institucije bi trebale uključiti komercijalne marže.

Institucije trebaju razmatrati neprihodujuće izloženosti ( nakon umanjenja vrijednosti i rezerviranja) kao instrumente osjetljive na kamatne stope, odražavajući očekivane novčane tokove i njihovu ročnost.

Pri mjeren ju svoje izloženosti IRRBB - u institucije se ne bi trebale oslanjati isključivo na izračun i rezultate nadzornih ispitivanja netipičnih vrijednosti kako je opisano u odjeljku 4.5. ili bilo koje dodatno ispitivanje netipičnih vrijednosti koje je razvilo nadležno tijelo, već trebaju razviti i upotrebljavati vlastite pretpostavke i metode izračuna. Međutim, nadzorna ispitivanja netipičnih vrijednosti trebaju biti potpuno integrirana u interni okvir za upravljanje IRRBB -om i trebaju se upotrebljavati kao dopunsk i alati za mjerenje izloženosti IRRBB -u.

4.4.2 Metode za mjerenje IRRBB -a

Institucije se ne bi smjele oslanjati samo na jednu mjeru rizika, već bi umjesto toga trebale upotrebljavati niz kvantitativnih alata i modela koji odgovaraju njihovoj specifičnoj izloženo sti riziku. U tu svrhu institucije bi trebale razmotriti primjenu metoda navedenih u Prilogu I., ali ne isključivo njih, kako bi se osiguralo da se na odgovarajući način obuhvate razni aspekti kamatnog rizika.

Institucija treba u potpunosti razumjeti ogran ičenja svakog upotrijebljenog kvantitativnog alata i modela te ih treba uzeti u obzir u postupku upravljanja rizikom IRRBB. Pri procjeni IRRBB-a institucije bi trebale biti svjesne rizika koji mogu nastati kao posljedica računovodstvenog tretmana transakcija iz knjige pozicija kojima se ne trguje.

Institucije bi trebale utvrditi i mjeriti sve komponente IRRBB- a. Kako bi se utvrdile različite komponente IRRBB-a, institucije bi trebale barem razmotriti pristupe koji su prikazani u tablici 1.

Tablica 1.: Utvrđivanje podsastavnica kamatnog rizika iz knjige pozicija kojima se ne trguje

Rizik nerazmjera

a) Bihevioralne pretpostavke za račune klijenata sa stavkom s ugrađenom opcijom klijenta

b) Bihevioralne pretpostavke za račune klijenata bez određenih datuma ponovnog vrednovanja

c) Pretpostavke o poslovnom planiranju za vlastiti kapital