6. A javadalmazási adatokra vonatkozó további előírások

A munkavállalók létszámát a pénzügyi év végén meghatározott számnak megfelelően kell benyújtani (azaz a pénzügyi év során távozott munkatársak nem számítandók bele, míg a pénzügyi év során felvett munkatársak igen, tekintetbe véve a szerződés szerinti munkaidő -beosztásukat).

• a. Ahol a munkavállalók létszámát kell megadni, a természetes személyek számát kell beírni, függetlenül attól, hogy hány munkaórán alapul a szerződésük vagy hogy miként változott a munkavállalók létszáma az év során, és figyelembe véve az ad ott évben biztosított javadalmazás teljes összegét. EBA Public
• b. Ahol a létszámot teljes munkaidős egyenértékként kell megadni, ott a számot az adott munkavállaló alkalmazási idejének a teljes munkaidős szerződés szerinti időhöz viszonyított arányában kell megadni (pl. a teljes munkaidős szerződés szerinti idő 50% - ában dolgozó alkalmazott esetében a megadandó szám 0,5 lenne).

A II. és a III. melléklet alkalmazásában az azonosított munkavállalók az a) pontban meghatározott munkavállalók, amennyiben a befektetési vállalkozások egyedi alapon nyújtják be az adatokat, és a b) pontban meghatározott munkavállalók, ha a befektetési vállalkozások az (EU) 2019/2033 rendelet 7. cikkével összhangban összevont alapon nyújtják be az adatokat, aminek során a leányvállalatok vezető testületének tagjait nem a „vezető testület” részben, hanem a tevékenységi területek alatt kell bejelenteni.

• a. Az azonosított munkavállalók azok a munkavállalók, akiknek szakmai tevékenysége egyedi alapon érdemi hatással van a befektetési vállalkozás kockázati profiljára vagy az általa kezelt eszközökre.
• b. Azonosított munkavállalók alatt az alábbiak összessége értendő:
• i. a befektetési vállalkozások azon azonosított munkavállalói, akik a prudenciális konszolidáció körébe tartoznak és akikre az (EU) 2019/2034 irányelv 30. és 32. cikke szerinti javadalmazási rendelkezések alkalmazandók, függetlenül attól, hogy a munkavállalókat egyedi alapon vagy összevont szinten azonosítják, valamint
• ii. egyéb jogalanyok azonosított munkavállalói, akikre az (EU) 2019/2034 irányelv 30. és 32. cikke kizárólag összevontan alkalmazandó, azon munkavállalók tekintetében, akiknek szakmai tevékenysége összevont alapon érdemi hatással van a befektetési vállalkozás kockázati profiljára vagy az általa kezelt eszközökre.

Amennyiben ezen irányelvek mellékletei másképp nem rendelkeznek, az adott pénzügyi évre nyújtott javadalmazás az adott évre – azaz az információszolgáltatás évét megelőző pénzügyi évre

• – nyújtott rögzített és változó bruttó javadalmazást foglalja magában.

A közölt összegeket az (EU) 2019/2034 irányelvben meghatározott megbízható javadalmazási politikákról szóló EBH-iránymutatások³ 7. szakaszával összhangban kell a javadalmazás rögzített és változó részéhez rendelni.

³ Az iránymutatásokat az alábbi címen teszik közzé: https://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/investment-firms/guidelines-remuneration-policies-investment-firms

A javadalmazás adóköteles nem pénzbeli elemeit pénzbeli egyenértékükkel kell felvenni, és a javadalmazás „egyéb formáiként” kell szerepeltetni.

A II. melléklet „Ebből: halasztott” rovatában csak a változó javadalmazás azon összegei jelenthetők be, amelyeket a jelentéstétel tárgyát képező pénzügyi évre nyújtottak és elhalasztottak. A korábbi időszakokra vonatkozó halasztott változó javadalmazást a II. mellékletben a további információk alatt kell közölni. EBA Public

A végkielégítéseket, a garantált változó javadalmazást és a nem kötelező nyugdíjjutatásokat a II. mellékletben a „Teljes változó javadalmazás” összegénél és a megfelelő alkategóriában kell feltüntetni. Az összegeket a II. melléklet további információkkal kapcsolatos szakaszának külön soraihoz is hozzá kell adni.

Amennyiben valamely azonosított munkavállalók a pénzügyi év vége előtt távoztak a befektetési vállalkozástól, az adott pénzügyi évre nyújtott javadalmazást – beleértve a végkielégítést és minden egyéb javadalmazási formát – közölni kell, az adott munka vállaló azonban nem számolandó bele az azonosított munkavállalók közölt létszámába, ha a szerződés már a pénzügyi év vége előtt megszűnt. A befektetési vállalkozáshoz a pénzügyi év során érkezett azonosított munkavállalókat bele kell számolni az azonosítot t munkavállalók létszámába, figyelembe véve a szerződés szerinti munkaidő - beosztásukat (például a pénzügyi év során érkezett, teljes munkaidőben dolgozó munkavállalók a pénzügyi év végén mindig 1 - nek számítanak), és a pénzügyi év során ezen azonosított munkavállalók számára nyújtott valamennyi javadalmazást szerepeltetni kell a beszámolásban.

Az I. és a II. melléklet táblázatainak alkalmazásában a munkavállalókat azon funkció vagy tevékenységi kör alá kell besorolni, amelyben tevékenységük túlnyomó részét v égzik. A csoporton vagy befektetési vállalkozáson belül az adott munkavállalónak megítélt javadalmazás teljes összegét e funkció vagy tevékenységi kör alatt kell jelenteni.

A munkavállalók tevékenységi területekhez és személyzeti kategóriákhoz való hozzárendelésekor a befektetési vállalkozásoknak tekintetbe kell venniük belső szervezetüket és a következőket:

• a. A „vezető testület – felügyeleti funkció” a vezető testület azon tagjait foglalja magában a legmagasabb konszolidációs szinten, akik az irányítási dönt éshozatal felügyeletét és nyomon követését látják el. A leányvállalatok vezető testületeinek tagjait a befektetési vállalkozások a II. mellékletben az „Egyéb azonosított munkavállalók” kategóriába kell, hogy sorolják, az I. és a III. mellékletben pedig az adott tevékenységi területhez.
• b. A „vezető testület – irányítási funkció” a vezető testület azon tagjait foglalja magában a legmagasabb konszolidált szinten, akik az irányítási funkciókért felelnek (ügyvezető igazgatók). A leányvállalatok vezető testületeine k tagjait a befektetési vállalkozások a II. mellékletben az „egyéb felső vezetés” kategóriába kell, hogy sorolják, az I. és a III. mellékletben pedig az adott tevékenységi területhez.
• c. Az „egyéb felső vezetés” az (EU) 2019/2034 irányelv 3. cikke (1) bekezdésének 27. pontjában meghatározott személyzet, a legmagasabb konszolidált szinten működő vezető testület tagjainak kivételével.
• d. Azokat a munkavállalókat, akik se az „egyéb felső vezetésbe” nem tartoznak, se a vezető testületnek nem tagjai, az „eg yéb azonosított munkavállalók” alatt kell bejelenteni. EBA Public
• e. A „sajátszámlás kereskedés, jegyzési garanciavállalás és pénzügyi eszközök elhelyezése” a 2014/65/EU irányelv⁴ I. melléklete A. szakaszának (3), (6) és (7) pontja szerinti szolgáltatásokat és tevékenységeket foglalja magában.
• f. A „befektetési tanácsadás és megbízások végrehajtása” a 2014/65/EU irányelv I. melléklete A. szakaszának (1), (2) és (5) pontja szerinti szolgáltatásokat és tevékenységeket foglalja magában.
• g. A „portfóliókezelés” a 2014/65/EU irány elv I. melléklete A. szakaszának (4) pontja szerinti szolgáltatásokat és tevékenységeket foglalja magában, valamint azokat a munkavállalókat, akik az (EU) 2019/2034 irányelv 30. és 32. cikkének alkalmazása alá eső, átruházható értékpapírokkal foglalkozó ko llektív befektetési vállalkozásnak (ÁÉKBV) vagy alternatív befektetésialap- kezelőnek (ABAK) minősülő leányvállalatoknál kezelnek eszközöket, összevont alapon.
• h. Az „MTF/OTF művelet” a 2014/65/EU irányelv I. melléklete A. szakaszának (8) és (9) pontja szerinti szolgáltatásokat és tevékenységeket foglalja magában.
• i. A „független kontrollfunkciók” kizárólag az EBH belső irányításra vonatkozó iránymutatásaiban⁵ leírt független kockázatkezelési, megfelelőségi és belső ellenőrzési feladatokat ellátó munkavállalókat foglalják magukban.
• j. A „minden egyéb munkavállaló” az a)–i) pontba bele nem tartozó munkavállalókat foglalja magában.

⁴ Az Európai Parlament és a Tanács 2014/65/EU irányelve (2014. május 15.) a pénzügyi eszközök piacairól, valamint a 2002/92/EK irányelv és a 2011/61/EU irányelv módosításáról.

⁵ Az EBH iránymutatásai az (EU) 2019/2024 irányelv szerinti belső irányításról, 15. szakasz.

Ha a változó javadalmazás alapja többéves felhalmozási időszak, amely nem indul évente újra, azaz a befektetési vállalkozás nem kezd új töb béves felhalmozási időszakot minden évben, a II. melléklet alkalmazásában az adott javadalmazás teljes összegét az arra a pénzügyi évre vonatkozó teljes változó javadalmazáshoz kell hozzárendelni, amelyben a javadalmazást megítélték, figyelmen kívül hagyva a változó javadalmazás tényleges kifizetésének időpontját vagy a teljesítési időszak hosszát. Az adott változó javadalmazás összegét a II. melléklet „További információk” részében is szerepeltetni kell.

Azoknak a befektetési vállalkozásoknak, amelyek nem tartoznak az (EU) 2019/2034 irányelv 32. cikke (4) bekezdésének a) pontja alá, a II. mellékletben közölniük kell azon azonosított munkavállalók rögzített és változó javadalmazását, akikre az irányelv 32. cikke (4) bekezdésének

• b) pontja szerinti eltérés alkalmazandó.