5. I margini commerciali e altri elementi dei differenziali nel pagamento degli interessi in termini di esclusione o inclusione nei flussi di cassa sono trattati conformemente al metodo interno di gestione e misurazione degli enti per il rischio di tasso di interesse derivante da attività diverse dalla negoziazione. Se escludono i margini commerciali e altri elementi dei differenziali, gli enti:
|
a)
|
utilizzano una metodologia trasparente per identificare il tasso privo di rischio alla creazione di ogni strumento;
|
|
b)
|
utilizzano una metodologia applicata in modo coerente tra le unità operative;
|
|
c)
|
garantiscono che l’esclusione dei margini commerciali e di altri elementi dei differenziali dai flussi di cassa sia coerente con il modo in cui l’ente gestisce e copre il rischio di tasso di interesse derivante da attività diverse dalla negoziazione;
|
|
d)
|
ne notificano l’esclusione all’autorità competente.
|